Her iki maddede yer alan tanımlardan yola çıkarak sigorta sözleşmesini zorunlu unsurlarını aşağıdaki şekilde açıklayabiliriz:

Ebat: px
Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Her iki maddede yer alan tanımlardan yola çıkarak sigorta sözleşmesini zorunlu unsurlarını aşağıdaki şekilde açıklayabiliriz:"

Transkript

1 I. Sigorta Sözleşmesinin Tanımı ve Unsurları TTK nın 1263 ncü maddesine göre Sigorta bir akittir ki, bununla sigortacı bir prim karşılığında diğer bir kimsenin parayla ölçülebilir bir menfaatini halele uğratan bir tehlikenin (rizikonun) meydana gelmesi halinde tazminat vermeyi yahut bir veya birkaç kimsenin hayat müddetleri sebebiyle veya hayatlarında meydana gelen belli bir takım hadiseler dolayısıyla bir para ödemeyi veya sair edalarda bulunmayı üzerine alır sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu nun altıncı kitabı Sigorta hukuku başlığını taşımaktadır. Yeni kanunun 1401 inci maddesinde sigorta sözleşmesinin tanımına yer verilmiştir. Buna göre Sigorta sözleşmesi, sigortacının bir prim karşılığında, kişinin para ile ölçülebilir bir menfaatini zarara uğratan tehlikenin, rizikonun, meydana gelmesi hâlinde bunu tazmin etmeyi ya da bir veya birkaç kişinin hayat süreleri sebebiyle ya da hayatlarında gerçekleşen bazı olaylar dolayısıyla bir para ödemeyi veya diğer edimlerde bulunmayı yükümlendiği sözleşmedir. Her iki maddede yer alan tanımlardan yola çıkarak sigorta sözleşmesini zorunlu unsurlarını aşağıdaki şekilde açıklayabiliriz: 1- Sigortacı 2- Sigorta ettiren 3- Sigorta menfaati 4- Tehlike 5- Sigorta bedeli 6- Prim 1- Sigortacı: Sigortacılık Kanunu na göre, Sigorta şirketi: Türkiye de kurulmuş sigorta şirketi ile yurt dışında kurulmuş sigorta şirketinin Türkiye deki teşkilâtını ifade eder 2- Sigorta ettiren: Sigorta ettiren sigorta sözleşmesini yapan kimsedir. Sigortalı ise şey üzerindeki menfaati sigortayla güvence altına alınan kimsedir. 1

2 3- Sigorta menfaati: Sigorta sözleşmesinin konusu para ile ölçülebilir menfaat oluşturmaktadır. 4- Tehlike: Tehlike, şahsımızı ve malvarlığımızı tehdit eden bir olaydır. Tehlike, kural olarak ileride meydana gelecek bir olaydır. Meydana gelmesi imkan dahilinde olmayan olaylar tehlike niteliğini taşımaz. Tehlikenin ahlaka ve adaba aykırı olmaması gerekir. Buradan yola çıkarak bir menfaatin sigortalanabilmesi için aşağıdaki unsurları taşımasının gerektiği söylenebilir: - İleride meydana gelmesi muhtemel bir olay olması, - Rizikonun meydana gelmesi durumunda ortaya çıkan kayıp veya zararın parayla ölçülebilir bir nitelik taşıması - Rizikonun meydana gelmesi durumunda ortaya çıkan zararın öngörülebilir olması, - Rizikonun meşru olması, - Rizikonun ahlaka ve adaba uygun olması 5- Sigorta Bedeli: Sigorta bedeli, sigorta poliçesinde gösterilen ve tehlikenin gerçekleşmesi halinde sigorta değerini geçmemek kaydıyla sigortalıya ödenecek olan azami meblağı ifade eder. 6- Prim : Sigorta ücretidir. Prim iki kısımdan ibarettir. Safi prim ve sigorta yükü (şarjman). Safi prim, teorik olarak sigorta ettirene verilecek olan sigorta bedeli veya tazminatının karşılığını teşkil eder. Sigorta yükü ise, sigortacı tarafından yapılan çeşitli giderleri karşılamak üzere üzere safi prime ek olarak sigorta ettirenden alınan paradır. Buna ticari prim de denir. Sigorta ettirenin ödediği prime de brüt prim denir 2

3 II. Sigortanın Genel Prensipleri 1. Sigortalanabilir Menfaat Prensibi 2. Azami İyi Niyet Prensibi 3. Tazminat Prensibi 4. Halefiyet ve Hakların Devri Prensibi 5. Hasara Katılım Prensibi 6. Yakın Neden Prensibi 1. Sigortalanabilir Menfaat Prensibi: Sigortalanabilir menfaat, poliçe sahibi ile sigorta konusu arasındaki yasal (meşru) bir mali ilişkiden doğan sigorta ettirme hakkı olarak tanımlanabilir. 2. Azami İyi Niyet Prensibi: Sigorta sözleşmesindeki taraflardan her birinin, diğerine, sözleşmeyi kabul edip etmemesinde etkili olabilecek bütün bilgileri, talep edilmemiş olsalar bile, verilmesini ifade eder. 3. Tazminat Prensibi: Sigortanın bölümlendirilmesinde esas alınan yaklaşımlardan biri de Meblağ Sigortaları/Tazminat Sigortaları biçiminde bir ayırıma gitmektir. Meblağ sigortalarında, sigortaya konu olayın gerçekleşmesi halinde ödenecek tutar önceden belli iken, Tazminat sigortalarında bu tutarı, sigorta sözleşmesinin koşulları çerçevesinde, sigortalının uğradığı zarar belirler. Bu ayırıma göre de, hayat ve ferdi kaza sigortaları dışında kalan bütün mal ve sorumluluk sigortaları Tazminat sözleşmeleridir. Bu sözleşmelerin amacı, sigortalıyı olabildiğince, hasardan hemen önceki mali konumuna getirmektir. Tazminat prensibi, sigortalının, rizikonun gerçekleşmesi nedeniyle kar sağlamasına engel olur. 4. Halefiyet ve Hakların Devri: Bir kimsenin bir başkasına karşı sahip olduğu hakların, üçüncü bir kişiye devredilip bu üçüncü kişi tarafından kullanılmasına hukuk dilinde halefiyet adı verilmektedir. Sigortacılıkta da, bir hasar ya da zıya ile ilgili olarak sigortalıya ödediği tazminat oranında, hukuken sigortalının yerine geçer ve sigortalının söz konusu zarardan ötürü üçüncü kişilere karşı bir dava hakkı var ise, bu hak, tazmin edilen zarar oranında sigortacıya devredilmiş olur. Sigortacılıkta zenginleşme yasağı prensibinin bir sonucudur. Bu prensip tazminat 3

4 sigortalarında geçerli iken, meblağ sigortası niteliğini taşıyan Hayat ve Ferdi Kaza sigortalarında uygulama alanı bulamaz. Halefiyet hakkının kazanılabilmesi için, - Geçerli bir sigorta sözleşmesinin mevcudiyeti - Tazminatın ödenmiş olması, - Ödenen tazminatın sigorta poliçesinde teminat altına alınan bir rizikodan kaynaklanmış olması (ex-gratia ödemeler kapsam dışında) Şartları aranmaktadır. 5. Hasara Katılım Prensibi:Tazminat prensibinin bir uzantısı Halefiyet ve Hakların Devri prensibi ise, diğeri de Hasara Katılım prensibidir. Hareket noktası, sigortalının gerçek zararından fazlasını sigorta yoluyla elde etmemesi ve sigortayı bir kar aracı yapmaması olduğuna göre, sigorta konusunun birden çok sigortacıya sigorta ettirilmiş olması halinde de, zararın bu sigortacılar tarafından ortaklaşa karşılanması doğaldır. Hasara katılım prensibi, aynı değerin, aynı tehlikelere karşı, aynı anda, aynı sigortalı menfaate ilişkin olarak sigorta ettirilmiş olması halinde devreye girer ve sigortalının, zararı için birden çok sigortacıdan tazminat almasını önleyerek Tazminat prensibinin zedelenmesine engel olur. Müşterek Sigorta: Sigorta konusu menfaatin, aynı zamanda, aynı rizikolara karşı, aynı süre için birden fazla sigortacı tarafından güvence altına alınmasına denir. Kısmi Sigorta: Sigorta konusu menfaatin, ayrı ayrı tarihlerde, aynı rizikolara karşı, aynı süre için birden fazla sigortacı tarafından güvence altına alınmasına Çifte Sigorta: Değerinin tamamı sigorta ettirilen bir malın aynı sürede aynı kimse tarafından aynı risklere karşı sigortalanmasına 6. Yakın Neden Prensibi: Bir hasarın tazmin edilebilmesi için, o hasarın poliçede alınmış ve genel / özel şartlarda belirtilen teminat kapsamına en yakın nedenden ileri gelmesi gerekir. Örneğin; hırsızlık teminatı verilmiş bir yerde hırsızın kapıyı kırması ve hiçbir şey çalamadan kaçması halinde, kapının hasarı da bu poliçe ile ödenecektir. Çünkü hasarın yakın nedeni çalma durumu gerçekleşmemiş olmasına rağmen, hırsızlık olayıdır. 4

5 III. Reasüransın Tanımı Reasürans, Direkt sigortacının üstlenmiş olduğu riskleri tek tek yada bir portföy halinde reasürörler ile paylaşarak üzerinde tuttuğu risk miktarını azaltmasıdır. Diğer bir ifade ile sigorta şirketinin üzerinde tuttuğu riskleri tekrar sigortalamasıdır. Reasürans, sigorta şirketi için bir nevi teminat veya korunma vasıtası olarak ortaya çıkmaktadır. İki tarafa borç yükleyen bir hukuki muamele olan reasürans, sedan ve reasürör adını alan iki taraf arasında yapılan bir anlaşmadır. Bu anlaşma ile, sedan rizikonun belirli bir parçasını reasüröre devretmeyi, reasürör de sedanın kendisine devrettiği o riziko parçasını kabul etmeği taahhüt eder. Devir ve kabulün şartları, reasürans anlaşmasında yer alır Sigortalı ve reasürör arasında hukuki bir bağ bulunmamakta, sigorta sözleşmesi ile reasürans sözleşmesi birbirinden bağımsız iki ayrı sözleşme olmaktadır. Reasüransın ilk şartı bir sigorta mukavelesinin mevcudiyetidir. Ancak sigortalının, sigortacı ile reasürör arasındaki sözleşme ile hiçbir doğrudan ilişkisi yoktur ve bu anlaşmaya hiç bir şekilde taraf ve muhatap değildir. Reasürörün sorumluluğu sadece sigorta şirketine karşı olup, sigortalıyla muhatap olan yalnızca sigortacıdır Sigortacının sorumlu olmadığı bir sigorta sözleşmesi dolayısıyla reasürörün sorumluluğu söz konusu olmaz. Sigorta konusunun mevcudiyeti, reasürans bakımından temel şarttır. 5

