VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 1. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun asli kaynakları arasında yer almaz? A) Kanun B) Doktrin C) Anayasa D) AYM kararları E) İçtihadi Birleştirme Kurulu kararları 2. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarından biridir? A) Uluslararası vergi anlaşmaları B) İçtihadı birleştirme kararları C) Anayasa D) Tüzük E) Kanun 3. Bakanlar Kuruluna, aşağıdaki konulardan hangisiyle ilgili değişiklik yapma yetkisi verilemez? A) Verginin konusu B) Verginin oranları C) Verginin istisnaları D) Vergi muafiyeti E) Vergi indirimleri 4.Vergi idaresinden talep ettiği, muktezaya göre hareket eden mükellefin, fiilinin suç oluşturması durumunda aşağıdakilerden hangisi söz konusudur? A) Mükellef, normal cezanın iki katı ile cezalandırılır B) Mükellef, normal cezanın yarısı ile cezalandırılır C) Mükellef, normal cezanın üçte biri ile cezalandırılır D) Mükellef, normal cezanın dörtte biri ile cezalandırılır E) Mükellef hiç cezalandırılmaz 3- I. Lafzi yorum II. Tarihi yorum III. Amaçsal yorum IV. Sistematik yorum Vergi Usul Kanunu yukarıdaki yorumlama yöntemlerden hangisi kabul etmiştir A)Yalnız III B)Yalnız IV C)I ve II D)II ve III E)I,II,III ve IV 4. I. Lafzi yorum II. Tarihi yorum III. Amaçsal yorum IV. Sistematik yorum Vergi Usul Kanunu yukarıdaki yorumlama yöntemlerinden hangisini kabul etmiştir? A) Yalnız III B) III, IV C) I ve II D) II ve III E) I, II, III, IV 5- Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda geçerli olmayan bir uygulamadır? A) Amaçsal yorum B) Verginin yansıtılması C) Ekonomik yaklaşım D) Kıyas E) Tecil 6-Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda ekonomik yaklaşım kavramını en iyi şekilde ifade eder? A) Vergi ekonomik olaylar üzerinden alınır B) Vergi hukuku ve iktisat ayrılmaz iki bilim dalıdır C) Vergilemede vergiyi doğrudan olayın gerçek mahiyetinin dikkate alınması gerekir D) Ekonomi iyi gidiyorsa vergi gelirleri de artar E) Vergi hukukunun, kendi özgün kuralları vardır; iktisadi olaylar dikkate alınmaz 1.B 2.D 3.A 4.E VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 1. Aşağıdakilerden hangisi, özel hukuk kurallarının ve sözleşme şekillerinin ustaca kullanılarak, vergi borcunun azaltılmaya veya sıfırlanmaya çalışılmasını ifade eder? A) Ekonomik yaklaşım B) Muvazaa C) Takas D) Peçeleme E) Sözleşme serbestisi 2- Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukun-da peçeleme kavramını en iyi şekilde ifade eder? A) Mükellefin defterini gizlemesi B) Mükellefin adresinde bulunamaması C) Mükellefin çift defter tutması D) Mükellefin naylon fatura kullanması E) Mükellefin özel hukuk kurallarını ustaca kullanarak vergi kaçırması 7-Çıkarılan vergi kanunlarının geçmişe yürütülmemesi gerekliliği aşağıdaki evrensel hukuku ilkelerinden hangisi ile ilgilidir? A) Hukuki güvenlik ilkesi B) Doğruluk ilkesi C) Eşitlik ilkesi D) Adalet ilkesi E) Genellik ilkesi 8-Aşağıdakilerden hangisi vergi kanunlarını yürürlükten kaldırma yetkisine sahiptir? A) Danıştay B) Yargıtay C) Anayasa mahkemesi D) Uyuşmazlık Mahkemesi E) Vergi mahkemesi 1.D 2.E 3.E 4.E 5.D 6.C 7.A 8.C 1
MÜKELLEF- KANUNİ TEMSİLCİ- SORUMLULUK 1.Aşağıdakilerden hangisinin stopaj yapma yükümlülüğü vardır? A) Tam mükellef ücretlinin B) Dar mükellef ücretlinin C) Tam mükellef işverenin 5. Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettüb eden gerçek veya tüzel kişiye ne ad verilir? A) Vergi sorumlusu B) Vergi mükellefi C) Kanuni temsilci D) İradi temsilci E)Vekil D) Tam mükellef değer artış kazancı sahibinin E) Dar mükellef değer artış kazancı sahibinin 6. I. Kamu idare ve müesseseleri 2-Vergi kesenlerin sorumluluklarını yerine getirmemeleri durumunda, alınamayan vergilerin faiz ve cezaları aşağıdakilerden hangisinden talep edilir? A) Mükelleften B) Sorumludan C) Önce mükelleften, alınamazsa sorumludan D) Önce sorumludan, alınamazsa mükelleften E) Eş zamanlı olarak hem mükelleften, hem sorumludan II. Kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden çiftçiler III. İş ortaklıkları IV. Yatırım fonu yönetenler Yukarıdakilerden hangileri