KAMU ZARARI Hizmetiçi Eğitim Programı

Transkript

1 KAMU ZARARI Hizmetiçi Eğitim Programı Özcan KANMAZ Fakülte Sekreteri 1 ( Bartın, 18 Aralık 2014 )

2 1-KAMU ZARARI NEDİR? (5018 Sayılı Kanun) Kamu zararı kavramı Türk Mali Sistemine köklü değişiklikler getiren ; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile bu çerçevede oluşturulan ikincil mevzuat çalışmalarının en önemlilerinden birisi Kamu Zararları konusudur. 2 (5018 sayılı kanunun 71. madde)

3 2-KAMU ZARARI NEDİR? (5018 Sayılı Kanun) 5018 sayılı Kanununda kamu zararı ibaresi sadece 71.maddesinde geçmektedir. Söz konusu maddede ; kamu zararı, kamu görevlilerinin kasıt, kusur veya ihmallerinden kaynaklanan mevzuata aykırı karar, işlem veya eylemleri sonucunda kamu kaynağında artışa engel veya eksiltmeye neden olunmasıdır 3

4 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ- 1 Kamu zararının belirlenmesinde ( 5018 sayılı kanun madde 71 ) 71. maddede şu şekilde tanımlanmaktadır. a) İş, mal veya hizmet karşılığı olarak belirlenen tutardan fazla ödeme yapılması, b) Mal alınmadan, iş veya hizmet yaptırılmadan ödeme yapılması, c) Transfer niteliğindeki giderlerde, fazla veya yersiz ödemede bulunulması, d) İş, mal veya hizmetin rayiç bedelinden daha yüksek fiyatla alınması veya yaptırılması, 4

5 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ- 2 Kamu zararının belirlenmesinde ( 5018 sayılı Kanun madde 71 ) e) İdare gelirlerinin tarh, tahakkuk veya tahsil işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde yapılmaması, f) (mülga: 22/12/ /10 madde ) g) Mevzuatında öngörülmediği halde ödeme yapılması, esas alınır. 5

6 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ- 3 Kamu zararı hangi aşamada ortaya çıkar ve nasıl başlar. Kamu Zararı ; - kontrol sürecinde, - denetim sırasında, - inceleme sırasında, - kesin hükme bağlama zamanında, - veya yargılama sonucunda tespit edilir. kamu zararının, zararın oluştuğu tarihten itibaren ilgili mevzuatına göre hesaplanacak faiziyle birlikte ilgililerden tahsil edilir. 6

7 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ- 4 Kamu zararının belirlenmesinde yukarıda geçen ( 5018 sayılı kanunun 71.maddesindeki şıklar ) transfer giderleri ile ilgili ( c) Transfer niteliğindeki giderlerde, fazla veya yersiz ödemede bulunulması Hangileridir?, örnek? * sağlık amaçlı transferler (SGK harcamaları gibi ) * eğitim amaçlı diğer transferler * memurların yemek paraları ödemeleri vs. Yukarıda geçen ( 5018 sayılı kanunun 71.maddesi ) kamu zararının rayiç bedelinin tespiti bendi yani ( d) İş, mal veya hizmetin rayiç bedelinden daha yüksek fiyatla alınması veya yaptırılması denmektedir, bu husus ; Taşınır Mal Yönetmeliğinin 4.maddesinin (ı) bendinde rayiç bedelinin nasıl olacağı açıkça belirtilmiştir. (ı) Rayiç bedel: Taşınırların değerleme günü ve yerindeki normal alım ve satım değerini, 7

8 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ - 5 Kamu zararının belirlenmesinde yukarıda geçen rayiç bedel oluşumu ; Taşınır Mal Yönetmeliğinin 5.maddesinin (6) nolu bendinde şöyle ifade edilmektedir ; Kullanılmak üzere kendilerine taşınır teslim edilen kamu görevlilerinin kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik ya da dikkatsizlikleri nedeniyle oluşan kamu zararı, değer tespit komisyonu tarafından tespit edilecek rayiç bedeli üzerinden, ilgili mevzuat hükümleri uygulanmak suretiyle tahsil edilir. Taşınır Mal Yönetmeliğinin 21.maddesinin (1) nolu bendinde de ; MADDE 21 (1) Kamu idarelerinin kendi kullanımları için iç imkanlarıyla ürettikleri taşınırlar, değer tespit komisyonu tarafından belirlenecek rayiç bedel üzerinden Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek giriş kaydedilir. 8

