AYEN ENERJİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI. 30 Eylül 2011 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar

Transkript

1 AYEN ENERJİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 Eylül 2011 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 FİNANSAL BORÇLAR NOT 4 TİCARİ BORÇLAR NOT 5 HİZMET İMTİYAZ ANLAŞMALARINDAN ALACAKLAR NOT 6 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 7 DİĞER DURAN VARLIKLAR NOT 8 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 9 ÖZKAYNAKLAR NOT 10 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 11 FİNANSAL GELİR VE GİDERLER NOT 12 HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) NOT 13 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 15 YABANCI PARA POZİSYONU NOT 16 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 36

3 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO 30 Eylül 31 Aralık Not VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları Alacakları Diğer Dönen Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Duran Varlıklar Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları Alacakları Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenen Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 1

4 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO 30 Eylül 31 Aralık Not KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler İlişkili Taraflara Diğer Borçlar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları Net Dönem (Zararı) / Karı ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 2

5 ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Not Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ (ZARAR)/ KAR ( ) ( ) VERGİ GİDERİ ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) ( ) ( ) ( ) DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) Dönem (Zararının) / Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) ( ) adet Hisse başına kazanç/(kayıp) 12 (0,16) 0,11 1,67 (0,30) İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 3

6 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir: DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR ( ) ( ) Toplam Kapsamlı (Giderin) / Gelir Dağılımı: Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) ( ) İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 4

7 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) Ödenen temettüler - - ( ) - ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle bakiye Ocak 2011 itibariyle bakiye Transferler ( ) Toplam kapsamlı (gider) / gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Sermaye artışı ( ) Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın etkisi (Not:13) - - ( ) - ( ) Eylül 2011 itibariyle bakiye ( ) İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 5

8 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Not Vergi öncesi dönem karı / (zararı) ( ) Faiz gideri Faiz geliri ( ) ( ) - Gelir tahakkukları ( ) ( ) - Gider tahakkukları Kıdem tazminatı karşılığındaki değişim Dava karşılığı 8 ( ) Konusu kalmayan karşılıklar Duran varlıkların amortisman ve itfa payları Gerçekleşmemiş net kur farkı gideri / (geliri) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklar ( ) İlişkili taraflardan alacaklar Hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Diğer alacaklar ve dönen varlıklar ( ) Diğer duran varlıklar ( ) (78.005) Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar ( ) Diğer yükümlülükler ( ) Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen davalara dair borçlar 8 ( ) - İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 6

9 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Yatırım faaliyetlerinden elde edilen 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Not nakit akımları Maddi duran varlıkların satışından elde edilen nakit Yatırım harcamaları ( ) ( ) Bağlı ortaklık alımı için kullanılan nakit 13 ( ) - Maddi duran varlık alımı için verilen avanslar ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Diğer finansal yükümlülükler ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) - ana ortaklık hissedarlarına - ( ) - ana ortaklık dışı paylara ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylarda sermaye artışı Alınan faiz Finansman faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) net nakit ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış) ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikteki 8 ile 36 ncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 7

