ING Portföy Yönetimi Anonim Şirketi 1 Ocak- 31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve inceleme raporu
İçindekiler Sayfa Özet bilanço 1 Özet kapsamlı gelir tablosu 2 Özkaynak değişim tablosu 3 Nakit akım tablosu 4 Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 5-18
özet bilanço Varlıklar Dipnot referansları Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız Bağımsız İncelemeden denetimden geçmemiş geçmiş 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Dönen varlıklar 15.440.356 14.998.891 Nakit ve nakit benzerleri 3 14.729.113 14.286.303 Finansal yatırımlar 137.714 136.122 Ticari alacaklar 4 501.906 560.441 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4, 9 483.887 519.013 - Diğer ticari alacaklar 4 18.019 41.428 Diğer alacaklar 450 450 Diğer dönen varlıklar 71.173 15.575 Duran varlıklar 291.603 357.848 Maddi duran varlıklar 165.577 188.314 Maddi olmayan duran varlıklar 22.461 756 Ertelenmiş vergi varlığı 7 103.565 168.778 Toplam varlıklar 15.731.959 15.356.739 Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler 632.816 966.616 Diğer borçlar 304.666 174.335 Dönem karı vergi yükümlülüğü 7 36.670 131.595 Borç karşılıkları 5 291.480 660.686 Uzun vadeli yükümlülükler 258.357 221.586 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 258.357 221.586 Özkaynaklar 14.840.786 14.168.537 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 8 4.580.000 4.580.000 Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 8 3.460.811 3.460.811 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 8 2.254.726 2.254.726 Geçmiş yıllar kar/zararları 8 3.873.000 443.159 Net dönem karı/zararı 672.249 3.429.841 Toplam kaynaklar 15.731.959 15.356.739
31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir tablosu Sürdürülen faaliyetler Dipnot referansları Bağımsız İncelemeden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2013 Bağımsız İncelemeden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2012 Satış gelirleri - 12.166.361 Satışların maliyeti (-) - (12.166.361) Ticari faaliyetlerden brüt kar - - Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler 1.402.267 1.750.401 Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler (-) - - Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar 1.402.267 1.750.401 Brüt kar 1.402.267 1.750.401 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (1.849) (2.135) Genel yönetim giderleri (-) (786.933) (891.455) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) - Diğer faaliyet gelirleri 188 17 Diğer faaliyet giderleri (-) (3) (10) Faaliyet karı 613.670 856.818 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler 302.125 487.448 Finansal giderler (-) (4.116) (2.357) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 911.679 1.341.909 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri) - Dönem vergi gideri 7 (174.217) (288.744) - Ertelenmiş vergi gelir/ (gideri) 7 (65.213) 21.696 Sürdürülen faaliyetler dönem karı 672.249 1.074.861 Durdurulan faaliyetler - - Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı - - Dönem karı 672.249 1.074.861 Net dönem karı / (zararı) 672.249 1.074.861 Diğer kapsamlı gelir/(gider) - - Toplam kapsamlı gelir / (gider) 672.249 1.074.861
31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu Ödenmiş Sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kar/ (zararları) Net dönem karı/ (zararı) Toplam özkaynak 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bakiye 4.580.00 0 3.460.811 1.929.079 310.981 3.943.294 14.224.165 Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı - - - 3.943.294 (3.943.294) - Yasal yedeklere aktarım - - - - - - Temettü ödemesi - - - - - - Net dönem karı - - - - 1.074.861 1.074.861 31 Mart 2012 tarihi itibariyle bakiye 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bakiye 4.580.00 0 3.460.811 1.929.079 4.254.275 1.074.861 15.299.026 4.580.00 0 3.460.811 2.254.726 443.159 3.429.841 14.168.537 Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı - - - 3.429.841 (3.429.841) - Yasal yedeklere aktarım - - - - - - Temettü ödemesi (*) - - - - - - Net dönem karı - - - - 672.249 672.249 bakiye 4.580.000 3.460.811 2.254.726 3.873.000 672.249 14.840.786 (*) Şirket tarafından, 28 Mart 2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan kararla 2012 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 3.082.281.- TL tutarında nakit temettünün 29.05.2013 tarihinde ortaklara dağıtılmasına karar verilmiştir.
