FÝNANSAL MUHASEBE SORU VE CEVAPLAR Gönderen : guliz - 28/10/2008 11:44 YAPRAK A.Þ. 2006 AÇILIÞ BÝLANÇOSU A) Hazýr De ð erl er A) Ticari B oýclar: Kasa 40.000,00 S atýcý lar 200.000,00 Alýn. Çekler ve Öd:Emideri 25.000,00 Borç Senetleri 250.000,00 Banka 200.000,00 Ticari Alacaklar B) Ödenecek Ver.ve Ykm.1ük Alýc ý lar 100.000,00 Öden. Vergi ve Fon. 40.000,00 Alacak Senetleri 150.000,00 Ödenecek Sos.Güv.Kesintis 60.000,00 Þ üphe li Tic.Alacaklar 20.400,00 Þ üp.ti c. A1. Karþýlý ðý -20.400,00 ikv.yab. KYNK.TOPLAlVrr 550.000,00 C) Stoklar Ticari Mallar 500.000,00 III) ÖZ KAYNAKLAR DÖNEN VAR. TOPLAlVII 1.015.000,00 A) ÖdenmiþSermave 750.000,00 II) DURAN VARLýKLAR Sermaye E) Maddi Duran Varlýk1ar C) Di ðer Kar YedeklerÝ Binalar 750.000,00 Yasal Yedekler 250.000,00 Demirbaþlar 350.000,00 Bir. Amortismanlar -400.000,00 Geçmi þ Yýl Karlarý 165.000,00 DURAN VAR. TOPLAMý 700.000,00 OZKAYNAK TOPLAMý 1.165.000,00 AKTÝF TOPLAMý 1.715,00 PAsiF TOPLAMI 1.715,00 Þirketin 2006 yýlý Yýlý mali iþlemleri aþaðýdaki gibidir: (Rakamlarda yuvarlaklaþtýrma saðlanabilmesi için KDV oram % 20 kabul edilmiþtir.) 1. Geçen yýl takipte olan ve tamamý için karþýlýk ayrýlmýþ bulunan 20.400 liralýk alacaðýn 12.750 / lirasý tahsil edilmiþ ve geris kesinlikle tahsil edilme þansmýn olmadýðý görtilrnüþttir. 2. Yaprak AÞ ye satýlmasý için 12.000 liralýk konsinye mal gönderilmiþfir. 3. Firma bir iþ yeri kiralanýýþ ve iki yýllýk kira bedeli olan 24.000 lira ile depozito olan 5.000 lirayý peþin olarak ve nakden ödemiþ Peþin ödenen kiranýn 7.000 liralýk kýsmý bu yýla ait olacaktýr. 4. Dönem zarfinda 3.000 liralýk kýrtasiye malzemesi ahnýnýþ ve hemen giderykaydedilmiþtir/ Bedelin ödenmesi için bankaya virman emri verilmiþtir. 5 Bankadan gelen dekonttan virýnarý emrinin yeriýýe getirildiði öðrenilmiþtir 6. Personele 5.000 lira ücret avansý verilmiþtir. 7. Dönem içerinde çalýþan personel için tahakkuk eden brüt ücret 250.000 liradýr. Bu ücrete iliþkin SSK primi iþveren payý 18.00 payý ise 10.000 liradýr. Gelir vergisi 63.500 lira, damga vergisi ise 1.500 liradýr Net ücretten verilen avans mahsup edilmiþ ve banka aracýlýðýyla ödenmiþtir. 8. Geçmiþ yýllarda tamaýný için karþýlýk ayrýlmýþ olan ve müþterini.n iflas etmesi üzerine ( /kayýtlardan da çýkanimýþ olan 22.5 sürpriz bir biçinýde tahsil edilmiþtir. 9. Firma 50.000 YTL + %20 KDV deðerinde mal satýn almýþtýr. Mal bedelinin 15.000 liralýk kýsmý ile KDV nakden ; 1 0.000 liral kýsmý ise iþletmeye verilen bir çekin ciro edilmesi suretiyle ödenmiþtir. Mal bedelinin geri kalan kýsmý kredilidir. Ayrýca bu malýn iþletmeye getirilmesi için bir nakliye firmasýna 2000 TL + %20 KDV borçlanilmýþtýr. l0. Firma 400.000.YTL maliyetli bir malý 750.000 TL + %20 KDV bedelle satmýþtýr. Mal bedelinin Tl 0.000 liralýk kýsmý ile KDVs için nakit; 80.000 liralýk kýsmý için ise ciro edilen bir çek kabul edilýýýiþtir. Mal bedelinin geri kalan kýsmý kredilidir. Malýn taþým alýcýya ait olmakla birlikte, alýcý adma bir taþýma fýrmasma 4.000 YTL + %20 KDV nakliye gideri öderýmiþtir. 