T.C. AVCILAR BELEDİYESİ MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ İŞ AKIŞ ŞEMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MUH.01

Transkript

1 GİDRLRİN MUASBLŞTİRİLMSİ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.01 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 arcama birimleri ödeneklerine göre ihtiyaçlarına esas olmak üzere harcama yapılması arcama yapılması sonucu Muhasebe Şefliğine gelen ödeme evrakları muhasebeleştirilmesi Ödeme yapılacak tarih Ödeme tarihi gelmemiş olan ödemeler 320 nolu emanet hesabında tutulması Nakit mevcut mu? Ödeme tarihi gelmiş ve nakit mevcut ise 103 nolu gönderme emri ve çekler hesabına kayıt edilerek ödemeye hazırlanması Ödeme tarihi gelince, emanet hesapta tutulan ödemelerin 320 nolu hesaptan çıkartılarak ödemeye hazırlanması Gönderme emri belgesi düzenlenerek ilgilisine ödeme yapılması Günlük mizan çekilerek tahsilat ve giderin kontrolünün yapılması Mali izmetler Müdürü

2 GLİRLRİN MUASBLŞTİRİLMSİ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.02 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 Bankalardan günlük ekstrelerin alınması Alınan banka ekstrelerinden hesaplara yatan tutarların tespit edilmesi Niteliği tespit edilmeyen tutarlar var mı? 333 nolu emanet hesabına alınması Niteliği tespit edilen tutarlar 333 nolu emanet hesaptan çıkartılarak ilgili birimden tahsilat müzekkeresi alınır ve ilgili gelir kalemine mahsubu yapılır Dışarıdan yatırılan tutarlar hangi birim ile ilgili ise o birime teslimat müzekkeresi düzenlettirilmesi İlgili birimlerden günün tüm tahsilat müzekkerelerinin ve Tahsil Şefliğinden günlük gelir bordrosunun alınması Gelirin muhasebeştirilmesi, 800 nolu bütçe gelirleri hesabına kaydının yapılması Mali izmetler Müdürü

3 ÖDMLRİN TAKİBİ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.03 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 arcama birimlerinden ödeme evraklarının muhasebe birimine teslim edilmesi Vergi / SGK borcu öncelikli olarak ödenir Vergi / SGK borcu var mı? Ödenecek tutar için ödeme emri belgesi veya çek düzenlenir Ödeme emri veya çek muhasebe yetkilisi tarafından onaylanması Bankaya ödeme talimatı gönderilerek alacaklıya ödeme gerçekleştirilmesi Ödenen tutarın alacaklının hesabından mahsup edilmesi Mali izmetler Müdürü

4 ÖDNK AKTARMA İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.04 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 arcama birimleri tarafından ödenek aktarma yazı ve cetvelinin gelmesi. Yedenek ödenekten harcama biriminin bütçesine yapılacak aktarmalar arcama birimleri arasında yapılacak aktarmalar arcama birimi bütçesinin bir düzeyli ödenek kalemlerinde yapılacak aktarmalar arcama birimi bütçesinin iki düzeyli ödenek kalemlerinde yapılacak aktarmalar ncümen onay yazısı var mı? Meclis onay yazısı var mı? Belediye başkanın onay yazısı var mı? Belediye başkanın onay yazısı var mı? aktarma cetvelindeki tutarlarda hata varmı? Ödenek aktarma yazısı ve cetvelinin ilgili birime iade edilmesi. Aktarma işleminin gerçekleştirilerek evrağın dosyalanması. Mali izmetler Müdürü

