E-Dönüşüm Yaklaşımı E-Fatura ve E-Defter Uygulamaları

Transkript

1 E-Dönüşüm Yaklaşımı E-Fatura ve E-Defter Uygulamaları. 12. Çözüm Ortaklığı Platformu

2 İçerik 1. Zorunluluk Kapsamı 2. e-fatura Uygulaması 3. e-defter Uygulaması 4. Kayıt Saklama Gereksinimleri 5. Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar 6. e-arşiv Uygulaması Taslağı 7. e-denetim 8. Yaklaşımımız 2

3 Zorunluluk Kapsamı

4 Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Zorunluluğu Getirilen Mükellef Grupları: Aşağıda sayılan mükellef gruplarına elektronik defter tutma ve elektronik fatura uygulamasına dâhil olma zorunluluğu getirilmiştir. Madeni yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar, Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları (tütün mamulleri, alkollü içecekler ve kolalı gazozlar) imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar 4

5 e-fatura ve e-deftere Geçiş Süresi: Zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin aşağıda belirtilen süreler içerisinde e-fatura ve e-defter uygulamalarına geçmeleri zorunludur a) Elektronik fatura uygulamasına 2013 takvim yılı (1/9/2013 tarihi itibariyle Gelir İdaresi Başkanlığı na başvurulması gerekmektedir.) b) Elektronik defter uygulamasına ise 2014 takvim yılı (Elektronik defter yazılımlarını kendi geliştiren mükelleflerin 1/9/2014 tarihi itibariyle elektronik defter test süreçlerini başarı ile tamamlamış olmaları gerekmektedir.) 5

6 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Zorunluluk Kapsamı a EFT-POS Özellikli Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazları kullanmak zorunda olanlar; 3100 sayılı KDV Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun ve ilgili mevzuatına göre ödeme kaydedici cihaz kullanmak zorunda olan mükelleflerden, faaliyetlerinde seyyar EFT-POS cihazı kullananlar Yol kenarı otopark hizmeti veren mükellefler 1/10/2013 tarihinden itibaren 90 gün içerisinde cihazların Vergi Dairesine kayıt edilmesi ile kullanma zorunluluğu başlar. 6

7 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Zorunluluk Kapsamı b Basit/Bilgisayar Bağlantılı Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazları kullanmak zorunda olanlar; 3100 sayılı KDV Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun ve ilgili mevzuatına göre ödeme kaydedici cihaz kullanmak zorunda olanlar, Akaryakıt pompalarına bağlanan ödeme kaydedici cihaz kullanmak zorunda olanlar, İhtiyari olarak sinema giriş bileti veya yolcu taşıma bileti düzenleyen cihaz kullananlar, En geç 1/1/2016 tarihinden itibaren yeni nesil ödeme kaydedici cihazları kullanma zorunluluğu başlar. 7

8 e-arşiv Uygulaması Taslağı Zorunluluk Kapsamı Zorunluluk Kapsamı ve Uyugulamaya Geçiş Zamanı: İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar, 1/1/2015 tarihine kadar e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamında faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler bu tebliğin yayım tarihinden itibaren 6 ay içerisinde, faturalama süreçleri ile bilgi işlem sistemlerini bu Tebliğde yer alan usul ve esaslara uygun hale getirmek zorundadır. 8

9 E-Fatura Uygulaması

10 E-Fatura uygulaması (397 sayılı tebliğ sonrası) E-Fatura Uygulaması Nedir? Başkanlıkça belirlenen standartlara uygun mesajların, taraflar arasında güvenli bir şekilde aktarılması olanağı sunan uygulamanın genel adıdır. E-Fatura uygulaması, bünyesinde E-Fatura gönderme ve/veya alma işlemlerini yapmak üzere her bir kullanıcıya ait kullanıcı hesabı barındıracak olup, bu hesap aracılığı ile kullanılabilecek fonksiyonlar, ilgili hesabın ve kullanıcının niteliğine göre şekillenecektir. Alıcı ve satıcı sisteme kayıtlı olmalıdır Firma bazı müşterilerine kağıt bazı müşterilerine e- fatura kesebilir. 10

