www.pwc.com/tr Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş
İçerik 1. Yeni Türk Ticaret Kanunu na Genel Bakış 2. Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası 3. Finansal Raporlama Süreci ve Teknik Altyapı Konsolidasyon Sistemi Uygulaması 4. Zaman Planı ve Kritik Başarı Faktörleri 5. Sorularınız 2
Yeni Türk Ticaret Kanunu na Genel Bakış 3
Yeni Türk Ticaret Kanunu na Genel Bakış Neler Yeni? Kurumsallaşma Yönetim kurulunun yapısı ve yetkileri Muhasebe ve finansal raporlamada standartlaşma Şirketler topluluğu ve konsolidasyon Murakıplığın kalkması, iç ve dış denetim zorunluluğu Risk yönetimine ilişkin düzenlemeler İnternet ve bilgi toplumu hizmetleri Şirketlerin kuruluş işlemleri, sermaya yapısı 4
Yeni Türk Ticaret Kanunu na Genel Bakış Muhasebe ve Finansal Raporlamada Standartlaşma 1 Ocak 2013 tarihinden UFRS uyumlu TMS, TFRS ve yorumlarının uygulanması anonim ve limited şirketler açısından zorunlu hale gelmiştir. Şirketler; TMS nin mali tablolarına etkilerini değerlendirerek: mali işler ve raporlama alanında atılması gereken adımları tespit etmek, mevcut bilgi teknolojilerinde gerekli geliştirmeleri yapmak, eğitimlerini tamamlamak, ve kendi bünyelerinde TMS mali tablolarını oluşturarak yeni TTK ya hazır olmayı hedeflemektedirler. 5
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası 6
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası 1. Adım 2. Adım 3. Adım V VUK esaslı muhasebe kayıtları ve mali tablolar VUK ile TMS/UFRS arasındaki farkların ve muhasebe politikalarının yeniden gözden geçirilmesi ve dokümante edilmesi Teknolojik alt yapısının, insan kaynağının ve muhasebe ve raporlama süreçlerinin TMS ile tam uyumlu hale getirilmesi Türkiye Muhasebe Standartları na TMS/UFRS uygun muhasebe kayıtları ve TMS uyumlu mali tabloların hazırlanması TMS/UFRS esaslı muhasebe kayıtları ve mali tablolar Proje Yönetimi: Organizasyonel değişim, Muhasebe ve Finansal Raporlama, İnsan Kaynağı, TMS Eğitimi ve İç Kontroller 7
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası 8
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası Analiz ve Planlama Muhasebe Politikaları Eğitim TMS Bilgilerinin Derlenmesi TMS ve VUK farkları TMS lerin mali tablolara etkileri Bilgi sistem alt yapısının TMS ile uyumu Konsolidasyon ve bütçe sistem ihtiyacının belirlenmesi ve seçimi İnsan kaynağı ve eğitim ihtiyacı Proje ekibi ve planlama Grup/Şirket muhasebe Şirket içerisindeki grupların politikalarının gözden ihtiyaçlarına göre düzenlenmiş geçirilmesi ve uygulamalı eğitimler dokümantasyonu Finansal metrik tanımlamaları Düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar Düzeltmeler kontrol listesi Mali tablo ve dipnotlar TMS - VUK mutabakatı 9
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası Kavramsal Tasarın Sistem Uyarlaması Testler / Kontroller Eğitim Yeni hesap planının oluşturulması Hesaplamaların ve muhasebe kayıtlarının sistemsel tasarımının oluşturulması Ek geliştirme/ programlama ihtiyaçlarının belirlenmesi Kavramsal tasarım dokümanı oluşturulması ve onayı Kavramsal tasarımların sisteme uyarlanması, ek geliştirmelerin/ programların sistemde oluşturulması Entegrasyon ve kullanıcı kabul testleri Düzeltmelere yönelik ek testler Son kullanıcı dokümanı oluşturulması Son kullanıcı eğitimleri 10
Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası TMS ye Uyumlu Defterler ve Mali Tablolar TMS ye Uyumlu Konsolidasyon Bütçe ve RaporlamaSistemi Canlı Kullanıma Geçiş Konsolidasyon\Bütçe süreç ve sistem tasarımı Konsolidasyon\Bütçe sistem uyarlaması 11
Finansal Raporlama Süreci ve Teknik Altyapı Konsolidasyon Sistemi Uygulaması 12