11. Finnanýn satmýþ olduðu 20.000 YIL maliyetli, 37.500 YTL fiyath ýnal alýcý tarafýndan beðenilmeyerek iade edilmiþtir. Malýn bedeli müþterinin hesabýndan düþülmüþtür. Ayrýca malý firmaya geri getiren taþýma firmasma, yine alýcý firma adýna taþýma g 1000 TL + %20 KDV ödenm iþtir. 12. Firma elindeki nakit parayý kýsa dönem içersinde deðerlendirebilmek için borsadan 3.000 adet hisse senedi almýþtýr. Her bi hissenin nominal deðeri 1 TL olmakla birlikte firma beherine 1,31 TL ödemiþtir. Hisse senedi alýmý için aracý kuruma 70 YTL komisyon ücreti ödenmiþtir. Firmanýn yýl sonu iþlemleri ise þöyledir: -..- - 1. Firma kendisine satýlmasý için konsinye olarak gönderilen mallarý 15.000 + %20 KDV bedelle sattýðý ve durumu dekontla bildirdiði halde kayýtlara geçirmeyi unultuðunu saptamýþtýr. Konsinye satýþ sözleþmesine göre Yaprak AÞ bu satýþ iþlemi için 2 komisyon ücreti tahsil ederek 16.000 lirasýný malý gönderen firmanýn hesabýna nakden yatýmýýþtýr. 2. Iki yýllýk kira bedeli olarak ödenen ve bir bilanço hesabýna alýnan 24.000 [iranm 7.000 liralýk kýsmý bu yýlý ilgilendirmektedir 12.000 liralýk kýsmý gelecek yýlý (2007), ve kalan 5.000 liralýk kýsmý ise bir sonraki yýh (2008) ilgilendirecektir.
3.Dönem sonunda depoda yapýlan sayýmda henüz kullanýlmamýþ 1.000 liralýk kýrtasiye malzemesinin olduðu görülm üþtür..4. Dönem sonundaki mal sayýmýnda (A) malýndan 5.000 liralýk fazlalýk, (B) malýndan ise 3.000 liralýk eksiklik olduðu görülmü Yapýlan incelemede dönem içersinde (B) malýnýn satýlmasýna raðmen yanlýþlýkla (A) malý satýlmýþ gibi kayýtlara geçirildiði fa 5. Bankadan gelen hesap özetinden fýrrýýaýýýn hesabýna 16.500 lira faiz yürütüldüðü, bundan 1.650 lira vergi kesildikterý sonra bakiyesinin hesaba geçirildiði öðrenilmiþtir. ÝSTENENLER: 1-2006 Yýlý iþlemlerinin günlük defter ve büyük defter kayýtlarýný 7/A seçeneðine göre yapýnýz. 2- Genel geçici ve kesin mizanýn çýkarýldýðý varsayýmý ile 2006 yýlýna ait gelir tablosu ve dönem sonu kapanýþ bilanços unu hazýrlayýnýz. YAPRAK A.