2016/2.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 28 Ağustos 2016-Pazar 09:00-12:00 SORULAR

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "2016/2.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 28 Ağustos 2016-Pazar 09:00-12:00 SORULAR"

Gözde Sevgi
5 yıl önce
İzleme sayısı:

1 2016/2.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 28 Ağustos 2016-Pazar 09:00-12:00 Soru : SORULAR X A.Ş. nin 2015/3. Geçici vergi dönemi hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir. HESAPLAR BORÇ BAKİYESİ ALACAK BAKİYESİ KASA , BANKALAR , ALACAK SENETLERİ , TİCARİ MALLAR , VERİLEN SİPARİŞ AVANLARI , GELECEK AYLARA AİT GİDERLER , İNDİRİLECEK KDV , DEMİRBAŞLAR , TAŞITLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR , BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR - 12,000, ÖDENECEK SGK , HESAPLANAN KDV , SERMAYE , GEÇMİŞ YIL KARLARI , YURTİÇİ SATIŞLAR SATILAN MALIN MALİYETİ PAZARLAMA SAT.DAĞ.GİD , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , FAİZ GELİRLERİ , KISA VAD.BORÇLANMA GİD , DÖNEM KAR ZARAR HESABI , PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİD PAZ.SAT.DAĞ.GİD.YANSITMA GENEL YÖNETİM GİDERLERİ GEN.YÖN.GİD.YANSITMA FİNANSMAN GİDERLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ YANSIT. - - T O P L A M , ,00

2 Şirketdeki, 2015/03.geçici vergi döneminden sonraki muhasebe olayları aşağıdaki gibidir. 1 Şiparişi verilen ,00 TL.+%18 KDV.li mallar teslim alınmış, ödemesi için hesap bakiyesinde görülen verilen sipariş avansları mahsup edilmiş, KDV si bankadan havale edilmiştir. 2 Banka, şirkete kredi faizi olarak 4.850,00 TL.tahakkuk ettirdiğini bir dekontla bildirmiştir ,00 TL.+%18 KDV.li Ticari mal satışı yapılmış, bu malın taşıması için de %18 nakliye masrafı yapılmıştır. Mal bedelinin ,00TL. ve KDV.si.bankaca tahsil edilmiş, bakiyesi için senet alınmış ve nakliyesi de nakliyeciye müşteri çeki ciro edilerek ödenmiştir. 4 Şirket çalışanlarına ödenen ücret ve kesintiler aşağıdaki gibidir. Bu ödemeler tahakkuktan sonra bankaca çalışanlara ödenmiştir. vergi ve SGK. ya da olan borçları da önceki borçları ile birlikte ödenmiştir. Bürüt Ücretler : ,00 TL. Sosyal Güvenlik Kesintileri İşveren Payı : ,00 TL. Sosyal Güvenlik Kesintileri İşçi Payı : ,00 TL. Gelir Vergisi Stopajı : ,00 TL. Damga Vergisi : 653,00 TL ,00 TL.lık alacak senedi vadesinde ödenmemiş ve dava konusu yapılarak tamamı üzerinden karşılık ayrılmıştır ,00 TL.+%18 KDV.li Ticari mal alışı yapılmış, bedeli çek düzenlenerek, KDV.si ise bankadan havale suretiyle ödenmiştir, Nakliyesi için yapılan ,00TL.+%18 KDV. ile 8.000,00TL. lık sigorta bedeli ise borçlanılmıştır. 7 Ticari malların pazarlama reklamı için ,00 TL.+ %18 KDV. müşteri çeki ciro edilerek ödenmiştir. 8 Gelecek aylara ait giderlerin ,00 TL.sı bu döneme aittir. 9 Şirketin satmış olduğu ,00 TL.+%18 KDV.li mallar müşterinin istediği mallardan olmadığı gerekçesiyle iade edilmiştir. 10 İşletme alış maliyeti ,00 TL. ve birikmiş amortismanı ,00 TL.olan bir yük taşıtını ,00 TL.+%18 KDV.li olarak satmış ve KDV.sini banka hesabıyla kalanını da çek karşılığı tahsil etmiştir. Bu taşıtın yenilenmesine karar alınmış ve teşebbüse de geçilmiştir. Envanter İşlemleri: 1 Sene sonu ticari mal mevcudunun ,00 TL. olduğu tespit edilmiştir. 2 - Bankadan gelen dekontla İşletmenin banka hesabına ,00TL faiz tahakkuku yapıldığı ve buna ait 3.000,00 TL.gelir vergisinin ise hesaptan tahsil edildiği bildirilmiştir. 3 -İşletmenin alacaklarından ,00TL.lık senede bağlı alacağı dava konusu yapılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. 4 -Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının ,00 TL. olduğu hesaplanmıştır, 5- Alacak senetleri için ,00TL. ve Borç senetleri içinde 3.500,00 TL. reeskont hesaplaması yapılmıştır.