9 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ - 6 Kamu zararı ; - alınmamış para, mal veya değerleri alınmış, - sağlanmamış hizmetleri sağlanmış, - yapılmamış inşaat, onarım ve üretim yapılmış, - veya bitmiş gibi gösteren gerçek dışı belge düzenlemek suretiyle * kamu kaynağında bir artışa engel, * veya bir eksiltmeye neden olanlar, * ile bu gibi kanıtlayıcı belgeleri 9 bilerek,

10 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ- 7 - düzenlemiş olmak, - imzalamış olmak, - veya onaylamış olmak gibi bulunanlar hakkında Türk Ceza Kanunu veya diğer kanunların bu fiillere ilişkin hükümleri uygulanır. Ayrıca, bu fiilleri işleyenlere her türlü aylık, ödenek, zam, tazminat dahil yapılan bir aylık net ödemelerin iki katı tutarına kadar para cezası verilir. 10

11 KAMU ZARARININ BELİRLENMESİ sayılı kanunun 71.maddesinin son fıkrasında ise ; Kamu zararının, bu zarara neden olan kamu görevlisinden veya diğer gerçek veya tüzel kişilerden tahsiline ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığının teklifi üzerine Bakanlar Kurulu tarafından çıkarılacak yönetmelikle belirlenir denmektedir. Bakanlar Kurulu kararı ile 19 ekim 2006 tarihi itibariyle Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, çıkartılarak yürürlüğe konmuştur. 11

12 5018 Kamu Mali Yönetimi Ve Kontrol Kanunu - 1 * 5018 sayılı kanun çıkmadan önce yani 10 aralık 2003 tarihinden önce Ülkemizde 1927 yılında çıkarılan 1050 sayılı Muhasebe-i Umumiye Kanunu yürürlükteydi. Yaklaşık 76 yıl 1050 sayılı kanun hükümleri geçerli olmuştur. * AB Müktesebatında geçen 32 nolu Fasıl yani Mali Kontrol başlıklı fasıldır. Mali Kontrol Faslı kapsamında, 4 temel politika alanı bulunmaktadır. Bunlar; - Kamu İç Mali Kontrolü (KİMK), - Dış Denetim, - AB Mali Çıkarlarının Korunması, 12 - ve Euro'nun Sahteciliğe Karşı Korunması dır.

13 5018 Kamu Mali Yönetimi Ve Kontrol Kanunu Nolu Fasıl ın 4 unsurundan ilki olan Kamu İç Mali Kontrolü (KİMK) Ülkemizde 5018 sayılı kanun ile uygulama alanı bulmuştur sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, mevcut sistemin değiştirilerek - daha etkin olması, - ulusal Program, - Politika Belgesinde de yer aldığı üzere; * Uluslararası standartlara, * Avrupa Birliği normlarına uygun bir mali yönetim ve kontrol sistemin oluşturulması amaçlanmıştır. 13

14 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu - 3 Ayrıca bu Kanun ile, bütçe kapsamının genişletilmesi suretiyle ; * bütçe hakkının en iyi şekilde kullanılması, * bütçe hazırlama ve uygulama sürecinde etkinliğin arttırılması, * mali yönetimde şeffaflığın sağlanması, * sağlıklı bir hesap verme mekanizması ile * harcama sürecinde yetki-sorumluluk dengesinin yeniden kurulması, * etkin bir iç kontrol sisteminin oluşturulması,

15 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu - 4 ve bu suretle çağdaş gelişmelere uygun yeni bir kamu mali yönetim sisteminin oluşturulması öngörülmüştür. * 5018 sayılı kanun ile, bütçenin kapsamı genişletilmiş ve bir çok yeniliği beraberinde getirmiştir ; - bütçe türlerine uluslararası sınıflandırma ve tanımlamalar getirmiştir, - kamu idarelerin bütçeleri üzerinde ayrıntılı hazırlık ve sağlıklı tahmin yapması sağlanmıştır, - mali yönetimde çok yıllı bütçeleme sistemine 15 geçilmiştir,