Þ. YEVMÝYE KAYITLARI Fiþ No. Hesap Kodu Hesap Adý Açýklama Borç Alacak NAKLÝ YEKUN 100 KASA AÇILIÞ 40.000,00 101 ALINAN ÇEKLER AÇILIÞ 25.000,00 102 BANKALAR AÇILIÞ 200.000,00 120 ALICILAR AÇILIÞ 100.000,00 121 ALACAK SENETLERÝ AÇILIÞ 150.000,00 128 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR AÇILIÞ 20.400,00 153 TÝCARÝ MALLAR AÇILIÞ 500.000,00 252 BÝNALAR AÇILIÞ 750.000,00 255 DEMÝRBAÞLAR AÇILIÞ 350.000,00 129 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR KARÞI AÇILIÞ 20.400,00 257 BÝRÝKMÝÞ AMORTÝSMANLAR (-) AÇILIÞ 400.000,00 320 SATICILAR AÇILIÞ 200.000,00 321 BORÇ SENETLERÝ AÇILIÞ 250.000,00 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR AÇILIÞ 40.000,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLÝK KESÝN AÇILIÞ 60.000,00 500 SERMAYE AÇILIÞ 750.000,00 540 YASAL YEDEKLER AÇILIÞ 250.000,00 570 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI AÇILIÞ 165.000,00 1 100 KASA karþýlýk 12.750,00 129 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR KARÞILIÐI (-) karþýlýk 20.400,00 681 ÖNCEKÝ DÖNEM GÝDER VE ZARARLARI (-) karþýlýk 7.650,00 128 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR karþýlýk 20.400,00 644 KONUSU KALMAYAN KARÞILIKLAR karþýlýk 20.400,00 2 931 KONSÝNYE MALLAR konsinye 12.000,00 932 KONSÝNYE MALLAR KARÞ konsinye 12.000,00 3 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER kira 7.000,00 226 VERÝLEN DEPOZÝTO VE TEMÝNATLAR kira 5.000,00 280 GELECEK YILLARA AÝT GÝDERLER kira 17.000,00 100 KASA kira 29.000,00 4 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV kýrtasiye 600,00 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ kýrtasiye 3.000,00 103 VERÝLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMÝRLE kýrtasiye 3.600,00 5 103 VERÝLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMÝRLERÝ (-) virman 3.600,00 102 BANKALAR virman 3.600,00 6 196 PERSONEL AVANSLARI avans 5.000,00 100 KASA avans 5.000,00 7 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ pesonel tahk 268.000,00 102 BANKALAR pesonel tahk 175.000,00 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR pesonel tahk 65.000,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLÝK KESÝN pesonel tahk 28.000,00 8 100 KASA supriz 22.500,00 679 DÝÐER OLAÐANDIÞI GELÝR VE KARL supriz 22.500,00 9 153 TÝCARÝ MALLAR MAL alým 50.000,00 153 TÝCARÝ MALLAR NAKLÝYE 2.000,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV MAL alým 10.000,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV NAKLÝYE 400,00 100 KASA MAL alým 25.000,00 101 ALINAN ÇEKLER MAL alým 10.000,00 320 SATICILAR MAL alým 25.000,00 329 DÝÐER TÝCARÝ BORÇLAR NAKLÝYE 2.400,00