vergi tevkifatı yapmaya mecburdur? A) Yalnız I B) Yalnız II C) II ve III D) I, II ve III E) I, II, III ve IV 3-Vergi idaresi stopaj yapmakla yükümlü olan kişilerin vergi dairesine yatırmadığı vergilerle ilgili ceza ve faiz alacaklarını ilk önce aşağıdakilerden hangisinde talep edebilir? A) Vergi mükellefinden B) Vergi sorumlusundan C) Kanuni mükelleften D) Fiili mükelleften E) Müteselsil sorumludan 7. Tüzel kişilik adına kesilen vergi cezası bu tüzel kişilikten tahsil edilemeyince, kanuni temsilci K den alınmıştır. Buna göre, K ödediği vergi cezası için daha sonra aşağıdakilerden hangisini yapabilir? A) Tüzel kişiliğe rücu edebilir. B) Tüzel kişiliğe kısmen rücu edebilir. C) Tüzel kişiliğin ortaklarına rücu edebilir. D) Tüzel kişiliğin alacaklılarına rücu edebilir. E) Hiçbir şekilde tüzel kişiliğe ya da ortaklarına rücu edemez. 4. Vergi Usul Kanunu na göre, yapılan vergi stopajını vergi dairesine yatırma yükümlülüğü aşağıdakilerden hangisine aittir? A) Fiilî mükellef B) Müteselsil sorumlu C) Vergi sorumlusu D) Vergi taşıyıcısı E) Vergi yüklenicisi 8. Tüzel kişilik adına kesilen vergi cezası bu tüzel kişilikten tahsil edilemeyince kanuni temsilci K den alındığında bu vergi cezası ile ilgili olarak K ne yapabilir? A) Tüzel kişiliğe rücu edebilir. B) Tüzel kişiliğe kısmen rücu edebilir. C) Tüzel kişiliğin ortaklarına rücu edebi-lir. D) Tüzel kişiliğin alacaklılarına rücu edebilir. E) Hiçbir şekilde tüzel kişiliğe veya ortaklarına rücu edemez. 2
9- Küçüklerin vergi yükümlülüğünü aşağıdakilerden hangisi yerine getirir? A) Fiili mükellef B) İradi temsilci C) Kanuni temsilci D) Vergi yüklenicisi E) Küçüklerin vergi yükümlülüğü olmaz VERGİLENDİRME SÜRECİ 1- Motorlu taşıtlar vergisinin vergileme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir? A) Spesifik tarife B) Advalorem tarife C) Artan oranlı tarife D) Azalan oranlı tarife E) Tek oranlı tarife 10-15.01.2001 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın mirasını kabul eden mirasçıları, A nın gelir vergisi beyannamesini hangi tarihe kadar vermek zorundadır? A) 15.02.2001 B) 15.03.2001 C) 15.04.2001 D) 15.05.2001 E) 15.06.2001 2- Vergi matrahı aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilirse advalorem matrah (değer esası) söz konusu olur? A) Yaş B) Kilogram C) Motor gücü D) Safi gelir E) Litre 11- Mirasçılar ölen kişinin gelir vergisi beyannamesini ne zaman vermelidirler? A) Ölüm tarihinden itibaren 3 ay içinde B) Ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde C) Ölüm tarihini takip eden yılın Ocak ayında D) Ölüm tarihini takip eden yılın Şubat ayında E) Beyanname verilmez. 3-. Vergi matrahının, tamamen veya kısmen defter ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkan bulunmayan hallerde, takdir komisyonu veya vergi inceleme elemanının raporu üzerine vergi dairesi tarafından gerçekleştirilen vergi tarhına ne ad verilir? A) İkmalen tarh B) Götürü usulde tarh C) Beyan üzerine tarh D) Re sen tarh E) İdarece tarh 12-10 Aralık 2004 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi tarihe kadar vermek zorundadırlar? A) 10 Ocak 2005 B) 10 Şubat 2005 4- Mükellef hakkında yapılan vergi tarhiyatının, daha sonra vergi hatası dikkate alınarak yeniden yapılmasına ne ad verilir? A) Beyan üzerine tarh B) İkmalen tarh C) Düzeltme yoluyla tarh D) Re sen tarh E) Zorunlu tarh C) 10 Mart 2005 D) 31 Mart 2005 E) 10 Nisan 2005 1.C 2.B 3.B 4.C 5.B 6.E 7.A 8.A 9.C 10.D 11.B 12.E 5. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere göre tespitine imkan bulunmayan durumlarda başvurulan tarh şekline ne ad verilir? A) Re sen tarh B) İkmalen tarh C) İdarece tarh D) Beyan üzerine tarh E) Götürü usulde tarh 3