10 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ayen Enerji A.Ş. nin ( Şirket veya Ayen Enerji ) fiili faaliyet konusu elektrik üretimi ve ticaretinin yapılmasıdır. Şirket, 1990 yılında kurulmuştur. Şirket, çoğunluk hissesine sahip olan Aydıner Şirketler Grubu nun üyesidir. Şirket in ana ortağı Aydıner İnşaat A.Ş. dir ( Aydıner İnşaat ). Şirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Hülya Sok. No: 37, Gaziosmanpaşa/Ankara Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle, Şirket hisselerinin halka açık kısmı %15,01 dir (31 Aralık 2010: %15,01) (Not: 9). Bu 1 Ocak 30 Eylül 2011 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2011 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Yönetim Kurulu ve Genel Kurul dışındakilerin konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi yoktur. Şirket in bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ve Türkiye de kayıtlı adresleri aşağıda belirtilmiştir: Bağlı Ortaklık Ana faaliyeti İştirak Oranı Kayıtlı ofis adresi Ayen Ostim Enerji Üretim A.Ş ( Ayen Ostim ) Elektrik üretimi ve ticareti %76 Hülya Sokak No: 37 Gaziosmanpaşa Ankara Kayseri Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Kayseri Elektrik ) Elektrik üretimi, dağıtımı ve ticareti %96,17 Gevher Nesibe Mah. Tekin Sok. A Blok Kat:2 Kayseri Ayen Elektrik Ticaret A.Ş. ( Ayen Elektrik ) Elektrik ticareti %99,99 Hülya Sokak No: 37 Gaziosmanpaşa Ankara Aksu Temiz Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Aksu") (Not:13) Ayen-A.S Enerji SHA ( Ayen-A.S ) Ayel Elektrik Üretim Sanayii ve Ticaret A.Ş. ( Ayel Elektrik ) Elektrik üretimi ve ticareti Elektrik üretimi ve ticareti Elektrik üretimi, dağıtımı ve ticareti %70 Hülya Sokak No: 37 Gaziosmanpaşa Ankara %82 Rr Nacionale Tirane-Durres Prane Albafleks Xhafzotaj Durres/Albania (Arnavutluk) %55 Hülya Sokak No: 37 Gaziosmanpaşa Ankara Ayen Enerji bünyesinde bulunan Çamlıca 1 Hidroelektrik Santrali ( HES ) Yap-İşlet-Devret ( YİD ) modeli ile yapılmış olup Kayseri ili Yahyalı ilçesine bağlı Çamlıca köyü mevkiinde Seyhan nehrinin ana kollarından olan Zamantı üzerinde bulunmaktadır. Santralin inşaatına 1995 yılında başlanmış ve Aralık 1998 de işletmeye alınmıştır. Çamlıca 1 HES in işletme süresi 15 yıl olup, 2013 yılında işletme süresi sona erecektir. Kurulu gücü 84 MW, yıllık üretim kapasitesi 429 milyon kwh dir. 8

11 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ayen Enerji bünyesinde Akbük mevkiinde kurulmuş olan 31,5 MW kurulu gücündeki Akbük Rüzgar Elektrik Santrali için 18 Ocak 2007 tarihi itibariyle 49 yıl süreyle üretim lisansı almıştır. Santralin sırasıyla, 19 Mart 2009 ve 3 Nisan 2009 tarihlerinde, 16,8 MW lık birinci kısmı ve 14,7 MW lık ikinci kısmının kabulü yapılarak işletmeye alınmıştır. Bunlara ek olarak, Şirket 24 MW kurulu gücündeki Korkmaz RES, 30,75 MW kurulu gücündeki Mordoğan RES, 41,5 MW kurulu gücündeki Paşalar HES ile 48,8 MW kurulu gücündeki Büyükdüz HES için 49 yıl süreyle enerji üretim lisansı almıştır. Büyükdüz HES in inşaatına Temmuz 2009 da başlanmış olup; tesis inşaatının rapor tarihi itibariyle %85 i tamamlanmıştır. Tesisin 2012 yılı başında işletmeye alınması planlanmaktadır. Mordoğan RES ve Korkmaz RES yatırımları için ise tedarikçi firmalara, rüzgar türbin temini ve montajı ile ilgili gerekli sözleşmeler kapsamında avans ödemeleri yapılmıştır, söz konusu türbinlerin bir kısmı 2011 yılı içerisinde temin edilmiştir. Bu sahalarda da TEİAŞ ın iletim hatları ve trafo merkezleri ile ilgili inşaatlarının akabinde işletmelerin devreye alınması planlanmaktadır. Bu rapor tarihi itibarı ile her iki tesis için de ulaşım yolları inşaatı devam etmektedir. Kayseri Elektrik bünyesinde bulunan Yamula Barajı YİD modeli ile yapılmış olup Kızılırmak Nehri üzerinde bulunmaktadır. Kurulu gücü 100 MW, yıllık üretim kapasitesi 422 milyon kwh dir. Santralin inşaatına 1998 yılında başlanmış ve Ağustos 2005 te işletmeye alınmıştır. Yamula Barajı nın işletme süresi 20 yıl olup, 2025 yılında sözleşme süresi sona erecektir. Ayen Ostim in bünyesinde bulunan Ostim kombine doğalgaz çevrim elektrik santrali, Temmuz 2004 tarihi itibariyle işletmeye alınmıştır. İşletmenin fiili faaliyet konusu, Ostim Organize Sanayi Bölgesi nde kurulmuş olan 41 MW gücündeki doğalgaz santrali ile Elektrik Piyasası Kanunu hükümleri ile Dengeleme Uzlaştırma Yönetmeliği (DUY) çerçevesinde elektrik enerjisi satışını serbest piyasada gerçekleştirmektir. Ayen Elektrik in fiili faaliyet konusu Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği nin Toptan Satış Lisansı hükümleri ile diğer ilgili yönetmelikler çerçevesinde elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin toptan satışı ve doğrudan serbest tüketicilere satışı ile ithalat ve ihracatının yapılmasıdır. Ayen Enerji 13 Nisan 2011 tarihinde Aksu Temiz Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin %70 oranındaki hissesini AVRO karşılığında devralmıştır (Not:13). Söz konusu devir bedelinin AVRO tutarındaki kısmı peşin ödenmiş olup, kalan AVRO tesisin işletmeye alındığı tarihten itibaren bir yıl içerisinde üç eşit taksitte ödenecektir. Aksu nun Kayseri İli Yahyalı İlçesi sınırları içinde kurulacak olan, 72 MW kurulu gücündeki RES için 49 yıllık üretim lisansı bulunmaktadır. Santral için gerekli saha izinleri alınmış, tesis alanı içinde kalacak arazilerin kamulaştırma çalışmalarına ve inşaat sahasındaki araziler üzerinde tapuda gerekli irtifak hakları tesis edilmiş olup inşaata devam edilmektedir. Ayrıca rüzgar türbinleri tedarik sözleşmesi yapılmış ve türbin ve ekipmanlarının ithalatı tamamlanmıştır. Herhangi bir gecikme olmaması halinde tesisin 2012 yılı başında devreye alınması planlanmaktadır. Arnavutluk Cumhuriyeti nde yer alan 87,7 MW kurulu gücündeki Fan Irmağı Havzası Hidro Elektrik Santralleri nin yapımı ve 35 yıl süre ile işletilmesi işi ile ilgili olarak, Arnavutluk Ekonomi Ticaret ve Enerji Bakanlığı ile sözleşme imzalanmış ve 24 Mayıs 2011 tarihli Arnavutluk Cumhuriyeti Resmi Gazetesinde ilan edilerek, yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda, Arnavutlukta, sermayesi ALL (Arnavutluk Leki) olan, %82 oranındaki hissesi (yaklaşık AVRO) Ayen Enerji ye, kalan %18 oranındaki hissesi ise Arnavutluk ta faaliyet gösteren A.S Energy S.H.P.K. şirketine ait olan Ayen - A.S Enerji Anonim Şirketi kurulmuştur. 9