16 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu sayılı kanunun ile ; - Avrupa Birliği standartlarına uygun iç kontrol sistemi oluşturması zorunlu hale gelmiştir, - kamu idarelerinin bütçe uygulama sürecindeki inisiyatifleri arttırılmıştır, - kamu mali yönetiminde görev, yetki ve sorumluluk açık şekilde belirtilmekte ve yetkisorumluluk dengesi yeniden kurulmaktadır. 16

17 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu - 6 * 5018 sayılı kanunun getirdiği en büyük yeniliklerden birisi de kamu idarelerin mali işlemleri, kurulan mali hizmetler birimleri tarafından yapılıyor olmasıdır. Böylece ödenek tahsis edilen yöneticiler harcama yetkilisi oldular ve karar verme yetkisi de onların oldu. * Daha önceden kamu idarelerinde mali kontrol ve saymanlık işlemleri Maliye Bakanlığına bağlı bütçe daireleri ve saymanlıklar eliyle yürütülmekteydi. 17

18 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu - 7 * 5018 sayılı Kanun ile ayrıca; - iş ve işlemler harcama yetkilisi tarafından verilen harcama talimatı ile gerçekleştirme görevlileri tarafından yerine getirilmektedir, - saymanların ödeme aşamasındaki uygunluk denetimi yapma görevi sona erdirilmiş olup, yerine - kamu idaresi başkanına bağlı olarak görev yapan mali kontrol yetkilisine harcama sürecinin aşamalarında kontrol görevi verildi. 18

19 5018 sayılı kanun ile amaçlanan ; Tespit edilen kamu zararlarının tahsiline ilişkin usul ve esasların belirlenmesidir DENETİM TESPİT 19

20 Kamu İç Mali Kontrolü (KİMK) ile esas AMAÇ : Kamu zararını doğmadan önlemek ve kamu kaynağının verimliliğini korumak 20

21 KAMU ZARARI NEDİR - 1 KAMU GÖREVLİLERİNİN ; * kasıt, kusur veya ihmalleri, * mevzuata aykırı karar, işlem veya eylemleri nedeniyle kamu kaynağında artışa engel veya eksilmeye neden olunmasıdır. ( 5018 sayılı kanunun 71. madde ) 21

22 KAMU ZARARI NEDİR - 2 Kamu zararı kavramı hem 5018 sayılı Kanununda hem de 6085 sayılı Sayıştay Kanununda da geçmektedir. * 6085 sayılı Sayıştay Kanununun 7.maddesinin (2) bendine göre ; Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar; kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur. 22

23 KAMU ZARARI NEDİR -3 Kamu zararına sebep olunan durumlar söz konusu ise bu zararın tazminine ilişkin hükme bağlama işlemi ile sonuçlandırılır düzenlemesi yer almaktadır. Ayrıca 6085 sayılı Sayıştay Kanununun 7.maddesinin (3) nolu bendinde sorumlular ile ilgili ; mevzuata aykırı karar, işlem veya eylemleri ile illiyet bağı kurularak oluşturulan ilamda yer alan kamu zararından tek başlarına veya birlikte tazmin ile yükümlüdür şeklinde ifade yer almaktadır. 23

24 KAMU GÖREVLİSİ KİMDİR? Kamu zararı sürecinde yer alan taraflarına gelince ; * Üst Yönetici (Müsteşar, Rektör, Vali, Belediye Bşk.) * Harcama Yetkilisi (Dekan, Yüksekokul Md, Daire Bşk. ) * Gerçekleştirme Görevlisi (eski tahakkuk ) * Gerçekleştirme Görevlileri * Muhasebe Yetkilisi 24