6 IV. Reasürans Terimleri Reasürör: Sedana reasürans teminatı veren reasürans şirketine Reasürör denir. Diğer bir deyimle reasürans işi kabul eden sigorta şirketidir. Direk Sigortacı: Bu ilişkide sigorta teminatını sigortalıya veren ve sigortalıya karşı rizikonun tamamından sorumlu olan sigorta şirketine ise Direk Sigortacı denir. Sedan: Sigortalıya karşı vermiş olduğu teminat dolayısıyla üzerine almış olduğu riski reasüröre devreden yani reasürans işin veren şirkettir Reasürans Tretesi: Reasürör ile sedan arasındaki ilişkilerin hukuki şeklini düzenleyen sözleşmedir. Konservasyon (Saklama Payı) : Direkt sigortacının üzerine almış olduğu rizikodan bizzat kendi bünyesinde tuttuğu ve kendi hesabından karşılayacağı miktardır Sesyon: Reasürans yoluyla devredilen ve dolayısıyla reasürör tarafından kabul edilen iş miktarıdır Plen (Dilim, Lines): Direkt sigortacının konservasyonuna eşit miktardır. Reasürör (Surplus tretesinde) kabulünü bunun bir nispetiyle ifade eder. Diğer bir ifadeyle, saklama payının hangi miktarda anlaşmaya devredileceğinin gösteren sayısal ifade (10plen- 20plen ve benzeri) Slip: Anlaşma şartlarını içeren ve taraflar tarafından imzaya konu dökümler. Retrosesyon: Reasürörün üzerinde tuttuğu riskleri tekrar sigortalaması Reasürans Metodları:İhtiyari Reasürans ; Otomatik (Trete) Reasürans 6

7 İhtiyari Reasürans Metodu: Her bir riskin seçimlik olarak reasüröre teklif edildiği, kabul ve ret yetkisinin reasürörde olduğu reasürans metodu Trete Reasürans Metodu: Direkt sigortacı ile reasürör arasında yapılan sözleşme gereği, bu anlaşmada belirtilen şartlar dahilinde sedanın tüm işleri devre ve reasürörün de bunları kabul etmeye mecbur olduğu reasürans türüdür. Orantılı (Bölüşmeli) Reasürans Metodları: Kot-Par, Eksedan (Surplus) reasürans tipleri Kot-Par (Quotashare) Anlaşmaları: Sigortacı önceden kararlaştırılmış belli bir oranı üzerinde tutar, yine önceden kararlaştırılmış tutarı reasüröre devreder. Orantısız(Bölüşmesiz) Reasürans Metodları: Reasürör, önceden belirlenmiş bir miktarı aşan hasarları, yine önceden belirlenmiş ikinci bir miktara kadar sigortacıya tazmin eder(excess of Loss veya Stop Loss) reasürans anlaşmaları Excess of Loss: Hasar fazlası reasüransı (Excess of Loss-XL), sigorta şirketinin belli bir sürede (genellikle 1 yıl) yazmış olduğu işler için düzenlenen ve yine bu süre içerisinde meydana gelen bir hasarın önceden belirlenmiş bir miktarı aşması halinde reasürörün sorumluluğunun söz konusu olduğu reasürans tipidir. Reasürörün yükümlülüğü ancak bir hasarın meydana gelmesi ve sigorta şirketinin taşıyacağını söylediği tutarın aşılması halinde ve anında söz konusu olur. Stop Loss: Reasürör, sigorta şirketinin hasar oranının primlere göre anlaşmada kararlaştırılmış bir yüzdeyi aşması halinde, ilgili işlerdeki hasar prim oranı fazlasını karşılar. 7

8 Eksedan (Surplus) anlaşması: Sigortacı riskin özelliklerine göre, poliçede yazılı sigortalı miktarlar üzerinden değişik oranlarda üzerinde tutar, reasürör payı ise sigortacının üstünde tuttuğu orana göre değişiklik gösterir. V. Reasüransın Amacı, Reasüransa Olan İhtiyaç ve Reasüransın Fonksiyonları Sigortacılığın hemen her branşında mevcut olan büyük rizikoların bir tek sigortacı tarafından teminat altına alınması mümkün olmadığından bu sorumluluğun reasürans yolu ile başka şirketlere dağıtılması reasüransa olan ihtiyacın başlıca nedenidir. Bu büyük rizikolara teminat altına alınabilir bir nitelik kazandırmak da aslında reasüransın amacını oluşturmaktadır. Reasüransın temelde aşağıda yer alan fonksiyonlara sahiptir: - Şirketlere kapasite sağlamak. Reasürans sayesinde sigorta şirketleri kapasitelerini artırarak daha büyük rizikolara teminat verebilmektedirler. Eğer reasürans olmasaydı, sigorta şirketlerinin verebilecekleri teminat tutarı kendi mali güçleri ve sermaye düzeyleri ile sınırlı olacaktı. - Sigorta şirketine mali bakımdan destek sağlamak. Sigorta şirketleri tarafından teminat altına alınan büyük risklerin aynı anda gerçekleşmesi durumunda hasar ödemelerinde sıkıntı yaşanması önlenir. Bu ise sadece reasürörün sorumluluğu oranında hasar iştirak etmesi ile değil, aynı zamanda peşin hasar klozu ile hasarın gerçekleşmesinin hemen akabinde yani sedan daha sigortalıya ödeme yapmadan reasürans şirketinin sedana ödeme yapması şeklinde de olmaktadır. Burada yine sedanın reasüröre devrettiği işler nedeniyle reasürörden reasürans komisyonu ve tretenin karlı sonuçlanması halinde kar komisyonu alması da sedana mali bakımdan destek sağlamaktadır. - Hasar sonuçlarını dengelemek ve finansal istikrarı sağlamak 8

9 - Sermayeyi korumak ve finansal gücü arttırmak - Reasürörün bilgi birikiminden faydalanma. Bu sayede Sedan, müşterilerin ihtiyacı olan özel teminat ve fiyatları sağlayabilir - Pazarlık gücünü arttırmak - Büyük hasarlarda ülke ekonomisine destek olmak. VI. Saklama Payını Belirleyen Unsurlar Bir sigorta şirketi saklama payını belirlerken bir çok unsuru göz önünde bulundurmak zorundadır. Bunlar, - Aktif büyüklüğü, Sermaye tutarı, serbest rezervler ve Sermaye yeterlilik düzeyi - Portföyün büyüklüğü, toplam prim tutarı ve karlılık düzeyi - Risklerin türü ve dağılımı. Sigorta şirketlerinin risk saklama kapasitesini (her bir risk başına) finansal olarak analiz ederken üç finansal faktör esas alınmaktadır. 1- Likidite 2- Mali Güç 3- Karlılık Bununla birlikte, bu yöntem tek başına bir sigorta şirketinin risk saklama kapsaitesini belirlemek için yeterli değildir. Şirketin kendi finansal hedefleri, risk alma kültürü, reasürans maliyeti ve reasürans teminatının bulunabilirliği gibi hususlar da bu 9

10 değerlendirme yapılırken dikkate alınmak durumundadır. Bir sigorta şirketinin finansal performansına göre risk saklama kapasitesinin analiz edilebilmesi için ilgili şirketin son beş yıllık verilerinin kullanılması uygun bulunmaktadır. 1- Likidite: Bilançoda yer alan kısa süreli nakit değerleri (kasa ve banka) ifade etmektedir. Hasarları derhal karşılamaya yetecek likit varlıkların düzeyini göstermesi açısından önemli bir kriterdir. Bununla birlikte, şirketin kurumsal politikası gereği yıldan yıla çok dalgalanma gösterebildiğinden analizlerde dikkatli olunmalıdır. 2. Finansal Güç: Özkaynaklar ve varlıklar finansal güç göstergesi olarak kullanılmaktadır. Likiditenin düşük olduğu şirketlerde bile borçlanma yoluyla yada aktif satışı yoluyla gelir yaratılabilir ve hasarlar karşılanabilir. 3. Karlılık: Net kazanılmış primler ve vergi öncesi kar karlılık göstergesi olarak kullanılmaktadır. Aşağıdaki tabloda yer alan oranlar, bir çok sigorta şirketi için saklama payının belirlenmesinde kullanılabilecek benchmark ölçütü olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu oranların belirli bir aralık içerisinde dalgalanmasının nedeni sigorta şirketleri arasında finansal performans farklılıklarını, aktif-yükümlülük yapısındaki değişkenliği ve farklı risk taşıma alışkanlıklarını yansıtmanın amaçlanmış olmasıdır. Bir başka ifade ile, bir sigorta şirketinin risk başına optimal saklama payı tutarı nakit varlıklarının %5 ile %15 i arasında değişebilmektedir. Bu tutar, özkaynaklar açısından değerlendirildiğinde %1 ile %3 arasında değişmektedir. Toplam aktifler kriter olarak alındığında bu oran 0.5% ile 2% arasında seyretmektedir. Karlılık kriterlerinde ise optimum risk başına saklama tutarı net kazanılmış primin %0.75 ile %2.5 i arasında seyretmektedir. Vergi öncesi karın %6.5-%10 u arasındaki bir saklama tutarı da uygun olarak değerlendirilmektedir. 10

11 Risk Saklama Kapasitesi Rasyoları Minimum Maksimum Likidite Kasa ve Bankalar 5% 15% Finansal Güç Özkaynaklar 1% 3% Toplam Aktifler 0.5% 2% Karlılık Net Kazanılmış Prim 0.75% 2.5% Vergi Öncesi Kar 6.5% 10% I. Reasürans Türleri İhtiyari- Otomatik (Trete) Bölüşmeli-Bölüşmesiz Temelde Reasürans anlaşmalarını İhtiyari ve Otomatik (Trete) Reasürans anlaşmaları olarak ikiye ayırabiliriz. Bu reasürans anlaşmalarını da kendi içerisinde bölüşmeli ve bölüşmesiz olarak ikiye ayırmak mümkündür. A. İhtiyari Reasürans 1. Kavram İhtiyari reasürans, reasürans türlerinin en eski olanıdır. Bireysel bir riskin bir sigortacının teminat veremeyeceği kadar büyük olduğu durumlarda sigortacının, riskin bir bölümünü bir başka sigortacı ile ya da reasürör ile paylaşmasını ifade eder. İhtiyari reasürans türünün özellikleri; - Sigortacı riski teklif etmek reasürör de bu riski kabul etmek zorunda değildir 11