10 100 KASA SATIÞ 160.000,00 101 ALINAN ÇEKLER SATIÞ 80.000,00 120 ALICILAR SATIÞ 660.000,00 120 ALICILAR NAKLÝYE 4.800,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ (-) SMM 400.000,00 100 KASA NAKLÝYE 4.800,00 153 TÝCARÝ MALLAR SMM 400.000,00 391 HESAPLANAN K.D.V. SATIÞ 150.000,00 600 YURTÝÇÝ SATIÞLAR SATIÞ 750.000,00 11 120 ALICILAR NAKLÝYE 1.200,00 153 TÝCARÝ MALLAR SMM iade 20.000,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV ÝADE 7.500,00 610 SATIÞTAN ÝADELER (-) ÝADE 37.500,00 100 KASA NAKLÝYE 1.200,00 120 ALICILAR ÝADE 45.000,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ SMM iade 20.000,00 12 110 HÝSSE SENETLERÝ HÝSSE SEN. 3.930,00 653 KOMÝSYON GÝDERLERÝ (-) HÝSSE SEN. 70,00 100 KASA HÝSSE SEN. 4.000,00 1 100 KASA KONSÝNYE SATIÞ 18.000,00 153 TÝCARÝ MALLAR KONSÝNYE MAL ALIÞ 15.000,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV KONSÝNYE MAL ALIÞ 3.000,00 320 SATICILAR KONSÝNYE HESABA PARA YAT 16.000,00 320 SATICILAR KONSÝNYE KOMÝSYON 2.400,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ (-) KONSÝNYE MALÝYET 15.000,00 932 KONSÝNYE MALLAR KARÞ KONSÝNYE 12.000,00 100 KASA KONSÝNYE HESABA PARA YAT 16.000,00 153 TÝCARÝ MALLAR KONSÝNYE MALÝYET 15.000,00 320 SATICILAR KONSÝNYE MAL ALIÞ 18.000,00 391 HESAPLANAN K.D.V. KONSÝNYE SATIÞ 3.000,00 391 HESAPLANAN K.D.V. KONSÝNYE KOMÝSYON 400,00 600 YURTÝÇÝ SATIÞLAR KONSÝNYE SATIÞ 15.000,00 643 KOMÝSYON GELÝRLERÝ KONSÝNYE KOMÝSYON 2.000,00 931 KONSÝNYE MALLAR KONSÝNYE 12.000,00 2 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER KÝRA 12.000,00 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ KÝRA 7.000,00 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER KÝRA 7.000,00 280 GELECEK YILLARA AÝT GÝDERLER KÝRA 12.000,00 3 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER KIRTASÝYE 1.000,00 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ KIRTASÝYE 1.000,00 4 153 TÝCARÝ MALLAR sayým a 5.000,00 153 TÝCARÝ MALLAR sayým b 3.000,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ sayým b 2.000,00 5 102 BANKALAR FAÝZ 14.850,00 193 PEÞÝN ÖDENEN VERGÝLER VE FONLAR FAÝZ 1.650,00 100 KASA FAÝZ 16.500,00 6 391 HESAPLANAN K.D.V. KDV TAH 153.400,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV KDV TAH 21.500,00 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR KDV TAH 131.900,00 7 771 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ YANSITMA HESABI YANSITMA 277.000,00 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ YANSITMA 277.000,00 8 632 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ YANSITMA GÝD KAR 277.000,00 771 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ YANSIT YANSITMA GÝD KAR 277.000,00 9 600 YURTÝÇÝ SATIÞLAR 31/12-KAR/ZRAR 765.000,00 643 KOMÝSYON GELÝRLERÝ 31/12-KAR/ZRAR 2.000,00 644 KONUSU KALMAYAN KARÞILIKLAR 31/12-KAR/ZRAR 20.400,00 679 DÝÐER OLAÐANDIÞI GELÝR VE KARLAR 31/12-KAR/ZRAR 22.500,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 31/12-KAR/ZARAR 715.220,00 610 SATIÞTAN ÝADELER (-) 31/12-KAR/ZARAR 