Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri. Monografi Çözümü

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri. Monografi Çözümü"

Ata Tayfur
6 yıl önce
İzleme sayısı:

1 Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri Monografi Çözümü

2 Teknik A.Ş. nin tarihli genel geçici mizanı aşağıdaki gibidir.

3 Dönem sonu işlemlerine ait bilgiler şöyledir; KDV mahsup kaydı yapılmıştır. Yapılan sayımda kasada TL olduğu tespit edilmiş, fark geçici hesaplara aktarılmıştır. Bankadaki mevduat hesabına TL faiz tahakkuk ettiği ve bu tutardan 900 TL stopaj (GV) kesintisi yapıldığı gelen dekonttan anlaşılmıştır. İşletmenin geçici yatırım amacıyla elinde bulundurduğu Hisse Senetlerinin borsa değerinin TL olduğu belirlenmiştir. Yapılan sayımda depoda TL tutarında Ticari Mal olduğu saptanmıştır. Alacak senetlerinin tasarruf değeri , borç senetlerini tasarruf değeri ise TL olarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıklara % 5, Maddi olmayan duran varlıklara ise % 10 oranında normal amortisman hesaplanarak, endirekt yöntemle kayıt edilecektir. Uzun vadeli banka kredilerinin gelecek yıl ödenecek anapara tutarı TL dir.

4 KDV Mahsup Kaydı 391 HESAPLANAN KDV İNDİRİLECEK KDV ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR OK

5 Yapılan sayımda kasada TL olduğu tespit edilmiş, fark geçici hesaplara aktarılmıştır. 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI KASA Fiili sayım Defter kay Noksanlık OK

6 Bankadaki mevduat hesabına TL faiz tahakkuk ettiği ve bu tutardan 900 TL stopaj (GV) kesintisi yapıldığı gelen dekonttan anlaşılmıştır 102 BANKALAR PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR FAİZ GELİRLERİ Faiz Geliri Gelir Ver. Hesap artışı TL 900 TL TL OK

7 İşletmenin geçici yatırım amacıyla elinde bulundurduğu Hisse Senetlerinin borsa değerinin TL olduğu belirlenmiştir. 654 KARŞILIK GİDERLERİ MENKUL KIYMET DEĞ.DÜŞ.KR.(-) 200 Defter değeri Borsa değeri Değer Düşüşü 200 OK

8 Yapılan sayımda depoda TL tutarında Ticari Mal olduğu saptanmıştır. 621 SATILAN TİCARİ MALLARIN MALİYETİ TİCARİ MALLAR SATILAN TİCARİ MALLARIN MALİYETİ Tic.Mallar Bakiyesi Dönem sonu mevcut Fark OK

9 Alacak senetlerinin tasarruf değeri , borç senetlerini tasarruf değeri ise TL olarak hesaplanmıştır. 657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ ALACAK SNT. REESKONTU (-) BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) REESKONT FAİZ GİDERLERİ Alacak Senetleri Reeskontu= = Borç Senetleri Reeskontu= = OK

10 Maddi duran varlıklara % 5, Maddi olmayan duran varlıklara ise % 10 oranında normal amortisman hesaplanarak, endirekt yöntemle kayıt edilecektir.(yönetim Bölümü) 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) Maddi Duran Varlıklar Binalar * 0,05 = TL Demirbaşlar * 0,05 = 500 TL Amortisman Toplamı = TL 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Haklar * 0,10 = TL OK

11 Uzun vadeli banka kredilerinin gelecek yıl ödenecek anapara tutarı TL dir. 400 BANKA KREDİLERİ UZUN VADELİ KRD. ANAP., TAKSİT VE FAİZLERİ OK

12 GİDER HESAPLARININ YANSITILMASI 631 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİD GENEL YÖNETİM GİD. 26, PAZARLAMA, SAT.VE DAĞ.GİD. YANSITMA HESABI GENEL YÖNETİM GİD. YANSITMA HESABI PAZARLAMA, SAT.VE DAĞ.GİD YANS.HES GENEL YÖNETİM GİD. YANSITMA HESABI PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ.GİD GENEL YÖNETİM GİD