12 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle, söz konusu bağlı ortaklık yatırım faaliyetlerine henüz başlamadığından ve ara dönem özet konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmadığından konsolidasyona dahil edilmeyerek Ayen Enerji nin gerçekleştirmiş olduğu TL tutarındaki sermaye katılımı konsolide finansal tablolarda finansal varlıklar altında muhasebeleştirmiştir. Ayel Elektrik in fiili faaliyet konusu Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği nin Toptan Satış Lisansı hükümleri ile diğer ilgili yönetmelikler çerçevesinde elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin toptan satışı ve doğrudan serbest tüketicilere satışı ile ithalat ve ihracatının yapılmasıdır. Söz konusu bağlı ortaklık rapor tarihi itibariyle faaliyetlerine henüz başlamamış olup konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmadığından konsolidasyona dahil edilmemiştir. 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Ayen Enerji nin ara dönem özet konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan finansal raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI. No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 10

13 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) Şirket ve Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı şartlarına uymaktadırlar. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları, makul değeriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası cinsinden hazırlanmıştır. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Bu konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Grup un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) Bu değişiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi açısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teşvik etmektedir. Değişiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibarıyla elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koşulları yeniden görüşülmüş bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıştır. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. 11

14 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (a) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. 12

15 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Gruplardan yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Grup için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceleme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 13

16 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Grup un 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu Gruplara ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; finansal tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Gruplara katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Grup faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (2011) Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. 14

17 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 28 İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 2.3 Önemli Muhasebe Politikaları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 15

18 3. FİNANSAL BORÇLAR Grup un 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Finansal Borçlar Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Grup un banka kredileri için, TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2010: TL). Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2011 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %11, ABD DOLARI %1, AVRO %3, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2010 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %17, ABD DOLARI %1, AVRO %2,