12 - İhtiyari, opsiyonel bir ilişkiyi ifade etmektedir. Her iki taraf da sözleşmeyi yapmak ya da yapmamak konusunda bir opsiyona sahiptir. - Her risk ayrı ayrı değerlendirilir. Sigortacı riski plase edip etmeyeceğine reasürör de bu plasmanı kabul edip etmeyeceğine karar verir. - Burada her bir risk ayrı bir reasürans sözleşmesidir. Bu aslında ihtiyari reasürans ile otomatik (trete) reasürans türü arasındaki önemli bir farklılıktır. Bugün artık risklerin büyük bir bölümü trete reasüransı ile plase edilmesine rağmen özellikle büyüklüğü ve yapısı gereği her bir riskin ayrı olarak ele alınmasının gerekli olduğu durumlarda ihtiyari reasürans önemli bir kullanım alanına sahiptir. Örneğin, BOTAŞ ın petrol boru hatları sigortası ihtiyari reasüransın söz konusu olabileceği bir teminat türüdür. Burada yaklaşık 6 milyar dolarlık bir teminat verilmesi söz konusudur. Diğer taraftan özellikli bir sigorta türüdür. Hem büyüklük hem de riskin özelliği gereği bu teminatın trete reasüransı kapsamına alınması mümkün değildir. 2. İhtiyari Reasüransa Başvurulma Sebepleri İhtiyari reasüransa aşağıdaki durumlarda başvurulabilir: - Sedanın otomatik teminat sağlayan trete reasürans anlaşmasının limitlerinin ötesinde bir kapasiteye ihtiyaç duyması halinde. Sedan iyi bir riski sadece çok büyük olduğu gerekçesi ile reddetmek istemeyebilir. Bu durumda trete limitinin üzerindeki kapasiteye teminat sağlamak için sedan ihtiyari reasüransa başvurabilir. - Teminat altına alınmak istenen riskin sedanın trete reasürasında istisna edilmiş bir rizko olması. Trete reasürans anlaşmaları genellikle teminat dışı kalan risklerin bir listesini de içerir. Bunlar bazen katastrofik riskler olabilir bazen de trete reasürörünün geçmişte kötü tecrübelere sahip olduğu iş kolları olabilir. Diğer bir istisna ise coğrafi bölgeler kapsamında ele alınabilir. Örneğin trete reasüransı ile Amerika kıtasından kaynaklanan riskler istisna edilmiş olabilir. Sigortacı trete reasüransı kullanamayacağı böyle durumlarda ihtiyari reasürans yolu ile teminat sağlamak isteyebilir. - Bazı durumlarda sedan belirli bir riski, bu risk trete reasüransı ile teminat altına alınmış olmasına rağmen treteye devretmek istemeyebilir. Bu da çoğunlukla bu riskin gerçekleşmesi durumunda ortaya çıkabilecek bir hasarın tüm trete sonuçlarını olumsuz etkilemesinin olası olduğu durumlarda ortaya çıkmaktadır (Trete dengesini korumak istemesi). Bu riskin treteye devredilmesi ve hasarın 12

13 meydana gelmesi durumunda sedanın bir sonraki yılki yenilemede daha yüksek bir reasürans fiyatı ödemesi sonucunu doğurabilir. - Orijinal riskin katastrofik olduğu durumlarda. Belirli riskler sonuçları itibariyle katastrofik bir nitelik taşımaktadır. Özellikle yerel piyasalarda, sedan bu tür riskler konusunda yeterli deneyime sahip olmayabilir. Reasürör ise daha global bir bakış açısına sahip olup, diğer piyasalarda sahip olduğu deneyim sayesinde riskin fiyatlaması, analizi, alınması gereken güvenlik tedbirleri ve poliçede yer alması gereken muafiyetler gibi konularda sedana yardımcı olabilir. - Bazen ticari, finansal veya stratejik nedenlerle de ihtiyari reasüransa başvurulabilir. Örneğin bir sigorta şirketi politik veya ticari nedenlerle bir teminatı vermek zorunda kalabilir. Örneğin büyük bir barajın sigortasının lokal bir şirkete yaptırılması zorunlu hale getirilebilir. Lokal bir şirket bu teminatı verebilecek durumda olsa bile bu riski tretesine koymak istemeyebilir. Bunun gerisinde yatan temel neden ise meydana gelebilecek bir hasarın bütün bir sigortacılık sektörünün reasürans fiyatlarını etkileyerek yerel sigortacılığın gelişmesine engel olabilecek bir nitelik taşımasıdır. İhtiyari reasürans ile sedan bir bölge ya da ülke itibariyle riziko birikimini hafifletmiş olacaktır. 3. İhtiyari Reasüransın Avantajları ve Dezavantajları Avantajları; - Her bir risk ihtiyari reasüransta ayrı ayrı ele alınır. Bu da reasüröre her bir riski portföyün bütünü içerisinde ele almak yerine teminat altına alınacak riski ayrı olarak ele alarak riske uygun bir prim talep etme imkanı verecektir. - İhtiyari reasürans sedanın iş kabul politikasını etkileyerek piyasadaki rekabet gücünü artıracaktır. - İhtiyari reasürans sedana riski teklif etmek reasüröre ise riski kabul etmek veyahut reddetmek konusunda bir özgürlük sağlamaktadır. Her bir riskin ayrı ayrı kabul veya reddetme opsiyonu ile birlikte ele alınması reasüröre kabul politikasına (underwriting politikası) uygun olan risklerden meydana gelecek bir portföy yapısı oluşturma imkanı verecektir. - Sedanın trete reasüransı belirli risklerin ihtiyari reasürans yolu ile teminat altına alınması sayesinde korunmuş olacaktır. Bu ise tretenin daha iyi sonuç vermesini sağlayarak sedanın uzun dönemde daha düşük bir fiyatla reasürans teminatı almasını sağlayabilecektir. - Sedan riskin yapısı ve olası sonuçları konusunda ihtiyari reasürörün bilgi birikiminden fayda sağlayabilir. - İhtiyari reasüransta her iki taraf için de profesyonel ve başarılı bir ilişki kurma imkanı bulunmaktadır. Reasürör sedanın iş kabul politikası (underwriting 13

14 politikası) kapasitesi ve yöntemleri hakkında bilgi sahibi olurken, sedan reasürörün yardımı ile hangi alanlarda gelişme sağlayabileceğini ortaya çıkarabilir. Dezavantajları - Her bir risk ayrı ayrı değerlendirildiği için sedan ihtiyari reasüransa plasman yapıp yapamayacağı konusunda kesin bir kanaate sahip değildir. Bu da aslında sedanın riski poliçeleştirmesini zorlaştırmaktadır. - Her bir risk ayrı ayrı değerlendirildiği için idari masrafları yüksek ve pahalı bir reasürans türüdür. Aynı zamanda riskin poliçeleştirilmesinde gecikmelere yol açtığı için hem acente hem de müşteri için problemler doğurabilir. - Bu reasürans türünde sedan teminat altına alınmak istenen riskle ilgili bütün bilgileri açıklamak zorundadır. Bu ise reasürörün aynı zamanda rakip bir firma olarak görüldüğü alanlarda problemler doğurabilir. - Yine bu reasürans türünde reasürör sedanın iş kabul politikasına müdahalede bulunabilir. Bu da genellikle rizikonun daha iyileştirilmesini ya da reasürörün kendi risk değerlemesine göre orijinal prim düzeyinin revize edilmesini talep etmesi şeklinde ortaya çıkmaktadır. - Bu reasürans türünde sedan riski kontrol etme yeteneğini tamamen kaybedebilir. Örneğin, poliçe koşullarında reasürörün ön onayı olmaksızın herhangi bir değişiklik yapılmaması gibi bir hüküm bulunabilir. Ya da reasürör anlaşmaya koyduğu hasar kontrol ya da hasar işbirliği klozu ile hasarların tasfiye sürecini de kendi kontrolüne alabilir. Bu da sedanın iş kabulünde tam bir özgürlük içerisinde hareket etme olanağını kısıtlar. - İhtiyari reasüransta sedanın aldığı komisyon, trete reasüransına göre daha düşüktür. Aynı şekilde kar komisyonu ve prim deposu uygulamasının olmaması da sedan açısından bir diğer finansal sakıncadır. B. Otomatik (Trete) Reasürans 1. Kavram Her bir riskin kabul edilme veya reddedilme olasılığı ile reasüröre ayrı ayrı plasmanını yapmak yerine, çözüme sedanın portföyünün belirli bir tutarını plase etmek reasürörün de bu plasmanı kabul etmek zorunda olduğu otomatik sözleşme türlerinin geliştirilmesi ile ulaşılmıştır Trete ya da otomatik reasürans sözleşmeleri, riskin hangi oranda ve hangi koşullarda reasüröre plase edileceğinin genel çerçevesini çizen sözleşmelerdir. Örneğin, kara araçları branşında faaliyet gösteren bir sigorta şirketinin sürücüye teminat verdiğini düşünelim. Bu poliçelerin reasüransının ihtiyari reasürans yöntemi ile yapılması durumunda her biri ayrı ayrı reasürörle müzakere edilmesi ve uzlaşılması gereken adet reasürans sözleşmesinin imzalanması gerekirdi. Bunun yerine ise tek bir reasürans sözleşmesi düzenlenerek bütün bir portföyün bu tek bir reasürans sözleşmesi ile plase edilmesi mümkündür. Sözleşme koşulları üzerinde uzlaşarak, sedan aldığı her bir primin belirli bir oranını reasüröre devretmeyi reasürör ise meydana gelen her bir hasarın 14

15 belirli bir oranını otomatik olarak üstlenmeyi kabul eder. Bu daha sonra detaylarıyla inceleyeceğimiz bölüşmeli reasürans türüdür. Diğer bir şekilde ise, reasürör hasar tutarının önceden kararlaştırılmış belirli bir miktarı aşması durumunda aşan hasar tutarını üstlenmeyi kabul eder. Bu ise bölüşmesiz reasürans türüdür. 2. Trete Reasüransının Avantajları ve Dezavantajları Avantajları - Sedan otomatik bir reasürans teminatına sahip olur. Böylelikle, ihtiyari reasüransta karşılaşılan örneğin reasürans sözleşmesi imzalanmadan önce her bir riskin tek tek değerlendirilmesi gibi problemler ortadan kaldırılmış olur. - Bölüşmeli tretelerde sedanın istihsal masraflarına karşılık gelmek üzere reasürör tarafından bir komisyon ödemesi yapılır (Reasürans komisyonu) - Yine bölüşmeli tretelerde sedan tretenin karlı sonuç verdiği dönemlerde ilave bir komisyona hak kazanır (Kar komisyonu) - Özellikle de bölüşmeli tretelerin idari anlamda yönetimi ihtiyari reasüransa göre daha kolay ve daha az masraflıdır. - Muhasebeleştirme işlemleri üçer aylık hesap ekstreleri ile yapılarak daha basit hale getirilir. - Trete çok sayıda homojen riskten oluştuğu için tretenin dengesinin korunması mümkün ve tretede yer alan risklerin analizi imkan dahilindedir. Dezavantajları - Sözleşme her iki taraf için de bağlayıcı bir nitelik taşıdığından ihtiyari reasüransta görülen serbestlik burada ortadan kalkmaktadır. Tretenin dönem sonundan önce iptali mümkün bulunmadığından aslında reasürörün kaderi sedanın iş kabul politikasındaki başarısına (underwriting kabiliyeti) bırakılmaktadır. - Aslında sedanın rahatlıkla üzerinde tutabileceği çok sayıda küçük ve iyi riskin de reasüröre devri söz konusu olduğundan sedan için önemli düzeyde bir prim ve iş kaybı ile sonuçlanabilir. Bunun da eksedan anlaşmaları ile önüne geçilebilmektedir. C. Reasürans Yöntemlerinin Bölüşmeli ve Bölüşmesiz Olarak Ayırımı 1. Kavram Hem ihtiyari hem de trete reasüransının bölüşmeli ve bölüşmesiz olarak ayrılması mümkündür. Bu konunun detayları daha sonra ele alınacak olmakla birlikte burada kısa bir bilgi verilecektir. 15