25 1) SORUMLU VE İLGİLİ KİMDİR? SORUMLU; kamu görevlileri dir. Kamu görevlileri, Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak; - elde edilmesinden, - yönetilmesinden, - kullanılmasından, - korunmasından, - kötüye kullanılmaması, - ve her an hizmete hazır bulundurulması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludurlar. 25

26 2 ) SORUMLU VE İLGİLİ KİMDİR? İlgili ise: Kendisine yersiz veya fazla ödemenin yapıldığı ve kamu zararından tek başına veya sorumlularla birlikte sorumlu olan gerçek ve/veya tüzel kişi ya da kişilerdir. 26

27 SORUMLULAR ( Üst yönetici ) Üst Yöneticiler : * 5018 Sayılı Kanunun 11.maddesinin (3) nolu fıkrasında ; üst yöneticiler bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler denilmek suretiyle üst yöneticilerin sorumlulukları düzenlenmiştir. * Üst Yöneticiler işlerin gidişatından harcama yetkililerinin ve diğer görevlilerin bilgilendirmeleri ve raporları ile bilgi sahibi olmaktadırlar. * 5018 Sayılı Kanunun 11.maddesinin (2) nolu fıkrasında da ; üst yöneticiler, idarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllık programlara, kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine 27 uygun hazırlanması ve uygulanmasından,

28 SORUMLULAR ( Üst yönetici ) 2 1- Üst Yöneticiler : sorumlulukları alındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve yerine getirilmesinden Bakana karşı sorumludurlar. denmektedir. 28

29 SORUMLULAR ( Harcama Yetkilisi ) Harcama Yetkilileri : 5018 sayılı Kanunun 3.maddesinin (k) bendinde, kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birim harcama birimi olarak tanımlanmıştır. 657 sayılı Kanunun Amir durumda olan devlet memurlarının görev ve sorumlulukları başlığındaki 10.maddesinde ; Devlet memurları amir oldukları kuruluş ve hizmet biriminde kanun, tüzük ve yönetmeliklerle belirlenen görevleri zamanında ve eksiksiz olarak yapmaktan ve yaptırmaktan maiyetindeki memurları yetiştirmekten, hal ve hareketlerini takip ve kontrol etmekten görevli sorumludurlar 29

30 SORUMLULAR ( Harcama Yetkilisi ) - 4 Amir maiyetindeki memurlara kanunlara aykırı emir veremez ve maiyetindeki memurdan hususi bir menfaat temin edecek bir talepte bulunamaz hediyesini kabul edemez ve borç alamaz 657 sayılı Kanunun Devlet memurlarının görev Ve sorumlulukları başlıklı 11.maddesinde de ; Devlet memurları kanun, tüzük ve yönetmeliklerde belirtilen esaslara uymakla ve amirler tarafından verilen görevleri yerine getirmekle yükümlü ve görevlerinin iyi ve doğru yürütülmesinden amirlerine karşı sorumludurlar demektedir. 30

31 SORUMLULAR ( Harcama Yetkilisi ) - 5 Harcama yetkilileri ile ilgili 5018 sayılı kanun, 657 sayılı kanun dışında bir de Taşınır Mal Yönetmeliğinde de üçüncü bir sorumluluk daha yüklemiştir. Taşınır Mal Yönetmeliğinin 5.maddesinde geçen Sorumluluk ve Görevliler kısmında ; (1) Harcama yetkilileri taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumludur. 31

32 SORUMLULAR ( Harcama Yetkilisi ) - 6 Harcama yetkilileri taşınır kayıtlarının bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır yönetim hesabının ilgili mercilere gönderilmesi sorumluluğunu taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getirir. (2) Harcama yetkilileri, taşınırlara ilişkin işlem ve kayıtların usule uygun olarak yapılıp, yapılmadığını kontrol etmeye veya ettirmeye; kasıt, kusur veya ihmal sonucu kırılan, bozulan veya kaybolan taşınırların ilgililerden tazmini için gerekli işlemleri yapmaya veya yaptırmaya yetkilidir denilmektedir. 32

33 SORUMLULAR (Gerçekleştirme Görevlileri ) Gerçekleştirme Görevlileri : 5018 sayılı Kanunun 33.maddesinde : Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için ; - iş, - mal - ve hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekmektedir denilmektedir. 33

