Datasoft Yazılım Đşletme Defteri Programı KDV Tevkifatına Tabi Alış Đşlemlerinde Alıcıların 2 numaralı KDV Beyannamesini Düzenlenme Kılavuzu (KDV2)

Transkript

1 Datasoft Yazılım Đşletme Defteri Programı KDV Tevkifatına Tabi Alış Đşlemlerinde Alıcıların 2 numaralı KDV Beyannamesini Düzenlenme Kılavuzu (KDV2) Genel Açıklama: 1.1. KDV TEVKĐFATININ NĐTELĐĞĐ KDV tevkifatı uygulaması, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin, teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Tebliğin KDV2 Alıcıların Beyanı bölümü aşağıdadır: 1.2. BEYAN Tevkifat, genel bütçeli idareler hariç, tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir. Tevkifat kapsamındaki işlemlerde vergiyi doğuran olay bakımından özellikli bir durum söz konusu olmayıp, bu işlemlere ilişkin KDV'nin beyan dönemi KDV Kanununun 10 uncu maddesine göre tespit edilecektir Genel bütçeli idareler dışındaki vergi sorumluları tevkif ettikleri vergiyi, vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edeceklerdir. Bunların başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetlerinin bulunmaması ve dolayısıyla 1 No.lu KDV Beyannamesi vermemeleri bu uygulamaya engel değildir. 2 No.lu KDV Beyannamesi sadece tevkifata tabi işlemlerin olduğu dönemlerde verilecektir. Gerçek usulde KDV mükellefleri (KDV1 vergi türünden mükellef sicilinde kayıtlı olanlar) tevkifata tabi tutulan KDV'nin beyanında 1015B beyanname kodlu KDV2 beyannamesini, gerçek usulde KDV mükellefiyeti bulunmayanlar ise söz konusu verginin beyanında 9015 beyanname kodlu KDV2 beyannamesini kullanacaklardır Tevkifat, bu Tebliğ kapsamında olan mal ve hizmetleri satın alan ve adına fatura ve benzeri belge düzenlenen sorumlu tarafından yapılarak, yukarıda yapılan belirlemeler çerçevesinde 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenecek veya doğrudan muhasebe birimlerince ilgili Bütçe hesabına gelir kaydı yapılacaktır ĐNDĐRĐM 2 No.lu KDV Beyannamesinde herhangi bir surette indirim yapılması mümkün olmadığından tevkif edilen KDV'nin tamamının beyan edilerek vergi dairesine ödenmesi gerekmektedir.

2 KDV1 Beyannamesinde Tevkifatlı işlemlere ilişkin Yapılan Değişiklikler: Genel Açıklama: GIB (Gelir Đdaresi Başkanlığı) nın yayınladığı 117 numaralı KDV Genel tebliği ile KDV Tevkifat yapılacak iş kolları genişletilmiş, Tevkifat oranları yeniden belirlenmiş ve Tevkifata taraf olan satıcıların 1 numaralı KDV beyannamesinde, tevkifat yapan alıcıları bildirilme zorunluluğu getirilmiştir Satıcıların Beyanı Kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki işlemleri yapan mükelleflerin beyanına ilişkin olarak, ilgili dönem 1 No.lu KDV Beyannamesinin iki ayrı bölümüne kayıt yapılacaktır. Birinci kayıt, Matrah kulakçığında Kısmi Tevkifat Uygulanan Đşlemler tablosuna; ikinci kayıt Đstisnalar-Diğer Đade Hakkı Doğuran Đşlemler kulakçığında Diğer Đade Hakkı Doğuran Đşlemler tablosuna yapılır. (1) Öncelikle, Kısmi Tevkifat Uygulanan Đşlemler tablosunun Đşlem Türü alanı, bu alana ilişkin işlem türü listesinden seçim yapılmak suretiyle doldurulacaktır. Matrah alanına kısmi tevkifat uygulanan işleme ait bedel (KDV hariç) tam olarak yazılır. Oran alanına işlemin tabi olduğu KDV oranı, Tevkifat Oranı alanına ise tevkifat uygulaması kapsamına alınan işlemlerde alıcı için öngörülen tevkifat oranı (alıcının uygulayacağı tevkifat oranı) yazılır. Örneğin; özel güvenlik hizmeti verenler tevkifat oranı için (9/10), bakır külçe teslimi yapanlar ise tevkifat oranı için (7/10) oranını seçmelidir. Vergi alanı, tevkifat oranının tersi alınarak beyanname programı tarafından hesaplanmaktadır. Buna göre, Vergi alanında, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV nin tevkifata tabi tutulmayan kısmı yer alacaktır. Sonuç: KDV2 Beyannamesine konu olan ve Alışlar/Gider işlemlerinde yapılan KDV Tevkifatlarının işletme defteri programına gider kaydı oluşturulması ve KDV2 beyannamesinin bu kayıtlardan otomatik oluşmasını sağlayacak çalışma tamamlanarak kullanıcılarımızın hizmetine sunulmuştur. KDV1 Beyannamesinin Tevkifata Tabi Đşlemlerle ilgili yapılan çalışma kullanıcılarımızın hizmetine sunulmuştur. tamamlanarak Bu kılavuzun amacı Đşletme Defteri Programında, KDV2 ve KDV1 Beyannamenin 117 numaralı KDV Genel tebliğine uygun olarak hazırlanması sırasında, karşılaşılacak olası sorunları asgariye indirmek ve güncellemenin siz değerli kullanıcılarımız tarafından verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamaktır. Tevkifata tabi alışların muhasebe kayıtlarının nasıl yapıldığı aşağıda örnekleriyle açıklanmıştır. Saygılarımızla, 28 Ağustos 2012 Datasoft Yazılım