11 e-fatura Uygulaması Kayıtlı Kullanıcılar ve Diğer Mükellefler E-fatura Uygulamasına Kayıtlı Mükellefler E-fatura Uygulamasına Kayıtlı Olmayan Mükellefler Firma 1 E-fatura E-fatura Firma 2 Kağıt fatura Kağıt fatura Firma 5 Firma 6 E-fatura Firma 3 GİB E-fatura Firma 4 Kağıt fatura Kağıt fatura Firma 7 Kağıt fatura Kağıt fatura Firma 8 11

12 Bilgi işlem sistemlerinin entegre edilmesi yoluyla kullanım E-Faturayı ve sistem yanıtını; Oluşturur + Mali mühür basar + Saklar + Veri kurallarına uygunluğunu denetler Merkezden gelen uygulama yanıtını ve sistem yanıtını Alır + Denetler + İşler + Saklar E-Faturayı ve Uygulama yanıtını; Alır + Mali mühür denetler + Veri kurallarına uygunluğunu + Saklar + İletir Merkezden gelen uygulama yanıtını ve sistem yanıtını Alır + Denetler+ İşler + Saklar Merkez Üzerinden Gelen E- Faturayı ve sistem yanıtını; Alır + Veri kurallarına uygunluğunu denetler + İşler + İlgili adrese iletir + sistem yanıtı oluşturur ve iletir Kendisine Gelen Sistem yanıtını: Alır + Denetler + İşler + İletir Kaynak: efatura.gov.tr (UBL Kılavuz) 12

13 E-Fatura uygulaması E-Fatura Portalı Aracılığı ile Kullanım Bilgi işlem sistemlerinin entegre edilmesi sureti ile E-Fatura uygulamasını kullanma konusunda yeterli alt yapıya sahip olmayan kullanıcıların uygulamadan yararlanabilmelerini sağlamak amacıyla geliştirilen E-Fatura portalı aracılığı ile ara yüzlerin kullanılarak E-Fatura gönderilmesi. Bilgi İşlem Sistemlerinin Entegre Edilmesi Yoluyla Kullanım Bilgi işlem sistemleri yeterli olan kullanıcıların, gerekli entegrasyonu sağlamaları koşulu ile E-Fatura uygulamasını doğrudan kendilerine ait bilgi işlem sistemleri aracılığı ile kullanmaları mümkündür. Özel Entegratör Firmalar Aracılığı ile Kullanım Mükellefler, elektronik fatura gönderme ve alma işlemlerini teknik yeterliliğe sahip, Başkanlıktan özel entegrasyon izni almış mükelleflerin bilgi işlem sistemi vasıtasıyla da gerçekleştirebilirler. 13

14 E-Fatura uygulaması (Temel senaryo) Temel Fatura Senaryosu: Faturanın alıcısına kayıtlı ve güvenli bir biçimde ulaştırılması ile işlemin tamamlandığı varsayılmakla birlikte alıcılar fatura ile ilgili itirazlarını harici yollarla gerçekleştirebileceklerdir. Alıcı Satıcı Faturayı alır E-Fatura Faturayı oluşturur ve gönderir 14

15 E-Fatura uygulaması (Faturanın kabul edilmesi) Alıcı Satıcı Faturayı alır ve işler E-Fatura Faturayı oluşturur ve gönderir Fatura kabul edilir Uygulama yanıtı Uygulama yanıtı alınır ve fatura ile eşlenerek kayıtlara alınır 15

16 Önemli Hususlar Yöntem Seçimi Fatura Senaryoları ve İş Akışları Masraf Politikası Dekontlu İşlemler (örn gümrük müşavirlik dekontoları) Özellik Arz Eden İşlemler 16

17 E-Defter Uygulaması

18 E-Defter uygulaması E-Defter Uygulaması Nedir? E-Defter uygulaması resmi otorite tarafından belirlenen format ve standartlara uygun olarak oluşturulan E-Defterlere ilişkin onay süreçlerinin yerine getirilmesi amacı ile hazırlanan internet adresinde yer alan uygulamadır. E-Defter Nedir? E-Defter vergi şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür. Yevmiye Büyük Defter 18