16 Bölüşmeli reasürans, sedanın her bir riskin belirli bir oranını devrettiği reasürans anlaşması türüdür. Reasürör de üstlendiği riskin oranına göre primlere ve meydana gelen hasarlara aynı oranda iştirak eder. Örneğin reasürör, sedanın kara araçları branşına %20 oranlı bir kot par anlaşması ile iştirak etmiş ise bu reasürörün bu branşta alınan primlere ve meydana gelen hasarlara da %20 oranında iştirak edeceği anlamına gelmektedir. Bölüşmeli reasüransın ana özelliği reasürörün orijinal primi orantılı olarak paylaşması ve aynı oranda anlaşma kapsamına giren bütün hasarlardan sorumlu olmasıdır. Bu mekanizmadan ötürü karlılık büyük oranda orijinal fiyatlara bağlıdır. Bölüşmesiz reasürans ise reasürörün risk içindeki payını değil hasar tutarını esas almaktadır. Bölüşmesiz reasüransın temel özelliği, reasürörün hasardan ancak hasarın bellli bir miktarı (muafiyeti) aşması halinde ve anlaşılmış azami miktarla sınırlı olarak sorumlu olmasıdır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları ise genellikle excess of loss yani hasar fazlası reasürans anlaşması olarak adlandırılır. Bu ise, reasürörün sorumluluğunun başlayabilmesi için hasar tutarının önceden kararlaştırılmış bir oranı ya da tutarı aşmasının gerekli olmasından kaynaklanmaktadır. Örneğin sedanın kara araçları branşı xs şeklinde bir anlaşma ile koruma altına alınmış ise reasürörün sorumluluğun başlayabilmesi için hasar rakamının TL yi aşması gerekmektedir. Bu durumda dahi reasürörün sorumluluğu TL ile de sınırlıdır TL tutarında bir hasar da yine TL yi aşan hasarlar da sedanın üzerinde kalacaktır ( TL tutarındaki bir hasarda reasürörün sorumluluğu yine TL dir). 2. Bölüşmeli ve Bölüşmesiz Reasürans: Farklılıklar Bölüşmeli Reasürans - Orijinal risk, prim, hasar ve istihsal masrafları sedan ile reasürör arasında önceden kararlaştırılmış oran dahilinde paylaştırılır. - Sedan ve reasürör arasında tam bir kader birliği vardır. - Bölüşmeli reasürans sedan ile tam bir ortaklığı içerir. - Her bir poliçe, tutarı ve teminat kapsamı itibariyle tek tek ele alındığı ve trete koşullarına uygunsa treteye devredildiğinden idaresi kısmen zordur. - Çok fazla prim geliri elde edilir ama genellikle kar marjı çok düşüktür. - Hasar frekansı yüksek seyredebilir ve reasürans dönemi içerisinde mali durum pozitif ya da negatif yönde önemli dalgalanmalar gösterebilir. - Tutar olarak tahmin edilmesi çok zor olan Katastrofik hasarlar içerebilir. - Devredilen her bir risk, reasüre edilen tutarın tamamı kadar hasar potansiyeline sahip olduğundan teknik olarak hasar tutarı limitsizdir. Bölüşmesiz Reasürans - Reasürörün sorumluluğunun söz konusu olması için öncelikle belirlenen parasal bir limitin aşılması gerekir. 16

17 - Reasürör ve sedan arasındaki ilişki genellikle daha kısa süreli olma eğilimindedir. (Piyasadaki diğer aktörlerin sunduğu opsiyonların değerlendirilmesi genellikle daha kolaydır) - Excess of loss primleri yazılan her bir poliçenin belirli bir oranı şeklinde değil tretenin bütünü için belirlenir. - Her bir poliçe tek tek ele alınmadığı için idari açıdan excess of loss reasüransının yönetimi kolaydır. - Üstlenilen sorumluluğa göre prim geliri düşük fakat kar marjı çok yüksek olabilmektedir. - Hasar frekansı konservasyon tutarına göre değişkenlik gösterecektir. Bununla birlikte hasar tutarı sözleşmeye konulan yenileme klozları ya da istisnalar ile sınırlanabilmektedir. II. Reasürans Primleri Reasürans primi, riskin teminat altına alınması karşılığında reasürörün talep ettiği fiyattır. Bütün reasürans sözleşmelerinde, prim sedanın riskine karşılık gelen tutarı ifade eder ve reasürans priminin hesaplanması reasürans anlaşmasının türüne göre farklılık göstermektedir. Bununla birlikte reasürans priminin hesaplanmasına esas teşkil eden sedanın prim gelirinin tanımında küçük farklılıklar olabilmektedir. Brüt Prim (Gross Premiums): Brüt prim bir yıl içerisinde alınan primlere eşittir. Yazılan Prim (Written Premiums): Poliçenin başlangıç tarihinin ait olduğu yılla ilgili prim geliridir. Sedanın belirli bir yıl içinde başlayan ya da yenilenen poliçelerine ilişkin primler, o yılın Yazılmış Prim Gelirini (İş Yılı Prim Geliri) oluşturur. Örneğin, başlangıç tarihi 2000 yılı olan bir sigorta poliçesi ile ilgili olarak 2001 yılında zeyilname ile bir prim tahsili söz konusu olursa bu ilave primin de tahsil edildiği yıl olan 2001 yılına değil fakat poliçenin ait olduğu yıl olan 2000 yılının prim geliri hesaplarına girmesi gerekir. Aynı şekilde 1 Ocak 2009 tarihinde başlayacak ama tanzim tarihi 15 Aralık 2008 olan bir poliçenin primi, Yazılmış Prim Geliri esasında, 2009 yılına ait prim olarak değerlendirilir. Brüt Yazılan Prim (Gross Written Premiums): Sedanın, reasürans primleri düşülmeksizin o yıl içerisinde aldığı primleri ifade eder. Net Yazılan Prim (Net Written Premiums): Sedanın, reasürans primleri düşüldükten sonra o yıl içerisinde aldığı primleri ifade eder. Brüt Net Yazılan Prim (Gross Net Written Premiums): Sedanın, o yıl içerisinde aldığı primlerden iade ve iptallerin düşülmesi ile bulunur. Ancak sedanın istihsal masrafları ve komisyonlar düşülmez. Brüt Net Yazılan Prim Geliri (Gross Net Written Premium Income): Brüt yazılan prim gelirinden sedanın varsa hasar fazlası reasürans anlaşması lehine düzenlenen ihtiyari veya diğer reasürans anlaşmalarına verilen primler düşüldükten sonra bulunan tutardır (Ancak 17

18 hasar fazlası anlaşmasının sedan ve diğer reasürörü birlikte koruması halinde, sedanın hasar fazlası anlaşması matrahına konu primine bu ortak korumadan yararlanan reasürörlerin primi de dahil edilir). Kazanılmış Prim Geliri (Earned Premium Income): Bir poliçenin herhangi bir yıla ait kazanılmış primi, poliçeye ait toplam prim gelirinin ne kadarının o yıla isabet ettiğinin hesaplanması ile bulunur. Bunu Poliçenin O Yıla Ait Süresi x Poliçe Primi Poliçenin toplam süresi şeklinde formüle edebiliriz. Örneğin, 1 Martta başlayan 100 TL tutarındaki bir poliçenin kazanılmış prim geliri 300 x 100 = 82 TL dir. 365 Asgari Prim (Minimum Premium): Reasürör tarafından talep edilecek asgari prim tutarıdır. Genellikle excess of loss anlaşmaları ile katastrofik teminatlarda kullanılır ve nihai prim tutarının anlaşmada belirtilen prim rakamının hiçbir şekilde altına düşemeyeceği şeklinde anlaşamaya konulan bir madde ile işlerlik kazanır. Depo Primi (Deposit Premium): Sedanın reasüröre teminat bedeli olarak yaptığı ve dönem sonunda ayarlamaya tabi ön ödemeyi ifade eder. III. Retrosesyon Reasürörler de tıpkı sedan gibi belirli bir coğrafi bölge ya da teminat türünde aşırı bir risk ile karşı karşıya kalmamak için reasürans teminatı almak zorundadır. Bu işleme de retrosesyon adı verilir. Retrosesyon, bir reasürörün teminat altına aldığı bir riskin tamamını ya da bir kısmını başka bir reasürör şirkete devretmesi işlemin denir. Bölüşmeli Mecburi Reasürans Uygulaması Bölüşmeli Mecburi Reasürans Türleri a. QS tretesi b. Surplus tretesi Quota Share Tretesi 18

19 QS zorunlu bir tretedir, sedan şirket her bir riskin belirli bir oranını devrederken reasürör de devredilen tüm işleri kabul etmek zorundadır. a. İstisnalar: i. riziko başına bir sesyon limiti konabilir. ii. Treteye yapılacak devirlerin toplam tutarı sınırlandırılabilir. QS Sözleşmesinin Parametreleri 1. %60 quota share of all business written in the motor department, subject to a maximum cession any one risk of 2.5m. a. Retention ( TL) b. Sesyon ( TL) 2. Riziko başına sesyon limiti 3. Olay limiti: Bir olaydan dolayı o ortaya çıkan reasürans şirketinin ödeyeceği maksimum hasar tutarını gösterir. 4. Sesyon Limiti: Reasürörün toplam sorumluluğunu sınırlandırmak üzere treteye devredilebilecek toplam sorumluluk miktarı. 5. Risk transfer miktarı: Teorik olarak bölüşmeli bir reasürans sözleşmesinde, devredilen prim oranı ne ise reasürörün orijinal sigorta poliçesinden doğan risk miktarına (hasar miktarına) aynı oranda iştirak etmesi beklenir. QS tretesine, reasürörün sorumluluğunu sınırlandıran hükümler bulunmaması gerekir. QS Tretesinin Kullanım Alanları 1. Yeni Kurulan Şirketler 2. Sigorta şirketinin portföyü homojen ise, 3. Genel olarak QS trete reasüransının komisyonu diğer reasürans türlerine göre daha yüksektir. Bu nedenle, sedan şirkete ilave nakit girişi sağlar. 4. QS reasüransında, reasüröre devredilecek işlerde risk seçimi yapılamaz. Bu nedenle sigorta şirketinin orijinal portföyü karlı ise reasürans şirketininki de karlıdır. 5. Katastrofik risklerin yoğun olduğu ülkelerde, QS tretesi ile her bir işin belirli bir oranı reasüröre devredildiği için, bir ölçüde katastrofik koruma da sağlanmış olur. 6. Sermaye yeterliliğini korumak için net prim gelirini düşürmek amacıyla da QS tretesi yapılabilir. Dezavantajları 19

