Özel Sektör Borçlanma Araçlarına Yatırım Yapan B Tipi %100 Anapara Garantili 9 Kasım 2012- hesap dönemine ait finansal tablolar ve açıklayıcı dipnotlar
finansal tablolar ve açıklayıcı dipnotlar İçindekiler Sayfa Bilanço 1 Gelir tablosu 2 Fon portföy değeri tablosu 3 Fon toplam değeri tablosu 4 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 5-12 1. Fon hakkında genel bilgiler 5 2. Fon un yönetim stratejisi 5 3. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6 4. Garantiye ve garantöre ilişkin bilgiler 9 5. Bilanço dipnotları 10 6. Gelir tablosu dipnotları 11 7. Fon portföy değeri tablosu dipnotları 12 8. Fon toplam değeri tablosu dipnotları 12
tarihi itibariyle bilanço (Tüm tutarlar, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Varlıklar I. Hazır değerler 931 A. Kasa - B. Bankalar - C. Diğer hazır değerler 931 II. Menkul kıymetler 13.555.003 A. Hisse senetleri - B. Özel kesim borçlanma senetleri 13.116.030 C. Kamu kesimi borçlanma senetleri 73.034 D. Diğer menkul kıymetler 365.939 III. Alacaklar 1.530 IV. Diğer varlıklar - Varlıklar toplamı 13.557.464 V. Borçlar 16.679 A. Banka avansları - B. Banka kredileri - C. Fon yönetim ücretleri 15.416 D. Hisse senedi alım borçları - E. Diğer borçlar 1.263 Borçlar toplamı 16.679 Net varlıklar toplamı 13.540.785 VI. Fon toplam değeri A. Katılma belgeleri 13.797.288 B. Katılma belgeleri değer artış/(azalışı) (252.327) C. Fon gelir (gider) farkı (4.176) - Cari yıl fon gelir (gider) farkı (4.176) - Geçmiş yıllar fon (gelir) gider farkı - Fon toplam değeri 13.540.785 Takip eden dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. (1)
9 Kasım 2012 - hesap dönemine ait gelir tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) 9 Kasım 2012- I. Fon gelirleri 34.531 A. Menkul kıymetler portföyünden alınan faiz ve kar payları - 1. Özel kesim menkul kıymet faiz ve kar payları - - Hisse senetleri kar payları - - Borçlanma senetleri faizleri - 2. Kamu kesimi menkul kıymet faiz ve kar payları - 3. Diğer menkul kıymet faiz ve kar payları - B. Menkul kıymet satış karları 1.211 1. Özel kesim menkul kıymet satış karları 1.134 - Hisse senetleri satış karları - - Borçlanma senetleri satış karları 1.134 2. Kamu kesimi menkul kıymet satış karları - 3. Diğer menkul kıymet satış karları 77 C. Gerçekleşen değer artışları 33.313 D. Diğer gelirler 7 II. Fon giderleri 38.707 A. Menkul kıymet satış zararları 2.840 1. Özel kesim menkul kıymet satış zararları 340 - Hisse senetleri satış zararları - - Borçlanma senetleri satış zararları 340 2. Kamu kesimi menkul kıymet satış zararları - 3. Diğer menkul kıymet satış zararları 2.500 B. Gerçekleşen değer azalışları 10.665 C. Faiz giderleri - 1. Banka avans faizleri - 2. Banka kredi faizleri - D. Diğer giderler 25.202 1. İhraç izni ücretleri - 2. İlan giderleri - 3. Sigorta ücretleri - 4. Aracılık komisyonu giderleri - 5. Noter harç ve tasdik ücretleri - 6. Fon yönetim ücretleri 23.066 7. Denetim ücretleri 790 8. Katılma belgesi basım giderleri - 9. Vergi, resim, harç vb. giderler 23 10. VOB işlem komisyonları - 11. Tahvil borsa payı giderleri 773 12. Saklama ve hizmet komisyon giderleri 150 13. SPK kayda alma ücreti 399 14. Endeks lisans sözleşmesi gideri - 15. Diğer giderler 1 III. Fon gelir (gider) farkı (4.176) Takip eden dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. (2)
tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Nominal Rayiç değer değeri (TL) % Özel sektör tahvili 13.905.000 13.116.030 96,76 Opsiyon sözleşmesi 13.914.035 365.939 2,70 Ters repo 55.825 73.034 0,54 Fon portföy değeri 13.555.003 100,00 Takip eden dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. (3)
tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Tutar Grup Toplam TL % % Fon portföy değeri 13.555.003-100,10 Hazır değerler 931-0,01 Kasa - - - Bankalar - - - Diğer hazır değerler 931 100,00 - Alacaklar 1.530-0,01 Diğer varlıklar - - - Borçlar (16.679) - (0,12) Banka avansları - - - Banka kredileri - - - Fon yönetim ücretleri (15.416) (92,43) - Diğer borçlar (1.263) (7,57) - Fon toplam değeri 13.540.785 100,00 Takip eden dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. (4)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 1. Fon hakkında genel bilgiler Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. tarafından 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 37 ve 38'nci maddelerine dayanılarak, 15 Mayıs 2009 tarihinde İstanbul ili Ticaret Sicili Memurluğuna 32736 sicil numarası altında kaydedilerek 21 Mayıs 2009 tarih ve 7315 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilen fon içtüzüğü hükümlerine göre yönetilmek üzere, halktan katılma payları karşılığında toplanacak paralarla, katılma payı sahipleri hesabına, riskin dağıtılması ve inançlı mülkiyet esaslarına göre sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyü işletmek amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'nun 12 Mayıs 2009 tarih ve B.02.1.SPK.015-385 sayılı izni ile kurulmuş Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Garantili Şemsiye Fonu na (Şemsiye Fon) Bağlı Özel Sektör Borçlanma Araçlarına Yatırım Yapan B Tipi %100 Anapara Garantili un katılma belgeleri 2 Kasım 2012 tarihinde halka arz edilmiş olup, belirli bir yatırım dönemine sahiptir. Bu dönem 9 Kasım 2012 13 Kasım 2013 tarihleri arasında olup 369 gündür. Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Özel Sektör Borçlanma Araçlarına Yatırım Yapan B Tipi %100 Anapara Garantili B tipi anapara garantili fondur. Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir: Kurucu: Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza D Blok Levent / İstanbul Yönetici: Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Levent / İstanbul Saklayıcı Kurum: İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Abide-i Hürriyet Caddesi Mecidiyeköy Yolu Sokak No 286 34381 Şişli / İstanbul 2. Fon un yönetim stratejisi Alt Fon portföyündeki varlıklar Sermaye Piyasası Kurulu'nun düzenlemelerine, Şemsiye Fon içtüzüğüne ve Alt Fon izahnamesine uygun olarak seçilip Alt Fon portföyü yöneticisi tarafından içtüzüğün 5. maddesine ve Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri:VII, No:10 sayılı Tebliği nin (Tebliğ) 41. maddesine uygun olarak yönetilmiştir. Fonun yatırım amacı, izahnamede belirtilen yatırım döneminin sonunda Özel Sektör Borçlanma Araçlarına ve/veya borsada ters repoya yatırılan kısım ile anapara tutarını oluşturmak, fon portföyüne alınan opsiyon sözleşmesi ile ise %50 Naralığında Amerikan Doları/Türk Lirası (USD/TRY) ve %50 aralığında Euro/Türk Lirası (EUR/TRY) döviz kurlarından oluşan döviz sepetinin 8 Kasım 2013 tarihindeki kapanış değerinin, yatırım dönemi başlangıcında değerleri kesişecek olan 3 farklı döviz sepeti bant aralığı arasında içinde kaldığı bant aralığı için belirlenmiş sabit getiriyi sağlamıştır. Opsiyonun getirisinden %100 katılım oranı ölçüsünde yararlanılmıştır. (5)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 2. Fon un yönetim stratejisi (devamı) Döviz Sepeti Başlangıç Değeri (BD): %50 ağırlığında spot USD/TRY ve %50 ağırlığında spot EUR/TRY döviz kuru