19 E-Defter Uygulamasında Dönemsellik Kendilerine izin verilenler internet adresinde duyurulan format ve standartlara uygun olarak ve aylık dönemler itibarıyla elektronik defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlarlar. Defterlerini elektronik defter biçiminde tutmaya başlayanlar, söz konusu defterlerini kâğıt ortamında tutamazlar. 19

20 e-defter Uygulaması Mevzuat: Firmaların 2014 yılında e-defter i kullanmaya başlaması gerekiyor. 67 no lu VUK Sirküleri a) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayı içerisinde başvuranların 1/1/2015 tarihinden itibaren, b) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayından önce başvuranların en geç 2014 Aralık ayından başlamak üzere, c) Özel hesap dönemine tabi olanların 1/12/2014 tarihinden önce elektronik defter uygulamasına başvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde, elektronik defter tutmaya başlamaları gerekmektedir. 20

21 e-defter İçin Firmanızın Yapması Gereken Hazırlık Uyumluluk onayı almış yazılımın temin edilmesi Mevcut ERP içinde bulunan alanların yeni e-defter formatına cevap verecek şekilde güncellenmesi 21

22 Uygulamanın İşleyişi Kaynak: edefter.gov.tr (Kılavuz) 22

23 E-Defterin Formatı ve Teknik Yönleri XBRL (extensible Business Reporting Language- Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili), aralarında denetim şirketleri, yazılım şirketleri, devlet birimleri ve Uluslar arası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) gibi kurumların da yer aldığı 600 katılımcının yer aldığı kar amacı gütmeyen uluslararası bir konsorsiyum tarafından geliştirilmiştir. Açık (ücretsiz) bir standart olan ve lisans gerektirmeyen XBRL, finansal bilgilerin elektronik transferi için kullanılan XML tabanlı genel bir işaretleme dilidir. XBRL hem e-defter uygulamalarında hem de finansal raporlamalarda geniş bir esnekliğe sahip XML ailesine mensup bir dildir. Defter ve beratlar xml dosyası UTF-8 dil kodlaması ile oluşturulmalıdır. 23

24 E-Defter Bilgileri Yevmiye Defteri e-defter 1 Girişi Yapan Kişi 2 Kayıt Tarihi 3 Kayıt Tanıtıcısı 4 Kayıt Açıklaması 5 Toplam Borç 6 Toplam Alacak 7 Yevmiye Madde Numarası 8 Kayıt Detayı 8.1 Satır Numarası 8.2 Yevmiye Madde Numarası 8.3 Hesap Tanımlaması Ana Hesap Numarası Ana Hesap Tanımlaması Alt Hesap Bilgisi Alt Hesap Tanımı Alt Hesap 8.4 Parasal Tutar 8.5 Borç/Alacak Tanımlayıcısı 8.6 Yevmiye Tarihi 8.7 Belge Tipi 8.8 Tipi Tanımlaması 8.9 Belge Numarası 8.10 Belge Referansı 8.11 Belge Tarihi 8.12 Ödeme Yöntemi 8.13 Açıklama Kağıt Defter 1) Madde sıra numarası, 2) Tarih, 3) Borçlu hesap, 4) Alacaklı hesap, 5) Tutar, 6) Her kaydın dayandığı belgelerin türü ile varsa tarihleri ve sayıları. 24

25 E-Defter Bilgileri Kebir e-defter 1 Toplam Borç 2 Toplam Alacak 3 Kayıt Detayı 3.1 Satır Numarası 3.2 Number Counter Yevmiye Madde Numarası 3.3 Hesap Tanımlaması Ana Hesap Numarası An Hesap Tanımlaması Alt Hesap Bilgisi Alt Hesap Tanımı Alt Hesap 3.4 Parasal Tutar 3.5 Borç/Alacak Tanımlayıcısı 3.6 Yevmiye Tarihi 3.7 Belge Tipi 3.8 BelgeTipi Tanımlaması 3.9 Belge Numarası 3.10 Belge Referansı 3.11 Belge Tarihi 3.12 Ödeme Yöntemi Kağıt Defter 1) Tarih, 2) Yevmiye defteri madde sıra numarası, 3) Tutar, 25

