Datasoft Yazılım Genel Muhasebe Programı KDV Tevkifatına Tabi Alış Đşlemlerinde Alıcıların 2 numaralı KDV Beyannamesini Düzenlenme Kılavuzu (KDV2) Genel Açıklama: 1.1. KDV TEVKĐFATININ NĐTELĐĞĐ KDV tevkifatı uygulaması, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin, teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Tebliğin KDV2 Alıcıların Beyanı bölümü aşağıdadır: 1.2. BEYAN 1.2.1. Tevkifat, genel bütçeli idareler hariç, tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir. Tevkifat kapsamındaki işlemlerde vergiyi doğuran olay bakımından özellikli bir durum söz konusu olmayıp, bu işlemlere ilişkin KDV'nin beyan dönemi KDV Kanununun 10 uncu maddesine göre tespit edilecektir.... 1.2.2. Genel bütçeli idareler dışındaki vergi sorumluları tevkif ettikleri vergiyi, vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edeceklerdir. Bunların başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetlerinin bulunmaması ve dolayısıyla 1 No.lu KDV Beyannamesi vermemeleri bu uygulamaya engel değildir. 2 No.lu KDV Beyannamesi sadece tevkifata tabi işlemlerin olduğu dönemlerde verilecektir. Gerçek usulde KDV mükellefleri (KDV1 vergi türünden mükellef sicilinde kayıtlı olanlar) tevkifata tabi tutulan KDV'nin beyanında 1015B beyanname kodlu KDV2 beyannamesini, gerçek usulde KDV mükellefiyeti bulunmayanlar ise söz konusu verginin beyanında 9015 beyanname kodlu KDV2 beyannamesini kullanacaklardır. 1.2.4. Tevkifat, bu Tebliğ kapsamında olan mal ve hizmetleri satın alan ve adına fatura ve benzeri belge düzenlenen sorumlu tarafından yapılarak, yukarıda yapılan belirlemeler çerçevesinde 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenecek veya doğrudan muhasebe birimlerince ilgili Bütçe hesabına gelir kaydı yapılacaktır. 1.3. ĐNDĐRĐM 2 No.lu KDV Beyannamesinde herhangi bir surette indirim yapılması mümkün olmadığından tevkif edilen KDV'nin tamamının beyan edilerek vergi dairesine ödenmesi gerekmektedir.
KDV2 Beyannamesine konu olan Alışlarda yapılan KDV Tevkifatlı işlemlerin muhasebe kayıtlarının ve KDV2 beyannamesinin bu kayıtlardan otomatik oluşmasını sağlayacak çalışma tamamlanarak kullanıcılarımızın hizmetine sunulmuştur. Bu kılavuzun amacı KDV2 Beyannamenin 117 numaralı KDV Genel tebliğine uygun olarak hazırlanması sırasında, karşılaşılacak olası sorunları asgariye indirmek ve güncellemenin siz değerli kullanıcılarımız tarafından verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamaktır. Tevkifata tabi alışların muhasebe kayıtlarının nasıl yapıldığı aşağıda örnekleriyle açıklanmıştır. Örnek Alış faturası şu şekildedir: Đşlem Açıklaması Tutar (TL) Muhasebe Hesabı Ağaç ve Orman Ürünleri : 6,000.00 153.XX.223 Hesaplanan KDV (%18) : 1,080.00 191.00.18 Tevkifat Yapılan KDV (9/10) : 972.00 360.XX.213 Tevkifat Hariç Toplam Tutar : 6,108.00 120.XX Muhasebe Kayıt Örnekleri: Örnek_1 Alış Faturası Kaydı: 153.05.223 Ağaç ve Orman Ürünleri 6,000.00 191.00.18 Alışlara Ödenen KDV 1,080.00 360.07.223 Ağaç ve Orman Ürünleri KDV Tevkifatı : 972.00 120.34.150 Ahmet Çalışkan (Çalışkan Ticaret) : 6,108.00 Tevkifata tabi tutulan KDV Alıcı tarafından KDV2 ile beyan edilip ödendikten sonra yapılacak kayıt: 360.XX.213 Ağaç ve Orman Ürünleri KDV Tevkifatı 972.00 102.00.XX ABC Bankası : 972.00 Alışlarda yapılan KDV Tevkifatının ödenmesi Saygılarımızla, 28 Ağustos 2012 Datasoft Yazılım
Genel Muhasebe Programı : Hesap Planında yapılacak işlemler: A_Alışlarla ilişkin satıcıya ödenmeyip, satıcı adına 2 numaralı KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenecek KDV Tevkifat tutarları, -tür kodu da dikkate alınarak- kayıtlarının izleneceği hesapların tanımlanması: 1. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar ANA hesabının altında Alışlara ait Tevkifata tabi işlemler için, Tevkif edilen KDV tutarlarının kaydedileceği hesaplar tanımlanmalıdır. 2. Bu hesap tanımında; a. Hesap Cinsi : KDV Tevkifatı b. Tevkifat Tür Kodu : 117 KDV Tebliğine uygun tür kodu c. Tevkifat Oranı : Tür koduna uygun tevkifat oranı (kesir) girilmelidir. 3. Firmamızda Alışlara ilişkin KDV Tevkifatına tabi kaç tür mevcut ise her tür için ayrı bir hesap kodu tanımlanmalıdır. 4. Firmanızda KDV tevkifatına konu olan tüm alış türleri için, satıcıdan yapılan KDV Tevkifatları tür kodu ve KDV oranı dikkate alınarak KDV Tevkifat hesapları tanımlanmalıdır. B_ Stok Alış Hesapları ve Gider Hesapları içerisinde KDV Tevkifatı uygulanacaklar için yeni hesapların tanımlanması: 1. 15 Stoklar grubundaki hesaplar içerisinde KDV Tevkifatına konu olan işlemler için yeni hesaplar tanımlanmalıdır. 2. Bu hesap tanımında: a. Hesap Cinsi : Stok/Alış b. KDV Hesabı : 191.XX.XX c. KDV Tevkifat : 360.XX.XX d. Stopaj Hesabı : (Alış işleminde stopaj kesintisi de yapılacak ise tanımlı stopaj hesabı e. Birimi : Miktar takip edilecek ise birim girilmelidir. 3. Firmamızda Stok Alışlarına ilişkin KDV Tevkifatına tabi kaç tür mevcut ise her tür için ayrı bir hesap kodu tanımlanmalıdır. 4. Stok/Alış hesabı tanımlanırken KDV Tevkifat hesabı satırında F1 fonksiyon tuşuna basarak (A Bölümünde anlatılan şekilde) daha önceden tanımlanmış bulunan KDV Tevkifat hesaplarından uygun olan hesap bulunarak seçilmelidir.
