1. Aşağıdaki vergilendirme ilkelerinden hangisi 1982 Anayasası nın vergi ödevine ilişkin maddesinde yer almamaktadır? A) Mali güce göre vergilendirme ilkesi B) Geriye yürümezlik ilkesi C) Vergilerin genelliği ilkesi D) Kanunilik ilkesi E) Yürütmenin sınırlı yetki ilkesi 2. Vergi Hukuku na göre, aşağıdakilerden hangisi yasa koyucunun, vergiye ilişkin genel soyut kurallar koymasını tanımlamaktadır? A) Tipiklik B) Tipleştirme C) Ekonomik yaklaşım D) Peçeleme E) Kıyas 3. Bakanlar Kurulu nun vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklere ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisinde değişiklik yapması mümkün değildir? A) Verginin konusu B) Verginin oranı C) İndirimler D) Muaflıklar E) İstisnalar 5. I. Vergi sorumluluğu, başkasının borcundan doğan sorumluluktur. II. Vergi sorumluluğu kanundan doğar ve başkasına devredilemez. III. Vergi sorumluluğu için medeni hakları kullanma ehliyetine sahip olmak koşulu gerekli değildir. IV. Vergi sorumlusu, vergi yasalarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzel kişidir. Vergi sorumluluğuyla ilgili olarak yukarıda yer alan ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız III B) Yalnız IV C) I II D) III IV E) I II III 6. Gerçek kişi vergi mükelleflerine düşen vergi ödevlerinin, kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilmemesi durumunda vergi ve/veya cezaların ödenmesi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Kanuni temsilci sadece verginin ödenmesinden sorumludur. B) Vergi, önce kanuni temsilciden istenir. C) Hürriyeti bağlayıcı cezalardan vergi mükellefi sorumludur. D) Kanuni temsilcinin vergi ve cezalardan dolayı sorumluluğu bulunmaz. E) Vergi cezalarından kanuni temsilci sorumludur. 4. Aşağıdakilerden hangisi Türkiye de mer i vergi hukukundaki yorum yöntemlerinden biri değildir? A) Amaçsal yorum B) Yasama yorumu C) Tarihi yorum D) Lafzi yorum E) Sistematik yorum 7. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde, takdir komisyonları tarafından takdir edilen veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlarca düzenlenmiş vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah kısmı üzerinden vergi tarh olunması aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen tarh B) İdarece tarh C) Re`sen tarh D) Düzeltme yoluyla tarh E) Beyana dayalı tarh 1
8. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca, elektronik ortamda tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaştığı tarihi izleyen kaçıncı günün sonunda yapılmış sayılır? A) Birinci B) Üçüncü C) Beşinci D) Yedinci E) On beşinci 9. Aşağıdaki tarihlerden hangisi 20 Şubat 2012 tarihinde vergiyi doğuran bir olayın gerçekleşmesi durumunda tahakkuk zamanaşımı süresinin son gününü göstermektedir? A) 31 Aralık 2016 B) 31 Aralık 2017 C) 20 Şubat 2016 D) 20 Şubat 2017 E) 20 Şubat 2013 10. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun a göre, kendisine ödeme emri tebliğ edilen bir kişinin, bu ödeme emrine itiraz edebilmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) İtiraz edilemez. B) İtiraz edilmeden önce zorunlu idari başvuru yapılması gerekir. C) İtiraz ancak ve ancak teminat yatırmak suretiyle gerçekleşebilir. D) Tebliğinden itibaren 15 gün içinde itiraz edilebilir. E) Tebliğinden itibaren 30 gün içinde itiraz edilebilir. 11. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu na göre, cezayı gerektiren bir fiil ile vergi ziyaı ve usulsüzlük birlikte işlenmiş ise uygulanacak ceza aşağıdakilerden hangisinde tam ve doğru olarak verilmiştir? A) Bunlara ait cezalardan miktar itibarıyla en ağırı uygulanır. B) Sadece vergi ziyaı cezası kesilir. C) Sadece usulsüzlük cezası kesilir. D) Bunlara ait cezalardan miktar itibarıyla az olanı uygulanır. E) Vergi ziyaı cezası iki kat kesilir. 12. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren sebeplerden biri değildir? A) Tahakkuk zamanaşımı süresinin sona ermesi B) Doğal afet terkini C) Tahakkuktan vazgeçme D) Takas E) Tecil 13. Aşağıdaki vergi suçlarından hangisi ceza mahkemesi tarafından cezalandırılan suçlardandır? A) Vergi ziyaı suçu B) Özel usulsüzlük suçu C) Birinci derece genel usulsüzlük suçu D) İkinci derece genel usulsüzlük suçu E) Vergi mahremiyetini ihlal 14. Aşağıdaki durumların hangisinde vergi borcu sona ermez? A) Ödemede B) Tahsil zaman aşımı C) Uzlaşmada D) Mükellefin ölmesi halinde E) Tahakkuk zaman aşımı 15. Kanunların yerselliği ve kişiselliği ilkesinin birlikte uygulanması vergi hukukunda hangi sorunu doğurmaktadır? A) Vergi erozyonu B) Vergi maliyeti C) Vergi harcaması D) Mükerrer vergileme sorunu E) Vergilerde ikame etkisi 16. Satılan malın taşınması durumunda, malın özelliklerini ihtiva eden ve araçta bulundurulması gereken belgeye ne ad verilir? A) Fiş B) Fatura C) Sevk irsaliyesi D) Gider pusulası E) Müstahsil makbuzu 2