20 Her bir işin belirli bir oranı devredildiği için önemli miktarda gelir kaybı sözkonusu olur (portföy karlı ise). Esnek değildir, sigortacı riziko seleksiyonu imkanı vermez. Eğer risk trete kapsamında değilse, sigortacı risk üzerinde tutmak ya da ihtiyari reasüransa başvurmak zorundadır. Eğer risk trete kapsamında ise, sigortacı trete şartları ile bağlıdır, konservasyon miktarını değiştiremez. Surplus Tretesi QS tretesinin en olumsuz yanı, sigorta şirketinin sigorta bedeli ne olursa olsun her işin belirli bir oranını reasürans şirketine devretmesidir. Örneğin sigorta şirketi esasen belirli bir tutarın altındaki ( örn tl) riskleri reasüröre devretmeyim tamamını üzerinde tutmak isteyebilir. Ancak QS türü reasürans anlaşması buna izin vermemektedir. Bu nedenle, sigortacı sadece belirli miktarın (retention) üzerinde kalan (surplus)riskleri devredebileceği anlaşma türünü daha çok tercih etmektedir. Dolayısıyla böyle bir devir surplus anlaşmasında mümkün bulunmaktadır. Sigortacı risk türlerine göre üzerinde tutacağı tutarları belirler ve bu tutarların altında kalan hiçbir riski treteye devretmez. Surplus tretesine bir riskte devredilebilecek azami miktar ise sedan belirlediği retention ın katları olarak belirlenir ve sedanın saklama payına line adı verilir. Buna göre 1line, sedanın bir riskte üzerinde tuttuğu brüt saklama payını ifade eder. Eğer trete kapasitesi 10 line olarak belirlenmiş ise, sedanın saklama payının 10 katına kadar büyüklükte bir riskin treteye devredilmesi mümkün olur Reasürans sözleşmesinin koşulları belirlenip imzalandıktan sonra, sigortacı tretede belirlenen saklama payını aşan tüm işleri devretmek reasürör de kabul etmek zorundadır. İkinci ve Üçüncü Surplus Treteleri Birinci tretenin kapasitesinin dolması durumunda kullanılmak üzere, ikinci, üçüncü ve hatta dördüncü surplus tretesi düzenlenebilir. Surplus Tretesinin Avantajlı Yönleri 1. Sigortacı riskin türü ve özelliğine göre farklı saklama payları tutabilir. 2. Sedana belirli bir risk grubunda ve sigorta portföyünde otomatik kapasite sağlar. 20

21 3. Sedan şirket üzerinde daha fazla miktarda prim tutabilir. 4. Sigortacı reasürans komisyonu alır (genellikle üretim masraflarına karşılık gelir). Surplus Tretesinin Avantajlı Olmayan Yönleri 1. Sigortacının saklama payını doğru belirlememesi riski vardır. 2. QS tretesinin aksine, surplus tretesinde sigortacının ve reasürörün karlılığı birbirinden farklı olabilir. 3. QS tretesinde olduğu gibi trete kapsamında olmayan riskler için ihtiyari reasüransa başvurma ihtiyacı vardır. 4. Trete kapsamındaki işler için sigortacı tretede belirlenen koşullara uymak zorundadır. Sigortacı saklama payını veya underwriting uygulamalarını değiştiremez. 5. Reasürör açısında Surplus tretesi QS tretesine oranla daha risklidir. Gelirlerde büyük dalgalanmalar ortaya çıkabilir, zararlı sonuçlar söz konusu olabilir. 6. Reasürans komisyonu QS tretesine göre daha düşüktür. Surplus Tretesinin Kullanım Alanları 1. Bir sigorta şirketinin benzer büyüklük ve kalitede oluşan risklerden oluşan bir portföyü söz konusu olduğunda sigorta priminin ve bedelinin önceden belirlenmiş sabit bir oranını reasürans tretesine devretmesi sigortacı ve reasürör açısından tam bir kabul görebilir.özellikle finansal nedenlerle (sermaye ihtiyacı) QS tretesi yapılması buna örnek gösterilebilir. 2. Bununla birlikte genel sigorta şirketlerinin portföyler, küçük, orta ve büyük çaptaki risklerden oluşmaktadır. İşlerin kalitesi de (iyiden kötüye) ciddi farklılıklar gösterebilmektedir. Bu durumlarda surplus tretesine başvurulması uygun olmaktadır. 21

6102 sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu nun altıncı kitabı Sigorta hukuku başlığını taşımaktadır.

6102 sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu nun altıncı kitabı Sigorta hukuku başlığını taşımaktadır. I. Sigorta Sözleşmesinin Tanımı ve Unsurları TTK nın 1263 ncü maddesine göre Sigorta bir akittir ki, bununla sigortacı bir prim karşılığında diğer bir kimsenin parayla ölçülebilir bir menfaatini halele

Detaylı

7. Bölüm REASÜRANS. Yrd. Doç. Dr. Beyhan YASLIDAĞ

7. Bölüm REASÜRANS. Yrd. Doç. Dr. Beyhan YASLIDAĞ 7. Bölüm REASÜRANS Yrd. Doç. Dr. Beyhan YASLIDAĞ AMAÇLARIMIZ Bu bölüm tamamlandığı zaman aşağıda yer alan bilgi ve becerilere sahip olunabilecektir: Reasürans kavramı Reasüransın önemi Reasürans türleri

Detaylı

TEMEL SİGORTACILIK. Gerçekleşen hasar oranı, sigorta tarifesinde öngörülen hasar oranından daha düşük olursa aşağıdaki seçeneklerden hangisi doğrudur?

TEMEL SİGORTACILIK. Gerçekleşen hasar oranı, sigorta tarifesinde öngörülen hasar oranından daha düşük olursa aşağıdaki seçeneklerden hangisi doğrudur? TEMEL SİGORTACILIK SORU 1: Gerçekleşen hasar oranı, sigorta tarifesinde öngörülen hasar oranından daha düşük olursa aşağıdaki seçeneklerden hangisi doğrudur? A) Toplam Risk Primi, Toplam Ödenen Tazminat

Detaylı

SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN MALİ BÜNYELERİNE İLİŞKİN ESASLAR VE ÖZSERMAYE YETERLİLİĞİ

SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN MALİ BÜNYELERİNE İLİŞKİN ESASLAR VE ÖZSERMAYE YETERLİLİĞİ SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN MALİ BÜNYELERİNE İLİŞKİN ESASLAR VE ÖZSERMAYE YETERLİLİĞİ 1 SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN MALİ BÜNYELERİNE İLİŞKİN ESASLAR Sigortacılığın

Detaylı

Dr. Metin SARIASLAN SİGORTA MUHASEBESİ

Dr. Metin SARIASLAN SİGORTA MUHASEBESİ Dr. Metin SARIASLAN SİGORTA MUHASEBESİ İÇİNDEKİLER SUNUŞ... V ÖNSÖZ...VII İÇİNDEKİLER...IX 1. BÖLÜM: GENEL BAKIŞ 1.1. Sigorta Muhasebesi Kuralları...4 1.2. Sigorta Muhasebesi İlkeleri...9 1.3. Sigortacılık

Detaylı

TEMEL SİGORTACLIK EKİM 2016 SINAVI SORULARI- WEB

TEMEL SİGORTACLIK EKİM 2016 SINAVI SORULARI- WEB TEMEL SİGORTACLIK EKİM 2016 SINAVI SORULARI- WEB Soru 1 6 Milyon TL sigorta bedeli ile yangın sigortası kapsamına alınan bir sanayi tesisinde çıkan yangın neticesinde 450.000.-TL tutarında hasar ortaya

Detaylı

MUHASEBE VE FİNANSAL ANALİZ EKİM 2016 SINAV WEB SORULARI

MUHASEBE VE FİNANSAL ANALİZ EKİM 2016 SINAV WEB SORULARI MUHASEBE VE FİNANSAL ANALİZ EKİM 2016 SINAV WEB SORULARI SORU-1: Mali (finansal) tablolar; temel ve ek finansal tablolardan oluşur. Aşağıdaki seçeneklerden hangisi Temel mali tablo dur? A) Fon Akım Tablosu

Detaylı

Sigorta Muhasebesi. Dr.öğr.üyesi Lokman KANTAR 10/22/18

Sigorta Muhasebesi. Dr.öğr.üyesi Lokman KANTAR 10/22/18 Sigorta Muhasebesi Dr.öğr.üyesi Lokman KANTAR 1 Sigortacılığın Temel Tanımları Sigorta: Kişilerin canlarının, sağlıklarının ve sahip oldukları ekonomik değerin taşıdığı risklere karşı, teminat veren ve

Detaylı

Sigortacılık & Aktüerya. Ilge YAZGAN Aktüerler Derneği İstanbul, 11 Nisan 2011 Yıldız Teknik Üniversitesi

Sigortacılık & Aktüerya. Ilge YAZGAN Aktüerler Derneği İstanbul, 11 Nisan 2011 Yıldız Teknik Üniversitesi Sigortacılık & Aktüerya Ilge YAZGAN Aktüerler Derneği İstanbul, 11 Nisan 2011 Yıldız Teknik Üniversitesi ERGO slide master 2010 Gündem Sigorta Aktüerya Sigorta Ne Demek? Sigorta: Sigorta, aynı türden tehlikeyle

Detaylı

MUHASEBE VE FINANSAL RAPORLAMA WEB SORU 1: Aşağıdakilerden hangisi kazanılmamış primler karşılığı (KPK) hesaplama esasları açısından yanlıştır?

