KDV HESAPLARINA İLİŞKİN ÖRNEKLER

Transkript

1 KDV HESAPLARINA İLİŞKİN ÖRNEKLER

2 ÖRNEK: İşletme TL'ye (%15 KDV Dahil) mal satın almış,karşılığında TL nakit vermiş, TL için de cüzdanındaki aynı tutarda bir alacak senedini ciro etmiştir. 191 İNDİRİLECEK KDV HS Cüzdandaki Alacak Sen. 100 KASA HS. 121 AL. SENETLERİ HS Cüzdandaki Alacak Sen. ÖRNEK: İşletme kredili olarak Aykut ACAR a Liralık (%15 KDV dahil) malı satmıştır ALICILAR HS Aykut ACAR 600 SATIŞLAR HS. 391 HESAPLANAN KDV HS

3 ÖRNEK: İşletmenin Ekim 2001 sonu itibariyle KDV hesaplarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir. Bu bilgiler ışığında tahakkuk kaydını yapınız. B 191 İND. KDV HS. A B 391 HSP. KDV HS. A HESAPLANAN KDV HS. 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 360 ÖD.VERGİ VE FON HS

4 ÖRNEK: İşletmenin Kasım 2001 sonu itibariyle KDV hesaplarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir. Bu bilgiler ışığında tahakkuk kaydını yapınız. B 191 İND. KDV HS. A B 391 HSP. KDV HS. A DEVREDEN KDV HS. 391 HESAPLANAN KDV HS. 191 İNDİRİLECEK KDV HS

5 B A + --

6 ÖRNEK: (A) işletmesi, Güler İşletmesinden tamamı kredili olmak üzere TL'lik (%15 KDV Dahil ) mal satın almıştır. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 320 SATICILAR HS Güler Tic. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 320 SATICILAR HS Güler Tic

7 ÖRNEK: (A) İşletmesi, satınaldığı malın işletmeye nakledilmesi ile ilgili olarak EGE Nakliyat ambarına Lira (%15 KDV Dahil ) ödemiştir. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 100 KASA HS. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 100 KASA HS

8 ÖRNEK: (A) işletmesi daha önce kredili olarak Liraya (%15 KDV Dahil) satın aldığı malın 1/4'lik kısmını kusurlu olması nedeniyle iade etmiştir. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 320 SATICILAR HS. 191 İND. KDV. HS. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 320 SATICILAR HS. 191 İND. KDV. HS

9 ÖRNEK: (ABC) işletmesi daha önce kredili olarak satın aldığı Lira maliyetli malda %10 iskonto sağlamıştır. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 320 SATICILAR HS. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 320 SATICILAR HS

10 ÖRNEK: (ABC) işletmesi, müşteri ARİF YILDIRIM a Liraya (%15KDV Dahil) kredili olarak mal satmıştır. Satılan malın maliyeti, malın stok kartından olarak belirlenmiştir. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 120 ALICILAR HS Arif YILDIRIM 600 SATIŞLAR HS. 391 HESAP. KDV. HS. 621 SAT. MALIN MALİYETİ HS. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 120 ALICILAR HS Arıf YILDIRIM 600 SATIŞLAR HS. 391 HESAP. KDV. HS

11 ÖRNEK:(ABC) işletmesinin daha önce Liraya (%15KDV Dahil) müşteri Arif YILDIRIM a kredili olarak sattığı malın 1/4 kısmı müşteri tarafından iade edilmiştir.satılan malın maliyeti Liradır. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 610 SATIŞTAN İADELER HS. 391 HESAPLANAN KDV. HS. 120 ALICILAR HS. 621 SAT. MAL. MAL. HS. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 610 SATIŞTAN İADELER HS. 391 HESAPLANAN KDV. HS. 120 ALICILAR HS

12 ÖRNEK: İşletme müşterisi Ali CANGÜR ün talebi üzerine daha önce Liraya sattığı mal üzerinden %20 iskonto yapmayı kabul etmiştir. Ali CANGÜR'ün işletmeye borcu bulunmaktadır. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 611 SATIŞ İSKONTOLARI HS. 120 ALICILAR HS Ali CANGÜR SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 611 SATIŞ İSKONTOLARI HS. 120 ALICILAR HS Ali CANGÜR

13 ÖRNEK: (ABC) İşletmesi sattığı malların müşteriye nakledilmesi için müşteri adına TL (%15 KDV dahil) ödemiştir. Taşıma ücreti işletmeye aittir. ARALIKLI ENVANTER YÖNTEMİ 612 DIĞER INDIRIMLER HS. 191 INDIRILECEK KDV. HS. 100 KASA HS. SÜREKLİ ENVANTER YÖNTEMİ 612 DIĞER INDIRIMLER HS. 191 INDIRILECEK KDV. HS. 100 KASA HS

14 ÖRNEK: ÇETİNOĞLU işletmesinin 2001 yılındaki mal alış, mal satış ve dönem sonu bilgileri aşağıda verilmiştir. Bu bilgiler ışığında Aralıklı envantere göre gerekli muhasebe kayıtlarını yapınız. Dönemsonu envanter işlemlerini de dikkate alarak Brüt satış kârını/zararını hesaplayınız. Dönemsonunda yapılan muhasebe dışı envanter sonucunda Lira maliyetli mal mevcudu olduğu saptanmıştır. D. Başı Mevcudu Alış İadesi Alış Alış İadesi Alış Alış İskontosu Alış Alış SATIŞLAR HS. Satış Satış Satış Satış Satış

15 Tic.Mal. Borç Bakiyesi - Dönemsonu Mevcudu = Satılan Malın Maliyeti = Satışlar - Satılan Malın Maliyeti = Kâr ya da zarar = Kâr

16 YEVMİYE KAYDI 621 SAT. TİC. MAL. MALİYETİ HS SATIŞLAR HS. 690 DÖN. KĂRI VEYA ZARARI HS DÖNEM KĂRI VEYA ZARARI HS. 621 SAT.MAL.MAL.HS DÖNEM KĂRI VEYA ZARARI HS. SMM Satışlar