5 GÇİCİ V KSİN TMİNAT İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.05 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 arcama birimlerinin onaylanan bütçeleri Mali Yılbaşı itibariyle yürülüğe girer Geçici Teminat KesinTeminat İhale öncesi ihaleye katılacak yüklenici tarafından belediye veznesine nakit olarak ödenmesi (teklifin en az %3'ü) İhalenim kesinleşmesinden sonra yüklenici ile sözleşme imzalanmadan önce teklifin %6'sı oranında belediye veznesine nakit olarak yatırılması Nakit olarak yatırılan tutarın emanet hesabına alınarak muhasebeleştirilmesi Nakit olarak yatırılan tutarın emanet hesabına alınarak muhasebeleştirilmesi İhale işlemi sonuçlandıktan sonra ihaleyi gerçekleştiren birim tarafından geçici teminatın yükleniciye ödenmesi için Muhasebe Şefliğine yazının yazılması Sözleşme imzalandıktan sonra ihaleyi gerçekleştiren birimin uygun görmesi durumunda kesin teminatın yükleniciye geri ödenmesi için Muhasebe Şefliğine yazı yazılması Yüklenici tarafından SGK ilişiksizlik kesme belgesi Vergi Dairesi borcu yoktur belgesi getirilmesi Geçici ve kesin teminatlar Muhasebe Yetkilisinin onayı ile ilgililerin banka hesaplarına geri ödenir Mali izmetler Müdürü

6 BANKA SAPLARININ KONTROLÜ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.06 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO: nolu hesap deftrinin takip edilmesi Borç Alacak Yapılan tahsilatların bankaya teslim edilmesi için teslimat müzekkeresi düzenlenmesi Alacaklılara banka aracılığı ile yapılan ödemelerin, banka defterinin alacak tarafına kaydedilmesi Gelen banka ekstrelerinin cari hesaba yatırılan tutarların borç tarafına kayıt edilmesi Bankalardan gelen günlük ekstrelerin kontrol edilerek ödenen paraların çıkışlarının alacak tarafına kayıt edilerek numaralandırılması Banka defterinin borç tarafına kayıt edilen belgelerin tutarları ile defter kayıtlarının kontrol edilmesi esaplara giren ve çıkan tutarların teyit edilmesi Borç ve alacak bakiyeleri, hesap ekstreleri ve günlük mizanla kontrol edilmesi Mali izmetler Müdürü

7 TAŞINIRLARIN MUASBLŞTİRİLMSİ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.07 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 arcama birimlerinden gelen tüketim malzemeleri çıkış işlemlerine göre (üç aylık periyotlar halinde) hazırlanan taşınırlara ait çıkış listelerinin Strateji Geliştirme Şefliği tarafından Muhasebe Şefliğine teslim edilmesi Muhasebe birimine gelen üç aylık taşınır çıkış listeleri ile kod bazında yapılan taşınır girişlerinin yevmiye defteri ile karşılaştırılması Bütün TİF'lerin muhasebe kaydı var mı? Muhasebe kayıtlarında olmayan taşınırların, tüketim malzemeleri defterinden TİF noları ile bulunması ve eksikliklerin not alınması Takip eden sonraki üç aylık dönemde taşınır girişlerinin tekrar kontrol edilmesi Çıkış listelerine göre muhasebe kayıtlarının yapılması Mali izmetler Müdürü

8 PRSONL GİDRLRİ (Maaş) İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.08 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 MAAŞ BÜROSU İlgili aya ait, personelin derece, kademe, kıdem v.b. terfi değişiklikleri, yabancı dil puanı, aile yardımı için eşin çalışıp çalışmadığı, çocuk yardımı için yaş bilgileri v.b değişiklikler güncellenir. Nakil giden veya ücretsiz izne ayrılanların da maaş programından çıkışı yapılarak güncelleme işlemi tamamlanır. Kesintiler (icra, sendika, emekli borçlanması, eczane, kira, kefalet, zam ve tazminat ödemelerinde 657 sayılı Kanunun 152.maddesine göre 7 günü aşan hastalık izin süreleri v.b) girilerek hesaplama işlemi gerçekleştirilir. Maaş programından bordro dökümü alınır. Mahalli idareler arcama Belgeleri Yönetmeliğinin 8.ve 9. maddelerinde sayılan gerekli belgeler eklenerek ilgili harcama birimlerinin gerçekleştirme görevlilerine gönderilir. Gerçekleştirme görevlisi tarafından yapılan kontrol sonucunda ödeme emri belgesine "Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür." şerhi düşülerek imzalanır ve eki belgelerle birlikte harcama yetkilisine gönderilir. arcama yetkilisi tarafından imzalanan ödeme emri belgesi ve eki belgeler Mali izmetler Müdürlüğü İç Kontrol birimine gönderilir. İç Kontrol Biriminde yapılan ön mali kontrol sonucunda ödeme emri belgesine "kontrol edilmiş/uygun görülmüştür" şerhi düşülerek imzalandıktan sonra işlem dosyası muhasebe birimine gönderilir. Mali izmetler Müdürü