37.500,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ 31/12-KAR/ZARAR 393.000,00 632 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ 31/12-KAR/ZARAR 277.000,00 653 KOMÝSYON GÝDERLERÝ (-) 31/12-KAR/ZARAR 70,00 681 ÖNCEKÝ DÖNEM GÝDER VE ZARARLAR 31/12-KAR/ZARAR 7.650,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 31/12-KAR/ZRAR 809.900,00 10 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI DÖNEM NET KAR 94.680,00
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI DÖNEM NET KAR 94.680,00 11 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI KAR BÝL KARÞ 94.680,00 590 DÖNEM NET KARI KAR BÝL KARÞ 94.680,00 12 257 BÝRÝKMÝÞ AMORTÝSMANLAR (-) Kapanýþ Maddesi 400.000,00 320 SATICILAR Kapanýþ Maddesi 224.600,00 321 BORÇ SENETLERÝ Kapanýþ Maddesi 250.000,00 329 DÝÐER TÝCARÝ BORÇLAR Kapanýþ Maddesi 2.400,00 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR Kapanýþ Maddesi 236.900,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLÝK KESÝNTÝLERÝ Kapanýþ Maddesi 88.000,00 500 SERMAYE Kapanýþ Maddesi 750.000,00 540 YASAL YEDEKLER Kapanýþ Maddesi 250.000,00 570 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI Kapanýþ Maddesi 165.000,00 590 DÖNEM NET KARI Kapanýþ Maddesi 94.680,00 100 KASA Kapanýþ Maddesi 151.750,00 101 ALINAN ÇEKLER Kapanýþ Maddesi 95.000,00 102 BANKALAR Kapanýþ Maddesi 36.250,00 110 HÝSSE SENETLERÝ Kapanýþ Maddesi 3.930,00 120 ALICILAR Kapanýþ Maddesi 721.000,00 121 ALACAK SENETLERÝ Kapanýþ Maddesi 150.000,00 153 TÝCARÝ MALLAR Kapanýþ Maddesi 174.000,00 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER Kapanýþ Maddesi 13.000,00 193 PEÞÝN ÖDENEN VERGÝLER VE FONLA Kapanýþ Maddesi 1.650,00 196 PERSONEL AVANSLARI Kapanýþ Maddesi 5.000,00 226 VERÝLEN DEPOZÝTO VE TEMÝNATLAR Kapanýþ Maddesi 5.000,00 252 BÝNALAR Kapanýþ Maddesi 750.000,00 255 DEMÝRBAÞLAR Kapanýþ Maddesi 350.000,00 280 GELECEK YILLARA AÝT GÝDERLER Kapanýþ Maddesi 5.000,00 T O P L A M 8.963.660,00 8.963.660,00 YAPRAK A.Þ. BÜYÜK DEFTER BAÞLANGIÇ TARÝHÝ 01.01.2006 BÝTÝÞ TARÝHÝ 31.12.2006 HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 100 KASA DEVÝR AÇILIÞ 40.000,00 karþýlýk 12.750,00 kira 29.000,00 avans 5.000,00 supriz 22.500,00 MAL alým 25.000,00 SATIÞ 160.000,00 NAKLÝYE 4.800,00 NAKLÝYE 1.200,00 HÝSSE SEN. 4.000,00 KONSÝNYE SATIÞ 18.000,00 KONSÝNYE HESABA PARA YAT 16.000,00 FAÝZ 16.500,00 Kapanýþ Maddesi 151.750,00 YEKUN 253.250,00 253.250,00 101 ALINAN ÇEKLER DEVÝR AÇILIÞ 25.000,00 MAL alým 10.000,00 SATIÞ 80.000,00 Kapanýþ Maddesi 95.000,00 YEKUN 105.000,00 105.000,00 102 BANKALAR DEVÝR AÇILIÞ 200.000,00 virman 3.600,00 pesonel tahk 175.000,00 FAÝZ 14.850,00
