ING Portföy Yönetimi Anonim Şirketi 1 Ocak- 31 Mart 2010 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar
İçindekiler Sayfa Bilanço 1-2 Gelir tablosu 3 Özkaynak değişim tablosu 4 Nakit akım tablosu 5 Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 6-12
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Bilanço Cari dönem İncelemeden geçmemiş Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş Varlıklar Dönen varlıklar 15.337.817 14.055.835 Nakit ve nakit benzerleri 13.051.909 11.900.378 Finansal yatırımlar 1.588.850 1.508.199 Ticari alacaklar 683.520 627.582 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 665.054 608.777 - Diğer ticari alacaklar 18.466 18.805 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar - - Diğer alacaklar 645 645 Stoklar - - Canlı varlıklar - - Diğer dönen varlıklar 12.893 19.031 15.337.817 14.055.835 Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar - - Duran varlıklar 345.599 361.478 Ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar - - Diğer alacaklar - - Finansal yatırımlar - - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar - - Canlı varlıklar - - Yatırım amaçlı gayrimenkuller - - Maddi duran varlıklar 276.473 293.977 Maddi olmayan duran varlıklar 21.427 23.676 Şerefiye - - Ertelenmiş vergi varlığı 47.699 43.825 Diğer duran varlıklar - - Toplam varlıklar 15.683.416 14.417.313
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Bilanço Kaynaklar Cari dönem İncelemeden geçmemiş 31 Mart 2010 Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2009 Kısa vadeli yükümlülükler 850.729 834.468 Finansal borçlar - - Diğer finansal yükümlülükler - - Ticari borçlar - - Diğer borçlar 100.811 199.742 Finans sektörü faaliyetlerden borçlar - - Devlet teşvik ve yardımları - - Dönem karı vergi yükümlülüğü 262.980 146.931 Borç karşılıkları 486.938 487.795 Diğer kısa vadeli yükümlülükler - - 850.729 834.468 Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara ilişkin yükümlülükler - - Uzun vadeli yükümlülükler 144.830 130.910 Finansal borçlar - - Diğer finansal yükümlülükler - - Ticari borçlar - - Diğer borçlar - - Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar - - Devlet teşvik ve yardımları - - Borç karşılıkları - - Kıdem tazminatı karşılığı 144.830 130.910 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü - - Diğer uzun vadeli yükümlülükler - - Özkaynaklar 14.687.857 13.451.935 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 4.580.000 4.580.000 Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 3.460.811 3.460.811 Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) - - Hisse senedi ihraç primleri - - Değer artış fonları - - Yabancı para çevrim farkları - - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 1.212.545 1.212.544 Geçmiş yıllar kar/zararları 4.198.579 255.152 Net dönem karı/zararı 1.235.922 3.943.428 Azınlık payları - - Toplam kaynaklar 15.683.416 14.417.313
31 Mart 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait Gelir tablosu Cari dönem Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2010 Geçmiş dönem Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2009 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 45.896 967.728 Satışların maliy eti (-) (45.896) (953.998) Ticari faaliyetlerden brüt kar - 13.730 Faiz, Ücret, Prim, Komisy on v e Diğer Gelirler 1.892.532 1.466.481 Faiz, Ücret, Prim, Komisy on v e Diğer Giderler (-) - - Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar 1.892.532 1.466.481 Brüt kar 1.892.532 1.480.211 Pazarlama, satış v e dağıtım giderleri (-) - (1.836) Genel y önetim giderleri (-) (786.931) (723.222) Araştırma v e geliştirme giderleri (-) - - Diğer f aaliy et gelirleri 784 13.794 Diğer f aaliy et giderleri (-) (2) (12) Faaliyet karı 1.106.383 768.935 Özkay nak y öntemiy le değerlenen y atırımların kar/zararlarındaki pay lar - - Finansal gelirler 454.183 573.860 Finansal giderler (-) (14.698) (28.002) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 1.545.868 1.314.793 Sürdürülen f aaliy etler v ergi gelir/ (gideri) - Dönem v ergi gideri (313.819) (263.642) - Ertelenmiş v ergi gelir/ (gideri) 3.873 478 Sürdürülen faaliyetler dönem karı 1.235.922 1.051.629 Durdurulan faaliyetler - - Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı - - Dönem karı 1.235.922 1.051.629
31 Mart 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait Özkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kar/ (zararları) Net dönem (zararı) karı/ Toplam özkaynak 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle bakiye 4.580.000 3.460.811 950.730 216.592 2.189.381 11.397.514 Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı - - - 2.189.381 (2.189.381) - Yasal yedeklere aktarım - - - - - - Temettü ödemesi - - - - - - Net dönem karı - - - - 1.051.629 1.051.629 31 Mart 2009 tarihi itibariyle bakiye 4.580.000 3.460.811 950.730 2.405.973 1.051.629 12.449.143 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bakiye 4.580.000 3.460.811 1.212.544 255.152 3.943.428 13.451.935 Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı - - - 3.943.428 (3.943.428) - Yasal yedeklere aktarım - - - - - - Temettü ödemesi (*) - - - - - - Net dönem karı - - - - 1.235.922 1.235.922 31 Mart 2010 tarihi itibariyle bakiye 4.580.000 3.460.811 1.212.544 4.198.580 1.235.922 14.687.857 (*) Şirket tarafından, 30 Mart 2010 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan kararla 2009 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 3.577.597.-TL tutarında nakit temettü dağıtılmasına karar verilmiştir.