26 Denetim Denetim elamanı mükellefin ibraz ettiği e-defter ve beratını aldıktan sonra, beratın bu e-deftere ait olup olmadığını edefter görüntüleme aracı ile teyit edecektir. Görüntüleme aracı ile: e-defterin mührünün doğru olup olmadığı, e-defter beratında bulunan mükellef mührünün doğru olup DEFTER olmadığı, Berat Berat e-defterde bulunan mükellef mührü ile e-defter beratında bulunan deftere ait imza veya mühür değerinin birbiri ile aynı olup olmadığı Mali mühür değeri e-defter Mali mühür beratında bulunan Mali mühür GİB mali değeri mührünün doğru olup olmadığı, GİB Mali Mühür DENETİM Mali mühür Mali mühür değeri GİB Mali Mühür Değeri kontrolü yapılarak e-defterin doğruluğu teyit edilir. Kaynak: 100 Soruda e-defter- (Uğur Doğan Gelir İdaresi Daire Başkanı) 26

27 Uygulamaya Ne Zaman Geçebilirim? Dönem başında veya içerisinde sisteme girilebilir. Aylık dönem, sadece onaya sunulan ayın defter kayıtlarını ifade etmekte olup, önceki aylara ait kayıtları içermez. Ancak, hesap dönemi veya takvim yılı içinde, defterlerini elektronik ortamda oluşturmaya başlayanlar, izleyen ilk ayda oluşturacakları elektronik defterlerde, ilgili hesap döneminin basından içinde bulundukları döneme kadar gerçekleştirilen tüm kayıtlara yer vereceklerdir. Ayrıca elektronik defter tutmaya başladıkları tarih itibarıyla eski defterlerine kapanış tasdiki yaptıracaklardır. Güncel Bilgi! Hesap dönemi içerisinde geçilmesi halinde geriye dönük hesap döneminin başına kadar e-defter oluşturulması istenmeyecek! 27

28 Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak)

29 Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) Zorunluluk Kapsamı a) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu (ÖTV) ekinde yer alan (I) sayılı liste kapsamında ÖTV mükellefiyeti olanlar ile ÖTV mükellefiyeti olmasa dahi aşağıdaki faaliyetlerde bulunanlar; i sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında bayilik, taşıma, dağıtıcı, depolama (deniz taşıtları dâhil), madeni yağ, serbest kullanıcı, ihrakiye teslimi, iletim, rafinerici ve işleme lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar, ii sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında CNG, depolama, toptan satış, dağıtım, iletim, ithalat ve ihracat lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar, iii sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu kapsamında dağıtıcı, depolama, taşıma ve otogaz bayilik lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar 29

30 Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) Zorunluluk Kapsamı b) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu ekinde yer alan (III) sayılı listenin B cetvelinde yer alan ürünlerle ilgili olarak, i. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Tütün Ticareti Yetki Belgesi almış gerçek ve tüzel kişiler, ii. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Üretim ve Faaliyet Uygunluk Belgesi almış gerçek ve tüzel kişiler, iii. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Üretim ve Faaliyet Uygunluk Belgesi almış gerçek ve tüzel kişilerin mamullerinin, Toptan Satış Belgesi sahibi mükelleflere pazarlama ve dağıtımını gerçekleştiren gerçek ve tüzel kişiler. 30

31 Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) Hangi Kayıtlar Tebliğ Taslağına Göre Tutulacak? A. Satış Kayıtları B. Alış Kayıtları C. Dönem Başı ve Dönem Sonu Mal Stoklarına İlişkin Envanter Kayıtları D. İthalat Kayıtları E. İhracat Kayıtları F. Üretim Kayıtları G. Diğer Kayıtlar 31

32 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar

33 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Nedir? 3100 sayılı Kanun Kapsamında tanımlanmış Ödeme Kaydedici Cihazların yerine geçecek olan yeni nesil cihazlardır. Ödeme alınması anında hem banka ödeme fişi hem de yazarkasa fişi üretir veya faturalı satışın tahsilatına imkan tanır Gelir İdaresi ne anlık ya da dönemsel olarak veri gönderebilir. Gelir İdaresi nin uzaktan erişimine imkan tanır. Basit/ Bilgisayar Bağlantılı EFT POS Özellikli 33