17. Mükellefin cezada indirim kurumundan faydalanabilmesi için, ihbarnamenin tebliğinden itibaren kaç gün içinde başvurması gerekmektedir? A) 17 B) 20 C) 25 D) 60 E) 30 18. Vergi yargısında ispatlama ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğru değildir? A) Mahkeme keşif yapılmasını isteyebilir B) Bilirkişiye müracaat edilebilir C) Olayla tabii ve açık ilgisi bulunması halinde şahit göstererek iddialar ispatlanmaya çalışılabilir D) Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin işlemlerin gerçek mahiyeti yemin dahil her türlü delille ispatlanabilir E) İktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan veya olayın özelliğine göre normal olmayan bir durumun iddia olunması halinde ispat külfeti bunu iddia eden tarafa aittir 21. Vergi kanunlarının yürürlüğe giriş tarihi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Resmî gazetede yayımladığı tarihi takip eden 30 gün sonra B) Kanunda yazılı bir tarih varsa o tarihte, yazmıyorsa resmî gazetede yayımlandığı günü takip eden 45 gün sonra C) Kanunda yazılı bir tarih varsa o tarihte, yazmıyorsa resmî gazetede yayımlandığı günü takip eden 50 gün sonra D) Resmî gazetede yayımladığı tarihi takip eden 15 gün sonra E) Resmî gazetede yayımladığı tarihi takip eden 60 gün sonra 22. VUK a göre içeriği itibariyle yanıltıcı belge düzenleyenler hakkında verilen ceza aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) 2 ile 5 yıl arası hapis cezası B) 3 ile 5 yıl arası hapis cezası C) 18ay ile 3 yıl arası hapis cezası D) 1yıl ile 3 yıl arası hapis cezası E) 210 TL özel usulsüzlük cezası verilir 19. Cezada indirim müessesinden yararlanmak isteyen mükellef için ilk defa işlediği vergi ziyaı suçu için indirim miktarı ne kadardır? A) Vergi ziyaı cezasının yarısı B) Vergi ziyaı cezasının beşte biri C) Vergi ziyaı cezasının dörtte biri D) Vergi ziyaı cezasının üçte biri E) Vergi ziyaı cezasının tamamı 20. Mükellef A, Resmi Gazete de yayımlanan Gelir Vergisi genel tebliğine karşı Danıştay da iptal davası açmayı arzulamaktadır. Buna göre davayı yayım tarihini izleyen kaç gün içinde açması gerekir? A) 15 B) 30 C) 45 D) 60 E) 90 23. Mükellef A, 1 Mart günü tebliğ edilen bir vergi ceza ihbarnamesine karşı 28 Martta hata düzeltmesi talep etmiş ancak bu talep aynı gün reddedilmiştir. Buna göre vergi mahkemesinde dava açmayı düşünen mükellefin bu davayı kaç gün içerisinde açması gerekir? A) 3 B) 15 C) 30 D) 45 E) 60 24. 10 Kasım 2016 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi tarihe kadar vermek zorundadırlar? A) 30 Kasım 2017 B) 10 Şubat 2017 C) 10 Mart 2017 D) 25 Mart 2017 E) 25 Nisan 2017 3
25. Aşağıdakilerden hangisi Danıştay da ilk derece mahkemesi olarak görülür? A) Bakanlar Kurulu kararı B) Yargılamanın yenilenmesi C) Bölge idare mahkemesinin kararları D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları E) Vergi ile ilgili kanun hükmünde kararnameler 26. Mükellef Şükrü nün akli melekeleri yerinde olmadığından dolayı fiil ehliyeti bulunmamaktadır. Şükrü nün vergiye ilişkin işlemlerini kanuni temsilcisi olan vasisi Fuat yapmaktadır. Kanuni temsilci Fuat, Şükrü nün mal varlığının yeterli olmaması sebebiyle kendi malvarlığından ödediği vergi ve cezalarla ilgili aşağıdakilerden hangisini yapabilir? A) Vergi ve ceza için mükellefe rücu edebilir. B) Vergi ve ceza için mükellefe rücu edemez. C) Vergi için mükellefe rücu edebilir ceza için rücu edemez. D) Ceza için mükellefe rücu edebilir vergi için rücu edemez. E) Vergi için mükellefe rücu edebilir, cezanın ise yarısı için rücu edebilir. 