34 SORUMLULAR (Gerçekleştirme Görevlileri ) Gerçekleştirme Görevlileri : * Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine ; - işin yaptırılması, - mal veya hizmetin alınması, - teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, - belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler. 34

35 SORUMLULAR (Gerçekleştirme Görevlileri ) Gerçekleştirme Görevlileri : * tarihinde Maliye Bakanlığıınca çıkarılan İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar yönetmeliğinin 12. Maddesinin 3.fıkrasında * Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirir demekte ve * Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. 35

36 SORUMLULAR (Gerçekleştirme Görevlileri ) Gerçekleştirme Görevlileri : * Bu gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılan kontrol sonucunda, ödeme emri belgesi üzerine Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür şerhi düşülerek imzalanır. 36

37 SORUMLULAR ( Muhasebe Yetkilisi ) Muhasebe Yetkilisinin Sorumluluğu ; Mutemetlerin sorumluluğu ile ilgili 5018 sayılı kanunun 35.maddesinin 5.fıkrasında ; Her mutemet ön ödemelerden harcadığı tutara ilişkin kanıtlayıcı belgeleri, ilgili kanunlarında belirtilmemiş olması halinde : * avanslarda bir ay, * kredilerde üç ay içinde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutarı iade etmekle yükümlüdür demektedir. Süresi içinde mahsup edilmeyen avanslar hakkında 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümleri uygulanır. 37

38 SORUMLULAR (Muhasebe Yetkilisi ) Muhasebe Yetkilisinin Sorumluluğu ; 5018 sayılı Kanunun 61.maddesi gereğince : * Muhasebe hizmeti, * gelirlerin ve alacakların tahsili, * giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, * para ve parayla ifade edilebilen değerleri, * ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer mali işlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması işlemleridir. 38

39 SORUMLULAR ( Muhasebe Yetkilisi ) sayılı Kanunun 61.maddesinin (2) nolu fıkrası gereğince ; Muhasebe yetkilisi, bu hizmetlerin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun saydam ve erişebilir şekilde tutulmasından sorumludur 5018 sayılı Kanunun 61.maddesinin (5) nolu fıkraya göre ; Muhasebe yetkilileri işlemlerine ilişkin defter, kayıt ve belgeleri muhafaza eder ve denetime hazır bulundurur. 39

40 SORUMLULAR ( Muhasebe Yetkilisi ) sayılı kanunun 61.maddesinin ( 3) nolu fıkrasında da ; Muhasebe yetkilileri ödeme aşamalarında ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde; a) yetkililerin imzasını, b) ödemeye ilişkin ilgili mevzuatında sayılan belgelerin tamam olmasını, c) maddi hata bulunup bulunmadığını, d) hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri, kontrol etmekle yükümlüdür. 40

41 1- Kamu Zararının Tespiti ; Kamu zararının belirlenmesinde ; a) Yapılan iş, alınan mal veya hizmet karşılığı olarak ilgili mevzuatında belirtilen ya da mevzuatında öngörülen karar, onay, sözleşme ve benzeri belgelerde belirlenen tutardan fazla ödeme yapılması, b) İlgili mevzuatında öngörülen haller dışında, iş yaptırılmadan, mal veya hizmet alınmadan önce ödeme yapılması, c) Transfer niteliğindeki giderlerde, fazla veya yersiz ödemede bulunulması, d) ilgili mevzuatı gereğince görevlendirilen komisyon veya kişilerce rayiç bedelinden daha yüksek fiyatla iş 41 yaptırılması, mal veya hizmet alınması,

42 2- Kamu Zararının Tespiti ; e) kamu idarelerine ait malların kiraya verilmesi, tahsisi, yönetimi, kullanımı ve elden çıkarılması işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde yapılmaması, f) görevlilere teslim edilen taşınırların zarara uğraması, g) kamu idaresinin yükümlülüklerinin mevzuatına uygun bir şekilde yerine getirilmemesi nedeniyle kamu idaresine faiz, tazminat, gecikme zammı, para cezası gibi ek malî külfet getirilmesi, h) mevzuatında öngörülmediği halde ödeme yapılması, esas alınır. 42