değerlerini içeren döviz sepetinin 9 Kasım 2012 tarihindeki gün sonu kapanış değerine, yaklaşık 1 kuruş eklenerek yada çıkarılarak elde edilir. Döviz Sepeti Kapanış Değeri (KD): %50 ağırlığında spot USD/TRY ve %50 ağırlığında spot EUR/TRY döviz kuru değerlerini içeren döviz sepetinin 8 Kasım 2013 tarihindeki gün sonu kapanış değeridir. Döviz Sepeti Bant Aralıkları: Döviz sepeti başlangıç değeri üzerinden hesaplanacak bant aralıklarıdır. Mevcut piyasa koşullarına göre döviz sepeti bant aralıkları aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır. 1. Bant Aralığı: (Döviz Sepeti Başlangıç Değeri (-) Yaklaşık 3 kuruş; Döviz Sepeti Başlangıç Değeri) 2. Bant Aralığı: (Döviz Sepeti Başlangıç Değeri (-) Yaklaşık 6 kuruş; Döviz Sepeti Başlangıç Değeri (-) Yaklaşık 3 kuruş) 3. Bant Aralığı: (0; Döviz Sepeti Başlangıç Değeri (-) Yaklaşık 6 kuruş) 3. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 3.1. Uygulanan muhasebe standartları SPK 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan, XI/6 numaralı tebliği ve bu tebliğe değişiklik getiren 19 Aralık 1996 ve 27 Ocak 1998 tarihli tebliğler ile Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek finansal tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları (bundan sonra menkul kıymet yatırım fonları için SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri olarak anılacaktır) belirlemiştir. Fon un finansal tabloları bu ilkelere göre hazırlanmaktadır. Fon, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını TL cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, SPK nın yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu na uygun olarak hazırlamaktadır. Bu finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların menkul kıymet yatırım fonları için SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. (6)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 3. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 3.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti Fon payı Fon un payı, temsil ettiği değerin tam olarak nakden ödenmesi şartıyla katılımcının yatırım fonu hesabına aktarılır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki fon paylarının kapsadığı pay sayısına bölünmesiyle elde edilir. Gerçekleşen değer artışları Fon menkul kıymetlerinin günlük olarak fon iç tüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan katılma belgeleri değer artış/azalış hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkartılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Gelir / giderin tanınması Fon portföyünde bulunan menkul kıymetlerin, alım ve satımı, Fon paylarının alım ve satımı, Fon un gelir ve giderleri ile Fon un diğer işlemleri yapıldıkları gün itibariyle muhasebeleştirilir. Fon dan satılan bir menkul kıymet satış günü değeri (alış bedeli ve satış gününe kadar oluşan değer artış veya azalışları toplamı) üzerinden "Menkul kıymetler hesabına alacak kaydedilir. Satış günü değeri, ortalama bir değer olup; "Menkul kıymetler hesabının borç bakiyesinin, ilgili menkul kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanır. Satış tutarı ile satış günü değeri arasında bir fark oluştuğu takdirde bu fark "Menkul kıymet satış karları hesabına veya "Menkul kıymet satış zararları hesabına kaydolunur. Satılan menkul kıymete ilişkin "Fon payları değer artış / azalış hesabının bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak "Gerçekleşen değer artışları / azalışları" hesaplarına aktarılır. Menkul kıymet alım satımına ait aracılık komisyonları alım ve satım bedelinden ayrı olarak "Aracılık komisyonu gideri hesabında izlenir. Vergi 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu nun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman fonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortalıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı değişiklik tarihinden 1 Ekim 2006 tarihine kadar %10, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren %0 olarak değiştirilmiştir. (7)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 3. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Uygulanan değerleme ilkeleri - Değerleme, her hafta Cuma günü piyasa kapanışında yapılacak ve takip eden ilk işgünü Alt Fon fiyatı ilan edilir. Cuma gününün işgünü olmaması durumunda emirler bir sonraki Cuma günü hesaplanacak fiyat üzerinden takip eden Çarşamba günü gerçekleşecektir. Fiyat hesaplama günlerinin belirlenmesinde Türkiye tatil günleri dikkate alınacaktır. Alt fonun yatırım dönemi sonunda bu günlere bağlı olmaksızın değerleme yapılacak ve fiyat ilan edilecektir. - Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde aşağıda belirtilen esaslar kullanılır: (a) (b) Portföye alınan varlıklar alım fiyatları ile kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. Eğer yabancı ürünlerin fiyatlaması TL cinsinden yapılıyorsa, yukarıdaki hesaplamaya gerek bulunmamaktadır. Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı ortalama fiyat ve oranlarla değerlenir. İki seans uygulanan borsalarda değerleme fiyatı, ikinci seans ağırlıklı ortalama fiyatı ve oranıdır. ii) iii) iv) IMKB küçük işlemler pazarında oluşan fiyatlar değerlemede dikkate alınmaz. Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla. borçlanma senetleri ters repo ve repolar son işlem günündeki iç verim oranı (günlük nakit girişlerini nakit çıkışlarına eşitleyen iskonto oranı) ile değerlenir. Bunlar dışında kalan sermaye piyasası araçları piyasa fiyatını en iyi yansıtacak şekilde fon kurulu tarafından belirlenecek esaslar çerçevesinde değerlenir. v) Portföye alınan yabancı para birimi üzerinden çıkarılan varlıklar, satın alındıkları borsada değerleme günü itibariyle oluşan fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. vi) vii) Gelir ortaklığı senetleri ile dövize endeksli gelir ortaklığı senetleri ve dövize endeksli tahvillerin değerlemesi, 19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğin 45. maddesi çerçevesinde yapılır. Portföye borsa dışından alınan opsiyon sözleşmeleri, 3 emtianın performansını baz alarak uluslararası piyasalarda kabul görmüş opsiyon değerleme ve fiyatlama yöntemleri çerçevesinde sözleşmenin karşı tarafının iyi niyet esası çerçevesinde sözleşmenin karşı tarafının iyi niyet esası çerçevesinde günlük olarak ilan edeceği opsiyonun değeri ya da fiyatı ile değerlenmektedir. Söz konusu türev araçların değerlemesinde Kurul düzenlemelerinde öngörülen kriterlere uyulur. - Bir payın alış ve satış değeri, Fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. (8)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 4. Garantiye ve garantöre ilişkin bilgiler Garantör Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. tarafından verilen garantinin lehtarı fon katılma payı sahipleridir. Garantör Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin kredi notlarına aşağıda yer verilmiştir. Fitch Ratings (14 Aralık 2012 itibariyle) Not Görünüm Uzun vadeli yabancı para BBB Durağan Kısa vadeli yabancı para F3 Uzun vadeli türk lirası BBB Durağan Kısa vadeli türk lirası F3 Uzun vadeli ulusal AAA (tur) Durağan Standart&Poor s (22 Şubat 2010 