27. Maliye Bakanlığı tarafından vergi borçlarının terkin edilebilmesi için malvarlığının hangi oranda kaybedilmesi gerekmektedir? A) 1/2 B) 1/3 C) 1/4 D) 1/5 E) 1/6 28. Kanuni süresi geçtiği halde beyanname vermeyen mükellefin vergisi nasıl tarh edilir ve vergi ne zaman tahakkuk eder? A) İkmalen- tebligattan itibaren 1 ay içinde B) Re sen- tebligattan itibaren 30 gün sonra C) Re sen- tebligattan itibaren 1 ay içinde D) İdarece- tebligattan itibaren 30 gün içinde E) İdarece- tebligattan itibaren 1 ay içinde 29. I. Daha önceden bir vergi tarh edilmiş olması II. Ek tarhiyatta matrah ya da matrah farkının defter, kayıt ve belgeler gibi maddi delillere göre saptanması III. Beyanname verilmemiş olması IV. Defter ve belgelerin usulsüz, eksik ya da karışık olması Yukarıda verilenlerden hangileri, ikmalen vergi tarhına gidilebilmesi için gerekli koşullar arasında yer alır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) Yalnız IV D) I ve II E) III ve IV 30. Vergi hukukunda sürelerin hesaplanmasıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Mücbir (zorunlu) sebeplerin bulunması durumunda bu sebepler ortadan kalkıncaya kadar süreler işlemez. B) Süre hafta olarak belirtilmişse, başladığı güne son haftada karşılık gelen günün tatil saatinde biter. C) Sürenin son günü resmi tatil gününe rastlarsa, tatili izleyen ilk iş gününün tatil saatinde süre biter. D) Süre gün olarak belirtilmişse, başladığı gün hesaba katılmaz. E) Resmi tatil günleri süreye dâhil değildir. 31. İhtiyati haciz işlemine karşı kaç gün içinde vergi mahkemesinde dava açılarak ihtiyati haciz nedenlerine itiraz edilebilir? A) 5 B) 7 C) 10 D) 15 E) 3 4
32. İdare ve vergi mahkemelerinin kararlarını temyizen inceleyen ve belli davalara ilk ve son derece mahkemesi olarak bakan yüksek yargı organı aşağıdakilerden hangisidir? A) Uyuşmazlık Mahkemesi B) Sayıştay C) Yargıtay D) Bölge İdare Mahkemesi E) Danıştay 33. I. İkmalen tarh II. Re'sen tarh III. İdarece tarh IV. Beyanname üzerinden tarh Vergi Usul Kanunu'na göre, gecikme faizi ilke olarak yukarıdaki durumlardan hangisi için uygulanabilir? A) Yalnız II B) Yalnız IV C) I ve II D) I, II ve III E) II, III ve IV 34. Mirasçılar ölen kişinin gelir vergisi beyannamesini ne zaman vermelidirler? A) Ölüm tarihinden itibaren 3 ay içinde B) Ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde C) Ölüm tarihini takip eden yılın Ocak ayında D) Ölüm tarihini takip eden yılın Şubat ayında E) Beyanname verilmez. 35. 10 Aralık 2004 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi tarihe kadar vermek zorundadırlar? A) 10 Ocak 2005 B) 10 Şubat 2005 C) 10 Mart 2005 D) 31 Mart 2005 E) 10 Nisan 2005 36. Motorlu taşıtlar vergisinin vergileme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir? A) Spesifik tarife B) Advalorem tarife C) Artan oranlı tarife D) Azalan oranlı tarife E) Tek oranlı tarife 37. Vergi matrahı aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilirse advalorem matrah (değer esası) söz konusu olur? A) Yaş B) Kilogram C) Motor gücü D) Safi gelir E) Litre 38. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere göre tespitine imkan bulunmayan durumlarda başvurulan tarh şekline ne ad verilir? A) Re sen tarh B) İkmalen tarh C) İdarece tarh D) Beyan üzerine tarh E) Götürü usulde tarh 39. Aşağıdakilerin hangisinde, resen tarh edilen bir verginin kesinleşmesi söz konusu olmaz? A) Mükellef, davasından feragat etmişse B) Mükellef, dava açma sürecini kaçırmışsa C) Mükellef, vergi mahkemesi kararına karşı temyiz yoluna gitmemişse D) Mükellef, karar düzeltme yoluna başvurmamışsa E) Vergi mahkemesi mükellefin aleyhine karar vermişse 5
40. Aleyhine verilen vergi mahkemesine kararından sonra düzenlenen yeni ihbarnameyi, 20 Ekim 2002 tarihinde tebellüğ eden bir mükellef, vergi borcunu en son hangi tarihe kadar ödemek zorundadır? A) 27 Ekim 2002 B) 19 Kasım 2002 C) 20 Kasım 2002 D) 21 Kasım 2002 E) 30 Kasım 2002 41. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde tarh işleminin muhatabı olmaz? A) Stopaj yapanlar B) Kanuni temsilcisi C) Aile reisi D) Daimi temsilci E) Tüzel kişilik 42 43 44. soruları aşağıdaki bilgilere göre cevaplayınız Market işleten A,2001 yılı gelirleri ile ilgili beyannamesinin 2002 yılı Mart ayında vermiştir. Vergi dairesi daha sonra yaptığı inceleme sonucunda A ya 90 milyar TL tutarında ikmalen vergi tarh edeceğini 12 Haziran 2002 günü tebliğ etmiştir. 