6- Aşağıdakilerin hangisinde, resen tarh edilen bir verginin kesinleşmesi söz konusu olmaz? A) Mükellef, davasından feragat etmişse B) Mükellef, dava açma sürecini kaçırmışsa C) Mükellef, vergi mahkemesi kararına karşı temyiz yoluna gitmemişse D) Mükellef, karar düzeltme yoluna başvurmamışsa E) Vergi mahkemesi mükellefin aleyhine karar vermişse 7-Aşağıdaki tebligatlardan hangisi geçersizdir? A) Mükellefin kendisine yapılan tebligat B) Mükellefin işyerinde yapılan tebligat C) Mükellefin işyerinde, ancak müstahdemine yapılan tebligat D) Mükellefin görünüşüne göre 18 yaşında olan kızına yapılan tebligat E) Mükellefin 17 yaşındaki oğluna yapılan tebligat 10- Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde tarh işleminin muhatabı olmaz? A) Stopaj yapanlar B) Kanuni temsilcisi C) Aile reisi D) Daimi temsilci E) Tüzel kişilik 11- Aleyhinde ikmalen vergi tarhına gidilen bir mükellefin, bu tebligata karşı uzlaşma bulunmak istemesi durumunda, uzlaşma başvurusunu kaç gün içinde yapması gerekir? A)3 B)7 C)15 D)30 E)60 12.-13.-14. soruları aşağıdaki bilgilere göre cevaplayınız -Market işleten A,2001 yılı gelirleri ile ilgili beyannamesinin 2002 yılı Mart ayında vermiştir. Vergi dairesi daha sonra yaptığı inceleme sonucunda A ya 90 milyar TL tutarında ikmalen vergi tarh edeceğini 12 Haziran 2002 günü tebliğ etmiştir. 12. A dava açma yoluna gitmezse istenen verginin 1. ve 2. taksitini hangi tarihe kadar ödemek zorundadır? A) 12 Temmuz 2002 B) 15 Temmuz 2002 C) 12 Ağustos 2002 D) 15 Ağustos 2002 8-Vergi mükellefine yapılan aşağıdaki tebligatlardan hangisi geçersizdir? A) Mükellefin kendisine yapılan tebligat B) Mükellefin işyerinde yapılan tebligat E) 15 Eylül 2002 13. Dava açma yolunda gitmeyen A nın ödemek zorunda kalacağı aylık gecikme faizi yüzde kaçtır? A) 5 B) 4 C) 3 D) 1.4 E) 2 C) Mükellefin işyerinde, ancak müstahdemine yapılan tebligat D) Mükellefin görünüşe göre 18 yaşında olan kızına yapılan tebligat E) Mükellefin 17 yaşındaki oğluna yapılan tebligat 14. A dava yoluna gitmez, vergi dairesi de alacağı izlemeyi ihmal ederse vergi alacağı hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) 31 Aralık 2007 B) 30 Eylül 2007 C) 30 Ağustos 2007 D) 30 Temmuz 2007 E) 31 Aralık 2006 9- Aleyhine verilen vergi mahkemesine kararından sonra düzenlenen yeni ihbarnameyi, 20 Ekim 2002 tarihinde tebellüğ eden bir mükellef, vergi borcunu en son hangi tarihe kadar ödemek zorundadır? A) 27 Ekim 2002 B) 19 Kasım 2002 C) 20 Kasım 2002 D) 21 Kasım 2002 E) 30 Kasım 2002 15- Kanuni süre geçmesine rağmen beyanname verilmemesi halinde yapılan tarh aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen vergi tarhı B) Re sen vergi tarhı C) İdarece tarh D) Götürü tarh E) Sözlü tarh 4
16- Aşağıdaki durumların hangisinde, ikmalen tarh koşulları oluşmuş sayılır? A) Mükellefin, kanuni süresi geçmiş olmasına rağmen beyanname vermemiş olması B) Tasdiki zorunlu bir defterin tasdik edilmemiş olması C) Tutulması zorunlu bir defterin tutulmamış olması D) Mükellefin, süresinde vermiş olduğu beyannameye rağmen matrah farkına yol açmış olması E) Mükellefin, beyannamesinde matraha ilişkin bilgileri vermemiş olması 3- Tahakkuk zaman aşımı kural olarak vergiyi doğuran olayı izleyen yılın başından itibaren başlar. Aşağıdaki vergilerin hangisinde tahakkuk zaman aşımının başlangıcı bu genel kurala uymaz? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Katma değer vergisi D) Veraset ve intikal vergisi E) Özel tüketim vergisi 1.A 2.D 3.D 4.C 5.A 6.E 7.E 8.E 9.B 10.C 11.D 12.A 13.D 14.A 15.B 16.D 4-2001 yılı gelirleri ile ilgili beyanname vermeyen bir mükellefin bu gelirleri hangi tarihte tahakkuk zamanaşımına uğrar? A) 31 Mart 2007 VERGİ ALACAĞINI ORTADAN KALDIRAN HALLER 1- Doğal afetler nedeniyle mal varlıklarının 1/3 ünü kaybeden mükelleflerin vergi borçlarının terkinine karar sermeye yetkili organ aşağıdakilerden hangisidir? A) Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü B) 30 Haziran 2007 C) 31 Aralık 2007 D) 31 Aralık 2006 E) 31 Mart 2006 B) Gelirler Genel Müdürlüğü C) Vergi Mahkemesi D) Danıştay E) Maliye Bakanlığı 2- Vergi hukukunda genel olarak 5 yıl olan tahakkuk zamanaşımı süresi, aşağıdaki vergilerden hangisinde 5 yılın üstüne çıkabilmektedir? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi 5- Beyannamesi 24 Ocak 2006 tarihine kadar verilmesi gereken ancak verilmeyen katma değer vergisinin tahakkuk zaman aşım süresi hangi tarihte dolar? A) 24 Aralık 2010 B) 31 Aralık 2010 C) 24 Şubat 2011 D) 24 Aralık 2011 E) 31 Aralık 2011 C) Emlak vergisi D) Katma değer vergisi E) Özel tüketim vergisi 6. Aşağıdakilerden hangisi, tahsil zaman aşımını kesen nedenlerden biri değildir? A) Borçluya haciz tatbiki B) Borçlunun borca itiraz etmesi C) Borçluya ödeme emri tebliği D) Borcun teminata bağlanması E) Borçlunun mal bildiriminde bulunması 5