9 NCÜMN, MCLİS V VKALT ÜCRTLRİNİN ÖDNMSİ İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.09 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 Yazı işleri Müdürlüğünden encümen, meclis ve vekil oturum bilgilerini içeren yazının Mali izmetler Müdürlüğüne gönderilmesi. Maaş bürosunda bilgilere ilişkin bordrolama işleminin gerçekleşmesi. azırlanan Bordroların ilgili harcama birimine gönderilmesi. arcama birimleri tarafından bordroların imzanması, dosyalanması ve Mali izmetler Müdürlüğü iç kontrol birimine gönderilmesi. İç kontrol birimi tarafından dosyanın kontrol edilmesi. vet dosyada maddi hata var mı? ayır dosyada harcama birimlerine ait imzalar eksik mi? vet Maaş birimine gönderilerek hatanın düzeltilmesi. İç kontrol biriminden muhasebe birimine gönderilen dosyaların ödenmesi için banka listelerinin bankaya gönderilmesi ve banka tarafından kişilerin hesaplarına ödeme yapılması. arcama birimine gönderilerek eksikliğin tamamlanması. Mali izmetler Müdürü

10 MUTAÇ ASKR AİL YARDIMI İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.10 TARİ: SAYFA NO: 1 / 1 RVİZYON NO:01 Yazı işleri Müdürlüğü tarafından başvurusu onaylanan asker ailelerine ait bilgilerin Mali izmetler Müdürlüğüne gönderilmesi. Maaş bürosunda asker aileleri için belirlenmiş rakamlar doğrultusunda ödeme listesinin hazırlanması. Muhasebe işlem fişinin düzenlenerek ( avans) muhasebe birimine gönderilmesi. Muhasebe birimince düzenlenen çekin mutemede verilmesi ve mutemed tarafından paranın bankadan tahsil edilmesi. Maaş birimince hazırlanan ödeme listesine göre kişilere imza karşılığında ödemenin yapılması. Ay sonunda kalan paranın bankaya iade edilmesi ve ödeme emri belgesi düzenlenerek alınan avansın kapatılması. Ödeme emri belgesine banka dekontu, makbuzlar ve imzalı ödeme listeleri eklenerek İç Kontrol Birimine gönderilmesi. İç kontrol birimince evrakta eksik veya hatanın kontrol edilmesi. vet Dosyada eksik veya hata var mı? ayır vraktaki eksik veya hatanın maaş birimince giderilmesinin sağlanması. İç Kontrol Biriminde yapılan ön mali kontrol sonucunda ödeme emri belgesine "kontrol edilmiş/uygun görülmüştür" şerhi düşülerek imzalandıktan sonra işlem dosyası muhasebe birimine gönderilir. Mali izmetler Müdürü

11 VRAK KAYIT ( GLN VRAK ) İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.11 TARİ: SAYFA NO:1/1 RVİZYON NO:01 Müdürlüğümüze havale edilen evrakların gelmesi. Gelen evrakta tarif, sayı vb. vrağın ilgili yere iade edilmesi. vrağın kayıt altına alınması. Kayıt altına alınan evrağın havale yapılması için müdürlük makamına sunulması. avale edilen evrağın ilgili alt birimlere gönderilmesi. * : vet ** : ayır Mali izmetler Müdürü

12 VRAK KAYIT ( GİDN VRAK ) İŞ AKIŞ ŞMASI DOKÜMAN NO: 34.İA.MU.12 TARİ: SAYFA NO:1/2 RVİZYON NO:01 Alt birimlerden evrağın gelmesi. Gelen evrakta ekler, imza, adres, konu kodu vb. konularda eksikliklerr var vrağın ilgili yere iade edilmesi. vrağıa referans numarası verilerek kayıt altına alınması. vrak kurum içi mi? avale edilen evrağın ilgili birimlere zimmet karşılığı birimlere gönderilmesi. kurum dışına gönderilecek evrak zarflanır ve Yazı İşleri Müdürlüğüne zimmet karşılığı * : vet ** : ayır Mali izmetler Müdürü