Finansal Raporlama Süreci ve Teknik Altyapı Konsolidasyon Sistemi Uygulaması Başlama Tanımlama & Planlama Tasarım Geliştirme Veri Aktarımı Kullanıcı Kabulü Eğitim Uygulamaya Geçiş Tanımlama & Tasarım Geliştirme Planlama Aktiviteler Aktiviteler Aktiviteler İş modelinin analizi Mevcut konsolidasyon, raporlama ve kontrol süreçlerinin analizi Hedef sürecin analizi Üst seviye planlama Çıktılar Hedef modeli ve teknik ihtiyaçları tanımlayan müşteri tarafından onaylanmış analiz dokümanı İhtiyaçlar doğrultusunda veri modeli, fonksiyonlar, iş akışı, hesaplama kuralları, veri giriş/yükleme ve raporlama arayüzleri, güvenlik tanımları tasarlanır Tasarıma uygun prototip hazırlanır ve müşteri ile gözden geçirilir Çıktılar Tasarım dokümanı Onaylanmış prototip uygulama Detaylı geliştirme planı Donanım ve alt ihtiyaçları Detaylı proje planı Konsolidasyon uygulaması geliştirilir Fonksiyonlar ayrı ayrı ve bir bütün olarak test edilir. Testler sonunda gerekli düzeltmeler yapılır Müşteri ekibine bilgi transferi sağlanır Çıktılar Geliştirilmiş modüller Eğitim dokümantasyonu 13
Finansal Raporlama Süreci ve Teknik Altyapı Konsolidasyon Sistemi Uygulaması Başlama Tanımlama & Planlama Tasarım Geliştirme Veri Aktarımı Kullanıcı Kabulü Eğitim Uygulamaya Geçiş Veri Aktarımı Kullanıcı Kabulü Eğitim Aktiviteler Aktiviteler Aktiviteler Yeni sistemde yer alacak tarihi veri diğer sistemler çekilir veya giriş için ara yüzler hazırlanır Hazırlanan veri yeni sisteme yüklenir Hesaplamalar çalıştırılarak, önceki yıllarda denetçi tarafından onaylanmış raporlar ile sistemdeki sonuçların mutabakatı yapılır Çıktılar Tarihi veri Veri aktarım arayüzleri Mutabakat sonuçları Test senaryoları hazırlanır Veri akışı, iş akışı ve fonksiyonlar ihtiyaçlar doğrultusunda test edilir Performans ve stres testleri gerçekleştirilir Kullanıcı rol ve erişim yetkileri kontrol edilir Çıktılar Test sonuçları Onaylanmış uygulama Eğitim senaryoları ve dökümanları hazırlanır Eğitim dokümanı daha sonra kullanıcı kılavuzu olarak da kullanılır Son kullanıcılara eğitim verilir Çıktılar Eğitim dokümanı/kullanıcı kılavuzu Eğitim 14
Finansal Raporlama Süreci ve Teknik Altyapı Konsolidasyon Sistemi Uygulaması Başlama Tanımlama & Planlama Tasarım Geliştirme Veri Aktarımı Kullanıcı Kabulü Eğitim Uygulamaya Geçiş Uygulamaya Geçiş Aktiviteler Kullanıcı destek masası oluşturulur. Operasyonel prosedüler hazırlanır ve test edilir. Uygulamaya geçiş kontrollü olarak gerçekleştirilir. Çıktılar Canlı kullanımda uygulama Yardım masası hizmet ve işleyiz prosedürleri. 15
Zaman Planı ve Kritik Başarı Faktörleri 16
TMS ye Geçiş Zaman Çizelgesi 13 Ocak 2011 Yeni TTK nın yasalaşması 1 Temmuz 2012 Yeni TTK nın yürürlüğe girmesi TMS ye Geçiş Hazırlık Süreci 1 Ocak 2013 TMS uyumlu açılış bilançosu oluşturulması 2013 TMS ye göre muhasebe kayıtları ve defterlerin tutulması Finansal tablolar ve dipnotların oluşturulması 17
Başarı Faktörleri Tüm Birimlerin Katılımı Uzman Kişilerden Danışmanlık Üst Yönetimin Desteği Detaylı Planlama Eğitim Risk ve Değişiklik Yönetimi 18
Sorularınız 19
Sorularınız? İletişim bilgilerimiz: Burak Özpoyraz, Denetim Hizmetleri, Ortak Tel: +90 212 326 60 67 e-posta: burak.ozpoyraz@tr.pwc.com Füsun Kurtdereli, Sistem ve Süreç Denetimi Hizmetleri, Direktör Tel: +90 212 326 66 48 e-posta: fusun.kurtdereli@tr.pwc.com Cihan Harman, Muhasebe Danışmanlık Hizmetleri, Direktör Tel: +90 212 326 63 48 e-posta: cihan.harman@tr.pwc.com Aslı Gedik, Muhasebe Danışmanlık Hizmetleri, Kıdemli Müdür Tel: +90 212 326 63 48 e-posta: asli.gedik@tr.pwc.com İsmihan Baysal, Danışmanlık Hizmetleri, Kıdemli Müdür Tel: +90 212 355 53 94 e-posta: ismihan.baysal@tr.pwc.com [2011] Türkiye. Tüm hakları saklıdır. Bu belgede ibaresi, her bir üye şirketinin ayrı birer tüzel kişilik olduğu PricewaterhouseCoopers International Limited in bir üye şirketi olan Türkiye yi ifade etmektedir. Türkiye, Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Başaran Nas Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ticari unvanları ile Türkiye'de kurulmuş tüzel kişiliklerden oluşan Türkiye organizasyonunu ifade ve temsil etmektedir.