7. A nın vadesinde ödemediği vergi için zaman aşımı süresi 01.01.2014 tarihinde başlamış olup kendisine bu vergiyle ilgili 05.05.2015 tarihinden ödeme emri tebliğ edilmiştir. Buna göre zaman aşımı süresi ne zaman sona erer? A) 31.12.2018 B) 05.05.2019 C) 31.12.2019 D) 05.05.2020 E) 31.12.2020 VERGİ ALACAGININ DEGERİNİ KORUYAN YOLLAR 1- Hâlen uygulanmakta olan aylık gecikme zammı oranı yüzde kaçtır? A) 1,95 B) 2,00 C) 2,50 D) 2,95 E) 1,40 2- Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunun tecil edilebilmesi için aranan şartlardan biri değildir? (2001 İD. YARGI) A) Doğal afette mal varlığının en az 1/3 ünün kaydedilmesi B) Teminat gösterilmesi 1.E 2.E 3.D 4.D 5.B 6.B 7.E C) Tecil faizi ödenmesi D) Hacze gidilmesi halinde çok zor durumda kalınabilecek olunması E) Nakit sıkıntısı içinde bulunulması VERGİ ALACAGINI GÜVENCE ALTINA ALAN HALLER 1- Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence altına alınması yollarından biri değildir? A) İhtiyati tahakkuk B) İhtiyati haciz C) Uzlaşma D) Teminat istenmesi E) Kefil istenmesi 2- Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence altına alınması için getirilmiş olan tedbirlerden biri değildir? A) Uzlaşma komisyonlarının kurulması B) Şahsi kefalet gösterilmesinin istenmesi C) Mükelleften teminat istenmesi D) İhtiyati tahakkuk uygulaması E) İhtiyati haciz uygulaması 3- Kamu alacaklarının tahsilinde, borçlunun iflası veya malların haczi durumunda, kamunun diğer alacaklılar karşısındaki önceliğine ne ad verilir? A) İhtiyati haciz B) İhtiyati tahakkuk C) Teminat istenmesi D) Rüçhan hakkı E) Kefalet istenmesi 3- Vergi borcunun vadesinde ödenmesi veya hacze gidilmesi hâlinde çok zor durumda kalabilecek vergi borçlusu için uygulanabilecek tecil süresi en çok kaç aydır? (2012 KPSS) A) 3 B) 12 C) 24 D) 36 E) 48 1.E 2.A 3D BİLGİ EDİNME DENETLEME 1- Aşağıdakilerden hangisi vergi idaresinin denetimi yapma yöntemlerinden biri değildir? A) Soruşturma B) Yoklama C) Arama D) Vergi incelemesi E) Bilgi toplama CVP A 1.C 2.A 3.D 6
SÜRELER 1- Mevcut yasal düzenlemeye göre, fatura malın teslim tarihinden itibaren en geç kaç gün içinde düzenlenmelidir? A)15 B)10 C) 7 D) 3 E) 2 2- Başına bir mücbir sebep gelen vergi mükellefinin aşağıdakilerden hangisini talep etme hakkı yoktur? A) Beyanname verme süresinin uzatılması B) Dava açma süresinin uzatılması C) Deftere kayıt süresinin uzatılması D) Defter tasdiki süresinin uzatılması E) Fatura düzenleme süresinin uzatılması 3-20 Eylül 2011 tarihinde tebliğ edilen vergi ihbarnamesine karşı mükellefin dava açabileceği en son tarih aşağıdakilerden hangisidir? A) 20 Ekim 2011 B) 15 Ekim 2011 C) 10 Ekim 2011 D) 4 Ekim 2011 E) 27 Eylül 2011 3- Aşağıdaki cezalardan hangisi vergi idaresi tarafından verilmez? A) Vergi ziyaı B) Kaçakçılık C) Usulsüzlük D) Özel usulsüzlük E) Kaçakçılığa bağlı vergi ziyaı 4- Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi ifadesi hangi vergi suçunun tanımını vermektedir? A) Kaçakçılık B) Usulsüzlük C) Vergi ziyaı D) Vergi mahremiyetini ihlal E) Mükellefin özel işlerini yapma 1.C 2.B 3.A VERGİ SUÇ VE CEZALARI 5.Vergi ziyaı suçundan ceza alan mükellefler, cezanın kesinleştiği tarihi izleyen yılın başından itibaren kaç yıl içinde aynı suçu izlerse ceza arttırılır? A)5 B)4 C)3 D)2 E)1 1. I. Usulsüzlük II. Kaçakçılık III. Vergi mahremiyetini ihlal IV. Mükellefin özel işlerini yapma Yukarıdakilerden hangileri ceza mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan biridir? A) Yalnız I B) Yalnız II C) I ve II D) I, III ve IV E) II, III ve IV 6- Serbest meslek faaliyetine başlayan ancak bu faaliyetini vergi idaresine bildirmeyen mükellefin eylemi aşağıdaki vergi suçlarından hangisini oluşturur? A) Kaçakçılık B) Özel usulsüzlük C) Genel usulsüzlük D) Kaçakçılığa teşebbüs E) İştirak 2- I. Kaçakçılık II. Mükellefin özel işlerini yapma III. Vergi mahremiyetini ihlal IV. Vergi ziyaı 7-Serbest meslek faaliyetine başlayan ancak bu faaliyetini vergi idaresine bildirmeyen mükellefin eylemi aşağıdaki vergi suçlarından hangisini oluşturur? A) Kaçakçılık B) Özel usulsüzlük C) Genel usulsüzlük D) Kaçakçılığa teşebbüs E) İştirak Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan biridir? A) Yalnız II B) Yalnız III C) II ve IV D) I, II ve III E) II, III ve IV 7
8- Kahvede içtiği çay için fiş almayan tüketiciye öngörülen ceza aşağıdakilerden hangisidir? A) Birinci derecede genel usulsüzlük cezası B) İkinci derecede genel usulsüzlük cezası C) Kahveciye verilen cezanın beşte biri D) Kahveciye verilen cezanın aynısı E) Ceza öngörülmemiştir 9- Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde satış tutarının %10 unun dikkate alınmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir? 12- Aşağıdaki eylemlerden hangisi için hapis cezası uygulanamaz? A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapılması B) Çift defter kullanılması C) Görevli memurun ikazına rağmen aracın durmaması D) Belgelerin asıl veya suretlerinin sahte olarak düzenlenmesi E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde basılması A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi B) Fiş verilmemesi C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi D) Gider pusulası düzenlenmemesi E) Serbest meslek makbuzunun eksik düzenlenmesi 13-Yıl boyunca her ay vermesi gerekli katma değer vergisi beyannamelerin hiç birini vermeyen mükellefe uygulanacak ceza aşağıdakilerden hangisidir? A) İlk fiile tam,11 tanesine dörtte bir oranında genel usulsüzlük cezası B) 12 ayrı genel usulsüzlük cezası 10. Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde satış tutarının % 10 unun dikkate alınmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir? A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi C) 12 ayrı normalin yarısı oranında genel usulsüzlük cezası D) 1 kez tam genel usulsüzlük cezası E) 12 ayrı özel usulsüzlük cezası B) Fiş verilmemesi C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi D) Gider pusulası düzenlenmemesi E) Fatura verilmemesi 14- Mükellef X kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı suçunu işlemiş ve kendisine 12 milyar TL ceza kesilmiştir. Aynı suçta X e iştirak ettiği ve bu eylemden maddi menfaat sağladığı anlaşılan Y ye verilecek olan cezanın miktarı kaç milyar TL dir? A) 4 B) 6 C) 12 D) 18 E) 24 11- Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef A ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A nın eylemi aynı zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır. İdare cezalı tarhiyat işlemi yaparak A ya tebliğ etmiştir. Buna göre A bu işleme karşı aşağıdaki yollardan hangisine başvuramaz? A) Vergi idaresine itiraz başvurusu B) Vergi mahkemesine dava açma C) Cezada indirim talebinde bulunma D) Uzlaşma talebinde bulunma E) İstenilen vergi ve ceza ödeme 15- Aşağıdaki vergi suçlarından hangisinde iştirak kabul edilmiştir? A) Kaçakçılık B) Genel usulsüzlük C) Vergi ziyaı D) Özel usulsüzlük E) Vergi mahremiyetini ihlal 8
16- Aşağıdakilerden hangisi kaçakçılık suçunu oluşturan fiillerden biri değildir? A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapma B) Muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenleme C) Satış yapılmasına rağmen fiş veya fatura düzenlememe D) Belgelerin asıl veya suretlerini sahte olarak düzenleme E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde basma 2-10 Eylül 2002 tarihinde aleyhinde verilen vergi mahkemesine kararını tebellüğ eden bir mükellef bu karara karşı İSTİNAF başvurusunu hangi süre içinde yapar? A) Karar tarihinden itibaren 30 gün içinde B) Tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde C) Karar tarihinden itibaren 60 gün içinde D) Tebliğ tarihinden itibaren 60 gün içinde E) 7 gün içinde 17- Vergi ziyaına sebebiyet vermekten ceza kesilen ve cezası da kesinleşenlere, cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere kaç yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda, vergi ziyaı cezası