TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK TARH TBARYLE KONSOLDE MAL TABLOLAR
çindekiler Sayfa KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5-6 KONSOLDE MAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 7-9 NOT 2 MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 10-12 NOT 3 UYGULANAN DEERLEME LKELER / MUHASEBE POLTKALARI 12-19 NOT 4 HAZIR DEERLER 19 NOT 5 MENKUL KIYMETLER (NET) 19 NOT 6 FNANSAL BORÇLAR 20 NOT 7 TCAR ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) 21 NOT 8 FNANSAL KRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (NET) 21 NOT 9 LKL TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) 22-23 NOT 10 DER ALACAKLAR VE DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) 24 NOT 11 CANLI VARLIKLAR (NET) 24 NOT 12 STOKLAR (NET) 24 NOT 13 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELER ALACAKLARI VE HAKED BEDELLER (NET) 24 NOT 14 ERTELENEN VERG VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜKLER 25 NOT 15 DER CAR / CAR OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADEL YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) 25-26 NOT 16 FNANSAL VARLIKLAR (NET) 26-28 NOT 17 EREFYE (NET) 28 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER (NET) 28 NOT 19 MADD VARLIKLAR (NET) 29-30 NOT 20 MADD OLMAYAN VARLIKLAR (NET) 31 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 32 NOT 22 EMEKLLK PLANLARI 32 NOT 23 BORÇ KARILIKLARI 32-33 NOT 24 ANA ORTAKLIK DII PAYLAR / ANA ORTAKLIK DII KAR ZARAR 33 NOT 25 SERMAYE / KARILIKLI TRAK SERMAYE DÜZELTMES 33 NOT 26, 27, 28 SERMAYE YEDEKLER, KAR YEDEKLER, GEÇM YIL KARLARI / (ZARARLARI) 33-35 NOT 29 YABANCI PARA POZSYONU 35 NOT 30 DEVLET TEVK VE YARDIMLARI 35 NOT 31 KARILIKLAR, ARTA BALI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 36-37 NOT 32 LETME BRLEMELER 37 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 38-40 NOT 34 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 41 NOT 35 DURDURULAN FAALYETLER 41 NOT 36 ESAS FAALYET GELRLER 42 NOT 37 FAALYET GDERLER 42 NOT 38 DER FAALYETLERDEN GELR / (GDER) VE KAR / (ZARARLAR) 43 NOT 39 FNANSMAN GELRLER / (GDERLER) (NET) 43 NOT 40 NET PARASAL POZSYON KAR / (ZARARI) 43 NOT 41 VERGLER 44-46 NOT 42 HSSE BAINA KAZANÇ 46 NOT 43 NAKT AKIM TABLOSU 46 NOT 44 DER HUSUSLAR 46
BAIMSIZ DENETM RAPORU Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Yönetim Kurulu na Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) ve balı ortaklıklarının (hep birlikte Topluluk ) 31 Aralık tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye deiim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemi bulunuyoruz. Finansal Tablolarla lgili Olarak Topluluk Yönetiminin Sorumluluu Topluluk yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir ekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlılıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçei dürüst bir ekilde yansıtmasını salamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koulların gerektirdii muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Baımsız Denetim Kuruluunun Sorumluluu Sorumluluumuz, yaptıımız baımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görü bildirmektir. Baımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan baımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekletirilmitir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve baımsız denetimin, finansal tabloların gerçei doru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadıı konusunda makul bir güvenceyi salamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Baımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili baımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, baımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Baımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadıı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlılık içerip içermediine dair risk deerlendirmesini de kapsayacak ekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıtır. Bu risk deerlendirmesinde, Topluluun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmutur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinlii hakkında görü vermek deil, baımsız denetim tekniklerini koullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Topluluk yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilikiyi ortaya koymaktır. Baımsız denetimimiz, ayrıca Topluluk yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluunun deerlendirilmesini içermektedir. Baımsız denetim sırasında temin ettiimiz baımsız denetim kanıtlarının, görüümüzün oluturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluturduuna inanıyoruz.