3 İstenenler: 1- Şirketin 2015/3. Geçici vergi dönemi defteri kebir hesapları ve sonraki mali olaylara ait gerekli yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. 2 - Şirketin geçici ve kesin mizanının yapılmış olduğunu varsayarak, dönem sonu envanter işlemleri ve kapanışla ilgili yevmiye ve defterikebir kayıtlarını yapınız. (Kurumlar vergisi oranı %20 olarak alınacaktır.) DİKKAT:Şirketin dönem sonu bilanço ve gelir tablosu istenmediğinden bu tabloları düzenlemeyiniz. NOT: 1 - Şirketin 2015/3.geçici vergi dönemi ve sonrası olaylarla ilgili yevmiye ve defterikebir kayıtları 50 Puan 2 - Envanter Kayıtları 20 Puan 3 - Kapanış kayıtları 30 Puan Başarılar dileriz.

4 SINAV KOMİSYONU CEVAPLARI 2015/1.GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLARLA İLGİLİ YEVMİYE KAYITLARI: Ticari Mallar , İndirilecek KDV , Verilen Sipariş Avansları , Bankalar , / Finansman giderleri 4.850, Banka Kredileri 4.850, / Bankalar , Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri , İndirilecek KDV , Alacak Senetleri , Yurtiçi Satışlar , Hesaplanan KDV , Alınan Çekler , / /a 770 Genel Yönetim Giderleri , Ödenecek Vergi ve Fonlar , Ödenecek Sos. Güv. Kes , Personele Borçlar , / /b 335 Personele Borçlar , Ödenecek Vergi ve Fonlar , Ödenecek Sos.Güv.Kes , Bankalar , / /a 128 Şüpheli Alacaklar , Alacak Senetleri , / /b 654 Karşılık Giderleri , Şüpheli Alacak Karşılığı , / Ticari Mallar , İndirilecek KDV , Verilen Çekler ve Öde. Em , Bankalar , Satıcılar , / Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri , İndirilecek KDV , Alınan Çekler , / Genel Yönetim Giderleri , Gelecek Aylara Ait Giderler , /

5 9 610 Satıştan İadeler , İndirilecek KDV , Satıcılar , / Bankalar , Alınan Çekler , Birikmiş Amortismanlar , Taşıtlar , Hesaplanan KDV , Sabit Kıymet Yenileme Fonu 8.000, / Envanter İşlemleri: / Satılan Malın Maliyeti , Ticari Mallar , / Bankalar , Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 3.000, Faiz Gelirleri Hesbı , / Şüpheli Ticari Alacaklar , Karşılık Giderleri , Alacak Senetleri Hes , Şüp.Tic.Alaca.Karşılığı H , / Genel Yönetim Giderleri , Birikmiş Amortismanlar , / /a 657 Reeskont Faiz Giderleri , Alacak Senet. Reeskont Hes , / /b 322 Borç Senetleri Reeskont Hes , Reeskont Faiz Gelirleri Hes , /