34 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Süreler 1/10/ /12/2013 Yeni Nesil EFT-POS kullanma zorunluluğu 90 gün Yeni Nesil EFT-POS ların Vergi Dairesine kayıt süresi* Cihaz Faturası en son : 1/10/2013 Cihaz Kayıt Süresi : Faturadan itibaren 90 gün Kullanmaya başlama* : Kayıt tarihi itibariyle *Önemli 426 no lu Vergi Usul Kanunu ifadesi 1/10/2013 itibari ile kullanım zorunluluğu getirmesine karşın 1/7/2013 tarihinde ilan edilen duyuruda cihazların kayıt tarihi itibariyle kullanılabileceği belirtilmiştir. 34

35 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Süreler Eski ÖKC kullanım süresi 01/01/ /01/2016 Mali Hafızası Dolana Kadar Yeni ÖKC geçiş süresi Cihaz Faturası en son : Eski cihazların mali hafızası dolana kadar Cihaz Kayıt Süresi : Kullanmaya başlama : En geç 1/1/ gün (faaliyetin durmaması için kayıt sürelerine dikkat edilmelidir.) 35

36 Perakende ve Toptan birleşik yapılar Yeni Nesil ÖKC Zorunluluğu - Kullanımı VUK Tebliği mi? Perakende Toptan Özelgeler ve Görüş Yazıları mı?? 36

37 Perakende ve Toptan birleşik yapılar Yeni Nesil ÖKC Zorunluluğu - Kullanımı Toptan Satışlar (Satışı yapılan malları doğrudan veya işledikten sonra satanlara yapılan satışlar) 1 Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunlu Değildir Perakende Satışlar (Vergi Mükelleflerine yapılan tüketime yönelik perakende satışlar) 2 Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunludur Perakende Satışlar (Vergi Mükellefi olmayanlara yapılan perakende satışlar) 3 Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunludur 37

38 Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar TSM EFT Pos Özellikli Sabit - Bilgisayar EFT Pos Özellikli Sabit - Bilgisayar Yeni Nesil ÖKC Bağlantılı Yeni Nesil ÖKC Yeni Nesil ÖKC Bağlantılı Yeni Nesil ÖKC El Terminalleri Restoran Otomasyonları EFT POS Pin Pad Yazıcı Barkod Okuyucu ERP Mağaza Otomasyonları 38

39 E-Arşiv Uygulaması Taslağı

40 e-arşiv Uygulaması (Taslak) e-arşiv Uygulaması Nedir? E-Arşiv Tebliği kapsamında Gelir İdaresi Başkanlığından e-arşiv uygulaması izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza edebilirler. Elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir. e-arşiv Uygulamasını Kullanım Koşulları Elektronik arşiv uygulamasından yararlanabilmek için mükelleflerin; e-fatura uygulamasına kayıtlı olmaları Kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükelleflerin e-arşiv Başvuru Kılavuzu nda açıklanan şartlara uygun olarak başvuru yapmaları, Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükelleflerin ise, doğrudan özel entegratöre başvurmaları (ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır) gerekmektedir. 40

41 E-Arşiv Uygulaması Zorunluluk Kapsamı (Taslak) Zorunluluk Kapsamı ve Uyugulamaya Geçiş Zamanı: İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar, 1/1/2015 tarihine kadar e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamında faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler bu tebliğin yayım tarihinden itibaren 6 ay içerisinde, faturalama süreçleri ile bilgi işlem sistemlerini bu Tebliğde yer alan usul ve esaslara uygun hale getirmek zorundadır. 41

42 e-arşiv Uygulaması (Taslak) e-fatura ya kayıtlı mükellef e-fatura 1 2 e-arşiv e-arşiv kağıt çıktı e-fatura ya kayıtlı olmayan mükellef Gerçek Kişi elektronik fatura veya kağıt çıktı 42

43 E-Denetim

44 Denetim Denetim elamanı mükellefin ibraz ettiği e-defter ve beratını aldıktan sonra, beratın bu e-deftere ait olup olmadığını edefter görüntüleme aracı ile teyit edecektir. Görüntüleme aracı ile: e-defterin mührünün doğru olup olmadığı, e-defter beratında bulunan mükellef mührünün doğru olup DEFTER olmadığı, Berat Berat e-defterde bulunan mükellef mührü ile e-defter beratında bulunan deftere ait imza veya mühür değerinin birbiri ile aynı olup olmadığı Mali mühür değeri e-defter Mali mühür beratında bulunan Mali mühür GİB mali değeri mührünün doğru olup olmadığı, GİB Mali Mühür DENETİM Mali mühür Mali mühür değeri GİB Mali Mühür Değeri kontrolü yapılarak e-defterin doğruluğu teyit edilir. Kaynak: 100 Soruda e-defter- (Uğur Doğan Gelir İdaresi Daire Başkanı) 44