MUHASEBE VE FINANSAL RAPORLAMA WEB SORU 1: Aşağıdakilerden hangisi kazanılmamış primler karşılığı (KPK) hesaplama esasları açısından yanlıştır? MUHASEBE VE FINANSAL RAPORLAMA WEB SORU 1: Aşağıdakilerden hangisi kazanılmamış primler karşılığı (KPK) hesaplama esasları açısından yanlıştır? A) Poliçe prim tutarı üzerinden hesaplanması B) Dövizli poliçelerde

Detaylı

Dr. Tamer BOZKURT SİGORTA HUKUKU

Dr. Tamer BOZKURT SİGORTA HUKUKU Dr. Tamer BOZKURT SİGORTA HUKUKU İÇİNDEKİLER 10. BASKI İÇİN ÖNSÖZ...VII İÇİNDEKİLER... IX Birinci Bölüm GENEL OLARAK SİGORTA HUKUKU 1. GENEL OLARAK SIGORTACILIK VE SIGORTA HUKUKU...1 2. SIGORTA SÖZLEŞMESININ

Detaylı

SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI WEB-ARALIK 2015

SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI WEB-ARALIK 2015 SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI WEB-ARALIK 2015 Soru-1: Sosyal Güvenlik Kurumu altında sağlık güvencesi olan ve ayrıca AA Sigorta şirketinden 04.05.2015 başlangıç tarihli sağlık sigortası yaptıran Ali Bey, 10.05.2015

Detaylı

TEMEL SIGORTA WEB EKİM 2017

TEMEL SIGORTA WEB EKİM 2017 TEMEL SIGORTA WEB EKİM 2017 SORU 1: Grup Hayat Sigortası yapılabilmesi için aynı tüzel kişiliğe bağlı olarak çalışan sigortalı sayısı aşağıdaki seçeneklerden hangisinde verilmiştir? A) 5 B) 10 C) 15 D)

Detaylı

2017 YILI AKTÜERLİK SINAVLARI MAYIS 2017 TEMEL SİGORTACILIK SINAV SORULARI WEB. Aşağıdaki seçeneklerden hangisi aktüerlerin görev alanı girmez?

2017 YILI AKTÜERLİK SINAVLARI MAYIS 2017 TEMEL SİGORTACILIK SINAV SORULARI WEB. Aşağıdaki seçeneklerden hangisi aktüerlerin görev alanı girmez? TEMEL SİGORTACILIK SINAV SORULARI WEB SORU 1 Aşağıdaki seçeneklerden hangisi aktüerlerin görev alanı girmez? A) Teknik karşılıklar hesaplamaları B) Bilanço aktif-pasif dengesi hesaplamaları C) Finans ve

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Önceki Dönem 31 Aralık 2015 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 511.630.615 400.623.476 1- Kasa 14 539 46 2- Alınan Çekler 3-

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2013 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2013 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Geçmiş Cari 31 Aralık 2012 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 169.842.323 155.736.446 1- Kasa 14 568 2.165 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 166.945.028

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2018 Tarihi İtibarıyla Bilanço

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2018 Tarihi İtibarıyla Bilanço Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Bağımsız Önceki Dönem 31 Aralık 2017 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 963.567.450 948.408.737 1- Kasa 14 204 204 2- Alınan Çekler 3- Bankalar

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2011 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 30 Haziran 2011 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Bağımsız Önceki Dönem 31 Aralık 2010 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 101,515,283 101,627,844 1- Kasa 14 904 798 2- Alınan Çekler 3- Bankalar

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 31 Aralık 2013 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 218.328.596 192.979.883 1- Kasa 14 788 203 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 211.055.473 186.395.687

Detaylı

BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU

BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU Tamer BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU 6102 sayılı yeni Türk Ticaret Kanunu na göre hazırlanmıştır. İÇİNDEKİLER 7. Baskı için ön söz...vii ÖN SÖZ...IX YAZAR HAKKINDA...XI BİRİNCİ

Detaylı

Başa Dön TİCARİ PAKET SİGORTASI

Başa Dön TİCARİ PAKET SİGORTASI Başa Dön TİCARİ PAKET SİGORTASI İÇERIK Yangın Sigortalarında Bedel Esası & Sigorta Bedelinin Belirlenmesi Poliçe Türleri Yangın & Oto dışı Sigorta Poliçelerinde Brüt Prim Detayı Ana Teminatlar İsteğe Bağlı

Detaylı

HAYAT DIŞI SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017

HAYAT DIŞI SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017 HAYAT DIŞI SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017 SORU 1: Hasar sıklığı dağılımının oranıyla possion dağılımına sahip olduğu, bireysel hasar tutarlarının ortalaması 20 olan bir üstel dağılım olduğu ve prim yüklemesinin

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 1 Denetimden Cari Dönem Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 399.876.679 329.752.725 1- Kasa 14 3.009 2.079 2- Alınan

Detaylı

BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU

BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU Tamer BOZKURT THEMIS TİCARET HUKUKU - CİLT IV SİGORTA HUKUKU 6102 sayılı yeni Türk Ticaret Kanunu na göre hazırlanmıştır. İÇİNDEKİLER 8. BASKI IÇIN ÖN SÖZ... VII ÖN SÖZ... IX YAZAR HAKKINDA... XI BİRİNCİ

Detaylı

TİM DOĞU ANADOLU MECLİSİ TİM ERZURUM DA

TİM DOĞU ANADOLU MECLİSİ TİM ERZURUM DA TİM DOĞU ANADOLU MECLİSİ TİM ERZURUM DA 20.03.2019 BİZ KİMİZ? Halka açık bir şirket olan Coface, son 70 yıldır DÜNYANIN ÖNDE GELEN TİCARİ ALACAK SİGORTASI ŞİRKETLERİNDENDİR Müşterilerimizle hem iç piyasalarında

Detaylı

Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2016

Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Cari Dönem Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2016 I Cari Varlıklar A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 886,616,489 634,168,416 1 Kasa 14 204 204 2 Alınan Çekler 3 Bankalar

Detaylı

MUHASEBENİN GERÇEKLEŞME İLKESİ IŞIĞINDA SİGORTA ŞİRKETLERİNDE CARİ RİZİKOLAR KARŞILIĞI AYRILMASI İŞLEMİNİN İNCELENMESİ VE BİR ÖNERİ

MUHASEBENİN GERÇEKLEŞME İLKESİ IŞIĞINDA SİGORTA ŞİRKETLERİNDE CARİ RİZİKOLAR KARŞILIĞI AYRILMASI İŞLEMİNİN İNCELENMESİ VE BİR ÖNERİ MUHASEBENİN GERÇEKLEŞME İLKESİ IŞIĞINDA SİGORTA ŞİRKETLERİNDE CARİ RİZİKOLAR KARŞILIĞI AYRILMASI İŞLEMİNİN İNCELENMESİ VE BİR ÖNERİ Erhan ÖZSERTEL* Cari Rizikolar Karşılığı (1), sigorta şkketlerinin hayat

Detaylı

İşyeri sigortası ile alınabilecek ek branş teminatları

İşyeri sigortası ile alınabilecek ek branş teminatları İşyeri sigortası ile alınabilecek ek branş teminatları Yangına Bağlı Kar Kaybı Sigortası İşveren Mali Mesuliyet Sigortası 3.Şahıs Mali Mesuliyet Sigortası Taşınan Para Sigortası Emniyeti Suistimal Sigortası

Detaylı

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI 2016 1 Programa Neden Katılmalı? Şirketinizde işe başlayan yeni mezun veya sigortacılık deneyimi olmayan çalışanlarınız; Şirket içi eğitim ve uygulamalar

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR Geçmiş Önceki Dönem I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 192.979.883 155.736.446 1- Kasa 14 203 2.165 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 186.395.687

Detaylı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2012/88

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2012/88 DRT Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. Sun Plaza No:24 34398 Maslak İstanbul, Türkiye Tel: + 90 (212) 366 60 00 Fax: + 90 (212) 366 60 15 www.deloitte.com.tr www.verginet.net VERGİ SİRKÜLERİ

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 329.752.725 192.979.883 1- Kasa 14 2.079 203 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 316.697.160

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 701.787.908 634.168.416 1- Kasa 14 204 204 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 670.263.584 606.968.203

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 634.168.416 400.623.476 1- Kasa 14 204 46 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 606.968.203 376.688.815

Detaylı

FİNANS EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO YTL VARLIKLAR Cari

FİNANS EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO YTL VARLIKLAR Cari BİLANÇO VARLIKLAR I Varlıklar A Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 4,925,810 1 Kasa 14 2 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 14 4,889,175 4 Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri () 5 Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar

Detaylı

DASK & TARSİM Bilal TÜRKMEN. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü

DASK & TARSİM Bilal TÜRKMEN. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü DASK & TARSİM 05.05.2017 Bilal TÜRKMEN Yüzölçümün %66 sı I. ve II. Derece, Nüfusun %70 i bu bölgelerde, 1902-2000 117 hasarlı deprem, 1999 yılı Marmara Depremi %4 seviyesinde sigortalılık oranı 2000 yılı

Detaylı

KOBİLER İÇİN DEVLET DESTEKLİ ALACAK SİGORTASI SİSTEMİ 28 ARALIK 2018

KOBİLER İÇİN DEVLET DESTEKLİ ALACAK SİGORTASI SİSTEMİ 28 ARALIK 2018 KOBİLER İÇİN DEVLET DESTEKLİ ALACAK SİGORTASI SİSTEMİ 28 ARALIK 2018 KAPSAM İşbu çalışma, 24.12.2018 tarih ve 30635 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelere Yönelik Ticari Alacak

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 30 EYLÜL 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 30 EYLÜL 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir. 30 EYLÜL 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO VARLIKLAR Düzenlenmiş Sınırlı Bağımsız Not (2.1.6)) Bağımsız I- Cari Varlıklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 504.064.044 447.814.449

Detaylı

Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortası Tarife Ve Talimatı

Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortası Tarife Ve Talimatı Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortası Tarife Ve Talimatı Yayımlandığı Resmi Gazete: 18 Haziran 2008 26910 Yayımlayan Kurum: Devlet Bakanlığı 4925 sayılı Karayolu Taşıma Kanununa göre yapılacak

Detaylı

VARLIKLAR. Dip Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş (*) I- Cari Varlıklar

VARLIKLAR. Dip Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş (*) I- Cari Varlıklar EGE SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE SOLO BİLANÇO (Tutarlar Türk Lirası ''TL'' olarak ifade edimiştir.) VARLIKLAR I- Cari Varlıklar Not 31.12.2014 31.12.2013 A- Nakit Ve Nakit Benzeri

Detaylı

Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ

Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ Sigortanın Genel İlkeleri Sigorta Ettirilebilir Menfaat İlişkisi İlkesi Riskin Varlığı İlkesi Azami Hüsnüniyet (İyi Niyet) İlkesi Sebepsiz Zenginleşme Yasağı (Tazminat İlkesi)

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Aralık 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. 31 Aralık 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 1 Ocak 31 Aralık 2017 1 Ocak 31 Aralık 2016 I Cari Varlıklar A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 948.408.737 634.168.416 1 Kasa 14 204 204 2 Alınan

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2018 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2018 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2018 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 1 Ocak- 31 Aralık 2017 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 1,046,857,838 948.408.737 1- Kasa 14 204 204 2- Alınan Çekler 3- Bankalar