yüzde elli oranında artırılmak suretiyle uygulanır? A)1 B)2 C)3 D)4 E)5 1.E 2.D 3.B 4.C 5.A 6.C 7.C 8.C 9.B 10.B 11.D 12.C 13.A 14.A 15.A 16.C 17.E 3- Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef A ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A nın eylemi aynı zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır. Buna göre, A cezalı tarhiyat işlemine karşı aşağıdakilerden hangisini yapamaz? A) Vergi idaresine itiraz başvurusu yapma B) Vergi mahkemesinde dava açma C) Cezada indirim talebinde bulunma D) Uzlaşma talebinde bulunma VERGİ CEZALARINI ORTADAN KALDIRAN E) İstenilen vergi ve cezaları ödeme 1- Mükellef A 1999 yılı gelirleri ile ilgili gelir vergisi beyannamesi vermeyerek vergi ziyanına yol açmıştır. Buna göre, ziyanına uğratılan verginin tahakkuk zamanaşımına uğrama tarihi aşağıdakilerden hangisidir? A) 31.12.2003 B) 31.12.2004 C) 31.03.2003 D) 31.03.2004 E) 31.03.2005 CEVAP B 4- Aşağıdaki suçların hangisinde tarhiyat sonrası uzlaşmaya gidilmesi söz konusu olur? A) Vergi zıyaı suçu B) Genel usulsüzlük suçu C) Özel usulsüzlük suçu D) Kaçakçılık suçu E) Kaçakçılık suçu ile birlikte işlenen vergi zıyaı suçu VERGİ UYUŞMAZLIKLARI 1-. 12 Haziran 2002 tarihinde vergi idaresinin ceza ihbarnamesi tebligatını alan bir mükellefin vergi mahkemesine dava açması gereken en son tarih aşağıdakilerden hangisidir? A) 12 Temmuz 2002 B) 13 Temmuz 2002 C) 12 Ağustos 2002 D) 13 Ağustos 2002 E) 14 Ağustos 2002 5- Vergi idaresi, mükellef A hakkında ikmalen vergi tarhı yapmış ve düzenlediği ceza ihbarnamesini göndermiştir. Tebligatı alan A dava açmak yerine uzlaşma talebinde bulunmayı düşünmektedir. Buna göre A, talebini ihbarnamenin tebliğinden itibaren kaç gün içinde yapmak zorundadır? A) 3 B) 7 C) 15 D) 30 E) 60 9
6- Vergi mahkemesinde dava açma süresini kaçırdıktan sonra vergi dairesi müdürlüğüne düzeltme başvurusunda bulunan A ya olumsuz cevap verilmesi durumunda A nın yapabileceği işlem aşağıdakilerden hangisidir? A) Cezada indirim istemek B) Uzlaşma talebinde bulunmak C) Maliye Bakanlığına başvurmak D) Danıştay a başvurmak E) Yapabileceği işlem yoktur 10-. Vergi mahkemesinin, tarafların talep ve rızalarına bakmaksızın bilirkişi incelemesine karar verebilmesi aşağıdakilerden hangisiyle açıklanabilir? A) Delil serbestisi B) Taraflarca hazırlama C) Ekonomik yaklaşım D) Resen araştırma E) Vergilerin yasallığı 7- Aşağıdakilerden hangisi vergi uyuşmazlıklarının çözümünde görevli mahkemelerden biridir? A) Yargıtay B) Sayıştay C) Uyuşmazlık Mahkemesi D) Danıştay E) Askeri Yargıtay 11. Ankara daki bir vergi dairesine bağlı olan mükellefin, vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra yaptığı düzeltme talebi reddolunmuştur. Maliye Bakanlığına yaptığı şikâyeti de reddedilen mükellef bakımından şikâyetin reddi işlemiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A)Şikâyetin reddi kesin sonuç doğurduğundan başvurulacak yol yoktur. B)Danıştayda dava açabilir. C)Ankara vergi mahkemesinde dava açabilir. D)Vergi Dava Daireleri Kuruluna başvurabilir. 8- Aşağıdakilerden hangisi Danıştay da ilk derece mahkemesi olarak görülür? A) Karar düzeltme B) Yargılamanın yenilenmesi C) Kanun yararına bozma D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları E) Maliye Bakanlığı tebliğine karşı açılan dava E)İdare mahkemesinde dava açabilir. 12. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu na göre, ikmalen ve re sen tarh edilen vergiler aşağıdakilerden hangisiyle ilgililere tebliğ edilir? A) İhbarname B) Tahakkuk fişi C) Yoklama fişi D) Düzeltme fişi E) Tekallif cetveli 9-Aleyhine verilen vergi mahkemesi kararını 10 Eylül 2008 tarihinde tebellüğ eden vergi mükellefi A, bu karara karşı İSTİNAF başvurusunu hangi süre içinde yapmalıdır? A) Tebliği takip eden günden itibaren 7 gün içinde B) Tebliği takip eden günden itibaren 30 gün içinde 1.A 2.B 3.D 4.A 5.D 6.C 7.D 8.E 9.B 10.D 11.C 12.A C) Tebliği takip eden günden itibaren 60 gün içinde D) Karar tarihinden itibaren 30 gün içinde E) Karar tarihinden itibaren 60 gün içinde 10