19 3. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Grup un 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl ve daha uzun vadeli Grup un uzun vadeli banka kredileri için Ayen Ostim e ait doğalgaz çevrim elektrik santrali ve Ayen Enerji ye ait arsalar üzerinde toplam TL ( ABD Doları) tutarında ipotek, TL ( ABD Doları ve AVRO) tutarında teminat mektubu ile alacakların üzerinde TL tutarında ( ABD Doları) temlik bulunmaktadır (Not:8). Grup un Akbük RES, Mordoğan RES ve Korkmaz RES için Commerzbank A.G. den kullandığı TL tutarındaki uzun vadeli banka kredisi için Eksport Kredit Fonden in ( EKF ) garantörlüğü bulunmaktadır. Söz konusu garantörlük kapsamında Grup EKF ye ihracat kredisi sigorta bedeli olarak, 2008 yılı içerisinde TL ( AVRO); 2011 yılı içerisinde ise TL ( AVRO) ödemiştir. Ayrıca, Ayen Ostim e ait doğalgaz çevrim santralinin yatırımı için kullanılan kredilerin komisyon bedeli olarak TL, Büyükdüz HES in finansmanı için kullanılan kredilerin komisyon bedeli olarak TL ve Aksu rüzgar santralinin yatırımı için kullanılan kredilerin komisyon bedeli olarak da TL ödenmiştir. Söz konusu tutarlar ertelenmiş finansman gideri olarak diğer dönen/duran varlıklar altında muhasebeleştirilmiştir. Grup ayrıca, söz konusu yatırım kredisinin teminatı olarak Commerzbank AG ye, 25 Haziran 2009 tarihinde TL tutarında Akbük RES için ticari işletme rehini vermiştir (Not:8). 4. TİCARİ BORÇLAR 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar (*) İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 14) (*) 30 Eylül 2011 itibariyle TL tutarındaki kısmı Suzlon firmasından alınan türbinlere ilişkin borçtan, TL tutarındaki kısmı ise Vestas firmasından alınan türbinlere ilişkin borçtan oluşmaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır). Söz konusu borçlar sırasıyla Commerzbank ve TSKB ile yapılan uzun vadeli kredi anlaşmaları uyarınca sağlanacak kaynaklar kullanılarak ödenecektir. 17

20 5. HİZMET İMTİYAZ ANLAŞMALARINDAN ALACAKLAR 30 Eylül 31 Aralık Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları Alacakları Kısa vadeli hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Faturalanmış ve vadesi gelmemiş hizmet imtiyaz anlaşması alacakları (*) Kuraklık sonucu hakedilen faturalanmamış kısa vadeli hizmet imtiyaz anlaşması alacakları (**) Toplam kısa vadeli hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Uzun vadeli hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Kuraklık sonucu hakedilen faturalanmamış uzun vadeli hizmet imtiyaz anlaşması alacakları (**) Toplam uzun vadeli hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Toplam hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Brüt hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) ( ) ( ) Hizmet imtiyaz anlaşmaları ödemelerinden alacaklar Hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları-net (*) TETAŞ a faturalanmış; ancak tahsil edilmemiş alacaklardan oluşmaktadır. (**) Henüz fatura edilmemiş, 2000, 2001, 2003, 2006 ve 2007 yıllarına ait Çamlıca HES gelirlerinin özsermaye kısımlarından oluşmaktadır. 18

21 5. HİZMET İMTİYAZ ANLAŞMALARINDAN ALACAKLAR (devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, brüt ve net hizmet imtiyaz anlaşmaları alacaklarının ödeme planları aşağıdaki gibidir: Brüt hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları (ABD Doları) Brüt hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları (TL) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Vadesi 1 yıla kadar Vadesi 1-2 yıla kadar Vadesi 2-3 yıla kadar Vadesi 3-4 yıla kadar Vadesi 4 yıldan uzun Net hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları (ABD Doları) Net hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları (TL) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Vadesi 1 yıla kadar Vadesi 1-2 yıla kadar Vadesi 2-3 yıla kadar Vadesi 3-4 yıla kadar Vadesi 4 yıldan uzun Hizmet imtiyaz anlaşmaları alacakları, anlaşma süresi boyunca gerçekleşen alacaklardan oluşmaktadır. ETKB ile yapılan Enerji Satış Anlaşması uyarınca, Çamlıca ve Yamula barajlarının ve elektrik ekipmanlarının mülkiyet hakkı, sözleşme süresi sonunda ETKB ye transfer edilecektir. 19