itibariyle) Not Görünüm Uzun vadeli Yabancı Para BB Durağan Kısa vadeli kredi B Uzun vadeli ulusal traa Kısa vadeli ulusal tra-1 Moody s (3 Temmuz 2012 itibariyle) Not Görünüm Kısa vadeli yabancı para NP Durağan Uzun vadeli yabancı para Ba2 Durağan Uzun vadeli türk lirası Baa2 Negatif Kısa vadeli türk lirası Prime-3 Durağan Ulusal not Aa2.tr- Garantinin nitelik ve kapsamı Yatırım döneminin sonunda Alt Fon un net aktif değerinin %100 anapara tutarının altında kalması halinde aradaki fark kurucu/garantör tarafından herhangi bir ödeme talebine gerek olmaksızın en geç Alt Fon un yatırım döneminin sonunu takip eden işgünü Alt Fon a ödenir. Kurucu/garantör tarafından şemsiye fon içtüzüğünde ve bu alt fon izahnamesinde belirlenen esaslar çerçevesinde Alt Fon a ödeme yapılmaması halinde katılma payı sahiplerinden en az birinin talebi üzerine edimin geç ifa edilmesi nedeniyle gecikme faizi ile birlikte ödeme yapılması zorunludur. Garanti koşulsuzdur ve garantiden cayılamaz. Fon payı satın alan yatırımcılar, sadece fonun ilan edilen yatırım dönemi sonuna kadar kalırlarsa dönem sonundaki %100 anapara garantisinden yararlanabileceklerdir. Yatırım dönemi bitmeden önce paylarını iade eden yatırımcılara %1 (yüzdebir) oranında erken çıkış komisyonu uygulanacaktır. Söz konusu komisyonlar tahsil edildikleri gün Fon Kurucu su ve Fon Yönetici si arasında paylaştırılacaktır. (9)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 5. Bilanço dipnotları a. Birim pay değeri: Fon toplam değeri (TL) 13.540.785 Dolaşımdaki pay sayısı (Adet) 1.379.061.000 Birim pay değeri (TL) 0,009819 b. Katılma belgeleri hareketleri: Çıkarılmış katılma belgeleri sayısı : 1.422.675.000 Adet Adet Dönem başında dolaşımdaki pay sayısı 1.422.675.000 Dönem içinde satılan katılma belgesi sayısı - Dönem içinde geri alınan katılma belgesi sayısı (43.614.000) Dönem sonunda dolaşımdaki pay sayısı 1.379.061.000 c. Fon süresi: Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. tarafından Sermaye Piyasası Kurulu'nun 12 Mayıs 2009 tarih ve B.02.1.SPK.0.15-385 sayılı izni ile kurulmuş olan Şemsiye Fon a bağlı Fon un katılma belgeleri 2 Kasım 2012 tarihinde halka arz edilmiş olup, süresizdir. Fon süresiz olmakla birlikte belirli bir yatırım dönemine sahiptir. Bu dönem 9 Kasım 2012 ve 13 Kasım 2013 tarihleri arasında olup 369 gündür. d. Menkul kıymetler sigortası: Fon a ait menkul kıymetler İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ( Takasbank ) nezdinde saklamada tutulmaktadır. Fon a ait olan katılma belgeleri Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. ( MKK ) de saklanmaktadır. Yapılan saklama sözleşmesine istinaden menkul kıymetler Takasbank ve MKK güvencesi altındadır. e. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlar: Yoktur. f. Değerlemede uygulanan döviz kurları: Fon portföyünde dövizli menkul kıymet yoktur. g. Değerlemede esas alınan gelir ortaklığı senetleri fiyatları: Fon portföyünde gelir ortaklığı senetleri bulunmamaktadır. (10)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 5. Bilanço dipnotları (devamı) h. Bilançoda gösterilen Alacaklar kaleminin detayları aşağıda açıklanmıştır: Kurumdan alacaklar (*) 1.530 Toplam 1.530 (*) Söz konusu alacak tutarı, opsiyon sözleşmesi bozum işleminden kaynaklanmış olup, tarihi itibariyle henüz tahsil edilmemiş prim alacağından oluşmaktadır. Bilançoda gösterilen Diğer borçlar kaleminin detayları aşağıda açıklanmıştır: Denetim ücretleri karşılığı 790 Ödenecek SPK kayda alma ücreti 399 Ödenecek takas saklama komisyonu 66 Tahvil borsa payı 8 Toplam 1.263 i. Açıklanması gerekli görülen diğer hususlar: Yoktur. 