Kapanýþ Maddesi 36.250,00 YEKUN 214.850,00 214.850,00 103 VERÝLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMÝRLERÝ (-) DEVÝR kýrtasiye 3.600,00 virman 3.600,00 YEKUN 3.600,00 3.600,00 110 HÝSSE SENETLERÝ DEVÝR HÝSSE SEN. 3.930,00 Kapanýþ Maddesi 3.930,00 YEKUN 3.930,00 3.930,00 120 ALICILAR DEVÝR AÇILIÞ 100.000,00 SATIÞ 660.000,00 NAKLÝYE 4.800,00 ÝADE 45.000,00 NAKLÝYE 1.200,00 Kapanýþ Maddesi 721.000,00 YEKUN 766.000,00 766.000,00 121 ALACAK SENETLERÝ DEVÝR AÇILIÞ 150.000,00 Kapanýþ Maddesi 150.000,00 YEKUN 150.000,00 150.000,00 128 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR DEVÝR AÇILIÞ 20.400,00 karþýlýk 20.400,00 YEKUN 20.400,00 20.400,00 129 ÞÜPHELÝ TÝCARÝ ALACAKLAR KARÞILIÐI (-) DEVÝR AÇILIÞ 20.400,00 karþýlýk 20.400,00 YEKUN 20.400,00 20.400,00 153 TÝCARÝ MALLAR DEVÝR AÇILIÞ 500.000,00 MAL alým 50.000,00 NAKLÝYE 2.000,00 SMM 400.000,00 SMM iade 20.000,00 KONSÝNYE MAL ALIÞ 15.000,00 KONSÝNYE MALÝYET 15.000,00 sayým a 5.000,00 sayým b 3.000,00 Kapanýþ Maddesi 174.000,00 YEKUN 592.000,00 592.000,00 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER DEVÝR kira 7.000,00 KÝRA 7.000,00 KÝRA 12.000,00 KIRTASÝYE 1.000,00 Kapanýþ Maddesi 13.000,00 YEKUN 20.000,00 20.000,00 191 ÝNDÝRÝLECEK KDV DEVÝR kýrtasiye 600,00 MAL alým 10.000,00 NAKLÝYE 400,00 ÝADE 7.500,00 KONSÝNYE MAL ALIÞ 3.000,00 KDV TAH 21.500,00
YEKUN 21.500,00 21.500,00 193 PEÞÝN ÖDENEN VERGÝLER VE FONLAR DEVÝR FAÝZ 1.650,00 Kapanýþ Maddesi 1.650,00 YEKUN 1.650,00 1.650,00 196 PERSONEL AVANSLARI DEVÝR avans 5.000,00 Kapanýþ Maddesi 5.000,00 YEKUN 5.000,00 5.000,00 226 VERÝLEN DEPOZÝTO VE TEMÝNATLAR DEVÝR kira 5.000,00 Kapanýþ Maddesi 5.000,00 YEKUN 5.000,00 5.000,00 252 BÝNALAR DEVÝR AÇILIÞ 750.000,00 Kapanýþ Maddesi 750.000,00 YEKUN 750.000,00 750.000,00 255 DEMÝRBAÞLAR DEVÝR AÇILIÞ 350.000,00 Kapanýþ Maddesi 350.000,00 YEKUN 350.000,00 350.000,00 257 BÝRÝKMÝÞ AMORTÝSMANLAR (-) DEVÝR AÇILIÞ 400.000,00 Kapanýþ Maddesi 400.000,00 YEKUN 400.000,00 400.000,00 280 GELECEK YILLARA AÝT GÝDERLER DEVÝR kira 17.000,00 KÝRA 12.000,00 Kapanýþ Maddesi 5.000,00 YEKUN 17.000,00 17.000,00 320 SATICILAR DEVÝR AÇILIÞ 200.000,00 MAL alým 25.000,00 KONSÝNYE MAL ALIÞ 18.000,00 KONSÝNYE HESABA PARA YAT 16.000,00 KONSÝNYE KOMÝSYON 2.400,00 Kapanýþ Maddesi 224.600,00 YEKUN 243.000,00 243.000,00 321 BORÇ SENETLERÝ DEVÝR AÇILIÞ 250.000,00 Kapanýþ Maddesi 250.000,00 YEKUN 250.000,00 250.000,00 329 DÝÐER TÝCARÝ BORÇLAR DEVÝR NAKLÝYE 2.400,00 Kapanýþ Maddesi 2.400,00 YEKUN 2.400,00 2.400,00 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR DEVÝR AÇILIÞ 40.000,00 pesonel tahk 65.000,00 KDV TAH 131.900,00 Kapanýþ Maddesi 236.900,00 YEKUN 236.900,00 236.900,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLÝK KESÝNTÝLERÝ DEVÝR