22 6. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar (*) (**) Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri (*) Dönem içinde yapılan alımların TL'si yapılmakta olan yatırımlardır. Yapılmakta olan yatırımların TL'si Büyükdüz HES için yapılan proje giderleri, kamulaştırma ödemeleri, arazi düzenleme, ulaşım yolları, yeni alınan makine ve techizat ve çeşitli inşaat masraflarından; TL'si Mordoğan ve Korkmaz Rüzgar Santralleri için alınan türbinlerden; TL'si ise Aksu Enerji'nin Kayseri'de inşa ettiği rüzgar santrali için alınan türbin masraflarından; geri kalanı ise işçilik ücretleri, komisyon masrafları ve diğer masraflardan oluşmaktadır. Ayrıca 2011 yılı içerisinde Büyükdüz HES, Mordoğan RES, Korkmaz RES ve Aksu rüzgar santrali yatırımları için alınan kredilere ilişkin olarak oluşan toplam TL tutarındaki borçlanma maliyetinin toplam TL tutarındaki kısmı maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir. (**) Ayen Enerji nin 2011 yılı içerisinde Aksu hisselerini alması sonucunda, TL lik kısmı elektrik üretim lisansının geçici gerçeğe uygun değeri olarak maddi olmayan duran varlıklar altında muhasebeleştirilmiştir (Not: 13). Maliyet Değeri Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar (*) Çıkışlar (62.496) - 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Çıkışlar Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlar, Büyükdüz HES için yapılan proje giderleri, kamulaştırma ödemeleri, arazi düzenleme, ulaşım yolları ve tünel için yapılan inşaat masraflarından oluşmaktadır. Dönem içinde yapılan söz konusu harcamaların TL tutarındaki kısmı Aydıner İnşaat ın Büyükdüz HES yapımı kapsamında Grup a faturaladığı inşaat hakediş bedellerinden oluşmaktadır. 20

23 7. DİĞER DURAN VARLIKLAR Diğer Duran Varlıklar 30 Eylül Aralık 2010 Maddi duran varlık alımı için verilen avanslar (*) Ertelenmiş finansman giderleri (**) Gelecek yıllara ait giderler (*) Dönem içinde verilen avansların TL tutarındaki kısmı Aksu Temiz Enerji A.Ş. tarafından Aksu rüzgar santrali için sipariş edilen türbinin temin ve montajı için Vestas Rüzgar Enerjisi Sistemleri firmasına yapılan avans ödemesinden oluşmaktadır. Geriye kalan TL tutarındaki kısım ise diğer çeşitli avanslardan oluşmaktadır. (**) Ertelenmiş finansman giderlerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş finansman giderleri hareket tablosu Açılış bakiyesi Cari dönemde gelen ilave (*) Cari dönem itfa payı ( ) ( ) (*) Mordoğan RES ve Korkmaz RES için 2011 yılında kullanılan toplam AVRO tutarındaki Commerzbank Kredisi ve Aksu rüzgar santrali için kullanılan AVRO tutarındaki TSKB Kredisi ile ilgili peşin ödenen finansman giderinden oluşmaktadır. 21

24 8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Karşılıklar 30 Eylül 2011 itibariyle 7 adet Grup lehine ve 4 adet Grup aleyhine açılmış ve hâlihazırda devam eden davalar bulunmaktadır. Bu davaların büyük bölümünü alacak ve iş davaları oluşturmaktadır. Grup, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle dava karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: TL). 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli karşılıklar Dava karşılığı (*) Kullanılmayan izin karşılığı (*) 31 Aralık 2010 tutarı, Ayen Ostim aleyhine açılan ve satılan elektrik üzerinden hesaplanan Türkiye Radyo Televizyon Kurumu ( TRT ) paylarının 2004 Temmuz-Aralık, 2005, 2006 ve 2007 yıllarında ödenmeyen kısımlarına ve bu tutarların hesaplanan faizlerine ilişkin ayrılan karşılıkları içermektedir. Eylül 2011 itibariyle, Torba yasa kapsamında dosya kapatılmış ve ödenecek borç tutarı 6 taksitte ödenmek üzere TL olarak belirlenmiştir. İlgili tutarın ilk üç taksidi ödenmiş olup geri kalan TL tutarındaki borç, diğer borçlar kalemi altında gösterilmiştir. Dava karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Kullanılmamış Dava İzin karşılığı karşılığı Toplam 1 Ocak 2011 itibariyle İlave karşılık İptal edilen karşılık - ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklere transferler - ( ) ( ) Ödemeler - ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle Dava karşılığı Toplam 1 Ocak 2010 itibariyle İlave karşılık (*) Eylül 2010 itibariyle