13 GELİR VE GİDER HESAPLARININ DURUMU 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170, , SATIŞTAN İADELER 7,000 7, SATILAN TİC.MAL.MLY 117, , PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD , GENEL YÖN.GİD FAİZ GELİRLERİ 8,000 8, KOMİSYON GELİRLERİ 1,500 1, REESKONK FAİZ GELİR. 2,000 2, KARŞILIK GİDERLERİ 3,700 3, KAMBİYO ZARARLARI 2,000 2, REESKONT FAİZ GİD. 3,000 3, DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KAR. 3,000 3, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ.GİD. 6,000 6, PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD.YNS.H 6,000 6, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 26,500 26, GEN.YÖN.GİD.YNS.H. 26,500 26,500

14 GELİR HESAPLARININ K/Z HS. DEVRİ 600 YURTİÇİ SATIŞLAR FAİZ GELİRLERİ KOMİSYON GELİRLERİ REESKONT FAİZ GELİRLERİ DİĞER OLAĞ. GELİR VE KARLAR DÖNEM KARI VEYA ZARARI YURTİÇİ SATIŞLAR 170, FAİZ GELİRLERİ 8, KOMİSYON GELİRLERİ 1, REESKONK FAİZ GELİR. 2, DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KAR. 3,000

15 GİDER HESAPLARININ K/Z HS. DEVRİ 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI SATIŞTAN İADELER 621 SATILAN TİCARİ MAL. MLY. 631 PAZARLAMA,SAT.DAĞ. GİD. 632 GENEL YÖNETİM GİD. 654 KARŞILIK GİDERLERİ 656 KAMBİYO ZARARLARI 657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ SATIŞTAN İADELER 7, SATILAN TİC.MAL.MLY 117, PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD 6, GENEL YÖN.GİD KARŞILIK GİDERLERİ 3, KAMBİYO ZARARLARI 2, REESKONT FAİZ GİD. 3,000

16 FİRMANIN KAR/ZARAR DURUMU Hesap TL alacak bakiyesi vermiştir. Gelirler Giderler KAR TL Vergi TL

17 VERGİ KARŞILIK AYRIMI 691 DÖNEM KAR.VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK DÖNEM KARININ VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÖNEM KAR. PEŞİN ÖD. VER. YAS.Y.K PEŞİN ÖDENEN VERG. FONLAR TL vergi hesaplanmıştır.

18 KAR HESABIYLA İLGİLİ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI DÖNEM KAR. HES. VERG. Y.Y DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI DÖNEM NET KARI

20 TARİHLİ GENEL KESİN MİZAN

KAPANIŞ KAYDI 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖD. EMR. 8.000 119 MENKUL KIY. DEĞ. DÜŞ. KRŞ. 200 122 ALACAK SENET. REESKONTU 3.000 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 8.500 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 5.000 303 UZUN VAD.

21 KAPANIŞ KAYDI 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖD. EMR MENKUL KIY. DEĞ. DÜŞ. KRŞ ALACAK SENET. REESKONTU BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR UZUN VAD.KRD. ANA PAR. TAK. FAİZ SATICILAR BORÇ SENETLERİ ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR DÖNEM. KAR. HES. V. YAS. Y BANKA KREDİLERİ SERMAYE DÖNEM NET KARI KASA 102 BANKALAR 110 HİSSE SENETLERİ 120 ALICILAR 121 ALACAK SENETLERİ 153 TİCARİ MALLAR 197 SAYIM VE TESSELLÜM NOK. 252 BİNALAR 255 DEMİRBAŞLAR 260 HAKLAR 322 BORÇ SENETLERİ REESKONTU 371 DÖNEM KAR. PEŞİN ÖD. VER. Y Alacak Bakiyesi Veren Hesaplar Borç Bakiyesi Veren Hesaplar HESAPLAR BORÇ BAKİYESİ 100 KASA 20, BANKALAR 43, HİSSE SENETLERİ 5, ALICILAR 16, ALACAK SENETLERİ 43, TİCARİ MALLAR 8, SAYIM VE TES.NOKS. 2, BİNALAR 160, DEMİRBAŞLAR 10, HAKLAR 50, BORÇ SENT.REESK. 2, DÖN. K.P. ÖD.V.Y. 900

22 TARİHLİ BİLANÇO

23 / DÖNEMİ GELİR TABLOSU

Benzer belgeler

2014/1.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 16 Mart 2014-Pazar 09:00-12:00

2014/1.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 16 Mart 2014-Pazar 09:00-12:00 SORU:1: TANIR Ticaret AŞ nin 31.12.2013 tarihinde düzenlenen genel geçici mizanı ve 31.12.2013