31 Mart 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait Nakit akım tablosu Dipnot Referansları 31 Mart 2010 İncelemeden geçmemiş 31 Aralık 2009 Bağımsız denetimden geçmiş A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları Vergi öncesi kar 1.545.868 2.748.587 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 19.751 28.257 Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 13.922 21.986 İzin karşılığı 5.725 22.931 Ödenen vergi (197.770) (609.727) Ödenen kıdem tazminatı - - İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım 1.387.496 2.212.033 Ticari alacaklardaki değişim (55.938) (8.123) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki değişim 6.139 (14.635) Diğer borçlar ve borç karşılıklarındaki değişim (105.513) 371.868 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girişi 1.232.184 2.561.143 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Satın alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar - (19.185) Finansal yatırımlardaki (artış)/azalış (80.653) (354.372) Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı (80.653) (373.557) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Ödenen temettü - (1.394.508) Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı - (1.394.508) D. Nakit ve nakit benzerinde meydana gelen net azalış 1.151.531 793.078 E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 11.900.378 10.336.005 F. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 13.051.909 11.129.083
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Genel ING Portföy Yönetimi A.Ş. ( Şirket ), 9 Aralık 1997 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 12 Aralık 1997 tarih, 4309 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket in amacı, 3794 Sayılı Kanun la değişik 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Şirket in ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu ndan 9 Temmuz 1997 tarihli kararı ile portföy yöneticiliği yetki belgesi alınmıştır. Portföy yöneticiliği, finansal varlıklardan oluşan portföylerin her bir müşteri adına, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde maddi bir menfaat sağlamak üzere vekil sıfatıyla yönetilmesidir. Şirket, 26 Mayıs 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurulda alınan karar ile Oyak Portföy Yönetimi Anonim Şirketi olan unvanını ING Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket in merkezi adresi Eski Büyükdere Cad. Ayazağa Köyyolu No:6 K:9 34398 Maslak Sarıyer/İstanbul dur. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 22 dir (31 Aralık 2009 24). Şirket in 31 Mart 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloları 09 Nisan 2010 tarihinde Yönetim Kurulu'na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloların ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Faaliyet konusu Şirket in amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle portföy yönetim sözleşmesi yapmak suretiyle vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket ayrıca portföy yöneticiliği kapsamında yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir. Şirket in hissedarları 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Pay tutarı Pay oranı ING Bank A.Ş. 4.579.999 %99,99 Diğer (*) 1 %0,01 Toplam 4.580.000 %100,00 (*) Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 14 Aralık 2007 tarihinde Şirket in ana hissedarı olan ING Bank A.Ş. (eski adıyla Oyak Bank A.Ş.) nin hisselerinin tamamı ING grubu tarafından satın alınmış olup, bilanço tarihi itibariyle Şirket, ING Grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir. Şirket in bağlı ortaklık, iştirak veya müşterek yönetime tabi teşebbüsü bulunmamaktadır. 2. Nakit ve nakit benzerleri Kasa 538 541 Banka 13,051.371 11,899.837 -vadesiz mevduat 3.142 14.452 -vadeli mevduat 13.048.229 11,885.385 Toplam 13,051.909 11,900.378 Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2009 31 Aralık 2009 Tutar Yıllık faiz Tutar (TL karşılığı) oranı (%) Vade (TL karşılığı) Yıllık oranı (%) faiz Vade TL 12.871.778 9,75 9,80 9,35-6,60 19.04.2010-01.04.2010 11.582.429 6,60-10,75 08.01.2010-15.02.2010 USD 137.801 2 19.04.2010 255.983 2 02.01.2010 EUR 38.650 1.5 19.04.2010 46.973 1,90 13.02.2010 Toplam 13.048.229 11.885.385 31 Mart 2010 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 1 gün ile 47 gün arasında değişmektedir (31 Aralık 2009 1 gün ile 37 gün arasında). 31 Mart 2010 itibariyle, vadeli ve vadesiz mevduatların 444.782.-TL lik kısmı (31 Aralık 2009 580.974.-TL) ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır (Not 8). 3. Ticari alacak ve borçlar a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar ING Bank A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 371.700 343.095 ING EMEKLİLİK A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 293.354 265.682 Toplam 665.054 608.777
Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) 3. Ticari alacak ve borçlar (devamı) b) Kısa vadeli diğer ticari alacaklar Portföy yönetimi komisyon alacağı 18.466 18.805 Toplam 18.466 18.805 4. Borç karşılıkları Kullanılmamış izin karşılıkları 131.038 125.313 Diğer borç ve gider karşılıkları 5.900 12.482 Personel prim ve ikramiye karşılığı 350.000 350.000 Toplam 486.938 487.795 5. Diğer varlık ve yükümlülükler Diğer dönen varlıklar Peşin ödenen giderler 3.304 12.717 Personele verilen avanslar 9.588 6.314 Toplam 12.892 19.031 6. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel Şirket, Türkiye de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına k adar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) 6. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş finansal tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlenmesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon düzeltmesi uygulanmamıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur: Cari kurumlar vergisi karşılığı 313.819 1.005.558 Peşin ödenen vergiler (50.839) (858.627) Toplam 262.980 146.931 31 Mart 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin kırılımı aşağıda sunulmuştur : Cari kurumlar vergisi karşılığı 313.819 1.005.558 Ertelenen vergi gideri / (geliri) (3.873) (14.222) Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 309.946 991.336 31 Mart 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin analizi aşağıda sunulmuştur : Vergi öncesi net kar 1,545.868 4.934.764 Etkin vergi üzerinden vergi gideri (%20) 309.174 986.952 KKEG, indirim ve diğer farkların etkisi 772 4.384 Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 309.946 991.336
Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) 6. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) b) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Kümülatif geçici farklar Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/varlığı Kıdem tazminatı karşılığı 28.966 26.182 15.757 12.973 Kullanılmamış izin karşılığı 26.208 25.063 6.062 4.918 Amortismana tabi varlıklar üzerindeki geçici farklar (7,475) (7.420) (3,724) (3.669) Ertelenen vergi varlığı, net 47.698 43.825 18.096 14.222 Ertelenen vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi 43.826 29.603 Ertelenen vergi geliri / (gideri) 3.872 14.222 31 Mart itibariyle ertelenen vergi varlığı 47.698 43.825 7. Özkaynaklar a) Ödenmiş sermaye Şirket in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 4.580.000 TL olup her biri 0,01 TL tutarında 458.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) % ING Bank A.Ş. 4.579.999 99,99 4.579.999 99,99 Diğer 1 0,01 1 0,01 Toplam ödenmiş sermaye 4.580.000 100,00 4.580.000 100,00
Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) 7. Özkaynaklar (devamı) b) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Şirket in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bilançoların da yansıtmış olduğu sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermaye hesabının endekslenmesinden kaynaklanmaktadır. c) Kar yedekleri geçmiş yıl kar/zararları Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Yasal yedekler 1.212.545 1.212.544 Geçmiş yıl kar/zararları 4.198.579 255.152 Toplam 5.411.124 1.467.696 8. İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflardan ticari alacaklar (kısa vadeli) (*) ING Bank A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 371.700 343.095 ING EMEKLİLİK A.Ş. Fon Yönetimi Komisyonu 293.354 265.682 Toplam 665.054 608.777 İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri ING Bank A.Ş. Vadesiz YTL mevduat 2.497 1,856 Vadesiz döviz mevduat 47 13.842 Vadeli YTL mevduat 265.787 262.320 Vadeli döviz mevduat (**) 176.451 302.956 Toplam 444.782 580.974
Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) 8. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Komisyon geliri (***) ING Bank Fonları ING Emeklilik Fonları 1.027.289 835.952 304.705 192.754 Faiz geliri (***) ING Bank A.Ş. 6.987 18.920 Toplam 1.870.228 516.379 İlişkili taraflara ödenen giderler Diğer giderler (***) ING Bank A.Ş.-Kira Gideri 56.700 52,689 Huzur hakkı 23.807 31,102 Komisyon gideri (***) ING Bank A.Ş. 500 3.001 Toplam 81.007 86.792 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemelerin toplamı 202.479 TL (31 Mart 2009 412.450 TL) dir. 9. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler 31 Mart 2010 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. Ancak SPK nın Seri: V No: 59 sayılı Portföy Yöneticiliği Faaliyetine ve Bu Faaliyette Bulunacak Kurumlara İlişkin Esaslar Tebliği nde belirtilen asgari ödenmiş sermayelerinin %15 inin karşılığı olarak, nominal değeri 50.000 TL (31 Aralık 2009-50.000 TL) tutarındaki devlet tahvili Takasbank tan Sermaye Piyasası Kurulu adına bloke edilmiştir. 10. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket tarafından, 30 Mart 2010 tarihlinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar neticesinde, 2009 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra kalan 3.577.597.-TL tutarında ki nakit temettü 19.04.2009 tarihinde dağıtılıştır.