25 (*) Dönem içinde ayrılan ilave karşılık 6183 sayılı Amme Alacakları Kanunu nda belirtilen %1,95 oranındaki gecikme faizine göre hesaplanan faizi içermektedir. 8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) b) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Grup un önemli tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir: 30 Eylül 31 Aralık Koşullu yükümlülükler Verilen temlikler (*) Ticari işletme rehni (**) Verilen ipotekler (***) Verilen teminat mektupları (****) (*) Kayseri Elektrik, ETKB ile yaptığı Yamula Barajı ve HES in Kurulması, İşletilmesi ve Üretilecek Elektrik Enerjisinin TETAŞ a Satışına İlişkin İmtiyaz Sözleşmesi ve Yamula Barajı ve HES için Yapılan Enerji Satış Anlaşması gereği, ABD Doları (31 Aralık 2010: ABD Doları) tutarındaki alacağını Türkiye İş Bankası A.Ş.'den kullanılan kredi için 7 Temmuz 2003 tarihinde temlik vermiştir, ancak bu kredilerin başlangıçta belirlenen ödeme planlarına uyulmadığı takdirde devreye girecektir. (**) Grup, Akbük RES için Commerzbank A.G. den kullandığı banka kredisinin teminatı olarak 25 Haziran 2009 tarihinde TL tutarında ticari işletme rehni vermiştir (Not:3). (***) Grup un uzun vadeli banka kredileri için Ayen Ostim ait doğalgaz çevrim elektrik santrali ve Ayen Enerji ye ait arsalar üzerinde toplam TL ( ABD Doları) tutarında verdiği ipoteklerden oluşmaktadır. (****) Verilen teminat mektuplarının TL'si ABD Doları, TL'si AVRO ve TL'si ise Türk Lirası cinsinden oluşmaktadır. ABD Doları cinsinden verilen teminat mektuplarının TL'si ( ABD Doları) TREDAŞ özelleştirmesi için ÖİB'a verilmiş olup; ihale sonucu oluşan duruma göre halen pazarlık yapılacak konumda bulunulduğundan ÖİB tarafından gerekli iade yapılmamıştır TL si ( ABD Doları) Ayen Ostim tarafından Ostim santralinin yatırımı sırasında yurt dışından kredilerin ve OSB kanalıyla temin edilen makine ekipman için kullanılan ile Botaş'tan alınan doğalgaz güvence bedelinin teminatından ve TL si ( ABD Doları) Kayseri Elektrik A.Ş. tarafından yurt dışından temin edilen makina ekipman için Exporfinans ASA kredi kuruluşundan kullanmış olduğu kredi teminatı için verilen harici garanti mektubundan oluşmaktadır. AVRO cinsinden verilen teminat mektuplarının, TL'si ( AVRO) Arnavutluk'taki 5 adet hidroelektrik santralinin 35 yıllık lisansına ilişkin olarak, TL'si ise ( AVRO) Ayen Ostim'in Ostim santralinin yatırımı sırasında yurt dışından temin edilen makine ekipman için kullanılan kredilerin teminatı olarak verilmiştir. TL cinsinden verilen teminat mektuplarının TL tutarındaki kısmı EPDK ya lisansı alınmış olan rüzgar santrali, doğalgaz santrali ve HES projelerinin teminatları olarak, geriye kalan kısmı ise TETAŞ ve Elektrik Dağıtım Şirketlerine elektrik alım satımından doğacak borçlar için güvence bedeli olarak verilmiştir TL tutarındaki kısmı ise Ayen 'in Kayseri ilinde yapmayı plandığı 532 MW gücündeki doğalgaz çevrim santralinin lisans teminatı olarak EPDK'ya verilmiştir. 23