Detaylı

2016 YILI I.DÖNEM AKTÜERLİK SINAVLARI: MUHASEBE. Soru 1

2016 YILI I.DÖNEM AKTÜERLİK SINAVLARI: MUHASEBE. Soru 1 Soru 1 Mali (finansal) tablolar; temel ve ek finansal tablolar olmak üzere iki kategoride değerlendirilebilir. Aşağıda verilen seçeneklerden hangisi temel mali tablo kategorisindedir? A) Fon Akım Tablosu

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2009 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Ayrıntılı Bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL))

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2009 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Ayrıntılı Bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL)) Varlıklar I- Cari varlıklar A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 2.12, 14 44,608,349 1- Kasa 14 6,889 2- Alınan çekler - 3- Bankalar 14 8,858,622 4- Verilen çekler ve ödeme emirleri (-) - 5- Diğer nakit

Detaylı

Sigorta Sözleşmeleri. Sunum / Açıklama Gereklilikleri. Standarda Referans

Sigorta Sözleşmeleri. Sunum / Açıklama Gereklilikleri. Standarda Referans UFRS 4 Standarda (standardın ilgili paragraflarına referans verilmiştir) Sigorta Sözleşmeleri Kontrol listesinin bu kısmı sigorta sözleşmesini düzenleyen (sigortacı olarak tanımlanan) herhangi bir işletmenin

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir. 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO VARLIKLAR Bağımsız I- Cari Varlıklar 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 450.356.015 447.814.449 1- Kasa 14 2- Alınan Çekler 3- Bankalar

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ayrıntılı bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL)) Varlıklar

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ayrıntılı bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL)) Varlıklar ayrıntılı bilanço Varlıklar geçmiş Dipnot 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 I- Cari varlıklar A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 2.12, 14 340,950,876 299,185,453 1- Kasa 2.12, 14 1,486 1,844 2- Alınan Çekler

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO VARLIKLAR I- Cari Varlıklar A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 447.814.449 394.414.565 1- Kasa 14-142 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 261.688.873 238.263.597

Detaylı

4925 sayılı Karayolu Taşıma Kanununa göre yapılacak Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortasına aşağıdaki tarife ve talimat uygulanır.

4925 sayılı Karayolu Taşıma Kanununa göre yapılacak Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortasına aşağıdaki tarife ve talimat uygulanır. Yayımlandığı Resmi Gazete: 18 Haziran 2008-26910 Yayımlayan Kurum: Devlet Bakanlığı 4925 sayılı Karayolu Taşıma Kanununa göre yapılacak Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk Sigortasına aşağıdaki

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Ayrıntılı Bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL))

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi. 31 Mart 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Ayrıntılı Bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL)) Varlıklar geçmiş I- Cari varlıklar A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 2.12, 14 108,496,514 76,630,825 1- Kasa 14 3,078 1,254 2- Alınan çekler 3- Bankalar 14 71,433,774 38,082,077 4- Verilen çekler ve

Detaylı

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1 VARLIKLAR I- CARİ VARLIKLAR A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 96.149.109 86.360.135 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 90.035.797 81.142.222 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 30 HAZİRAN 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 30 HAZİRAN 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir. 30 HAZİRAN 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO VARLIKLAR Düzenlenmiş Sınırlı Bağımsız Not (2.1.6)) Bağımsız I- Cari Varlıklar Dipnot 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 455.035.054

Detaylı

AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI SOLO BİLANÇO. (30/09/2008) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Kasa 1.396

AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI SOLO BİLANÇO. (30/09/2008) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Kasa 1.396 AYRINTILI SOLO BİLANÇO VARLIKLAR I- CARİ VARLIKLAR (3/9/28) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 47.487.893 1- Kasa 1.396 2- Alınan Çekler - 3- Bankalar 14 47.485.676 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri

Detaylı

AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ AYRINTILI BİLANÇO VARLIKLAR

AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ AYRINTILI BİLANÇO VARLIKLAR VARLIKLAR I- CARİ VARLIKLAR A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 415,619,719 340,737,486 1- Kasa 646 544 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 399,206,049 321,015,151 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-)

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir. 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Not (2.1.6)) Önceki Dönem I- Cari Varlıklar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 A- Nakit Ve Nakit Benzeri

Detaylı

TEB SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ

TEB SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ I- Cari Varlıklar VARLIKLAR 63.806.323 1- Kasa 302 2- Alınan Çekler 0 3- Bankalar 61.638.135 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) -6.442 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.174.329 B- Finansal

Detaylı

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası Genel Şartları

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası Genel Şartları Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası Genel Şartları (Bu Genel Şartlar 21.07.2010 tarihli ve 27648 sayılı Resmi Gazete de yer alan Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk

Detaylı

VARLIKLAR 01 Ocak 2008 Dipnot 30 Eylül 2008

VARLIKLAR 01 Ocak 2008 Dipnot 30 Eylül 2008 CARDİF SİGORTA A.Ş. VARLIKLAR 01.01.200830.09.2008 DÖNEMİ BİLANÇOSU I Cari Varlıklar A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 6.093.492,94 1 Kasa 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 6.093.492,94 4 Verilen Çekler ve Ödeme

Detaylı

VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş. Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş I- Cari Varlıklar Dipnot

VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş. Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş I- Cari Varlıklar Dipnot 30 HAZİRAN 2017 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Bağımsız I- Cari Varlıklar 31 Aralık 2016 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 554.636.907 529.124.443

Detaylı

1- Ticari Alacak Sigortasına İlişkin Devlet Destekli Sistem Hakkında Genel Bilgi

1- Ticari Alacak Sigortasına İlişkin Devlet Destekli Sistem Hakkında Genel Bilgi BILGILENDIRME NOTU KONU>> 04.06.2018 tarih ve 2018/11892 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (22.06.2018 Tarih ve 30456 Sayılı R.G. de yayımlanan) ile yürürlüğe konulan Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelere Yönelik

Detaylı

VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş. Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş I- Cari Varlıklar Dipnot

VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş. Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş I- Cari Varlıklar Dipnot 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR I- Cari Varlıklar 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 516.739.801

Detaylı

VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2017

VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2017 VARLIKLAR 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 1.120.707.680 948.408.737 1- Kasa 14 204 204 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 1.083.885.628 917.590.909 4-

Detaylı

SİGORTA HUKUKU. Genel Hükümler Bazı Sigorta Türleri

SİGORTA HUKUKU. Genel Hükümler Bazı Sigorta Türleri SİGORTA HUKUKU Genel Hükümler Bazı Sigorta Türleri BİRİNCİ BÖLÜM GİRİŞ I. "Sosyal güvenlik" anlamı, sosyal ve özel sigortalar 1 II. Özel sigorta ve sosyal sigorta ayrımı 2 III. Sosyal sigortacılığın Türkiye'de

Detaylı

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ HAYAT DIŞI 2017 1 Programa Neden Katılmalı? Şirketinizde işe başlayan yeni mezun veya sigortacılık deneyimi olmayan çalışanlarınız; Şirket içi eğitim ve uygulamalar

Detaylı

CİV Hayat Sigorta Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

CİV Hayat Sigorta Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 1 Geçmiş Önceki 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14,169,311 15,618,483 1- Kasa 2.12, 14 698 123 2- Alınan Çekler 3-

Detaylı

HAYAT SİGORTA A.Ş DÖNEMİ BİLANÇOS

HAYAT SİGORTA A.Ş DÖNEMİ BİLANÇOS P PARİBAS CARDİF VARLIKLAR HAYAT SİGORTA A.Ş. 01.01.2011-30.09.2011 DÖNEMİ BİLANÇOS 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 40.723.953,65 29.561.396,00 1- Kasa

Detaylı

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ Hayat Dışı

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ Hayat Dışı YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SİGORTACILIĞA GİRİŞ Hayat Dışı 2016 1 Programa Neden Katılmalı? Şirketinizde işe başlayan yeni mezun veya sigortacılık deneyimi olmayan çalışanlarınız; Şirket içi eğitim ve uygulamalar

Detaylı

TIBBİ KÖTÜ UYGULAMAYA İLİŞKİN ZORUNLU MALİ SORUMLULUK SİGORTASI GENEL ŞARTLARI 1

TIBBİ KÖTÜ UYGULAMAYA İLİŞKİN ZORUNLU MALİ SORUMLULUK SİGORTASI GENEL ŞARTLARI 1 TIBBİ KÖTÜ UYGULAMAYA İLİŞKİN ZORUNLU MALİ SORUMLULUK SİGORTASI GENEL ŞARTLARI 1 A. SİGORTANIN KAPSAMI A.1. Sigortanın Konusu Bu sigorta sözleşmesi ile 1219 sayılı Kanunun Ek 12 nci maddesi çerçevesinde,

Detaylı

Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ

Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ Teknik Karşılıklar Karşılık Tanımı ve Teknik Karşılıklar Ülkemizde 31.12.2014 tarihi itibariyle hayat-dışı sigorta şirketlerinin pasiflerinin %58 si, hayat ve emeklilik şirketlerinin

Detaylı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2012/88

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2012/88 VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2012/88 KONU: Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapıldı. 17 Temmuz 2012

Detaylı

Ersin Pak (ersin.pak@kocallianz.com.tr) Melda Şuayipoğlu (melda.suayipoglu@kocallianz.com.tr) Nalan Öney (nalan.kadioglu@kocallianz.com.

Ersin Pak (ersin.pak@kocallianz.com.tr) Melda Şuayipoğlu (melda.suayipoglu@kocallianz.com.tr) Nalan Öney (nalan.kadioglu@kocallianz.com. Sağlık Sigortalarında İflas Olasılığını Etkileyen Parametrelerin Simülasyon Modeli ile Analizi Ersin Pak (ersin.pak@kocallianz.com.tr) Melda Şuayipoğlu (melda.suayipoglu@kocallianz.com.tr) Nalan Öney (nalan.kadioglu@kocallianz.com.tr)

Detaylı

Özel sağlık sigortanızın uzun vadede en önemli hukuki kazanımı ÖMÜR BOYU YENİLEME GARANTİ sidir. Bu sunum ilgili konunun Hukuki yapısıdır.