Muhasebe Fiş girişi: 1. Muhasebe Fişine giriş yapınız 2. Hesap Kodu kolonunda Tevkifata tabi bir Alış/Gider hesabını seçiniz, 3. Fiş hareket satırında belge tutarını, Belge seri ve sıra numarasını, cari hesabını giriniz. 4. Tekrar hesap kodu kolonuna geldiğinizde F3 (KDV Hesapla) Fonksiyon tuşuna basınız. 5. Bu tuşa basıldığında program: a. Tanıma uygun olarak Alışlara Ödenen KDV tutarı tanımlı KDV hesabına, b. Tevkif edilen KDV tutarı ayrı bir satırda (tanımlı hesaba) hareket oluşturmaktadır. 6. KDV kayıtları oluştuktan sonra F4 (Cari) fonksiyon tuşuna basıldığında; a. Mal/Hizmet Bedeli ile Alışlara ödenen KDV toplamından, tür kodunun oranına uygun olarak Tevkif edilen KDV tutarının çıkarılması sonucunda bulunan tutar, ilgili cari hesaba alacak kaydı oluşturacaktır. b. Alış/Gider hesabına hareket girildikten sonra F3 (KDV) hesapla ve F4 Cari hesapla fonksiyon tuşlarını kullanmadan karşılık hesapları kullanıcı tarafından tercih edilerek girilmesinin beyanname düzenlenmesinde olumsuz bir katkısı bulunmamaktadır. Đster otomatik hesaplansın, isterse kullanıcı tarafından girilmiş olsun hesaplar doğru tanımlanmış ve işlemler doğru hesaplara girilmiş ise KDV2 beyannamesi doğru olarak hesaplanacaktır. 7. Alış/Gider ve KDV hesapları girildikten sonra F5 (Kasa/Cari) fonksiyon tuşuna basıldığında, Cari Hesaba belge genel toplamı kadar borç kaydı oluşturulmakta ve Kasa hesabına bu tutar kadar alacak kaydı oluşturulmaktadır.
KDV Beyannamesinin Hazırlanması: 1. Ana menüde (E) Beyannameler menüsüne giriniz. 2. (B) KDV2 Beyannamesi bölümüne giriniz. 3. Beyanname dönemini yazıp Enter tuşuna bastığınızda KDV2 beyannamesi ekranınıza gelecektir. 4. Beyanname oluşması aşamasında: a. Tevkifata tabi Alış işleri için tür kodları, tevkifat oranları, matrahlar ve tevkif edilen KDV tutarı ile tevkifat yapılanların bilgileri tanımlamalardan değil, fiş hareketlerinden otomatik oluşmaktadır. b. KDV2 Beyanname bilgileri ekranda iken F1 fonksiyon tuşuna basarak açılan pencereden seçiminiz yaparak, beyannamenin XML dosyasını oluşturup Pakete ekleyerek Paketi, GIB e- beyanname sitesine gönderebilirsiniz. 5. F1 Fonksiyon tuşu ile açılan pencereden, Grafik Döküm seçeneği tercih ederek beyannamenin yazıcıdan dökümünü almanız mümkündür. 6. KDV2 Beyannamesi menüsünde iken F8 (PDF Göster ) fonksiyon tuşuna basarak daha önceki dönemlere ait GIB e- beyanname sitesinde gönderilip onaylanmış ve indirilmiş KDV2 beyannamesine ait PDF dosyalarını veya tahakkuk dosyalarını görüntülemeniz mümkündür. 7. Tevkifata tabi Alış ve Gider kayıtlarındaki belgelerin Excel tablosunu oluşturmak için, KDV2 Beyannamesi ekranda iken F7 (Tevkifat Listesi (excel) fonksiyon tuşuna basarak listeyi oluşturabilirsiniz. 8. Aynı listeyi KDV Beyannamesi fatura listesinden de tanımlayıp oluşturmanız mümkündür.