31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akım tablosu A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları Dipnot referansları 31 Mart 2013 Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 31 Aralık 2012 Bağımsız denetimden Geçmiş Vergi öncesi kar 911.679 4.405.031 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 24.590 96.683 Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 36.771 68.600 İzin karşılığı 8.987 (25.045) Odenen vergi (269.142) (1.084.303) Ödenen kıdem tazminatı - (73.683) Personel Prim ve İkramiyeleri 125.000 500.000 Konusu kalmayan karşılıklar (39.883) - İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım 798.002 3.887.283 Ticari alacaklardaki değişim 58.535 85.981 Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki değişim (55.598) (1.597) Ödenen personel prim ve ikramiyeleri (460.117) (500.000) Diğer borçlar ve borç karşılıklarındaki değişim 127.138 1.837 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girişi 467.960 3.473.504 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Satın alınan maddi ve maddi olmayan varlıklar 6 (23.558) (2.289) Satılan maddi ve maddi olmayan varlıklar - - Finansal yatırımlar (1.592) 6.448.343 Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi/(çıkışı) (25.150) 6.446.054 C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Ödenen temettü - (3.485.469) Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı - (3.485.469) D. Nakit ve nakit benzerinde meydana gelen net azalış 442.810 6.434.089 E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 14.286.303 7.852.214 F. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 14.729.113 14.286.303
özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Genel ING Portföy Yönetimi A.Ş. ( Şirket ), 9 Haziran 1997 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 12 Haziran 1997 tarih, 4309 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket in amacı, 3794 Sayılı Kanun la değişik 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Şirket in ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu ndan 9 Temmuz 1997 tarihli kararı ile portföy yöneticiliği yetki belgesi alınmıştır. Portföy yöneticiliği, finansal varlıklardan oluşan portföylerin her bir müşteri adına, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde maddi bir menfaat sağlamak üzere vekil sıfatıyla yönetilmesidir. Şirket, 26 Mayıs 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurulda alınan karar ile Oyak Portföy Yönetimi Anonim Şirketi olan unvanını ING Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket in merkezi adresi Reşitpaşa Mah. Eski Büyükdere Cad.No:8 K:9 34467 Sarıyer/İstanbul dur. ortalama personel sayısı 18 dir (31 Aralık 2012 19). Şirket in 31 Mart 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloları 29 Nisan 2013 tarihinde Yönetim Kurulu'na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloların ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Faaliyet konusu Şirket in amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle portföy yönetim sözleşmesi yapmak suretiyle vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket ayrıca portföy yöneticiliği kapsamında yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir. Şirket in hissedarları 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Pay tutarı Pay oranı ING Bank A.Ş. 4.579.999 %99,99 Diğer (*) 1 %0,01 Toplam 4.580.000 %100,00 (*) Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 14 Aralık 2007 tarihinde Şirket in ana hissedarı olan ING Bank A.Ş. (eski adıyla Oyak Bank A.Ş.) nin hisselerinin tamamı ING grubu tarafından satın alınmış olup, bilanço tarihi itibariyle Şirket, ING Grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir. Şirket in bağlı ortaklık, iştirak veya müşterek yönetime tabi teşebbüsü bulunmamaktadır. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır. Şirket, 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolarını, 31 Aralık 2012 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Yeniden Düzenleme) Değişiklik yapılan standart, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla ilişkili taraf tanımına açıklık getirmiştir. Değişiklik yapılan standart devletle ilişkili işletmelere açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması - İlk kez uygulayacakların karşılaştırmalı UFRS 7 açıklamasından sınırlı muafiyeti (Değişiklik) UFRS yi ilk kez uygulayanları 5 Mart 2009 tarihinde UFRS 7 nin ortaya koyduğu ek açıklamalardan muaf tutmaktadır. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiş belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması İyileştirme, UFRS nin uygulanmaya başlandığı yılda UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak finansal tabloların yayınlanmasından sonra gerçekleşen muhasebe politikası değişikliklerinin değerlendirilmesine açıklık getirmektedir. Buna ek olarak değişiklik; ilk kez uygulayıcılara, UFRS finansal tablolarının yayınlanmasından önce ortaya çıkan olaylara bağlı olarak belirlenen gerçeğe uygun değeri tahmini değer olarak kullanma hakkı vermekte olup ve maddi duran varlık yada maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan tahmini maliyetin kapsamını, oranı düzenlemeye konu faaliyetleri içerecek şekilde genişletmektedir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Şirket in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar ve Yükümlülükler, Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve kredi riskine ilişkin olarak gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Erken uygulamasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik) Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz AB tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 3. Nakit ve nakit benzerleri 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Kasa 218 889 Banka 14.728.895 14.285.414 -vadesiz mevduat 31.977 24.978 -vadeli mevduat 14.696.918 14.260.436 Toplam 14.729.113 14.286.303 Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir: Tutar (TL karşılığı) Yıllık faiz oranı (%) 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Tutar Yıllık faiz Vade (TL karşılığı) oranı (%) Vade TL 14.474.936 7,2-7,10 26/04/13-20/06/13 13.989.460 8,60-6 24/01/13-20/03/13 USD 221.982 2,75-1,00 01/04/13-08/04/13 270.976 3,00-1,25 14/01/13-01/02/13 EUR - - - - - - Toplam 14.696.918 14.260.436 31 Mart 2013 itibariyle vadeli mevduatların kalan vadeleri 26 gün ile 81 gün arasında değişmektedir (31 Aralık 2012 35 gün ile 92 gün arasında). 31 Mart 2013 itibariyle, vadeli ve vadesiz mevduatların 1.584.211 TL lik kısmı (31 Aralık 2012 295.454 TL) ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır.
4. Ticari alacak ve borçlar a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 ING Bank A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 131.911 138.256 ING EMEKLİLİK A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 351.976 380.757 Toplam 483.887 519.013 b) Kısa vadeli diğer ticari alacaklar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Portföy yönetimi komisyon alacağı 7.868 36.570 Diğer komisyon alacakları 10.151 4.858 Toplam 18.019 41.428 5. Borç karşılıkları 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Personel prim ve ikramiye karşılığı 125.000 500.000 Kullanılmamış izin karşılıkları 164.150 155.163 Diğer borç ve gider karşılıkları 2.330 5.523 Toplam 291.480 660.686 6. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar 2013 yılının ilk üç aylık döneminde 922 TL demirbaş alımı ve 22.636 TL maddi olmayan duran varlık alımı bulunmaktadır. (2012 yılının ilk üç aylık döneminde demirbaşlarda 2.289 TL maddi duran varlık girişi varken, maddi olmayan duran varlık girişi bulunmamaktadır.) 2013 yılının ilk üç aylık döneminde demirbaş çıkışı bulunmamaktadır. (2012 yılının ilk üç aylık döneminde demirbaş çıkışı bulunmaktadır.) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
7. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel Şirket, Türkiye de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket in taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2012- Yoktur). 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Cari kurumlar vergisi karşılığı 174.217 969.090 Peşin ödenen vergiler (137.547) (837.495) Toplam 36.670 131.595 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ilk üç aylık ara dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin kırılımı aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Cari kurumlar vergisi karşılığı 174.217 288.744 Ertelenen vergi gideri / (geliri) 65.213 (21.696) Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 239.430 267.048 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ilk üç aylık ara dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin analizi aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Vergi öncesi net kar 911.679 1.341.909 Etkin vergi üzerinden vergi gideri 182.336 268.382 KKEG, indirim ve diğer farkların etkisi 57.094 (1.334) Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 239.430 267.048
7. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) b) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri Ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/varlığı 31 Mart 31 Aralık 2013 2012 Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 31 Mart 31 Mart 2013 2012 Kıdem tazminatı karşılığı 51.671 44.317 7.354 172 Kullanılmamış izin karşılığı 32.830 31.033 1.797 (3.509) Amortismana tabi varlıklar üzerindeki geçici farklar (5.936) (6.572) 636 33 Gider tahakkukları 25.000 100.000 (75.000) 25.000 Ertelenen vergi varlığı, net 103.565 168.778 (65.213) 21.696 Ertelenen vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Mart 2012 1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi 168.778 174.878 Ertelenen vergi geliri / (gideri) (65.213) 21.697 31 Mart itibariyle ertelenen vergi varlığı 103.565 196.575 8. Özkaynaklar a) Ödenmiş sermaye Şirket in 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 4.580.000 TL olup her biri 0,01 TL tutarında 458.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) % ING Bank A.Ş. 4.579.999 99,99 4.579.999 99,99 Diğer 1 0,01 1 0,01 Toplam ödenmiş sermaye 4.580.000 100,00 4.580.000 100,00 b) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Şirket in 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermaye hesabının endekslenmesinden kaynaklanmaktadır.