6 Kapanış Kayıtları : / Hesaplanan KDV , Devreden KDV , İndirilecek KDV. 172,784, / Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri , Pazar. Sat.Dağ.Gid.Yansıtma , / Genel Yönetim Giderleri , Gen.Yön.Gid.Yansıtma , / Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri 4.850, Finansman Giderleri Yansıtma 4.850, / Paz.Satış Dağıtım Giderl.Yansıtma , Genel Yönetim Giderleri Yansıtma , Finansman Giderleri Yansıtma 4.850, Pazarl. Satış Dağıtım Giderleri , Genel Yönetim Giderleri , Finansman Giderleri 4.850, / Yurtiçi Satışlar Hesabı , Faiz Gelirleri Hesabı , Reeskont Faiz Gelirleri Hesabı 3.500, Dönem Kar Zarar Hesabı , Satıştan İadeler Hes , Satılan Malın Maliyeti , Paz.Sat.Dağ.Giderleri , Genel Yönetim Giderleri , Kısa Vad.BorçlanmaGid , Karşılık Giderleri , Reeskont Faiz Giderleri , / Dönem Kar Zarar Hesabı , Dön.Karı Vergi Yasal Yük.Karş , Dönem Net Kar Zararı Hes , / Dön.Karı Vergi Yasal Yük.Karş , Dön.Karı Vergi Yasal Yük.Karş , / Dönem Net Kar Zararı Hes , Dönem Net Kar Zararı Hes /

7 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri , Alacak Senetleri Reeskontu , Şüpheli Alacak Karşılığı , Birikmiş Amortismanlar , Banka Kredileri Hesabı , Satıcılar Hesabı , Borç Senetleri Hesabı , Dön.Karı Vergi Yasal Yük.Karş , Sermaye Hesabı , Sabit Kıymet Yenileme Fonu 8.000, Geçmiş Yıllar Karları , Dönem Net Karı , Kasa Hesabı , Alınan Çekler Hes , Bankalar Hesabı , Alacak Senetleri H , Şüpheli Alacaklar H , Ticari Mallar Hesabı , Gelecak Aylara Ait Gid , Devreden KDV.Hes , Peşin Ödenen Vergi F , Demirbaşlar Hesabı , Taşıtlar Hesabı , Borç senetleri Reeskont 3.500,00 D E F T E R İ K E B İ R K A Y I T L A R I : Borç 100 KASA Alacak Borç 102 BANKALAR Alacak (A) ,00 (K10) ,00 (A) ,00 (1) ,00 (2) ,00 (4b) ,00 (10) ,00 (6) ,00 (E 2) ,00 (K10) ,00 Borç 121 ALACAK SENETLERİ Alacak Borç 153 TİCARİ MALLAR Alacak (A) ,00 (3) ,00 (5/a) ,00 (E3) ,00 (K10) ,00 (A) ,00 (1) ,00 (6) ,00 (E 1) ,00 (K10) ,00 Borç 159 VERİLEN SİP. AVANSLARI Alacak Borç 180 GELECEK AYLARA AİT GİDER. Alacak (A) ,00 (1) ,00 (A) ,00 (8) ,00 (K10) ,00 Borç 101 ALINAN ÇEKLER Alacak (10) ,00 (3) ,00 (7) ,00 (K10) ,00

