Belge Saklama Düzenİnde Dİjİtal DÖNÜŞÜM e-defter ve e-fatura e-defter İLE ŞİRKETLER HAFİFLİYOR
YASAL DAYANAKLAR 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu 1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği 2011/18 sayılı Başbakanlık Genelgesi Tütün ve Tütün Mamulleri Kaçakçılığı ile Mücadele Eylem Planı 2011/21 sayılı Başbakanlık Genelgesi Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele Stratejisi Eylem Planı 421 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
E-DEFTER NEDİR? Şekil hükümlerinden bağımsız VUK ve/veya TTK uyumlu Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan Elektronik kayıtlar bütünü
NEDEN E-DEFTER? Uluslararası standartlara uyum sağlamak Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırmak. Ticari hayata yeni açılımlar kazandırmak. Kağıt süreçleri ihtiyaçlara uygun biçimde revize etmek Vergiye gönüllü uyumu sağlamak. Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak Elektronik denetim için uygun altyapıyı oluşturmak
Kİmler e-defter tutabilir? Bilanço usulüne göre defter tutan Gelir vergisi mükellefleri Kurumlar vergisi mükellefleri
E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI NELERDİR? ÖN KOŞUL Elektronik imza Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL E-fatura kullanıcısı olmak Mali mühür Uyumlu yazılım
HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULABİLECEK?
E-İMZA& MALİ MÜHÜR Elektronik İmza Mali Mühür Kaynak Bütünlük Kişi Değişmezlik Kurum «6102 sayılı TTK md:65/4 Defterlerin ve gerekli diğer kayıtların elektronik ortamda tutulması durumunda, bilgilerin saklanma süresince bunlara ulaşılmasının ve bu süre içinde bunların her zaman kolaylıkla okunmasının temin edilmiş olması şarttır.»
E-DEFTER STANDARDI Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili Genişletilebilir
E-Defter İŞ Süreçlerİ Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır e-defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir + Mükellef e-defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder GİB uygulamadan gelen e-defter Beratını kendi mühürü ile onaylar e-defter Beratı Uygulamaya yüklenir e-defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir
Muhafaza ve İbraZ 656 FAKTÖR KALEMİ e-defter Beratı e-defter Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.
E-DEFTER TUTMAK ZORUNLU MU? Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır Bazı kritik sektörler için 2014 takvim yılı içerisinde e-defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir Madeni yağ Tütün Alkol Kolalı Gazozlar
14.12.12 tarihinde yayınlanan 421 no.lu tebliğ ile; Kritik sektörler için e-fatura ve e-defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir.
KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar + 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler + 2011 yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler 2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler
ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ 2014 e-defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazılım uyumluluk onay testlerini tamamlamış olmaları
E-DEFTER BERATINI ZAMANINDA ALMAZSAM NE OLUR?
? E-DEFTERİN AÇILIŞ ONAYI NASIL YAPILACAK HANGİ DÖNEMLER İTİBARIYLA E-DEFTERLERİMİ OLUŞTURABİLİRİM? E-DEFTER ve KAĞIT DEFTERİ BİRLİKTE TUTABİLİR MİYİM? YAZILIM UYUMLULUK ONAYI ALMAM GEREKİYOR MU?
? HESAP DÖNEMİ İÇERİSİNDE E-DEFTERE GEÇEBİLİR MİYİM? SERBEST BÖLGEDE FAALİYET GÖSTEREN VEYA HESAPLARI AYRI İZLENMEK İSTENEN ŞUBE İÇİN E-DEFTER NASIL TUTULUR? HESAP DÖNEMİNİN SON AYINA İLİŞKİN E-DEFTER BERATI NE ZAMANA KADAR ALINMALIDIR? BİR ÖNCEKİ HESAP DÖNEMİNİN SON AYINA İLİŞKİN YAPILAN KAYITLAR CARİ DÖNEM E-DEFTERİNE NASIL KAYIT EDİLİR?
? E-DEFTERLER GİB E GÖNDERİLECEK Mİ? E-DEFTER BERATINI YANLIŞ OLUŞTURDUM NASIL DÜZELTEBİLİRİM?
TEŞEKKÜRLER ytercan@gelirler.gov.tr Yalçın TERCAN Gelir İdaresi Başkanlığı Müdürü