Görü Görüümüze göre, iliikteki konsolide finansal tablolar, Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ve balı ortaklıklarının tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. stanbul, 29 Mart 2007 DRT BAIMSIZ DENETM VE SERBEST MUHASEBEC MAL MÜAVRLK A.. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hüseyin Gürer Sorumlu Ortak Badenetçi
ve Tarihleri tibariyle Konsolide Bilançolar VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari / Dönen Varlıklar Hazır Deerler 4 512.646.333 445.663.780 Menkul Kıymetler (net) 5 100.998 1.210.364 Ticari Alacaklar (net) 7 465.298.087 359.597.277 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - likili Taraflardan Alacaklar (net) 9 19.903.141 11.207.737 Dier Alacaklar (net) 10 69.844.316 68.800.486 Canlı Varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 582.730.948 455.649.924 Devam Eden naat Sözlemelerinden Alacaklar (net) 13 - - Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - - Dier Cari / Dönen Varlıklar 15 10.391.551 3.997.552 Toplam cari / dönen varlıklar 1.660.915.374 1.346.127.120 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) 7 3.803.264 4.558.768 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - likili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Dier Alacaklar (net) 10-12.334.066 Finansal Varlıklar (net) 16 198.420.160 178.576.470 Pozitif / (Negatif) erefiye (net) 17 19.729.259 20.764.870 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi Varlıklar (net) 19 2.999.533.547 2.616.440.319 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 8.004.043 5.812.996 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 44.608.866 33.214.031 Dier Cari Olmayan / Duran Varlıklar 15 421.577 1.205.926 Toplam cari olmayan / duran varlıklar 3.274.520.716 2.872.907.446 TOPLAM VARLIKLAR 4.935.436.090 4.219.034.566 Mali Tablolar irket Yönetim Kurulu nun 29 Mart 2007 tarihli toplantısında onaylanmı ve yönetim kurulu adına Mali ler Genel Müdür Yardımcısı Ahmet Faruk Polatkan ve Merkez Muhasebe Müdürü Mükremin imek tarafından imzalanmıtır. 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihleri tibariyle Konsolide Bilançolar Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 446.817.638 354.959.484 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 161.677.361 64.107.442 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 42.359.111 35.613.833 Ticari Borçlar (net) 7 196.721.743 165.081.283 likili Taraflara Borçlar (net) 9 16.585.636 11.985.692 Alınan Avanslar 21 12.456.730 6.422.650 Devam Eden naat Sözlemeleri Hakedi Bedelleri (net) 13 - - Borç Karılıkları 23 21.156.535 19.423.917 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 - - Dier Yükümlülükler (net) 15 10.381.593 2.965.961 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 908.156.347 660.560.262 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 642.478.835 388.579.985 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 23.759 32.341 likili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karılıkları 23 133.848.692 132.308.167 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 149.750.116 229.925.735 Dier Yükümlülükler (net) 15 951.501 1.970.535 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 927.052.903 752.816.763 Toplam Yükümlülükler 1.835.209.250 1.413.377.025 Ana ortaklık dıı paylar 24 743.630.471 674.574.988 ÖZSERMAYE 2.356.596.369 2.131.082.553 Sermaye 25 423.500.000 423.500.000 Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) 25 (620.857) (620.857) Sermaye Yedekleri 26 401.183.849 408.709.269 Hisse Senetleri hraç Primleri 2.157.676 2.157.676 Hisse Senedi ptal Karları - - Yeniden Deerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Deer Artı Fonu 390.400 8.168.910 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 398.635.773 398.382.683 Kar Yedekleri 27 346.819.985 255.270.523 Yasal Yedekler 84.686.336 69.363.357 Statü Yedekleri 5.201.257 2.040.415 Olaanüstü Yedekler 231.507.610 188.262.565 Özel Yedekler - - Sermayeye Ekl.tirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satı Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları 25.424.782 (4.395.814) Net Dönem Karı / (Zararı) 199.323.396 (5.852.547) Geçmi Yıllar Kar / (Zararları) 28 986.389.996 1.050.076.165 TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 4.935.436.090 4.219.034.566 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Gelir Tabloları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmitir.) Dipnot Referansları 1 Ocak - 1 Ocak - Esas faaliyet gelirleri 2.761.131.883 2.221.121.258 Satı Gelirleri (net) 36 2.761.131.883 2.221.121.258 Satıların Maliyeti (-) 36 (1.867.034.430) (1.500.535.665) Hizmet Gelirleri (net) 36 - - Esas Faaliyetlerden Dier Gelirler / faiz + temettü + kira (net) 36 - - Brüt esas faaliyet karı 894.097.453 720.585.593 Faaliyet Giderleri (-) 37 (565.457.145) (430.977.521) Net esas faaliyet karı 328.640.308 289.608.072 Dier Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 64.273.487 56.477.173 Dier Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (110.011.088) (224.442.559) Finansman Gelirleri / (Giderleri) (Net) 39 (29.981.926) (5.155.993) Faaliyet karı 252.920.781 116.486.693 Net Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) 40 - - Ana ortaklık dıı pay öncesi kar 252.920.781 116.486.693 Ana ortaklık dıı kar (-) (80.718.958) (61.394.525) Vergi öncesi kar 172.201.823 55.092.168 Vergiler 41 27.121.573 (60.944.715) Net dönem karı / zararı 199.323.396 (5.852.547) Hisse baına kazanç 42 0,4707 (0,0138) 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Özsermaye Deiim Tabloları Sermaye Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Finansal Duran Varlıklar Deer Artı Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Yabancı Olaanüstü Para Çevrim Yedekler Farkları Geçmi Yıllar Karları Net Dönem Karı 1 Ocak itibariyle bakiye - Daha önce raporlanan 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.892.311 454.080.370 48.179.482 1.350.669 119.879.746. (1.717.351) 749.346.898 186.892.777 1.991.941.721 Negatif erefiye düzeltme etkisi (Dipnot 3.h ve 17) - - - - - - - - - 178.844.664-178.844.664 1 Ocak itibariyle bakiye - Yeniden düzenlenmi 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.892.311 454.080.370 48.179.482 1.350.669 119.879.746 (1.717.351) 1.115.084.339-2.170.786.385 Yedeklere transferler - - - - - 21.183.875 689.746 78.897.505 - (100.771.126) - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki deiim - - - (723.401) - - - - - - - (723.401) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - (2.678.463) - - (2.678.463) Balı ortaklık geçmi yıl zarar mahsubu - - - - (55.697.687) - - (10.514.686) - 66.212.373 - - Daıtılan temettü - - - - - - - - - (30.449.421) - (30.449.421) Net dönem zararı - - - - - - - - - - (5.852.547) (5.852.547) itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.168.910 398.382.683 69.363.357 2.040.415 188.262.565 (4.395.814) 1.050.076.165 (5.852.547) 2.131.082.553 Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye - Daha önce raporlanan 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.168.910 398.382.683 69.363.357 2.040.415 188.262.565 (4.395.814) 1.044.223.618-2.131.082.553 Düzeltme ve yeniden sınıflandırma (*) - - - - - - - - (6.349.707) 4.148.334 - (2.201.373) 1 Ocak itibariyle bakiye - Yeniden düzenlenmi 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.168.910 398.382.683 69.363.357 2.040.415 188.262.565 (10.745.521) 1.048.371.952-2.128.881.180 Yedeklere transferler - - - - - 15.322.979 3.160.842 43.245.045 - (61.728.866) - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki deiim - - - (7.778.510) - - - - - - - (7.778.510) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - 36.170.303 - - 36.170.303 Efektif pay deiim etkisi - - - - 253.090 - - - - (253.090) - - Net dönem karı - - - - - - - - - - 199.323.396 199.323.396 itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 390.400 398.635.773 84.686.336 5.201.257 231.507.610 25.424.782 986.389.996 199.323.396 2.356.596.369 (*) Yabancı para çevrim farkları ve geçmi yıllar karları arasında 6.349.707 YTL tutarında sınıflama yapılmıtır. Ayrıca arsa ve araziler ile ilgili olarak önceki dönemlerde fazla hesaplanan toplam 2.957.174 YTL tutarındaki enflasyon düzeltme farkı, ana ortaklık dıı pay etkiside dikkate alınarak düzeltilmitir. 