8 Borç 191 İNDİRİLECEK KDV. Alacak Borç 225 DEMİRBAŞLAR Alacak (A) ,00 (k1) ,00 (A) ,00 (K10) ,00 (1) ,00 (3) 4.500,00 (6) ,00 (7) 6.660,00 (9) 6.300,00 Borç 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN alacak Borç 254 TAŞITLAR Alacak (10) ,00 (A) ,00 (A) ,00 (10) ,00 (K10) ,00 (E4) ,00 (K10) ,00 Borç 300 BANKA KREDİLERİ Alacak Borç320 SATICILARAlacak (K10) ,00 (A) ,00 (K10) ,00 (A) ,00 (2) 4.850,00 (6) ,00 (9) ,00 Borç 321 BORÇ SENETLERİ Alacak Borç 500 SERMAYE Alacak (K10) ,00 (A) ,00 (K10) ,00 (A) ,00 Borç 360 ÖDENE.VERGİ FON. Alacak Borç 361ÖDENECEK SOS.GÜV.KES. Alacak (4 b) ,00 (A) ,00 (4 b) ,00 (A) ,00 (4 a) ,00 (4 a) ,00 Borç391 HESAPLANAN KDVAlacak Borç 570 GEÇMİŞ YIL KARLARI Alacak (K1) ,00 (A) ,00 (K10) ,00 (A) ,00 (3) ,00 (10) ,00 Borç 600 YURİÇİ SATIŞLAR Alacak Borç 610 SATIŞTAN İADELER Alacak (K6) ,00 (3) ,00 (9) ,00 (K6) ,00 Borç 621 SATILAN MALIN MALİYETİ Alacak Borç 631 PAZARLAMA SAT.DAĞ.GİD. Alacak (E 1) ,00 (K6) ,00 (A) ,00 (K6) ,00 (K2) ,00 Borç 632 GENEL YÖNETİM GİDERL. Alacak Borç 335 PERSONELE BORÇLAR Alacak (A) ,00 (K6) ,00 (4 b) ,00 (4 a) ,00 (K3) ,00 Borç 642 FAİZ GELİRLERİ Alacak Borç 660 KISA VAD.BORÇLANMA GİD. Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (A) ,00 (K6) ,00 (E 2) ,00 (K4) 4.850,00

9 Borç 690 DÖNEM KAR/ZARAR HES. Alacak Borç 760 PAZAR.SAT.DAĞ.GİDERLERİ Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (3) ,00 (K5) ,00 (K7) ,00 (7) ,00 Borç 781 FİNANSMAN GİD.YANS. Alacak Borç 771 GEN.YÖN.GİD.YANSITMA Alacak (K5) 4.850,00 (K4) 4.850,00 (K5) ,00 (K3) ,00 Borç 761 PAZ.SAT. DAĞ.GİD.YANSIT. Alacak Borç 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Alacak (K5) ,00 (K2) ,00 (4 a) ,00 (K5) ,00 ( 8) ,00 (E 4) ,00 Borç 780 FİNANSMAN GİDERLERİ Alacak Borç 128 ŞÜPHELİ TİC.ALACAKLAR Alacak (2) 4.850,00 (K5) 4.850,00 (5 a) ,00 (K10) ,00 (E 3) ,00 Borç 654 KARŞILIK GİDERLERİ Alacak Borç 129 ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI Alacak (5 b) ,00 (K6) ,00 (K10) ,00 (5 b) ,00 (E 3) ,00 (E3) ,00 Borç 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDS.EMİR. Alacak Borç 544 SAB.KIY.YENİLEME FONU Alacak (K10) ,00 (6) ,00 (K10) 8.000,00 (10) 8.000,00 Borç 193 PEŞ ÖD.VERGİ VE FONLAR Alacak Borç 657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ Alacak (E 2) 3.000,00 (K10) 3.000,00 (E 5-a) ,00 (K6) ,00 Borç 122 ALACAK SEN.REESKONT H. Alacak Borç 322 BORÇ SEN. REESKONT HES. Alacak (K10) ,00 (E5-a) ,00 (E 5-b) 3.500,00 (K10) 3.500,00 Borç 647 REESKONT FAİZ GELİR. Alacak Borç 190 DEVREDEN KDV. Alacak (K6) 3.500,00 (E 5-b) 3.500,00 (K1) ,00 (K10) ,00 Borç 691 DÖN.KARI VERGİ KARŞI. Alacak Borç 692 DÖNEM NET KARI Alacak (K8) ,00,00 (K7) ,00 (K9) (K7) ,00 Borç 370 DÖN.KARI VERGİ KARŞIL Alacak Borç 590 DÖNEM NET KAR Alacak (K10) ,00 (K8) ,00 (K10) ,00 (K9) ,00

Benzer belgeler

2016 / 2. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK YETERLİLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE. 28 Ağustos 2016 Pazar Sınav Süresi: 3Saat

2016 / 2. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK YETERLİLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE. 28 Ağustos 2016 Pazar Sınav Süresi: 3Saat 016 /. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK YETERLİLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE 8 Ağustos 016 Pazar - 09.00 Sınav Süresi: 3Saat Soru : X A.Ş. nin 015/3. Geçii vergi dönemi hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki