FİNANSAL RİSK ANALİZİ RAPORU (AĞUSTOS)

Transkript

1 FİNANSAL ANALİZİ RAPORU (AĞUSTOS)

2 HAZIRLAYANLAR Dr. Fuat KANTARCI Uzm. Selim BENER Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE Uzm. Hakan SERPİN Uzm. Muzaffer SARIKAYA Kurum Başkan Yardımcısı Daire Başkanı Öğretim Üyesi Finansal Tablolar Birim Sorumlusu Finansal Uygulamalar Birim Sorumlusu * Bu kitaptaki bilgiler TKHK nın izni olmadan çoğaltılamaz ve basılamaz; Kaynak gösterilerek alıntı yapılamaz.

3 YÖNETİCİ ÖZETİ Finansal Risk Analizi Raporu, döner sermayeli sağlık kurumlarının finansal durumunu, finansal riskini ölçerek ortaya koymayı amaçlamakta olup, aylık dönemler halinde düzenlenmektedir. Bu çalışma ile sağlık kurumlarının finansal riskini rol gruplarına göre mukayeseli olarak değerlendirmek mümkündür. On bölümden oluşan raporun Birinci Bölümde; Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu nun genel finansal durumu gösterilmekte olup; bir önceki senenin ve ilgili senenin gerçekleşen ayları itibariyle Borç - Alacak - Banka Mevcudu Durumu ve Finansal Risk Durumu grafikler halinde sunulmaktadır. İkinci Bölümde; Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu Birlik Düzeyi Finansal Risk Derecelendirilmesi yer almaktadır. Risk derecelendirilmesi, finansal risk oranına göre beş kademede yapılmaktadır. Finansal Risk Oranı; toplam borcundan banka mevcudunun çıkarılmasıyla elde edilen net borç tutarının, gerçekleşen son üç ayın ortalama tahakkuk tutarına bölünmesi ile hesaplanmakta olup, hesaplama sonucu elde edilen değer aralıklarının hangi riski içerdiği aşağıda yer almaktadır: 1. Derece Riskli Birlik = Finansal Risk Oranı 2 2. Derece Riskli Birlik = 1,5 Finansal Risk Oranı < 2 3. Derece Riskli Birlik = 1 Finansal Risk Oranı < 1,5 4. Derece Riskli Birlik = 0,5 Finansal Risk Oranı < 1 5. Derece Riskli Birlik = Finansal Risk Oranı < 0,5 Finansal Risk Oranının 1 ve üzerinde değer alması net borcun, ortalama tahakkukun üzerinde olduğunu ifade etmektedir. Elde edilen sonuçlar doğrultusunda 1. Derece riske sahip olan Kamu Hastane Birlikleri ve bağlı sağlık tesisleri için daha detaylı finansal analizler yapılmaktadır. Üçüncü Bölümde Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu na bağlı 1. Derece riske sahip sağlık tesisleri sunulmuştur. Kamu Hastane Birlikleri ne bağlı birden fazla sağlık tesisi olması ve Birlik Risk Derecesi ilgili sağlık tesislerinin toplam performansını göstermesi nedeniyle; finansal performansı düşüren, başka bir ifadeyle riski artıran sağlık tesislerinin belirlenebilmesi amacıyla daha detaylı analizlere ihtiyaç duyulmuştur. Bu sebeple sağlık tesislerinin mukayeseli olarak değerlendirilmesinde rol grubu esas alınmıştır. Dördüncü Bölümde A1 Grubu, Beşinci Bölümde A1_Dal Grubu, Altıncı Bölümde A2 Grubu, Yedinci Bölümde A2_Dal Grubu, Sekizinci Bölümde B ve C Grubu, Dokuzuncu Bölümde D ve E1 Grubu, Onuncu Bölümde ise ADSM Grubu sağlık tesisleri sunulmuştur. Finansal Analiz Daire Başkanlığı

4 İÇİNDEKİLER 1.Bölüm Finansal Risk Analizi Grafikleri 2.Bölüm Birlik Düzeyi Finansal Risk Analizi 3.Bölüm 1.Derece Finansal Riskli Hastaneler Listesi 4.Bölüm A1 Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 5.Bölüm A1_Dal Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 6.Bölüm A2 Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 7.Bölüm A2_Dal Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 8.Bölüm B ve C Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 9.Bölüm D ve E1 Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi 10.Bölüm ADSM Grubu Finansal Riskli Hastaneler Listesi

5 TARİHİ İTİBARİ İLE FİNANSAL BORÇ U BANKA U FİRMA BORÇLARI PERELE BORÇLAR DİĞER BORÇLAR * TOPLAM BORÇ (A) BANKA MEVCUDU (B) NET BORÇ (A-B) BORÇ U FİRMA BORÇLARI % 74 PERELE BORÇLAR % 0,01 DİĞER BORÇLAR * % 26 FİRMA BORÇLARI PERELE BORÇLAR DİĞER BORÇLAR * * Diğer Borçlar: Vergiler, SSK Primleri, Kira Giderleri, vb

6 BİRLİK DÜZEYİ FİNANSAL U BİRLİK Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri 1 1.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası 2 2.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası 17 3.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası 32 4.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı 36 5.DERECE TOPLAM BİRLİK SAYISI 88 BİRLİK DÜZEYİ FİNANSAL GRAFİĞİ 1.DERECE 2.DERECE 3.DERECE 4.DERECE 1.DERECE 2.DERECE 3.DERECE 4.DERECE 5.DERECE 5.DERECE

7 SAĞLIK TESİSİ DÜZEYİ FİNANSAL U SAĞLIK TESİSİ Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri 10 1.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası 28 2.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası 81 3.DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI 817 SAĞLIK TESİSİ DÜZEYİ FİNANSAL GRAFİĞİ DERECE DERECE 3.DERECE 4.DERECE 1.DERECE 2.DERECE 3.DERECE 4.DERECE 5.DERECE 5.DERECE

8 TÜRKİYE KAMU HASTANELERİ KURUMU SAĞLIK TESİSİ DÜZEYİ FİNANSAL ORANINA GÖRE 1.DERECE Lİ HASTANELER LİSTESİ * NO HASTANE ROLÜ YATAK SAYISI HASTANE ADI TOPLAM BORÇ BANKA MEVCUDU NET BORÇ ORTALAMA TAHAKKUK FİNANSAL ORANI AĞUSTOS DERECESİ TEMMUZ DERECESİ * Sağlık Tesisi Düzeyi Riskli Hastaneler Listesi, Risk Oranına Göre sıralanmıştır. ** Finansal Risk Oranı, Net Borç Tutarının Son 3 Aylık (Mayıs, Haziran, Temmuz) Ortalama Tahakkuk Tutarına Oranıdır. *** Aylık Tahakkuk Tutarı 1 Milyon TL'nin üstünde olan sağlık tesisleri kırmızı ile işaretlenmiştir.

9 A1 GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI A1 GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

10 A1_DAL GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI A1_DAL GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

11 A2 GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI A2 GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

12 A2_DAL GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI A2_DAL GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

13 B GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI B GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

14 C GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI C GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

15 D GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI D GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

16 E1 GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI E1 GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ

17 ADSM GRUBU FİNANSAL U Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 2 ve üzeri DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1,5 ile 2 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 1 ile 1,5 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ile 1 arası DERECE Net Borç Tutarı / Ortalama Tahakkuk Tutarı 0,5 ve altı DERECE TOPLAM SAĞLIK TESİSİ SAYISI ADSM GRUBU FİNANSAL GRAFİĞİ