42. A dava açma yoluna gitmezse istenen verginin 1. ve 2. taksitini hangi tarihe kadar ödemek zorundadır? A) 12 Temmuz 2002 B) 15 Temmuz 2002 C) 12 Ağustos 2002 D) 15 Ağustos 2002 E) 15 Eylül 2002 43. Dava açma yolunda gitmeyen A nın ödemek zorunda kalacağı aylık gecikme faizi yüzde kaçtır? A) 5 B) 4 C) 3 D) 1.4 E) 2 44. A dava yoluna gitmez, vergi dairesi de alacağı izlemeyi ihmal ederse vergi alacağı hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) 31 Aralık 2007 B) 30 Eylül 2007 C) 30 Ağustos 2007 D) 30 Temmuz 2007 E) 31 Aralık 2006 45. Kanuni süre geçmesine rağmen beyanname verilmemesi halinde yapılan tarh aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen vergi tarhı B) Re sen vergi tarhı C) İdarece tarh D) Götürü tarh A) Sözlü tarh 46. Aşağıdaki durumların hangisinde, ikmalen tarh koşulları oluşmuş sayılır? A) Mükellefin, kanuni süresi geçmiş olmasına rağmen beyanname vermemiş olması B) Tasdiki zorunlu bir defterin tasdik edilmemiş olması C) Tutulması zorunlu bir defterin tutulmamış olması D) Mükellefin, süresinde vermiş olduğu beyannameye rağmen matrah farkına yol açmış olması E) Mükellefin, beyannamesinde matraha ilişkin bilgileri vermemiş olması 47. Tahakkuk zaman aşımı kural olarak vergiyi doğuran olayı izleyen yılın başından itibaren başlar. Aşağıdaki vergilerin hangisinde tahakkuk zaman aşımının başlangıcı bu genel kurala uymaz? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Katma değer vergisi D) Veraset ve intikal vergisi E) Özel tüketim vergisi 6
48. Beyannamesi 24 Ocak 2006 tarihine kadar verilmesi gereken ancak verilmeyen katma değer vergisinin tahakkuk zaman aşım süresi hangi tarihte dolar? A) 24 Aralık 2010 B) 31 Aralık 2010 C) 24 Şubat 2011 D) 24 Aralık 2011 E) 31 Aralık 2011 52. Mevcut yasal düzenlemeye göre, fatura malın teslim tarihinden itibaren en geç kaç gün içinde düzenlenmelidir? A) 15 B) 10 C) 7 D) 3 E) 2 49. A nın vadesinde ödemediği vergi için zaman aşımı süresi 01.01.2014 tarihinde başlamış olup kendisine bu vergiyle ilgili 05.05.2015 tarihinden ödeme emri tebliğ edilmiştir. Buna göre zaman aşımı süresi ne zaman sona erer? A) 31.12.2018 B) 05.05.2019 C) 31.12.2019 D) 05.05.2020 E) 31.12.2020 50. Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence altına alınması için getirilmiş olan tedbirlerden biri değildir? A) Uzlaşma komisyonlarının kurulması B) Şahsi kefalet gösterilmesinin istenmesi C) Mükelleften teminat istenmesi D) İhtiyati tahakkuk uygulaması E) İhtiyati haciz uygulaması 51. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunun tecil edilebilmesi için aranan şartlardan biri değildir? A) Doğal afette mal varlığının en az 1/3 ünün kaydedilmesi B) Teminat gösterilmesi C) Tecil faizi ödenmesi D) Hacze gidilmesi halinde çok zor durumda kalınabilecek olunması E) Nakit sıkıntısı içinde bulunulması 53. I. Kaçakçılık II. Mükellefin özel işlerini yapma III. Vergi mahremiyetini ihlal IV. Vergi ziyaı Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan biridir? A) Yalnız II B) Yalnız III C) II ve IV D) I, II ve III E) II, III ve IV 54. Aşağıdaki cezalardan hangisi vergi idaresi tarafından verilmez? A) Vergi ziyaı B) Kaçakçılık C) Usulsüzlük D) Özel usulsüzlük E) Kaçakçılığa bağlı vergi ziyaı 55. Vergi ziyaı suçundan ceza alan mükellefler, cezanın kesinleştiği tarihi izleyen yılın başından itibaren kaç yıl içinde aynı suçu izlerse ceza arttırılır? A) 5 B) 4 C) 3 D) 2 E) 1 7
56. Kahvede içtiği çay için fiş almayan tüketiciye öngörülen ceza aşağıdakilerden hangisidir? A) Birinci derecede genel usulsüzlük cezası B) İkinci derecede genel usulsüzlük cezası C) Kahveciye verilen cezanın beşte biri D) Kahveciye verilen cezanın aynısı E) Ceza öngörülmemiştir 57. Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde satış tutarının %10 unun dikkate alınmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir? A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi B) Fiş verilmemesi C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi D) Gider pusulası düzenlenmemesi E) Serbest meslek makbuzunun eksik düzenlenmesi 58. Yıl boyunca her ay vermesi gerekli katma değer vergisi beyannamelerin hiç birini vermeyen mükellefe uygulanacak ceza aşağıdakilerden hangisidir? A) İlk fiile tam,11 tanesine dörtte bir oranında genel usulsüzlük cezası B) 12 ayrı genel usulsüzlük cezası C) 12 ayrı normalin yarısı oranında genel usulsüzlük cezası D) 1 kez tam genel usulsüzlük cezası E) 12 ayrı özel usulsüzlük cezası 59. Mükellef X kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı suçunu işlemiş ve kendisine 12 milyar TL ceza kesilmiştir. Aynı suçta X e iştirak ettiği ve bu eylemden maddi menfaat sağladığı anlaşılan Y ye verilecek olan cezanın miktarı kaç milyar TL dir? A) 4 B) 6 C) 12 D) 18 E) 24 60. Aşağıdakilerden hangisi kaçakçılık suçunu oluşturan fiillerden biri değildir? A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapma B) Muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenleme C) Satış yapılmasına rağmen fiş veya fatura düzenlememe D) Belgelerin asıl veya suretlerini sahte olarak düzenleme E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde basma 61. Vergi idaresi, mükellef A hakkında ikmalen vergi tarhı yapmış ve düzenlediği ceza ihbarnamesini göndermiştir. Tebligatı alan A dava açmak yerine uzlaşma talebinde bulunmayı düşünmektedir. Buna göre A, talebini ihbarnamenin tebliğinden itibaren kaç gün içinde yapmak zorundadır? A) 3 B) 7 C) 15 D) 30 E) 60 62. Aşağıdakilerden hangisi vergi uyuşmazlıklarının çözümünde görevli mahkemelerden biridir? A) Yargıtay B) Sayıştay C) Uyuşmazlık Mahkemesi D) Danıştay E) Askeri Yargıtay 63. Aşağıdakilerden hangisi Danıştay da ilk derece mahkemesi olarak görülür? A) Karar düzeltme B) Yargılamanın yenilenmesi C) Kanun yararına bozma D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları E) Maliye Bakanlığı tebliğine karşı açılan dava 8
64. Aşağıdaki vergilerin hangisinde pişmanlık ve ıslah müessesesi uygulanmaz? A) Kurumlar vergisi B) Gelir vergisi C) Emlak vergisi D) Motorlu taşıtlar vergisi E) Taşıt alım vergisi 65. Aşağıdaki suçların hangisinde tarhiyat sonrası uzlaşmaya gidilmesi söz konusu olur? A) Vergi ziyaı suçu B) Genel usulsüzlük suçu C) Özel usulsüzlük suçu D) Kaçakçılık suçu E) Kaçakçılık suçu ile birlikte işlenen vergi ziyaı suçu 66. Aşağıdakilerden hangisi, vergi mahremiyeti kapsamına girmez? A) Mükellefin beyanı üzerine hesaplanan verginin açıklanması B) Mükellefin servetine ilişkin bilgilerin açıklanması C) Mükellefin iş yerine ilişkin bilgilerin açıklanması D) Mükellefin mesleğine ilişkin bilgilerin açıklanması E) Mükellefin hesap durumuna ilişkin bilgilerin açıklanması 67. 15 Nisan 2013 tarihinde doğan bir vergi alacağı, süresi içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmezse hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) 15 Nisan 2017 B) 01 Ocak 2018 C) 15 Nisan 2018 D) 31 Aralık 2018 E) 31 Aralık 2019 68. Vergi hukukunda, beyanların ve ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu sağlamak amacıyla yükümlünün defter kayıtları, belgeleri ve envanteri üzerinde derinlemesine yapılan araştırmaya ne ad verilir? A) İnceleme B) Arama C) Yoklama D) Bilgi toplama E) Araştırma 69. I. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu`nda düzenlenmiştir. II. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun`da düzenlenmiştir. III. Verginin tahakkukunun geciktirilmesinin yaptırımı niteliğindedir. IV. Vergi tahsilatının geciktirilmesinin yaptırımı niteliğindedir. V. Oranı, gecikme zammı ile aynıdır. Gecikme faizi ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız IV B) I III C) II IV D) I III V E) II IV V 70. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde, takdir komisyonları tarafından takdir edilen veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlarca düzenlenmiş vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah kısmı üzerinden vergi tarh olunması aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen tarh B) İdarece tarh C) Re`sen tarh D) Düzeltme yoluyla tarh E) Beyana dayalı tarh 9
71. I. Vergi sorumluluğu, başkasının borcundan doğan sorumluluktur. II. Vergi sorumluluğu kanundan doğar ve başkasına devredilemez. III. Vergi sorumluluğu için medeni hakları kullanma ehliyetine sahip olmak koşulu gerekli değildir. IV. Vergi sorumlusu, vergi yasalarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzel kişidir. Vergi sorumluluğuyla ilgili olarak yukarıda yer alan ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız III B) Yalnız IV C) I II D) III IV E) I II III 72. Gerçek kişi vergi mükelleflerine düşen vergi ödevlerinin, kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilmemesi durumunda vergi ve/veya cezaların ödenmesi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Kanuni temsilci sadece verginin ödenmesinden sorumludur. B) Vergi, önce kanuni temsilciden istenir. C) Hürriyeti bağlayıcı cezalardan vergi mükellefi sorumludur. D) Kanuni temsilcinin vergi ve cezalardan dolayı sorumluluğu bulunmaz. E) Vergi cezalarından kanuni temsilci sorumludur. 73. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun a göre, aşağıdakilerden hangisi, ihbarname ile tebliğ edilen ve vade tarihi 30.04.2016 olan verginin tahsil zamanaşımı süresinin son günüdür? A) 01.01.2020 B) 01.01.2021 C) 26.04.2021 D) 31.12.2021 E) 31.12.2022 74. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu na göre, verginin ziyaa uğradığına delalet eden emareler bulunduğuna dair yetkili merciler tarafından yapılmış ön tespitlerle ilgili olarak aynı merciler tarafından mükelleflerden açıklama talep edilmesi aşağıdaki müesseselerden hangisi ile ifade edilmektedir? A) Dönem sonu işlemleri B) Değerleme C) Vergi incelemesi D) Takdire sevk E) İzaha davet 75. Mükellef Defne 2015 yılına ait katma değer vergisi beyannamesini vermeyerek 60.000 TL lik vergi ziyaına neden olmuştur.2017 yılında ise tutulması zorunlu defterlerden birini tutmayarak 80.000 TL lik vergi ziyaına neden olmuştur. Bu durumda mükellef Defne ye 2015 ve 2017 yılında toplam kesilen ceza tutarı kaç TL dir? A) 100.000 TL B) 110.000 TL C) 160.000 TL D) 180.000 TL E) 220.000 TL 76. Aşağıdakilerden hangisi 1.derece genel usulsüzlükler arasında yer almaz? A) Vergi beyannamelerinin zamanında verilmemesi B) İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi C) Tutulması zorunlu olan defterlerden herhangi birinin tutulmaması D) Vergi beyannamelerinin kanuna uygun şekil ve içeriğe sahip olmaması E) Defter kayıtlarının usulsüz veya karışık olması 10
77. I. Motorlu Taşıtlar Vergisi II. Katma Değer Vergisi III. Gelir Vergisi IV. Veraset ve İntikal Vergisi V. Özel Tüketim Vergisi Yukarıdaki vergi türlerinden hangisi ya da hangilerinde yalnızca kaynak(yersellik) ilkesine göre vergileme yapılır? A) II ve V B) I, II ve V C) I ve IV D) II, III ve IV E) I,II, III ve IV VERGİ HUKUKU 11
TVS 1. Aşağıdaki durumların hangisinde, Türkiye de altı aydan fazla kalan yabancı uyruklu kişi Türkiye de yerleşmiş sayılır? A) Türkiye de Üçüncü Boğaz Köprüsü ve Kuzey Marmara Otoyolu Projesi inşaatında şantiye şefi olarak görevlendirilen yabancı uyruklu mühendis B) Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi nde lisans öğrenimi gören yabancı uyruklu IV. Sınıf öğrencisi C) Skyfall filminin İstanbul; Adana ve Fethiye deki çekimlerini izlemek için Türkiye de görevlendirilen Daily Mirror Gazetesi nin yabancı uyruklu magazin muhabiri D) Bodrum da bir ev satın alarak evden çalışma (home-ofis) tarzında emlak komisyonculuğu ile iştigal etmeye başlayan yabancı uyruklu kişi E) Uyuşturucu madde ticareti yaparken tutuklanıp Türk Ceza Kanunu nun 188. maddesi uyarınca 8 yıl hapis cezasına mahkûm edilen yabancı uyruklu kişi 2. Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi yükümlüsü değildir? A) İş ortaklıkları B) Dernekler C) Sermaye şirketleri D) İktisadi Kamu Kuruluşları E) Kooperatifler 3. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, kurumların ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunarak kazançlarının tamamen veya kısmen örtülü olarak dağıtılmış sayılması aşağıdakilerden hangisinin tanımıdır? A) Kontrol edilen yabancı kurum kazancı B) Transfer fiyatlandırması C) Sınai mülkiyet haklarında istisna D) Dar mükellefiyet E) İndirimli kurumlar vergisi 4. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu na göre, sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanan ve ticari mahiyette olmayan işlerin işverene tabi olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması, aşağıda verilen hangi gelir unsurunu oluşturur? A) Zirai kazanç B) Ücret C) Menkul sermaye iradı D) Serbest meslek kazancı E) Gayrimenkul sermaye iradı 5. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Veraset ve İntikal Vergisi sisteminde çifte artan oranlı tarife mevcuttur. B) Veraset ve İntikal Vergisi servetten alınan bir vergi türüdür. C) Veraset ve İntikal Vergisi ivazsız intikallerin vergilendirilmesini gerçekleştirir. D) Veraset ve İntikal Vergisi sisteminde verasete ilişkin vergilerde belirli muafiyetler mevcuttur. E) Veraset ve İntikal Vergisi harcamalardan alınan bir vergi türüdür. 6. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu na göre, aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Ücretin gerçek değerinin tayininde, gelir vergisi gibi şahsi vergiler ücretten indirilir. B) Tahkim işleri dolayısıyla hakemlerin aldıkları ücretler serbest meslek kazancıdır. C) Sporculara transfer ücreti adı altında yapılan ödemeler serbest meslek kazancı kapsamında değerlendirilir. D) Faaliyeti durdurulan bir işletmenin kısmen veya tamamen elden çıkarılmasından doğan kazançlar vergiye tabi gelir içerisine dâhil edilmez. E) Gerçek usulde vergiye tâbi mükelleflerin terk ettikleri işleri ile ilgili sonradan elde ettikleri kazançlar vergiye tabi değildir. 12
TVS 7. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir. B) Kurumlar vergisi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunur. C) Mükellefler şubeleri, alım-satım büro ve mağazaları için bunların bağımsız muhasebeleri olması durumunda ayrı beyanname verirler. D) Maliye Bakanlığı, mükelleflerin bağlı oldukları vergi dairelerini, kanunî veya iş merkezlerine bakmaksızın belirlemeye yetkilidir. E) Beyannamelerin şekil, içerik ve ekleri Maliye Bakanlığınca belirlenir. 8. Yıllık kazancını beyan etmek üzere şubat ayında beyanname vermesi gereken hangi mükellef türüdür? A) Basit usulde ticari kazanç erbabı B) Deftere tabi serbest meslek erbabı C) Bilanço esasına tabi ticari kazanç erbabı D) İşletme hesabı esasına tabi ticari kazanç erbabı E) Kurumlar Vergisi mükellefleri 10. Ticari kazancın gerçek usulde tespitinde aşağıdakilerden hangisi gider olarak indirilemez? 11. A) İşle ilgili seyahat ve konaklama giderleri B) Genel gideler C) Para cezaları D) Taşıt amortismanları E) Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara bağışlanan gıda maddelerinin maliyet bedeli. I. Katma değer vergisi beyannamesi vermek II. Defter tutmak III. Belge alıp vermek IV. Muhtasar beyanname vermek Basit usulde ticari kazanç erbabı yukarındakilerden hangisi veya hangilerini yapmak zorundadır? A) I B) II C) I-II D) III E) IV 9. I. Biçerdövere sahip olanlar II. On yaşından küçük iki adet traktöre sahip olanlar III. On yaşından büyük 3 adet traktöre sahip olanlar Yukarıda belirtilen zirai kazanç erbaplarının hangisi veya hangileri gerçek usulde vergiye tabi olmak zorundadır? A) Yalnız I B) II C) I-II D) III E) I-II-III 12. I. Muayenesinden kazanç elde eden doktor II. Hastane sahibi doktorun kazancı III. Hastanede çalışan doktorun elde ettiği gelir IV. Basit usul ticari kazanç erbabının yanında çalışan işçi Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri ücret olarak vergiye tabidir? A) Yalnız I B) II C) III D) IV E) III-IV 13
TVS 13. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinde matrahın tespitinde indirilebilecek kalemlerden birisidir? A) Paylı komandit şirketlerde komandite ortağın kar hissesi B) Öz sermaye üzerinden hesaplanan faizler C) Yedek akçeler D) Gecikme faizleri E) Örtülü kazançlar 14. A şahsının ölümü İngiltere de gerçekleşmiş, mirasçıları ise Finlandiya da ise Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi kaç ayda verilmelidir? A) 2 B) 4 C) 6 D) 8 E) 10 15. Banka ve Sigorta Muameleleri vergisinin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir? A) Mallarını sigorta ettiren gerçek veya tüzel kişiler B) Kredi kullanan banka müşterisi C) Banka, bankerler ve sigorta şirketleridir D) Döviz Tevdiat Hesabı sahipleri E) Vadesiz mevduata parasını yatıranlar 16. Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanunu'na göre teslim sayılan durumlardan biri değildir? A) Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyetliğin devri B) Vergiye tabi bir malın işletme personeline prim adı altında verilmesi C) Vergiye tabi bir malın her ne şekilde olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi D) Vergiye tabi bir malın, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için kullanımı E) Vergiye tabi bir hizmetten işletme sahibinin ücretsiz olarak yararlandırılması 17. 