6. Gelir tablosu dipnotları a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları: Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü yoktur. b. Yönetici bankadan alınan avans ve kredi faiz oranları: Dönem içinde Fon kurucusundan avans veya kredi alınmamıştır. c. Gelir ve gider hesaplarında, bir önceki yıla göre %25'in üzerinde ortaya çıkan artış veya azalışın nedenleri: Söz konusu Anapara Garantili Fon 9 Kasım 2012 tarihinde halka arz edilmiş olup, 2012 yılı içerisinde elde edilen fon gelir ve giderlerinin kaynağı taşınan özel sector tahvili ve opsiyonun fiyat artış veya azalışından kaynaklanan değer değişimi ve ayrıca fona gelen çıkış taleplerini karşılamak amacıyla o gün ki piyasa koşullarına göre yapılan özel sector tahvili ve opsiyon satışından oluşan kar veya zarardır. d. Açıklanması gerekli görülen diğer hususlar: - Dönem içerisindeki opsiyon nominal bozum işlemleri neticesinde tarihi itibariyle gelir tablosunda 77 TL tutarındaki gelir ve 2.500 TL tutarındaki gider sırasıyla, Diğer menkul kıymet satış karları ve Diğer menkul kıymet satış zararları kalemlerinde muhasebeleştirilmiştir. (11)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) 6. Gelir tablosu dipnotları (devamı) - Katılma paylarının tasarruf sahipleri tarafından yatırım dönemi içinde Fon a geri satımı nedeniyle izahnameye uygun olarak %1 erken çıkış komisyonu uygulanmaktadır. Söz konusu komisyonlar tahsil edildikleri gün, Fon kurucusu Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ve Fon yöneticisi Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. arasında paylaştırılır. - Kurucuya Fon un yönetim ve temsili ile Fon a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün için günlük fon toplam değerinin %0,003630 oranında yönetim ücreti ödenmektedir. Yönetim ücretinin hesaplanmasında matrah, Fon un ilk fiyat hesaplama günü geçerli olan fiyat ile pay fiyatı açıklama günü oluşan pay adedinin çarpılması suretiyle bulunur. Her pay fiyatı açıklama günü için sabit fon yönetim ücreti oranı kullanılarak hesaplanan yönetim ücreti pay fiyatı açıklama günlerinde tahakkuk ettirilerek, her ay sonunu izleyen bir hafta içinde Kurucu ya ödenir. - Fon denetim ücreti, denetim sözleşmesinde belirtilen bedel üzerinden, yatırım dönemine eşit olarak dağıtılarak Diğer giderler hesabında kayıtlara alınmaktadır. 7. Fon portföy değeri tablosu dipnotları a. İmtiyazlı hisse senetleri: İmtiyazlı hisse senedi yoktur. b. Alınan bedelsiz hisse senetleri: Alınan bedelsiz hisse senetleri yoktur. c. İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı: Fon da, bir ihraççının para ve sermaye piyasası araçlarına yatırılmış fon varlıklarının %10 undan fazlasını aşan kısmı yoktur. d. Menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymetler: Fon portföyünde vadesi 13 Kasım 2013 olan opsiyon sözleşmesi bulunmaktadır. Karşı taraflar ile işlemlerini Fon un yürüttüğü opsiyon sözleşmesinin imza tarihi itibariyle nominal değeri 14.437.858 TL olup, 14 Kasım 2012 tarihinde 799.857 TL prim ödemesi yapılmıştır. tarihi itibariyle 13.914.035 TL nominal değeri bulunan opsiyonun rayiç değeri 365.939 TL dir. e. Vadeli döviz satış sözleşmeleri bulunmamaktadır. f. Açıklanması gerekli görülen diğer hususlar: Yoktur. 8. Fon toplam değeri tablosu dipnotları a. Şüpheli alacakların tutarı: Fon un şüpheli alacağı yoktur. b. Fon toplam değerinin %5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların detayı: Yoktur. c. Açıklanması gerekli görülen diğer hususlar: Yoktur. (12)