AÇILIÞ 60.000,00 pesonel tahk 28.000,00 Kapanýþ Maddesi 88.000,00 YEKUN 88.000,00 88.000,00 391 HESAPLANAN K.D.V. DEVÝR SATIÞ 150.000,00 KONSÝNYE SATIÞ 3.000,00 KONSÝNYE KOMÝSYON 400,00 KDV TAH 153.400,00 YEKUN 153.400,00 153.400,00 500 SERMAYE DEVÝR AÇILIÞ 750.000,00 Kapanýþ Maddesi 750.000,00 YEKUN 750.000,00 750.000,00 540 YASAL YEDEKLER DEVÝR AÇILIÞ 250.000,00 Kapanýþ Maddesi 250.000,00 YEKUN 250.000,00 250.000,00 570 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI DEVÝR AÇILIÞ 165.000,00 Kapanýþ Maddesi 165.000,00 YEKUN 165.000,00 165.000,00 590 DÖNEM NET KARI DEVÝR KAR BÝL KARÞ 94.680,00 Kapanýþ Maddesi 94.680,00 YEKUN 94.680,00 94.680,00 600 YURTÝÇÝ SATIÞLAR DEVÝR SATIÞ 750.000,00 KONSÝNYE SATIÞ 15.000,00 31/12-KAR/ZRAR 765.000,00 YEKUN 765.000,00 765.000,00 610 SATIÞTAN ÝADELER (-) DEVÝR ÝADE 37.500,00 31/12-KAR/ZARAR 37.500,00 YEKUN 37.500,00 37.500,00 621 SATILAN TÝCARÝ MALLAR MALÝYETÝ (-) DEVÝR SMM 400.000,00 SMM iade 20.000,00 KONSÝNYE MALÝYET 15.000,00 sayým b 2.000,00 31/12-KAR/ZARAR 393.000,00 YEKUN 415.000,00 415.000,00 632 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ DEVÝR YANSITMA GÝD KAR 277.000,00 31/12-KAR/ZARAR 277.000,00 YEKUN 277.000,00 277.000,00 643 KOMÝSYON GELÝRLERÝ DEVÝR KONSÝNYE KOMÝSYON 2.000,00 31/12-KAR/ZRAR 2.000,00 YEKUN 2.000,00 2.000,00 644 KONUSU KALMAYAN KARÞILIKLAR DEVÝR karþýlýk 20.400,00 31/12-KAR/ZRAR 20.400,00 YEKUN 20.400,00 20.400,00
653 KOMÝSYON GÝDERLERÝ (-) DEVÝR HÝSSE SEN. 70,00 31/12-KAR/ZARAR 70,00 YEKUN 70,00 70,00 679 DÝÐER OLAÐANDIÞI GELÝR VE KARLAR DEVÝR supriz 22.500,00 31/12-KAR/ZRAR 22.500,00 YEKUN 22.500,00 22.500,00 681 ÖNCEKÝ DÖNEM GÝDER VE ZARARLARI (-) DEVÝR karþýlýk 7.650,00 31/12-KAR/ZARAR 7.650,00 YEKUN 7.650,00 7.650,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI DEVÝR 31/12-KAR/ZARAR 715.220,00 31/12-KAR/ZRAR 809.900,00 DÖNEM NET KAR 94.680,00 YEKUN 809.900,00 809.900,00 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI DEVÝR DÖNEM NET KAR 94.680,00 KAR BÝL KARÞ 94.680,00 YEKUN 94.680,00 94.680,00 770 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ DEVÝR kýrtasiye 3.000,00 pesonel tahk 268.000,00 KÝRA 7.000,00 KIRTASÝYE 1.000,00 YANSITMA 277.000,00 YEKUN 278.000,00 278.000,00 771 GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ YANSITMA HESABI DEVÝR YANSITMA 277.000,00 YANSITMA GÝD KAR 277.000,00 YEKUN 277.000,00 277.000,00 931 KONSÝNYE MALLAR DEVÝR konsinye 12.000,00 KONSÝNYE 12.000,00 YEKUN 12.000,00 12.000,00 932 KONSÝNYE MALLAR KARÞ DEVÝR konsinye 12.000,00 KONSÝNYE 12.000,00 YEKUN 12.000,00 12.000,00 ============================================================================