GELİR VERGİSİ 1. I. Zirai kazanç II. Ücret III. Gayrimenkul sermaye iradı Yukarıdakilerin hangilerinde gelirin elde edilmesi tahsil esasına dayanmaktadır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve II D) I ve III E) II ve III 2. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin kapsamında değildir? A) Miras B) Ticari kazanç C) Ücret D) Zirai kazanç E) Serbest meslek kazancı 3. Aşağıdaki gelirlerden hangisi gelir vergisine tabi değildir? A) Anonim şirkette ortakların geliri B) Paylı komandit şirkette komandite ortakların geliri C) Paylı komandit şirkette komanditer ortakların geliri D) Adi komandit şirkette komandite ortakların geliri E) Adi komandit şirkette komanditer ortakların geliri 6. Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek kazancı olarak vergiye tabi tutulmaz? A) Avukat B) Şair C) Mali danışman D) Diş protezcisi E) Ressam 7. Gelir Vergisi Kanunu na göre, dar mükellef gerçek kişiler hangi gelirleri için vergi öderler? A) Yalnızca yurt dışında elde ettikleri gelirleri için B) Hem Türkiye de hem de yurt dışında elde ettikleri gelirleri için C) Yalnızca Türkiye de elde ettikleri gelirleri için D) Türkiye de elde ettikleri gelirlerden yalnızca menkul sermaye iradı gelirleri için E) Hem yurt dışı hem de Türkiye de elde ettikleri gelirlerden yurt dışında ödediği vergileri düştükten sonra kalan kısmı için 8. Aşağıdaki iş sahiplerinden hangisi basit usulde vergilendirilemez? A) Taksicilik yapanlar B) Dolmuşçuluk yapanlar C) Gıda ürünü alım-satımı yapanlar D) Meyve sebze alım-satımı yapanlar E) Ödünç para verme işi yapanlar 4. Gelir Vergisi Kanunu nda aşağıdakilerden hangisi arızi kazanç olarak sayılmamıştır? A) Peştamallık B) Hava parası C) Kumar kazancı D) İhaleye katılmama karşılığında alınan para E) Terk edilen işle ilgili elde edilen kazanç 9. Aşağıdakilerden hangisinin defter tutma mecburiyeti yoktur? A) Limitet şirket B) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletme C) Basit usule tabi ticaret erbabı D) Gerçek usulde vergilendirilen çiftçi E) İktisadi kamu teşekkülleri 5. Aşağıdakilerden hangisi zirai kazanç olarak değerlendirilmez? A) Tavuk yetiştiriciliğinden kazanılan para B) Damızlık hayvan besiciliğinden kazanılan para C) Balık yetiştiriciliğinden kazanılan para D) Üretilen meyvelerin açılan dükkânda satılmasından kazanılan para E) Yaban ördeği avcılığından kazanılan para 10. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi uygulamasında ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir? A) Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler B) Teşebbüs sahibinin eşine ve çocuklarına ödenen aylıklar C) Para cezaları D) Ticari kazancın elde edilmesi ve idamesi için yapılan giderler E) Vergi cezaları 11
11 Tam mükellef kurumdan 2017 yılında 50.000 TL tutarında brüt kâr payı geliri elde eden gerçek kişi A nın beyan etmesi gereken geliri kaç TL dir? A) 0 B) 25.000 C) 35.000 D) 45.000 E) 50.000 12. Aşağıdakilerden hangisi çiftçinin gerçek usulde vergilendirilmesini zorunlu kılar? A) Bir biçerdövere sahip olması B) Bir traktöre sahip olması C) Biri 4 yaşında, diğeri 11 yaşında iki traktöre sahip olması D) İşyerine tabela asması E) Gazeteye ilan vermesi 13. Kaynakta kesinti yoluyla alınan gelir vergisi ne zaman ödenir? A) İzleyen yılın ocak ayında B) İzleyen yılın mart ayında C) İzleyen ayın 15. günü akşamına kadar D) İzleyen ayın 25. günü akşamına kadar E) İzleyen ayın 26. günü akşamına kadar 14. Gelir Vergisi Kanunu na göre, telif kazançları aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinin kapsamındadır? A) Ticari kazançlar B) Zirai kazançlar C) Ücretler D) Diğer kazanç ve iratlar E) Serbest meslek kazançları 15. Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin özelliklerinden biri değildir? A) Mesleki bilgiye dayanması B) Ticari mahiyette olmaması C) Süreklilik unsuru taşıması D) İşverene tabi olarak yapılması E) İhtisasa dayalı olması 16. Aşağıdakilerden hangisine geçici vergi ödeme yükümlülüğü getirilmiştir? A) Basit usulde vergilendirilenler B) Serbest meslek erbabı C) Zirai kazanç sahipleri D) Menkul sermaye iradı geliri elde edenler E) Gayrimenkul kira geliri elde edenler 17. Aşağıdaki mükelleflerden hangisi yıllık beyanname vermek zorunda değildir? A) Ticari kazanç sahibi mükellef B) Serbest meslek kazancı sahibi mükellef C) Gerçek usulde zirai kazanç sahibi mükellef D) Stopaja maruz kalmamış kira geliri sahibi mükellef E) Devlet tahvili faizi sahibi mükellef 18. 2007 yılında basit usulde vergiye tabi olan mükellef, gelir vergisi beyannamesini hangi tarihte verecektir? A) 2008 Ocak ayının 15. günü akşamına kadar B) 2008 Şubat ayının 25. günü akşamına kadar C) 2008 Mart ayının 15. günü akşamına kadar D) 2008 Nisan ayının 15. günü akşamına kadar E) Beyanname vermez. 19. Aşağıdakilerden hangisi geçici vergi ödemekle yükümlüdür? A) Basit usulde vergilendirilenler B) Ücret geliri elde edenler C) Zirai kazanç sahipleri D) Gerçek usulde ticari kazanç sahipleri E) Diğer kazanç ve irat geliri elde edenler 20. Birinci sınıf tacirin satış yapmasına rağmen henüz tahsil etmediği hasılattan doğan geliri için vergi ödemek zorunda olması aşağıdaki ilkelerden hangisinin bir sonucudur? 21. A) Ödeme gücü ilkesi B) Tahsil ilkesi C) Tahakkuk ilkesi D) Yasallık ilkesi E) Safi hazine ilkesi I. Zirai kazanç II. Serbest meslek kazancı III. Ücret IV. Gayrimenkul sermaye iradı Asgari geçim indirimi yukarıdaki gelir unsurlarından hangilerine uygulanır? A) Yalnız II B) Yalnız III C) I ve III D) II ve III E) II ve IV 12
22. Bir ticari işletmenin faaliyetinin durdurulması neticesinde, elde kalan stokların ve demirbaşın satılmasından elde edilen kazanç aşağıdaki gelir unsurlarından hangisi kapsamında yer alır? A) Değer artışı kazancı B) Arızi kazanç C) Ticari kazanç D) Menkul sermaye iradı E) Serbest meslek kazancı KURUMLAR VERGİSİ 23. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, kurumların, ilişkili kişilerle uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunmasına ne ad verilir? A) Örtülü kazanç dağıtımı B) Örtülü sermaye dağıtımı C) Peçeli sermaye dağıtımı D) Kontrol edilen yabancı kurum kazancı E) İştirak kazançları istisnası 24. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi matrahının tespitinde indirilecek kalemlerden biridir? A) Örtülü kazançlar B) Kurumlar vergisi C) Yedek akçeler D) Örtülü sermaye üzerinden ödenen faizler E) Mahkeme kararı üzerinden ödenen tazminatlar 25. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir? A) Anonim şirketi B) Limited şirketi C) Kooperatif D) Dernek E) İktisadi kamu kuruluşu 27. Aşağıdakilerin hangisi katma değer vergisinin konusuna girmez? A) Trampa B) Servete sahip olunması C) Hizmet sunumu D) Mal teslimi E) Su teslimi 28. Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden alınan bir vergidir? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Emlak vergisi D) Motorlu taşıtlar vergisi E) Katma değer vergisi 29. Öğrenci A, 1000 TL ye bilgisayar almış ve satıcı %20 iskonto yapmıştır. Buna göre, A nın ödeyeceği KDV tutarı kaç TL dir? (KDV oranı %18 dir.) A) 144 B) 180 C) 200 D) 216 E) 226 30. Aşağıdakilerden hangisi 213 sayılı Vergi Usul Kanunu na tabi değildir? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Emlak vergisi D) Katma değer vergisi E) Gümrük vergisi 31. Katma değer vergisinde vergiyi doğuran bakımından su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar ne tür işlemlerdir? A) Hizmet işlemidir. B) Mal teslimidir. C) Hizmet sayılan hallerden biridir. D) Teslim sayılan hallerden biridir. E) Hem mal teslimi hem hizmet işlemidir. HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER 26. Aşağıdakilerden hangisi ithalat üzerinden alınan vergilerden biri değildir? A) Motorlu taşıtlar vergisi B) Gümrük vergisi C) Rıhtım vergisi D) Katma değer vergisi E) Özel tüketim vergisi VİV 32. Veraset ve intikal vergisi tarifesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Tek oranlı bir tarifedir B) Artan oranlı bir tarifedir C) Azalan oranlı bir tarifedir D) Tersine artan oranlı bir tarifedir E) Tersine azalan oranlı bir tarifedir 13
CEVAP ANAHTARI 1. E 2. A 3. C 4. C 5. D 6. D 7. C 8. E 9. C 10. D 11. A 12. A 13. E 14. E 15. D 16. B 17. E 18. B 19. D 20. C 21. B 22. A 23. A 24. E 25. D 26. A 27. B 28. E 29. A 30. E 31. B 32. B 14