43 1- Kamu Zararının Tespiti ve Bildirilmesi Kamu zararları ; 1) kontrol, denetim veya inceleme sırasında, 2) sayıştay ca kesin hükme bağlama sonucunda, 3) adli veya idari yargılama sonucunda, tespit edilen kamu zararına ilişkin yazı, tutanak, rapor, ilâm ve benzeri belgeler takiple ilgili kamu idarelerine gönderilir. 43

44 2- Kamu Zararının Tespiti ve Bildirilmesi * kontrol, denetim ve inceleme sonucunda tespit edilerek kamu idarelerine bildirilen kamu zararlarına ilişkin belgelerde yer alan hususlar, * ilgili harcama yetkilisinin de görüşleri alınmak suretiyle üst yönetici tarafından değerlendirilir. - üst yönetici ile harcama yetkilisi görevinin aynı kişide birleşmesi halinde değerlendirme üst yönetici tarafından yapılır. - Yapılan değerlendirme sonuçları dosyasına konulur. 44

45 3- Kamu Zararının Tespiti ve Bildirilmesi * Kontrol, denetim veya inceleme sonucunda tespit edilen kamu zararına ilişkin belgelerde, sorumlularla birlikte tahsil sürecine dahil edilecek ilgililer de belirtilir. * Bu belirlemenin yapılmadığı durumlarda, zararın tahsil sürecine dahil edilecek ilgililer üst yönetici tarafından yaptırılacak inceleme ile belirlenir * Yargı kararları ve Sayıştay ilâmlarıyla tespit edilen kamu zararı alacakları ile değerlendirme sonucunda takip ve tahsiline karar verilen alacaklar, strateji birimlerince takip edilir. * Sayıştay denetçileri tarafından inceleme sırasında mevzuata uygun bulunmayan veya noksan görülen işler hakkında kendilerine gönderilen kamu zararına ilişkin sorguların bir örneği, ilgili kamu görevlisince 45

46 4- Kamu Zararının Tespiti ve Bildirilmesi * ilgisine göre üst yöneticiye bildirilir. * Bu sorgular, kamu idaresince ihbar kabul edilerek gerekli kontrol, denetim ve inceleme başlatılabilir. 46

47 UYGULAMADA YAŞANAN SORUNLAR!... 47

48 Evrak Eksikliği, TC. numaralarının yazılmaması, Evrakların Harcama yetkilisi imzasını taşımaması, Hesaplama Hataları, Mevcut Mevzuat takibinin yapılmaması, 48

49 EKSİK BİLGİ VE BELGE NEDENİYLE 1.a * Belgeler noksan geldiği zaman tamamlanması için iş ve zaman kayıpları yaşanmakta, * Borçlandırma yapılamamakta, (Özellikle Muhasebe Birimleri / Saymanlıklar; borçlandırma işlemlerini yapabilmek için T.C. numarasına ihtiyaçları bulunmaktadır ) 49

50 EKSİK BİLGİ VE BELGE NEDENİYLE - 1.b * Sorumluluk gerekleri yerine getirilememekte. (Kontrollerin doğru ve eksiksiz olarak yerine getirilebilmesi ancak konuya ilişkin bütün belgelerin incelemesinden sonra yapılabilmektedir) * Eksik bilgi ve belge yanlış karar ve uygulamalara yol açmakta. 50

51 Evrakların Harcama yetkilisi imzasını taşımaması - 2 Uygulamada harcama yetkilisinin imzasının sehven unutulmasının yanı sıra en çok karşılaşılan sorun Harcama Yetkilisinin izinli veya görevinden ayrıldığı halde yerine vekaleten bakacak kişinin üst Yönetici tarafından onay evrakının ödeme emrine ek inde vekalet yazısının olmaması. 51

52 Yenilmeyen tek güç, BİLGİ ve TECRÜBE dir. TEŞEKKÜR EDERİM, Özcan KANMAZ Fakülte Sekreteri 52