Basel Sermaye ve Risk Düzenlemelerinde Son Gelişmeler C. Coşkun Küçüközmen 3 ARALIK 2013 1
İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci (İSEDES) nedir? Basel II Sermaye Uzlaşısı 2. Yapısal Blok kapsamında bankalar; Maruz kaldıkları veya kalabilecekleri riskleri karşılamak için, Mevcut ve gelecekteki stratejik amaçlarını dikkate alarak, Faaliyetlerinin niteliği, ölçeği ve karmaşıklık düzeyi ile uyumlu, yeterli gördükleri sermayenin, çeşitleri, bileşenleri ve dağılımının sürekli olarak değerlendirilmesi ve idame ettirilmesine yönelik sağlam, etkin ve eksiksiz strateji ve süreçler tesis ederler. Bu strateji ve süreçler, kapsamlı olması ve idame ettirilmesi için düzenli içsel değerlendirmelere tabi tutulur.
Avrupa Banka Düzenleyicileri Komitesi (CEBS) ve Avrupa Bankacılık Otoritesi (EBA) ne göre İSEDES in özellikleri 1: Tüm bankalar risk profiline göre sermaye gereksinimlerini değerlendirecek bir sürece sahip olmalıdır. 2: İSEDES süreci bankanın sorumluluğundadır. 3: İSEDES sürecinin tasarımı tümüyle belirlenmeli, bankanın sermaye politikası tümüyle dokümante edilmeli ve üst yönetim (hem yönetim kadrosu hem de yönetim kurulu) İSEDES sürecinin sorumluluğunu almalıdır.
İSEDES in Özellikleri devamı 5: Süreç, düzenli olarak gözden geçirilmelidir. 6: Risk bazlı olmalıdır. 7: Kapsamlı olmalıdır. 8: Geleceğe yönelik olmalıdır. 9: Uygun ölçme ve değerlendirme tekniklerine dayanmalıdır. 10: Makul sonuçlar üretmelidir.
Karar Alma Seviyeleri Departman bazında: Kredi portföy yönetimi, risk bazlı fiyatlama, yönetim teşvikleri Banka bazında: Sermaye planlaması, satınalma/elden çıkarmalar, dış iletişim Konsolide bazda: Grup stratejileri, coğrafi dağılım, ülke risklerine göre operasyon planlama
BDDK nın İSEDES düzenlemesi BDDK, 6 Şubat 2013 tarihinde 2. yapısal blok uygulama esaslarını açıklamıştır. Buna göre, Sektör toplam aktif büyüklüğünün %0.5 ini geçen bankalar solo bazda İSEDES Raporu düzenlerler, Basel Bankacılık Denetim Komitesi ve Avrupa Bankacılık Otoritesi nin rehberleri dikkate alınır, Üst düzey yönetimin tamamı müştereken, yönetim kurulu üyeleri ise müteselsilen sorumludur, Banka Risk Yönetim Birimleri raporu hazırlar, İç Denetim Birimi, İSEDES Raporu nda kullanılan verilerin doğruluğunu inceler ve rapora bağlar, İSEDES Raporu Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu tarafından nihai şekli verilerek onaylanır, İSEDES Raporu, İç Denetim Birimi inceleme raporu, Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu müzakere zaptı BDDK Risk Yönetimi Daire Başkanlığı na gönderilir.