18. I. Ticari faaliyet kapsamındaki teslim II. Sınai faaliyet kapsamındaki teslim III. Zirai faaliyet kapsamındaki teslim IV. Serbest meslek faaliyeti kapsamındaki teslim Yukarıdaki teslimlerden hangileri, katma değer vergisinin konusuna girer? A) I ve II B) I ve IV C) II ve III D) I, III ve IV E) I, II, III ve IV I. Sarraflar II. Her türlü ilan ve reklam işleriyle uğraşanlar III. Gayrimenkul alım satımı ile uğraşanlar Gelir Vergisi Kanununa göre yukarıdakilerden hangileri basit usulden yararlanamaz? A) Yalnız I B) I ve III C) II ve III D) I, II ve III E) Yalnız ll 19. Özel beyanname hangi durumlarda verilir? A) Dar mükellef kurumlar diğer kazanç ve irat elde ettiği zaman B) Dar mükellef gerçek kişiler ticari kazanç elde ettiği zaman C) Dar mükellef gerçek kişiler serbest meslek kazancı elde ettiği zaman D) Yıllık beyanname vermeye mecbur olmayan dar mükellef gerçek kişilerin vergisi stopajla alınmamış gelirleri için E) Tacirler 20. Aşağıdakilerden hangisi 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca, mükellef tabiri kapsamında değildir? A) Mal teslimi hallerinde bu işi yapanlar B) İthalatta hizmeti ithal edenler C) Transit taşımalarda gümrük işlemine muhatap olanlar D) İhracatta malı ihraç edenler E) İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar 14
TVS 21. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu na göre, aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Telif haklarının müellifleri ve bunların yasal mirasçıları dışında kalan kimseler tarafından elden çıkarılmasından doğan kazançlar, değer artışı kazancı niteliğindedir. B) Kurumların yönetim kurulu başkan ve üyelerine verilen kâr payları, menkul sermaye iradı olarak addedilir. C) Nüfusu 5000 kişiyi aşmayan yerlerde faaliyet gösteren serbest meslek erbabı ebeler, vergiden muaftırlar. D) Gayrimenkul sermaye iradı sayılan hakların kiralanmasında götürü gider usulü uygulanabilir. E) Serbest meslek kazancının Türkiye de elde edilmiş sayılması için serbest meslek faaliyetinin Türkiye de icra edilmesi ya da Türkiye de değerlendirilmesi gerekir. 22. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu na göre, komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda malların alıcıya teslimi aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilebilir? A) Emsal bedeli B) Vergiyi doğuran olay C) Hizmet sayılan hal D) İstisna E) Katma değer vergisi matrahı 23. ÖZET AKADEMİ LTD. ŞTİ. nin aktifinde kayıtlı olan gayrimenkulü 2017 de kiraya vermiş lakin kira gelirini 2019 da tahsil etmiştir. Bu durumda vergiyi doğuran olay hangi yıl gerçekleşmiştir? A) 2017 B) 2018 C) 2019 D) 2020 E) 2021 24. Serbest meslek erbabı Harun noterlik yapmakta olup 5.000 TL ye kiraladığı yeri hem ikametgâh hem de işyeri olarak kullanmaktadır. Harun bu iş yeri için 1.000 TL lik ısıtma ve 200 TL lik aydınlatma bedeli ödediğine göre bu tutarların ne kadarını gider olarak indirebilir? A) 1.200 B) 3.100 C) 3.700 D) 5.600 E) 6.200 25. Aşağıdakilerden hangisi zirai kazanç elde eden ve bilanço esasına göre vergilendirilen bir mükellefin tutması mecburi olan defter veya belgeler arasında yer almaz? A) Yevmiye defteri B) Defteri kebir C) Envanter D) Bilanço E) İşletme defteri 26. Aşağıdaki kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisi tüzel kişiliğe haiz değildir? A) Kooperatifler B) Sermaye şirketleri C) Eshamlı komandit şirket D) İktisadi kamu müesseseleri E) İş ortaklıkları 27. Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi Kanunu na göre teslim sayılmaz? A) Malın kısım kısım teslimi B) Malın yola çıktığını belgelemek adına sevk irsaliyesi düzenlenmesi C) Malın ulaştırılması için nakliyeciye verilmesi D) Malın alıcıya ödünç verilmesi E) Trampa 15
TVS 28. Dar mükellef deniz ulaştırma kurumları için uygulanan ortalama emsal oranı yüzde kaçtır? A) %4 B) %8 C) %12 D) %15 E) %5 29. Gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçiler aşağıdaki beyannamelerden hangisini verirler? A) Yıllık beyanname B) Muhtasar beyanname C) Münferit beyanname D) Kıst beyanname E) Beyanname vermezler. 16
CEVAP ANAHTARI Soru Bankası - Cevap Anahtarı Vergi Hukuku TVS 1 B 40 C 1 D 2 B 41 C 2 B 3 A 42 C 3 B 4 B 43 D 4 D 5 B 44 A 5 E 6 E 45 B 6 B 7 C 46 D 7 C 8 C 47 D 8 A 9 B 48 B 9 A 10 D 49 E 10 C 11 A 50 A 11 D 12 E 51 A 12 E 13 E 52 C 13 A 14 E 53 D 14 D 15 D 54 B 15 C 16 C 55 A 16 E 17 E 56 C 17 E 18 D 57 B 18 D 19 A 58 A 19 A 20 D 59 A 20 D 21 B 60 C 21 D 22 C 61 D 22 B 23 A 62 D 23 A 24 C 63 E 24 D 25 A 64 C 25 E 26 C 65 A 26 E 27 B 66 A 27 D 28 B 67 D 28 D 29 D 68 A 29 E 30 E 69 C 31 D 70 C 32 E 71 B 33 D 72 E 34 B 73 D 35 E 74 E 36 A 75 D 37 D 76 D 38 A 77 B 39 E www.fuathoca.net 13