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Dipnot Referansları 1 Ocak- 1 Ocak- LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı / (zararı) 199.323.396 (5.852.547) Net dönem karını / (zararını) iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Amortisman ve itfa payları 19-20 316.641.659 262.361.899 - Finansal borçlara ilikin kur farkı ve faiz tahakkukları 6 139.519.738 (37.846.065) - Kıdem tazminatı karılıı 23 22.354.102 26.819.951 - üpheli ticari alacak karılıındaki deiim 7-10 3.022.336 3.025.031 - Stok deer düü karılıındaki deiim 12 5.435.122 203.965 - erefiye deer düüklüü 17 1.035.611 - - Finansal duran varlık deer düüklüü karılıı 16-156.611.825 - Dier çeitli karılıklardaki deiim 15 2.458.635 (2.802.325) - Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim 15 (4.543.653) 287.033 - Özsermaye yöntemiyle muh. itiraklerden elde edilen (gelirler) / giderler 38 (13.801.400) 1.245.206 - Temettü gelirleri 38 (830.528) (5.268.048) - Ana ortaklık dıı paylar 24 80.718.958 61.394.525 - Vergi tahakkuku 41 (27.121.573) 60.944.715 letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 724.212.403 521.125.165 - Ticari alacaklar 7 (108.961.977) (14.978.836) - Stoklar 12 (132.516.146) (88.612.280) - likili irketlerden alacaklar 9 (9.692.988) (1.279.684) - Dier alacaklar ve dönen varlıklar (1.657.761) (41.962.884) - Ticari borçlar 7 31.640.460 59.492.513 - likili irketlere borçlar 9 2.745.767 (634.585) - Alınan avanslar 21 6.034.080 690.837 - Dier borçlar ve gider tahakkukları 17.956.401 1.467.011 Faaliyetlerden elde edilen nakit 529.760.239 435.307.257 - Ödenen vergi 23 (67.083.148) (71.636.635) - Ödenen kıdem tazminatı 23 (20.813.577) (15.268.826) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit 441.863.514 348.401.796 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları 1 Ocak- 1 Ocak- - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki deiim (net) 5 1.109.366 1.539.871 - Finansal varlıklardaki deiim (net) 16 (4.291.371) 46.235.178 - Maddi varlık alımları 19 (657.538.008) (576.012.192) - Maddi olmayan varlık alımları 20 (3.641.678) (1.005.032) - Satılan maddi varlıkların net defter deeri 19 83.287.122 46.925.752 - Satılan maddi olmayan varlıkların net defter deeri 20 29.904 50.239 - Temettü gelirleri 38 830.528 5.268.048 - Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler 12.813.244 (15.987.446) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (567.400.893) (492.985.582) FNANSAL FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alınan yeni krediler 6 683.330.997 604.758.544 - Kredilerin geri ödemesi 6 (379.523.812) (352.717.294) - Ayni sermaye katkısı 19 (57.869.886) - - Ödenen temettü - (30.449.421) - Yabancı para çevrim farkı deiimi (42.509.693) 9.309.407 - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim (net) 24 (10.907.674) (28.712.210) Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit 192.519.932 202.189.026 Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim 4 66.982.553 57.605.240 Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler 4 445.663.780 388.058.540 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler 4 512.646.333 445.663.780 6 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) ve hisselerinin çounluuna veya yönetimine sahip bulunduu konsolidasyon kapsamında 35 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirakten olumaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından, 71 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 21 yıldır ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibariyle irket te %66,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketler: Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluun sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı Ortaklıklar: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD. Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Buzlu cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San.ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OAO Pokrov Glass Plant Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Ferro Döküm Sanayi ve Tic. A.. Döküm üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Lojistik Hizmetleri A.. (*) Lojistik hizmetleri Türkiye Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal Cam Pazarlama A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier (*) Bu irketlere ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 7
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı): Balı ortaklıklar (devamı): Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayi A.. 67,07 66,55 67,07 66,56 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 73,70 100,00 73,62 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 73,70 100,00 73,62 Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 52,72 68,40 52,74 Trakya Yeniehir Cam San. A.. 100,00 71,57 100,00 71,57 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 73,70 - - Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 90,40 99,36 90,11 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 100,00 88,18 100,00 88,03 Denizli Cam San. ve Tic. A.. 51,00 41,80 51,00 40,80 