Özel sağlık sigortanızın uzun vadede en önemli hukuki kazanımı ÖMÜR BOYU YENİLEME GARANTİ sidir. Bu sunum ilgili konunun Hukuki yapısıdır. Özel sağlık sigortanızın uzun vadede en önemli hukuki kazanımı ÖMÜR BOYU YENİLEME GARANTİ sidir. Bu sunum ilgili konunun Hukuki yapısıdır. özel sağlık sigortası sözleşmesinin aynı plan ile ömür boyu yenilenmesi

Detaylı

30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR I- Cari Varlıklar Bağımsız 31 Aralık 2017 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12, 14 540.502.996 589.738.443 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12, 14 303.143.981 340.823.953 4-

Detaylı

RİSKLİ SİGORTALAR HAVUZU VE DENETİMİ

RİSKLİ SİGORTALAR HAVUZU VE DENETİMİ RİSKLİ SİGORTALAR HAVUZU VE DENETİMİ Arif Hikmet CESUR Sigorta Denetleme Kurulu Başkanı 6 Ekim 2017, İstanbul SÜREÇ VE KURULUŞ AMACI Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Üst Sınırı 12.4.2017 Sigorta

Detaylı

10. Bölüm TEKNİK KARŞILIKLAR. Yrd. Doç. Dr. Ekrem KARA

10. Bölüm TEKNİK KARŞILIKLAR. Yrd. Doç. Dr. Ekrem KARA 10. Bölüm TEKNİK KARŞILIKLAR Yrd. Doç. Dr. Ekrem KARA AMAÇLARIMIZ SİGORTA ŞİRKETLERİNDE TEKNİK KARŞIKLAR VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Bu bölümü tamamladıktan sonra; aşağıdaki bilgi ve becerilere sahip olabileceksiniz:

Detaylı

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1 1 VARLIKLAR I- CARİ VARLIKLAR Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 26,323,433 32,870,248 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 14 24,802,294 32,542,783 4- Verilen

Detaylı

11 Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 84.811.033

11 Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 84.811.033 31.3.2014 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO HESAPLARI Hesap Kodu Hesap Adı Tutar (TL) VARLIKLAR 379.896.026 1 Cari Varlıklar 276.410.751 10 Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 55.160.287 100 Kasa 5.188 101 Alınan

Detaylı

AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R

AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R I- CARİ VARLIKLAR A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 114.597.862,85 97.908.467,33 1- Kasa 14 706,26 2.309,06 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 114.578.347,59

Detaylı

AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R

AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R AYRINTILI SOLO BİLANÇO V A R L I K L A R I- CARİ VARLIKLAR A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 135.557.693,98 97.908.467,33 1- Kasa 14 1.504,78 2.309,06 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 135.110.587,67

Detaylı

Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcısıdır.

Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcısıdır. VAKIF EMEKLİLİK ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU Cari Dönem Dipnot 30 Haziran 2008 VARLIKLAR I- Cari Varlıklar A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Dipnot 13 15.828.408 1- Kasa

Detaylı

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.

Halk Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi 31 Mart 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. Tarihi İtibarıyla Bilanço VARLIKLAR 1 Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık 2015 I Cari Varlıklar A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 466.984.037 400.623.476 1 Kasa 14 247 46 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 14

Detaylı

Yapı Kredi Sigorta A.Ş.

Yapı Kredi Sigorta A.Ş. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ayrıntılı konsolide bilanço Varlıklar Dipnot 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 I- Cari Varlıklar A-Nakit ve Nakit

Detaylı

ÖZEL ŞARTLAR. 1.6 Sigorta Bedeli Poliçe üzerinde belirtilen ilgili Sigorta Yılı na ait teminat tutarıdır.

ÖZEL ŞARTLAR. 1.6 Sigorta Bedeli Poliçe üzerinde belirtilen ilgili Sigorta Yılı na ait teminat tutarıdır. PR M ADEL HAYAT S GORTASI ÖZEL ŞARTLAR şbu Sözleşme, bu Sözleşmenin parçasını oluşturan Başvuru Formu, Poliçe, Özel Şartlar, Hayat Sigortaları Genel Şartları ve Poliçeye ait her türlü form, ek zeyilleriyle

Detaylı

BES İNİZE VE GELECEĞİNİZE BESBELLİ DESTEK!

BES İNİZE VE GELECEĞİNİZE BESBELLİ DESTEK! BES İNİZE VE GELECEĞİNİZE BESBELLİ DESTEK! BESBELLİ DESTEK HAYAT SİGORTASI AVANTAJLARINIZ I. Hedeflediğiniz Birikimleriniz Güvence Altında BESBELLİ DESTEK Hayat Sigortası ile sigortalının vefat riskine

Detaylı

5.HAFTA Ders içeriği. Sağlık sigortacılığında fiyatlandırma. Sağlık sigortasının diğer sigorta dallarından farklı yanları

5.HAFTA Ders içeriği. Sağlık sigortacılığında fiyatlandırma. Sağlık sigortasının diğer sigorta dallarından farklı yanları 1 5.HAFTA Ders içeriği Sağlık sigortacılığında fiyatlandırma Sağlık sigortasının diğer sigorta dallarından farklı yanları 2 Sağlık Sigortacılığında Fiyatlandırma Ticari birer işletme olarak sigorta şirketlerinin

Detaylı

Editörler Yrd.Doç.Dr.Murşit Işık / Yeşim Can SİGORTACILIĞA GİRİŞ

Editörler Yrd.Doç.Dr.Murşit Işık / Yeşim Can SİGORTACILIĞA GİRİŞ Editörler Yrd.Doç.Dr.Murşit Işık / Yeşim Can SİGORTACILIĞA GİRİŞ Yazarlar Yrd.Doç.Dr.İsmail Yıldırım Yrd.Doç.Dr.Murşit Işık Emin Çağlak Gökhan Kaya Gülhan Deniz Mazhar Dede Ömer Sinan Pehlivan Selin Coşkun

Detaylı

Şirket Kodu 1060 Yıl 2013 Tablo Kodu 100301 Frekans Versiyon 2. Açıklama. 102022 Yabancı Para (YP) 0

Şirket Kodu 1060 Yıl 2013 Tablo Kodu 100301 Frekans Versiyon 2. Açıklama. 102022 Yabancı Para (YP) 0 Şirket Unvanı HÜR SİGORTA AŞ Şirket Kodu 1060 Yıl 2013 Tablo Kodu 100301 Frekans Q4 Versiyon 2 Tablo Uyarı Açıklama TAMAM TAMAM 0 31.12.2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO HESAPLARI Hesap Kodu Hesap Adı Tutar

Detaylı

Ömür boyu yenileme garantisi

Ömür boyu yenileme garantisi ÖMÜR BOYU YENİLEME GARANTİSİ HUKUKU özel sağlık sigortası sözleşmesinin aynı plan ile ömür boyu yenilenmesi taahhüdüdür. Şirketin ömür boyu yenileme garantisi içeren bir ürün sunması halinde, akdedilen

Detaylı

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Varlıklar I- Cari varlıklar A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 2.12, 14 314,537,220 299,185,453 1- Kasa 14 401 1,844 2- Alınan çekler 3- Bankalar 14 226,279,431 235,212,090 4- Verilen çekler ve ödeme

Detaylı

VAKIF EMEKLİLİK ANONİM ŞİRKETİ. 30 EYLÜL 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar Yeni Türk Lirası ''YTL'' olarak ifade edimiştir.

VAKIF EMEKLİLİK ANONİM ŞİRKETİ. 30 EYLÜL 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar Yeni Türk Lirası ''YTL'' olarak ifade edimiştir. VAKIF EMEKLİLİK ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU Cari Dönem Dipnot 30 Eylül 2008 VARLIKLAR I Cari Varlıklar A Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Dipnot 14 28.421.852 1 Kasa 5.772

Detaylı

AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO (Bağımsız Denetimden Geçmiş) YTL VARLIKLAR

AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO (Bağımsız Denetimden Geçmiş) YTL VARLIKLAR AYRINTILI BİLANÇO VARLIKLAR I CARİ VARLIKLAR (31/12/2008) A Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 22.641.606 1 Kasa 2.356 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 14 20.777.618 4 Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri () 5 Diğer

Detaylı

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1 FİNANS EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO VARLIKLAR I- CARİ VARLIKLAR Dipnot (31/12/2009) (31/12/2008) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar

Detaylı

BİRİNCİ SEVİYE ÖRNEK SORULARI TEMEL SİGORTACILIK. Aşağıdakilerden hangisi sigorta sözleşmesinin asli unsurlarından birisi değildir?

BİRİNCİ SEVİYE ÖRNEK SORULARI TEMEL SİGORTACILIK. Aşağıdakilerden hangisi sigorta sözleşmesinin asli unsurlarından birisi değildir? BİRİNCİ SEVİYE ÖRNEK SORULARI TEMEL SİGORTACILIK SORU 1: Aşağıdakilerden hangisi sigorta sözleşmesinin asli unsurlarından birisi değildir? a) Para ile ölçülebilir menfaatin varlığı b) Sigorta himayesi

Detaylı

VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık Aralık 2013

VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık Aralık 2013 VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 4 ve 14 147.648.170 127.439.598 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 137.321.333 115.986.832 4- Verilen

Detaylı

28 Temmuz 2010 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 27655 YÖNETMELİK. Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı) tan:

28 Temmuz 2010 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 27655 YÖNETMELİK. Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı) tan: 28 Temmuz 2010 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 27655 Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı) tan: YÖNETMELİK SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN TEKNİK KARŞILIKLARINA VE BU KARŞILIKLARIN YATIRILACAĞI

Detaylı

SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017_WEB. Özel Sağlık Sigortası sözleşmelerinin iptaline ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017_WEB. Özel Sağlık Sigortası sözleşmelerinin iptaline ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? Soru 1 SAĞLIK SİGORTALARI SINAVI EKİM 2017_WEB Özel Sağlık Sigortası sözleşmelerinin iptaline ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Sigorta ettiren ve sigortalı sözleşme tanzim tarihinden

Detaylı

ANHYT AYRINTILI SOLO BİLANÇO (Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş) YTL VARLIKLAR ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.

ANHYT AYRINTILI SOLO BİLANÇO (Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş) YTL VARLIKLAR ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş. ANHYT VARLIKLAR I CARİ VARLIKLAR A Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 74.491.361 1 Kasa 22.011 2 Alınan Çekler 3 Bankalar Mad.14 45.095.851 4 Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri () (198.176) 5 Diğer Nakit Ve

Detaylı

MUHASEBE VE FİNANSAL RAPORLAMA. Sigortacılık Hesap Planında aşağıdaki seçeneklerde verilen hangi hesap kodu kullanılmaz?

MUHASEBE VE FİNANSAL RAPORLAMA. Sigortacılık Hesap Planında aşağıdaki seçeneklerde verilen hangi hesap kodu kullanılmaz? MUHASEBE VE FİNANSAL RAPORLAMA SORU 1: Sigortacılık Hesap Planında aşağıdaki seçeneklerde verilen hangi hesap kodu kullanılmaz? A) 2 B) 3 C) 7 D) 8 E) 9 CEVAP: D SORU 2: Aşağıdaki seçeneklerden hangisinde

Detaylı

B: SORUMLULUK SİGORTALARI

B: SORUMLULUK SİGORTALARI B: SORUMLULUK SİGORTALARI ba) İhtiyari Mali Sorumluluk bb) İşveren Mali Sorumluluk bc) 3. Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk bd) Asansör Kazalarına Karşı Mali Sorumluluk be) Uçak ve Helikopter Mali Sorumluluk

Detaylı