45 Gelecek Vizyonu (Denetim) SAF-T (Standart Audit File for Tax-Vergisel Amaçlı Standart Denetim Dosyası), mükelleflerin muhasebe kayıtları ile bunlara kaynak teşkil eden belgelere ait bilgilerin vergi incelemelerinde kullanılmak üzere belli bir standart dâhilinde XML dosyası olarak hazırlanmasını öngören bir elektronik denetim dosyası dır. Son yıllarda bazı AB ülkeleri tarafından yoğun olarak kullanılmaya başlamıştır. Matematiksel kontroller KDV oranları kontrolleri Amortisman hesapları kontrolleri Transfer fiyatlaması kontrolleri Envanter kayıtları Bir çok diğer vergi mevzuatına uyum kontrolleri Kaynak: 100 Soruda e-defter- (Uğur Doğan Gelir İdaresi Daire Başkanı) 45

46 Gelecek Vizyonu (Kolaylık ve Denetim) E-defter uygulaması için kullanılan X-BRL (extensible Business Reporting Language -Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili) daha kapsamlı bir uygulamadır. Gelecekte SAF-T kapsamında yapılan vergi amaçlı ön kontroller istenirse X-BRL ile de yapılabilecektir. Üstelik ek olarak mükellefler e-defter tutma imkanından yararlanacaklardır. Şu anda e-defter uygulamasında vergi denetimine ilişkin bir analiz kontrol işlemi bulunmamaktadır. Kaynak: 100 Soruda e-defter- (Uğur Doğan Gelir İdaresi Daire Başkanı) 46

47 Yaklaşımımız

48 Zorunluluk mu? İhtiyaçlar mı? Yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi Veya Firma ihtiyaçları doğrultusunda süreç ve sistemlerin otomatize edilmesi Yasal Zorunluluk Firmanız Süreçleri ve Saha Uygulaması? 48

49 Yaklaşımımız Başarıya ulaşmak için sistemin firmaya özel dizayn edilmesi ancak aynı zamanda mevzuat hükümlerine uygun hale getirilmesi önemlidir. Firma analizi ve proje kapsamının belirlenmesi Firmanız operasyonlarının, defter tutma süreçlerinin, kayıt sistemlerinin, alım ve satım işlemlerinin E-Defter ve E-Fatura uygulamaları açısından incelenmesi, E-Defter ve E- Fatura sistemine geçilmesi için yapılması gerekenlerin belirlenmesi, sağlanacak faydaların ve muhtemel engellerin belirlenmesi; İzin işlemleri E-Fatura, E-Defter ve diğer E-Dönüşüm resmi izin başvuru süreçlerinde destek verilmesi; Sistem Kurulum ve Testler Sistem kurulumu çalışmalarında destek verilmesi, raporlama süreçlerinde destek verilmesi ve kullanıcı eğitimleri ve kılavuzlar konusunda destek verilmesi, sistemin test edilmesi; Sonradan Kontrol - Denetim - Destek Sistemin düzenli kontrol ve testlerinde destek verilmesi, sistem verilerinden oluşan beyanname ve çeşitli listelerin kontrolü ve sağlanan faydaların raporlanması; 49

50 Sorularınız? İletişim bilgilerimiz: Cem ARACI Kıdemli Müdür Tel: +90 (212) e-posta: [2013] Türkiye. Tüm hakları saklıdır. Bu belgede ibaresi, her bir üye şirketinin ayrı birer tüzel kişilik olduğu PricewaterhouseCoopers International Limited in bir üye şirketi olan Türkiye yi ifade etmektedir. Türkiye, Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Başaran Nas Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ticari unvanları ile Türkiye'de kurulmuş tüzel kişiliklerden oluşan Türkiye organizasyonunu ifade ve temsil etmektedir.