3 Đşletme Defteri Programı : Tanımlamalar: A_KDV Gruplarını Tanımlama: 1. KDV Grupları, Tevkifat türleri de dikkate alınarak tanımlanmalıdır. 2. Tanımlama aşamasında seçilen koda uygun bir grup adı verilir. Gider girişinde bu kod kullanılacak ise KDV Hariç/Dahil seçilir, aynı kod Gelir girişinde kullanılacak ise yine Hariç/Dahil seçim yapılarak kaydedilir. 3. Oran kısmına grubun KDV oranı yazılmalıdır. B_KDV Tevkifat Gruplarını Tanımlama: 1. (H) Tevkifat Grupları tanımı bölümüne girilir. 2. Daha önce tanımlanmış KDV Tevkifatına tabi olan Kod satırına gelinir ve ENTER ile Gider Tevkifat Türü kolonuna geçilir. (KDV grubu tanımında, bu kod için gider tamını yapılmamış ise KDV tevkifat grupları tanımında Gider Tevkifat Türü kolonuna geçmeyecektir.) 3. Tür kodu alanında iken F1 Fonksiyon tuşuna basılır. 4. Açılan pencerede Gider kolonda iken giderlere ait, Gelir kolonunda iken Gelirlere ait KDV Tür kodu, Tür Kodunun açıklaması gözükecektir. Uygun olan tür kodu seçimi yapılır. (Enter) 5. Tür kodu seçimi yapıldıktan sonra tür koduna uygun KDV Tevkifat oranı otomatik gelecektir. Bu oran kullanıcı tarafından değiştirilebilir. 6. Seçim işlemi tamamlandıktan sonra PgDn Fonksiyon tuşuna basılarak seçimler kaydedilmelidir. Bilgi Notu: KDV Tevkifatına tabi işlemlerde aynı tür kodunun KDV oranı farklı ise, her bir KDV oranı için aynı tür kodu ayrı-ayrı tanımlanmalıdır. Örneğin Servis Đşlemlerinde KDV oranı Kamu için %08 ve Özel Sektör için %18 ise, bu (214) Servis Taşımacılığı tür kodu 2 kez tanımlanmalıdır.

4 Tevkifata Tabi Alış Belgelerinin Girişi: 1. Đşletme Defteri programında ilgili firmada Gider bölümüne girilir. 2. Tarih, Evrak Numarası ve Açıklama girildikten sonra KDV grubu kolonunda KDV Tevkifatına tabi Alış için tanımlanmış bir kod seçilir ve belgedeki KDV Matrahı girilir. 3. Seçmiş olduğunuz KDV grup kodu, Alış işlemlerinde Tevkifat Grupları tanımında, tür kodu tanımlı ise otomatik olarak bir pencere açılacaktır. 4. Bu pencerede: a. Tevkifat Türü : Tanımdan b. KDV Grubu : Tanımdan c. Tevkifat.Girişi : Seçilecek d. Cari Kod : Seçilecek e. Seri No : Girilecek f. Sıra No : Hareketten g. Matrah : Hareketten h. KDV Tutarı : Hesaplanarak i. Tevkifat Tutarı : Hesaplanarak j. Ödenen KDV : Hesaplanarak pencerede gösterilecektir. 5. Cari Kod penceresinde F1 fonksiyon tuşuna basarak açılan Cari kart penceresinden uygun olan cari kartı seçebilir veya yeni bir cari kart ekleyebilirsiniz. 6. Yeni bir cari kart eklemek için, cari kart penceresinin alt satırında bulunan Ekle butonuna basınız. Açılan kart ekleme penceresinde ilgili alanlara uygun verileri girdikten sonra Kaydet butonuna basarak eklemiş olduğunuz cari kartı kaydediniz.