SÜREÇ A Risk Yönetimi Banka içerisindeki paydaşlar ile koordinasyon Stres testlerinin belirlenmesi ve bildirimi İSEDES Raporu nun hazırlanması Solo Konsolide İSEDES Raporlaması B İç Denetim Birimi Risk Yönetimi Birimi ile koordinasyon C Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu Stres testlerinin incelenmesi İSEDES Raporunun nihai şeklinin onaylanması Solo Konsolide İSEDES Raporlaması D Düzenleyici Kurum - BDDK İSEDES Raporlarının incelenmesi (2014 Solo / Konsolide) Stres testlerinin incelenmesi İSEDES Rapor incelemesi Solo Konsolide İSEDES Raporlaması
BDDK Rapor Formatı BDDK tarafından yayımlanan rapor formatı örneğinde aşağıdaki başlıklara yer verilmiştir: 1. Yönetici Özeti 2. İSEDES Süreç Beyanı 3. Mevcut ve Planlanan Finansal Göstergeler, Taşınan Pozisyonlar ve Sermaye Yapısı 4. Sermaye Yeterliliği (Detaylı Risk Değerlendirmesi) 5. Sermaye Planlaması 6. Likidite Planlaması 7. Toplulaştırma ve Çeşitlendirme 8. İSEDES in Banka İçerisinde Kullanımı
Rapor Özellikleri İSEDES raporunun nitelikleri aşağıdaki gibidir; İçsel olarak: İş birimleri ile bir iletişim dokümanıdır, Yönetim Kurulu ve Üst Düzey Yönetimi nin sermaye planlamasını incelemesi ve belgelemesi açısından önemlidir. Dışa yönelik olarak: Düzenleyici otoriteye, bankanın içsel sermaye değerlendirmesini gösterme ve bildirmesine olanak sağlar. ISEDES raporu müstakil olarak anlaşılır olmalıdır. Örneğin, gözden geçiren tarafından, banka hakkında az (veya hiç) bilgiye sahip olunarak incelendiğinde bile anlaşılır olmalıdır. Yönetim Kurulu ve düzenleyici otorite tarafından rahatlıkla incelenebilmesi için iyi kurgulanmalıdır. Raporun içeriği, ana risklere odaklanmalıdır: Orta ölçekli bir bankada 20-25 sayfa Büyük ölçekli bir bankada 50-100 sayfa Destekleyici dokümanlar eklerde verilebilir.
Risk Tanımları Risk kapasitesi Bir banka tarafından mevcut sermaye tabanı, likiditesi, borçlanma sınırları ve yasal sınırlar çerçevesinde alabileceği maksimum risk tutarıdır. Risk iştahı Bankanın risk türleri bazında almak isteyeceği belirli bir risk seviyesidir. Risk kapasitesini aşmayacak seviyede olmalıdır. SIRADA NE VAR?
October 2013 11
Recognising the importance of implementation, the Committee established the Regulatory Consistency Assessment Programme (RCAP) in 2012. The programme consists of two distinct but complementary work streams to monitor the timely adoption of Basel III standards, and to assess the consistency and completeness of the adopted standards and the significance of any deviations in the regulatory framework. The assessment work is carried out on a jurisdictional as well as on a thematic basis.. two RCAP studies on the risk-weighting of assets and their impact on capital ratios 12
13
14
15
16
RCAP Q is a 104-page document 17
U.K. Banks Must Meet Basel Rule Five Years Ahead of Schedule By Jim Brunsden - Nov 29, 2013 3:38 PM GMT+0200 The largest U.K. banks and building societies will have to meet capital requirements set by the Basel Committee on Banking Supervision by Jan. 1, 2014, the Prudential Regulation Authority, the arm of the British central bank that supervises the largest finance firms, said in a statement today. 18
Basel Said to Target Bundled Debt in Hunt for Capital Holes By Jim Brunsden - Nov 29, 2013 2:00 AM GMT+0200 Global regulators are set to toughen capital requirements for banks holdings of the riskiest types of bundled debt, known as securitizations, while seeking to shield higher-quality paper from overly onerous (burdensome) rules. The Basel Committee on Banking Supervision will sign off on draft proposals at a meeting in Hong Kong starting Dec. 3, according to two people familiar with the plans who asked not to be named because the process is private. 19
Sorular ve iletişim: E-Mail: coskunkucukozmen@gmail.com Web: www.coskunkucukozmen.com Twitter: @ckucukozmen 20