1. Daha önce verilmiş olan TL. teminat, teminatı alan firma tarafından iade edilmemiştir.

Transkript

1 1. Daha önce verilmiş olan TL. teminat, teminatı alan firma tarafından iade edilmemiştir. 689 DİĞER OL.DIŞI GİD.VE ZARARLAR 126 VER.DEP.VE TEMİNATLAR Ver.Teminatlar 2. Müşterilerden olan TL. alacağın tahsilinden vazgeçilmiştir. 689 DİĞER OL.DIŞI GİD.VE ZARARLAR 120 ALICILAR Yurtdışından olan 50 $ (1$=600 TL.) alacağın gelmeyeceği kesinleşmiştir. Hesabın borç bakiyesi TL. dır. 689 DİĞER OL.DIŞI GİD.VE ZARARLAR 120 ALICILAR Yurtdışı Alıcılar Bir müşterinin TL. banka havalesi kayıtlara TL. olarak geçmiştir. 120 ALICILAR 102 BANKALAR Bir müşteriye kesilmiş olan TL TL. KDV fatura müşteri tarafından iade faturası kesilerek iade edilmiştir. 610 SATIŞTAN İADELER 191 İNDİRİLECEK KDV 120 ALICILAR Yurtdışına verilmiş olan 100 $ (1$=600 TL.) mal avansı kayıtlara 1$=560 TL. kurdan kaydedilmiştir. 159 VERİLEN AVANSLAR Yurtdışı Avanslar 102 BANKALAR Satıcı A ya yapılmış olan TL. banka havalesi yanlışlıkla kayıtlarda Satıcı B nin hesabına kaydedilmiştir. 320 SATICILAR A 320 SATICILAR B 8. Satıcılara yapılmış olan TL. banka havalesi kayıtlara TL. olarak geçmiştir.

2 320 SATICILAR 102 BANKALAR Bir satış faturasında KDV TL. eksik hesaplanmış ve kayıtlara eksik tutar üzerinden kaydedilmiştir. 120 ALICILAR (689 DİĞER OL.DIŞI GİDER VE ZARARLAR) 391 HESAPLANAN KDV Bir alış faturasında KDV nin TL. eksik olarak hesaplandığı görülmüştür. Karşı firma uyarılarak düzeltilmesi istenir TL TL. KDV olan toplam TL. bir satış iade faturası kayıtlara TL TL. KDV olmak üzere toplam TL. olarak girmiştir. 191 İNDİRİLECEK KDV 120 ALICILAR Banka kredileri hesabının alacak bakiyesi TL. dır. Dönem sonunda 100 $ kredi borcu vardır. Dönem sonunda kur 1$ = 600 TL. dır. 656 KAMBİYO ZARARLARI 300 BANKA KREDİLERİ Banka kredileri sebebiyle bankanın tahakkuk ettirmiş olduğu faiz kayıtlara TL. eksik olarak yazılmıştır. 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 300 BANKA KREDİLERİ Bir satıcıya verilmiş olan TL. çek vadesi geldiğinde ödenemediğinden yerine TL. tutarlı vadeli müşteri çeki verilmiştir. 103 VERİLEN ÇEKLER 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 101 ALINAN ÇEKLER Verilen dövizli çeklerin alacak bakiyesi TL. dır. Dönemsonu dövizli çeklerin tutarı 100 dur. Dönemsonu kur 1 = 390 TL. dır. 103 VERİLEN ÇEKLER Dövizli Çekler 646 KAMBİYO KARLARI Ödenecek TL. Kira Gelir Vergisi stopajı kayıtlara TL. olarak girmiştir.

3 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Gelir Vergisi Stopajı Ücret gelir vergisi TL. fazla hesaplanmış, vergi dairesine fazla olarak yatırılmıştır. 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR Vergi Dairesinden Alacaklar 335 PERSONELE BORÇLAR Ödenecek Sosyal Sigorta Primlerinde bir önceki ayın TL. Sosyal Sigorta İşveren Payı nın kaydı unutulmuştur. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ SSK İşv. Payı ÖD.SOS.GÜV. KESİNTİLERİ SSK İşv. Payı Tahakkuku yapılmış TL TL. KDV olan toplam TL. telefon faturası ödenmiştir. 381 GİDER TAHAKKUKLARI TL TL. KDV olan toplam TL. elektrik faturasının geç ödenmesi sebebiyle TL. gecikme faizi ödenmiştir. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Elektrik Faturası 191 İNDİRİLECEK KDV (381 GİDER TAHAKKUKLARI) 780 FİNANSMAN GİDERLERİ (689 DİĞER OL.DIŞI GİDER VE ZARARLAR) (4.000) Firma sahiplerine olan borçtan düşülmek üzere TL. müşteri çeki firma sahiplerine verilmiştir. 331 ORTAKLARA BORÇLAR 101 ALINAN ÇEKLER Ortaklara olan TL. Borç TL. sermaye artışının bir kısmı ile kapatılmıştır. 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE 500 SERMAYE 331 ORTAKLARA BORÇLAR

4 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE TL. ortaklara borç ortaklardan alacaklardan düşülmüştür. 331 ORTAKLARA BORÇLAR 131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR TL. tutarında tarihsiz bir çek düzenlenerek bir firmaya teminat olarak verilmiştir. 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 103 VERİLEN ÇEKLER Bir satıcıya verilmiş olan TL. borç senedi kayıtlara verilen çekler olarak kaydedilmiştir. 103 VERİLEN ÇEKLER 321 BORÇ SENETLERİ Satıcılar kendilerine olan TL. borcun tahsilden vazgeçmişlerdir. 320 SATICILAR 549 ÖZEL FONLAR Vazgeçilen Borçlar TL. alacak bakiyesi veren borç senetlerinin dönemsonu değeri TL. dır. 322 BORÇ SENETLERİ REESKONTU 647 REESKONT FAİZ GELİRLERİ Sermayenin TL. artışı MDV Yeniden Değerleme Artışlarından karşılanmıştır. 522 MDV YENİDEN DEĞ.ARTIŞLARI 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE TL. sermaye artışı olağanüstü yedeklerin dağıtılması ile karşılanmıştır. Dağıtılan Olağanüstü yedekler %15 Gelir Vergisi Stopajına tabidir. 542 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 360 ÖD. VERGİ VE FONLAR 331 ORTAKLARA BORÇLAR 331 ORTAKLARA BORÇLAR 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE

5 30. Ortaklardan biri artan sermayenin kendi payına düşen TL. Kısmı için Demirbaş eşya getirmiştir. 255 DEMİRBAŞLAR 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE TL. olan Geçmiş Yıllar Zararlarının Geçmiş Yıllar Karlarından düşüşü yapılmıştır. 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI Müşterilerden alınan TL. avans karşılığında TL TL. KDV olmak üzere Satış Faturası kesilmiştir. 340 ALINAN AVANSLAR 120 ALICILAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV İşletme TL. nominal bedelli %50 faiz hadli tahvil çıkarmıştır. 102 BANKALAR () 304 TAHVİL ANAPARA BORÇ TAKSİT VE FAİZLERİ İşletmenin çıkarmış olduğu TL. nominal değerli tahvillerin vadesi dolmuş, % 40 faiz tahakkuk etmiştir. 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 360 ÖD. VERGİ VE FONLAR 304 TAHVİL ANAPARA BORÇ TAKSİT VE FAİZLERİ İşletme TL. sermaye artışına gitmiştir. Sermayenin 1/4ü ortaklar tarafından nakit olarak ödenmiştir. 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE 500 SERMAYE ÖDENMEMİŞ SERMAYE İşletme TL. Kar payı dağıtılmasına karar vermiştir. Dağıtılacak kar payları üzerinden %15 Gelir Vergisi stopajı yapılacaktır. 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI

6 360 ÖD. VERGİ VE FONLAR 331 ORTAKLARA BORÇLAR Bir önceki dönem bilançosunda Kıdem Tazminatı Karşılığı TL. olarak görülmektedir. Cari dönemde kıdem tazminatı yükü TL. olarak hesaplanmaktadır. 654 KARŞILIK GİDERLERİ 472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI TL. Yapılmakta Olan Yatırımlar tamamlanmış, Tesis Makina ve Cihazlar hesabına devredilmiştir. 253 TESİS MAKİNA VE CİHAZLAR 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR MDV Yenileme Fonu Hesabının alacak bakiyesi TL. dır. Yeni alınan makinenin amortisman gideri TL. dır. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 549 ÖZEL FONLAR MDV Yenileme Fonu 257B.AMORTİSMANLAR Finansman Giderleri TL. dır. Kıst Finansman Gideri oranı %18 dir. 689 DİĞER OL.DIŞI GİDER VE ZARARLAR 780 FİNANSMAN GİDERLERİ Bir bankadan TL. kredi alınmış, TL. teminat mektubu verilmiştir. 300 BANKA KREDİLERİ BORÇLU NAZIM HESAP Teminat Mek. Alacaklar 901 ALACAKLI NAZIM HESAP Teminat Mek. Borçlar Firma sahibi işletmeye TL. nakit koymuş, buna karşılık işletmeden müşteri senedi almıştır. 331 ORTAKLARA BORÇLAR ORTAKLARA BORÇLAR

7 121 ALACAK SENETLERİ Bir önceki dönemin TL. tutarındaki Alacak Senetleri Reeskontu hesabı kapatılmıştır. 122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU 647 REESKONT FAİZ GELİRLERİ TL. ücretlerden TL. Gelir Vergisi, TL. Damga vergisi, TL. SSK İşçi payı kesilmiş, geri kalan net ücret ödenmiştir. SSK İşveren payı TL.dir. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Ücretler SSK İşveren Payı ÖD. VERGİ VE FONLAR 361 ÖD.SOS.GÜV.KESİNTİLERİ Önceki dönemin TL. Vergi Karşılığı ( TL. Kurumlar Vergisi ve TL. Fon), peşin ödenmiş olan TL. Kurumlar vergisi düşüldükten sonra Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına aktarılmıştır. 370 DÖNEM KARI VERGİ VE D.Y.Y.KARŞ DÖNEM KARININ PEŞ. ÖD. VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK. 360 ÖD. VERGİ VE FONLAR Önceki dönem TL. dönem net karından; TL. I.Yasal Yedek ve TL. Kar payı (Temettü) ayrıldıktan sonra geri kalanın Olağanüstü Yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir. (Dağıtılan Kar payı %15 G.V.Stopajına ve %10 Fona tabidir) 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 540 YASAL YEDEKLER 331 ORTAKLARA BORÇLAR 360 ÖD. VERGİ VE FONLAR 542 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER İşletme üç aylık dönem itibariyle TL. geçici vergi ödemiştir. 193 PEŞİN ÖD.VER. VE FONLAR

8 48. Mal sayımında TL. noksanlık tesbit edilmiştir. Noksanlığın sebebinin değeri düşük bir malın TL TL.KDV ye satılması ve kayıtlara geçmemesi olduğu öğrenilmiştir. 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 153 TİCARİ MALLAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HES. KDV DİĞ.SATIŞLARIN MALİYETİ 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 153 TİCARİ MALLAR 157 DİĞER STOKLAR TL. Karşılık ayrılmış bulunan TL. Şüpheli Ticari Alacağın TL. kısmı tahsil edilmiş geri kalan kısmının tahsil edilemeyeceği kesinleşmiştir. 129 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR KARŞILIĞI 128 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR 644 KONUSU KALMAYAN KARŞ Daha önce satılmış bulunan eski makinenin yerine alınmış olan TL. makine üzerinden yıllık %20 oranında amortisman payı ayrılacaktır. Eski makinenin satışından dolayı TL. MDV Yenileme Fonu vardır. 549 ÖZEL FONLAR 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 257 B.AMORTİSMANLAR TL. MDV Yeniden Değerleme Artışları (Değer artış fonları) nın sermaye artışında kullanılması kararlaştırılmıştır. Arttırılacak olan sermaye miktarı TL.dir. Artan sermayenin 1/4 nakit olarak ödenecek, geri kalan kısmın TL. kısmı MDV Yeniden Değerleme artışlarından karşılanacaktır. 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE 500 SERMAYE 522 MDV YENİDEN DEĞ.ARTIŞLARI 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE

9 52. Bir işin yaptırılması için sözleşme teminatı gereği TL. teminat mektubu alınmıştır. 900 BORÇLU NAZIM HESAP Teminat Mek. Alacaklar 901 ALACAKLI NAZIM HESAP Teminat Mek. Borçlar İş yapacak firmaya iş avansı olarak TL. verilmiştir. Firma işi tamamlamış ve yaptığı iş karşılığında TL TL. KDV olmak üzere toplam TL. fatura kesmiştir. Ancak yaptığı iş beğenilmediğinden aradaki fark için TL TL. olmak üzere toplam TL. iade (fiyat farkı) faturası kesilmiştir. 320 SATICILAR 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 391 HES.KDV Kasa sayımında TL. noksanlık bulunmuş, bu noksanlığın TL TL. KDV olan bir satış iadesinden kaynaklandığı öğrenilmiştir. İade edilen malın maliyeti TL.dir. 197 SAY.VE TES.NOKSANLARI 610 SATIŞTAN İADELER 191 İND.KDV 197 SAY.VE TES.NOKSANLARI 153 TİCARİ MALLAR 621 SAT.TİC.MAL MALİYETİ Kasa sayımında TL. fazlalık bulunmuş, bu fazlalığın bir alış iadesinden kaynaklandığı öğrenilmiştir. İade edilen malın faturası TL TL. KDV dir. 397 SAY.VE TES.FAZLALARI 397 SAY.VE TES.FAZLALARI 153 TİCARİ MALLAR 391 HES.KDV Borç senetleri genel geçici mizanda TL. olarak yer almaktadır. Borç senetlerinin vadelerine göre hesaplanan iskontolu tutarı TL. dır.

10 322 BORÇ SENETLERİ REESKONTU 647 REESKONT FAİZ GELİRLERİ Verilen çeklerden TL. bir çekin vadesi geldiği halde bankadan çekilmediği öğrenilmiştir. 103 VERİLEN ÇEKLER 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR veya Bir şey yazılmaz Alacak senetlerinden tahsile verilmiş olan TL. senet protesto olmuştur. Banka TL. protesto masrafı kesmiştir. 121 ALACAK SENETLERİ Protestolu Senetler 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Protesto Masrafı 102 BANKALAR 121 ALACAK SENETLERİ Tahsile Verilen Sen Yurtdışından olan dövizli alacakların defter bakiyesi TL. dır. Söz konusu alacaklar yıl sonu kur ile değerlendirildiğinde TL. değere ulaşmaktadır. 120 ALICILAR 646 KAMBİYO KARLARI Dövizli kredilerin yıl sonu kurla değerlenmesi sonucu banka kredilerinin TL. karşılığı TL. azalmıştır. 300 BANKA KREDİLERİ 646 KAMBİYO KARLARI 61. Döviz tevdiat hesaplarının borç bakiyesi TL.dır. Yıl sonu kurla değerlendirilmiş değeri TL. olmaktadır. 102 BANKALAR DTH 646 KAMBİYO KARLARI Yeniden değerlenmiş değeri TL., B.Amortismanı TL., MDV Yeniden Değerleme Artışları TL. olan bir makine TL TL. kredili olarak satılmıştır. 136 DİĞ.ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 257 B.AMORTİSMANLAR

11 522 MDV YENİDEN DEĞ.ARTIŞLARI 253 TES.MAK.VE CİHAZLAR 391 HES.KDV 679 DİĞ.OL.DIŞI GELİR VE KARLAR tarihinde yapılmış bir yıllık kira kontratına dayanılarak TL. tutarındaki bir yıllık kira %20 Gelir Vergisi Stopajı ve %10 Fon düşülerek peşin olarak ödenmiştir. Tamamı Genel Yönetim Giderlerine yazılmıştır. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ÖDENECEK VERGİ VE FON /1 180 GEL. AYLARA AİT GİDERLER 770 GENEL YÖNETİM *4 GİDERLERİ Gelecek Aylara Ait Gelirler hesabına yazılmış TL. değerindeki Hak Ediş bedelinin TL. kısmı bu döneme aittir. 380 GEL. AYLARA AİT GELİRLER 600 YURTİÇİ SATIŞLAR Dönemsellik prensibi gereği satış gelirlerinin Tl. kısmı gelecek dönemlere aiittir. 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 380 GEL. AYLARA AİT GELİRLER Stok envanteri yapılırken TL. malın satış kabiliyetini tamamen kaybettiği tesbit edilmiştir. 689 DİĞ.OL.DIŞI GİD.VE ZARARLAR Değersiz Mallar 153 TİCARİ MALLAR 67. Mal sayımında bulunmuş olan TL. noksanlığın TL.satış fiyatlı konsinye olarak gönderilmiş olan bir malın kayıtlara geçirilmemesinden kaynaklandığı öğrenilmiştir. 157 DİĞER STOKLAR Konsinye Mallar SAY.VE TES. NOKSANLARI

12 900 BORÇLU NAZIM HESAP Konsinye Maldan Alacaklar 901 ALACAKLI NAZIM HESAP Konsinye Maldan Borçlar Mal sayımında bulunan TL. fazlalığın TL TL. KDV olan bir alış işleminin kayda geçirilmemesinden kaynaklandığı tesbit edilmiştir. 397 SAY.VE TES.FAZLALARI 191 İND.KDV 320 SATICILAR 621 SAT.TİC.MAL MALİYETİ Alış değeri TL., birikmiş amortismanı TL. olan bir bina TL TL. KDV olmak üzere Tl. satılmıştır. Binanın alındığı aydaki DİE TEFE 100 iken satıldığı aydan önceki ay endeks 340 olmuştur * DİĞ.ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 257 B.AMORTİSMANLAR BİNALAR MALİYET BED.ARTIŞ FONU 391 HES.KDV 679 DİĞ.OL.DIŞI GELİR VE KAR İşletmenin Ticari karı TL., Kanunen Kabul Edilmeyen Giderleri TL., Reeskont Faiz Giderleri TL., Kıst Finansman Giderleri TL., Reeskont Faiz Gelirleri TL. dır. Kurumlar Vergisi oranı %30, Fon %10 dur. Brüt TL. kar payı dağıtılmasına karar verilmiştir. TİC.KAR 570 GEÇMİŞ YIL KARLARI 360 ÖD.VERGİ VE FONLAR 331 ORTAKLARA BORÇLAR 690 DÖNEM KAR VEYA ZARARI İLAVELER K.K.E.G REES.FAİ KIST İNDİRİML ER REES.FAİ Z GEL

13 691 DÖN.KARI VER.VE D.Y.Y.K. 692 DÖNEM NET KARI MALİ KAR KUR.VER. %30 FON % Bir önceki yılın TL. tutarındaki Borç Senetleri Reeskontu hesabı kapatılmıştır. 657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ 322 BORÇ SEN.REESKONTU Yabancı paralar kasası hesabının borç bakiyesi TL. dır. Mevcut yabancı paraların yıl sonu kurla değerlenme neticesinde hesaplanan değeri TL. dır Yab.Para Kasası 646 KAMBİYO KARLARI Döviz tevdiat hesaplarının borç bakiyesi TL. dır. Mevcut yabancı para cinsinden mevduatın yıl sonu kurla değerlenmesi neticesinde hesaplanan değeri TL.dir. 656 KAMBİYO ZARARLARI 102 BANKALAR DTH Daha önce mal alışı ile ilgili TL. avans verilmiş olan firma malı teslim etmiş ve TL TL. KDV olmak üzere toplam TL. fatura kesmiştir. 153 TİCARİ MALLAR 191 İND.KDV 159 VERİLEN SİP.AVANSLARI 320 SATICILAR Daha önce verilmiş olan TL. tutarındaki teminat geri alınmıştır. 126 VERİLEN DEP.VE TEM. 76. Mal alırken plastik kasalar için ödenmiş olan TL. depozito, plastik kasaların iadesi edilememesi sebebiyle geri alınamamıştır. Firma kasalarla ilgili olarak fatura kesmiştir. (17.000TL TL.KDV) 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 191 İND.KDV 126 VERİLEN DEP.VE TEM

14 TL. karşılık ayrılmış olan TL. şüpheli ticari alacak için TL TL. KDV olmak üzere toplam TL. demirbaş alınmıştır. 255 DEMİRBAŞLAR 191 İND.KDV 129 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR KARŞILIĞI 128 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR 644 KON.KALMAYAN KARŞ Tamamı için karşılık ayrılmış bulunan TL. şüpheli ticari alacağın tahsil edilemeyeceği kesinleşmiştir. 129 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR KARŞILIĞI 128 ŞÜP.TİC.ALACAKLAR Alış değeri TL., birikmiş amortismanı TL. olan bir makine üzerinden %40 oranında hızlandırılmış amortisman yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 257 B. AMORTİSMANLAR Alış değeri TL., birikmiş amortismanı TL. olan bir makine üzerinden %20 oranında normal amortisman yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 257 B. AMORTİSMANLAR Müşterilerin yapmış oldukları TL. banka havalesi kayıtlara TL. olarak kaydedilmiştir. 120 ALICILAR 102 BANKALAR Müşteri A'nın yapmış olduğu TL. banka havalesi kayıtlarda Müşteri B'nin hesabına kaydedilmiştir. 120 ALICILAR Alıcı B 120 ALICILAR Alıcı A 83. Satıcılar TL. borcu tahsilinden vazgeçmiştir

15 320 SATICILAR 549 ÖZEL FONLAR Firma sahibinin Yurtdışı iş seyahat ile ilgili olarak getirdiği otel faturası 50 $ (1 $ = TL.) dır. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 331 ORTAKLARA BORÇLAR Daha önce bir iş için teminat olarak alınmış olan TL. çek işin yerine getirilmemesi sebebiyle teminatı veren firmaya iade edilmemiş paraya çevrilmiştir. 101 ALINAN ÇEKLER 326 ALINAN DEP.VE TEM. 679 DİĞ.OL.DIŞI GEL.VE KAR.

16

17

18

19 (40.000/0,85) (40.000/0,85)*0,15

20

21

22

23

24

25

26 12= =

27 340/100= =

28

29 =1.

30