5 KDV2 Beyannamesinin Düzenlenmesi: 1. (G) Beyanname ve Raporlar menüsüne girilir. 2. (B) KDV2 Beyannamesi seçilir. 3. Beyanname Dönemi: Beyannamesi düzenlenmek istenen dönem girilir. 4. Dönem girilip Enter tuşuna basıldığında dönem alanının sağında dönemin başlangıç ayı (GGAAYYYY) ve dönemin bitiş ayı (GGAAYYYY) gösterilir. 5. Dönemdeki ay sayısı 1 aydan farklı ise F2 (Dönem ) fonksiyon tuşuna basılarak dönemdeki ay sayısı değiştirilir. 6. Đlgili Döneme ait KDV2 Beyannamesi ekranda gösterilir. Bu beyanname de: a. Kısmi tevkifat uygulanan işlemlere ait bildirim bölümünde, işletmenizde tanımı yapılmış ve o dönem içerisinde hareket girilmiş olan tevkifatlı işlemlere ait; Đşlem Tür Kodu, Tür kodunun adı, Matrah, KDV oranı, Tevkif edilen KDV tutarı ve toplamlar gösterilecektir. b. Beyannamenin oluşması için herhangi bir tanım yapılmasına gerek bulunmamaktadır. c. KDV kesintisi yapılanlara ait bildirim bölümünde, beyannamenin düzenlendiği dönem içerisinde KDV Tevkifatı yapılan cari hesapların Unvanı (Adı/Soyadı) TC/Vergi Numarası, Tevkifat yapılmış olunan matrah ve tevkifat tutarı gösterilmektedir. d. Kesinti yapılan belgelerin Excel tablosunu oluşturmak için F7 (Tevkifat Listesi (excel) fonksiyon tuşuna basarak listeyi oluşturabilirsiniz. e. KDV2 Beyannamesi ekranda iken F1 fonksiyon tuşuna basarak beyannamenin XML dosyasını oluşturup pakete ekleyebilirsiniz.

6 Datasoft Yazılım Đşletme Defteri Programı KDV Tevkifatına Tabi Satış Đşlemlerinde Satıcıların KDV1 Beyannamesini Düzenlenme Kılavuzu (KDV1) KDV1 Beyannamesinde Tevkifatlı Đşlemlere ilişkin Yapılan Değişiklik ve Düzenlemeler: Tevkifata Tabi Satış Belgelerinin Girişi: 1. Tevkifata tabi olan Satış/Alış işlemleri için KDV grupları ve Tevkifat grup tanımları yapılmış olmalıdır. 2. Đşletme Defteri programında ilgili firmada Gelir bölümüne girilir. 3. Tarih, Evrak Numarası ve Açıklama girildikten sonra KDV grubu kolonunda KDV Tevkifatına tabi Satış için tanımlanmış bir kod seçilir ve belgedeki KDV Matrahı girilir. 4. Seçmiş olduğunuz KDV grup kodu, Satış işlemlerinde Tevkifat Grupları tanımında, tür kodu tanımlı ise otomatik olarak bir pencere açılacaktır. 5. Bu pencerede: a. Tevkifat Türü : Tanımdan b. KDV Grubu : Tanımdan c. Tevkifat.Girişi : Seçilecek d. Cari Kod : Seçilecek e. Seri No : Girilecek f. Sıra No : Hareketten g. Matrah : Hareketten h. KDV Tutarı : Hesaplanarak i. Tevkifat Tutarı : Hesaplanarak j. Tahsil KDV : Hesaplanarak pencerede gösterilecektir. 6. Cari Kod penceresinde F1 fonksiyon tuşuna basarak açılan Cari kart penceresinden uygun olan cari kartı seçebilir veya yeni bir cari kart ekleyebilirsiniz 7. Yeni bir cari kart eklemek için, cari kart penceresinin alt satırında bulunan Ekle butonuna basınız. Açılan kart ekleme penceresinde ilgili alanlara uygun verileri girdikten sonra Kaydet butonuna basarak eklemiş olduğunuz cari kartı kaydediniz

7 KDV1 Beyannamesinin Düzenlenmesi: 1. (G) Beyanname ve Raporlar menüsüne girilir. 2. (A) KDV1 Beyannamesi seçilir. 3. Beyanname Dönemi: Beyannamesi düzenlenmek istenen dönem girilir. 4. Girilen döneme ait KDV1 beyannamesi ekranda oluşacaktır. Oluşan bu beyanname de yeni eklenen alan Tablo II Tevkifat Uygulanan Đşlemler bölümüdür. 5. Bu bölümde, tevkifata tabi satış işlemlerine ilişkin hareketlerden; a. Đşlemin Tür kodu ve adı b. Tür kodunun döneme ait matrahı c. Tür kodunun KDV oranı d. Tür kodunun KDV Tevkifat oranı e. Tür kodunun döneme ait Tevkifat sonrası kalan ve tahsil edilen KDV tutarı oluşmaktadır. 6. Kesinti yapılan belgelerin Excel tablosunu oluşturmak için F7 (Tevkifat Listesi (excel) fonksiyon tuşuna basarak listeyi oluşturabilirsiniz 7. KDV1 Beyannamesi ekranda iken F1 fonksiyon tuşuna basarak beyannamenin XML dosyasını oluşturup pakete ekleyebilirsiniz. 8. KDV1 Beyannamesinde, düzenlediğimiz satış belgelerinde tevkifat yapılmış olan tüm belgeler, beyannamenin ekinde Kısmi Tevkifat Uygulaması Kapsamındaki Đşlemlere Ait Bildirim bölümünde her belge ayrı-ayrı gösterilmektedir. 9. Normal satış işlemlerine ait KDV tutarlarında olduğu gibi, kısmi tevkifata tabi satış işlemlerinde de yuvarlama farkları oluşmuş ise KDV beyannamesinde 30. alanda gösterilmektedir.