8. Özkaynaklar (devamı) c) Kar yedekleri geçmiş yıl kar/zararları Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Yasal yedekler 2.254.726 2.254.726 Geçmiş yıl kar/zararları 3.873.000 443.159 Toplam 6.127.726 2.697.885 9. İlişkili taraf açıklamaları 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 ING Bank A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 131.911 138.256 ING EMEKLİLİK A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 351.976 380.757 Toplam 483.887 519.013 İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 ING Bank A.Ş. Vadesiz TL mevduat 31.453 24.479 Vadesiz döviz mevduat - - Vadeli TL mevduat 1.330.776 - Vadeli döviz mevduat (**) 221.982 270.975 Toplam 1.584.211 295.454 (**) 31 Mart 2013 itibariyle Şirket in ING Bank A.Ş. de 122.730 ABD Doları tutarında yıllık %2,75 ve %1faizli 08 Nisan 2013 ve 01 Nisan 2013 vadeli mevduatları bulunmaktadır. (31 Aralık 2012: Şirket in ING Bank A.Ş. de 152.000 ABD Doları tutarında, yıllık %3 ve %1,25 faizli 01 Şubat 2013 ve 14 Ocak 2013 vadeli mevduatları bulunmaktadır).
9. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Komisyon geliri ING Bank A.Ş. Fonları 380.340 650.731 ING Emeklilik A.Ş. Fonları 990.807 1.064.192 Faiz geliri ING Bank A.Ş. 12.611 2.120 Toplam 1.383.757 1.717.043 İlişkili taraflara ödenen giderler 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Diğer giderler ING Bank A.Ş.-Kira Gideri 60.388 56.123 Komisyon gideri ING Bank A.Ş. 3.830 2.000 Toplam 64.218 58.123 Şirket in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemelerin toplamı 451.733 TL (31 Mart 2012 171.677 TL) dir. 10. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Şirket sermaye yeterliliğini Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğ i çerçevesinde takip etmektedir. Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket, bu riski komisyon tutarlarının yaşlandırmasını takip ederek yönetmektedir. Ödenmemiş komisyonlar Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır
10. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler alım satım taahhütleriyle beraber Şirket in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Şirket in politikası gelecekte gerçekleşmesi muhtemel alış ve satışların her döviz türü için karşılaştırmasını yapmaktır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Toplam bazında; 31 Mart 2013 (TL tutarı) 31 Aralık 2012 (TL tutarı) A. Döviz cinsinden varlıklar 221.982 270.976 B. Döviz cinsinden yükümlülükler - - Net döviz pozisyonu (A+B) 221.982 270.976 Döviz bazında ayrıntılı; 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : ABD $ TL karşılığı Euro TL Karşılığı Diğer yabancı paraların TL karşılıkları 31 Mart 2013 Toplam TL karşılığı Nakit ve nakit benzerleri 122.730 221.982 - - - 221.982 Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) - - - - - - Diğer dönen varlıklar - - - - - - Diğer alacaklar, uzun vadeli - - - - - - Yabancı para varlıkların toplam TL karşılığı 122.730 221.982 - - - 221.982 Finansal borçlar - - - - - - Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) - - - - - - Diğer yükümlülükler - - - - - - Yabancı para yükümlülüklerin toplam TL karşılığı 122.730 221.982 - - - 221.982 Net yabancı para pozisyonu 122.730 221.982 - - - 221.982
10. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) ABD $ TL karşılığı Euro TL karşılığı Diğer yabancı paraların TL karşılıkları 31 Aralık 2012 Toplam TL karşılığı Nakit ve nakit benzerleri 152.011 270.976 - - - 270.976 Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) - - - - - - Diğer dönen varlıklar - - - - - - Diğer alacaklar, uzun vadeli - - - - - - Yabancı para varlıkların toplam TL karşılığı 152.011 270.976 - - - 270.976 Finansal borçlar - - - - - - Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) - - - - - - Diğer yükümlülükler - - - - - - Yabancı para yükümlülüklerin toplam TL karşılığı 152.011 270.976 - - - 270.976 Net yabancı para pozisyonu 152.011 270.976 - - - 270.976 Buna göre, döviz kurlarındaki %1 lik artışın Şirket in vergi öncesi dönem karına etkisi 2.220 TL (31 Aralık 2012 2.710 TL) artış olarak gerçekleşecektir. b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Faiz oranı riski Şirket in faize duyarlı varlık ve yükümlülüğü ve dolayısıyla faiz oranı riski önemli seviyede değildir. Faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket in değişken faizli finansal varlık veya finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. 11. Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal varlıklar -- Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Finansal yükümlülükler -- Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
12. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. Ancak SPK nın Seri: V No: 59 sayılı Portföy Yöneticiliği Faaliyetine ve Bu Faaliyette Bulunacak Kurumlara İlişkin Esaslar Tebliği nde belirtilen asgari ödenmiş sermayelerinin %15 inin karşılığı olarak, nominal değeri 100.000 TL (31 Aralık 2012 100.000 TL) tutarındaki devlet tahvili Takasbank tan Sermaye Piyasası Kurulu adına bloke edilmiştir. 13. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur). 14. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur). 15. Taahhütler Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).