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100,00 93,76 100,00 93,93 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 65,99 100,00 65,83 Paabahçe Investment B.V. 100,00 90,40 100,00 90,11 OOO Posuda 100,00 90,40 100,00 90,11 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,81 78,44 79,81 78,42 JSC Mina 80,64 63,25 80,64 63,23 OOO Ruscam 99,72 40,55 99,74 40,55 OAO Pokrov Glass Plant 99,99 40,00 90,89 36,35 Balsand B.V. 51,00 40,00 51,00 39,99 OOO Ruscam Ufa 100,00 40,00 100,00 39,99 Ferro Döküm Sanayi ve Tic. A.. 100,00 70,90 100,00 71,01 Cam Ürünleri letme San. A.. (*) - - 100,00 90,07 Anadolu Cam Yeniehir San. A.. 100,00 81,65 100,00 81,64 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 40,67 51,85 40,66 Soda Sanayi A.. 84,96 81,77 84,92 75,24 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 81,77 100,00 75,24 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 74,53 98,35 74,44 Cami Madencilik A.. 21,54 17,06 21,54 16,98 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 17,01 99,70 16,93 Cami Elektrik Üretim A.. 100,00 69,65 100,00 69,66 Madencilik San. ve Tic. A.. 100,00 89,94 100,00 90,05 iecam Soda Lukavac D.O.O. 78,34 64,06 - - Cam Pazarlama A.. 99,67 91,82 99,66 92,04 Cami Lojistik Hizmetleri A.. 69,58 28,78 69,58 28,80 Cami Limited 100,00 94,67 100,00 94,65 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,81 100,00 99,81 Cami Sigorta Hizmetleri A.. (*) - - 100,00 84,62 (*) 31 Mart tarihi itibariyle tüm aktif ve pasifleri kül halinde Topluluun balı ortaklıı olan Cam Pazarlama A.. ile birlemitir. Müterek yönetime tabi iletmeler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj 8
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı): Müterek yönetime tabi iletmeler (devamı): Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % OAO FormMat 48,50 19,40 48,50 19,40 Solvay iecam Holding AG 23,75 19,42 21,44 16,13 irket in merkez adresi ve ortaklık yapısı: Kuleleri Kule 3, 4.Levent - Beikta / stanbul merkez adresinde faaliyet gösteren irket in ortaklık yapısı aaıdaki gibidir. Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T. Bankası A.. 66,10 279.962.603 66,10 279.962.603 Efes Holding A.. 4,07 17.241.537 4,07 17.241.537 Dier 29,83 126.295.860 29,83 126.295.860 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalıan personel sayısı: 100,00 423.500.000 100,00 423.500.000 Aylık ücretli 5.392 4.748 Saat ücretli 11.530 9.832 Toplam 16.922 14.580 9
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna likin Esaslar Uygulanan muhasebe standartları: irket ve Türkiye de kayıtlı balı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmu olan balı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli inde ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli ) kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıtır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Teblide Deiiklik Yapılmasına Dair Tebli ( Seri: XI, No: 27 sayılı Tebli ) ile Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, iletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını ( UFRS ) uygulamaları, Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduu açıklanmı ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmı olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmu sayılacaı belirtilmitir. Buna istinaden Topluluk, mali tablolarını SPK'nın izin verdii yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemitir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıtır. tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları = 1,4056 YTL, 1 Euro = 1,8515 YTL dir ( tarihi itibariyle 1 ABD Doları = 1,3418 YTL, 1 Euro = 1,5875 YTL dir). Konsolidasyon esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 deki Topluluk tarafından idare edilen irketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk içi satı ve alılar, Topluluk içi alacaklar ve borçlar ile Topluluk içi itiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıtır. Topluluun dorudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına itirak ettii veya oy hakkına sahip olması nedeniyle ilemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduu balı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen balı ortaklıkları arasında gerçekleen önemli ilemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide balı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü ahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı pay olarak gösterilmektedir. Müterek yönetime tabi iletmeler, Topluluun konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeletirilen müterek yönetime tabi iletmede müterek kontrolün sona erdii tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan ilemlerle aynıdır. Ancak, müterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili ilemlere balanmadan önce, ilgili müterek yönetime tabi itiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluun dorudan ve / veya balı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduu müterek yönetime tabi iletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu ilemler sonucunda oluturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı özsermaye ve ana ortaklık dıı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müterek yönetime tabi iletme ile Topluluk arasındaki ilemlerin mali tablolara alınmasında ilemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müterek yönetime tabi itiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu iletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece dier müteebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. 10
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) Konsolidasyon esasları (devamı): Topluluun finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildii tüzel kiilikler, itirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeletirilirler. Özkaynak yönteminde itirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif deerindeki düüün geçici olmaması durumunda itirak deeri, konsolide mali tablolarda azaltılmı deeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Bir irketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekletiinde ilgili balı ortaklıın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçee uygun deerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçee yakın deerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan itiraklerin, alımın gerçekletii tarihten balayan veya satıın gerçekletii tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda balı ortaklıkların mali tablolarını dier grup içi irketlerinin uyguladıı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karılatırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karılatırmalı olarak sunulmutur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması deitiinde karılatırılabilirlii salamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilikin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda Topluluk, yabancı para çevrim farkları ve geçmi yıllar karları arasında 6.349.707 YTL tutarında sınıflama yapmı ve ayrıca arsa ve araziler ile ilgili olarak önceki dönemlerde fazla hesaplanan toplam 2.957.174 YTL tutarındaki enflasyon düzeltme farkı, ana ortaklık dıı pay etkiside dikkate alınarak düzeltilmitir. Daha önce raporlanan Düzeltme Yeniden düzenlenmi Yabancı para çevrim farkları (4.395.814) (6.349.707) (10.745.521) Geçmi yıllar karları 1.044.223.618 4.148.334 1.048.371.952 Ana ortaklık dıı paylar 674.574.988 (755.801) 673.819.187 Netletirme / Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netletirme hakkı var olduu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düünüldüünde veya varlıın elde edilmesi ile yükümlülüün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekletirilecek olduunda bilançoda net deerleri ile gösterilirler. 11
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) Yeni ve güncelletirilmi standartlarının uygulaması: Topluluk cari dönemde, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını Yorumlama Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanmı yeni ve revize edilmi UFRS ve yorumlarından kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlarını SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihinde yapılan duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlarla çelien hususlar haricinde, uygulamıtır. Ekli mali tabloların onaylanma tarihi itibariyle aaıdaki standartlar ve yorumlar yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir. UMS 1 UFRS 7 UFRS 8 UFRYK 7 UFRYK 8 UFRYK 9 UFRYK 10 UFRYK 11 UFRYK 12 Mali Tabloların Sunumu: irket Sermayesi Konusunda Kamuya Açıklanacak lave Hususlar Finansal Enstrümanlar: Mali Tablo Açıklamaları Faaliyet Kolları UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı Çerçevesinde Düzeltme Yaklaımının Uygulanması UFRS 2 Standardının Kapsamı Saklı Türevlerin Yeniden Deerlendirilmesi Ara Dönem Raporlaması ve Deer Düüklüü UFRS 2 : Elde Tutulan Grup Hisselerine likin lemler Hizmet mtiyaz Sözlemeleri UFRS 7, Finansal Enstrümanlarla ilgili olarak mali tablolarda mevcut standartlardan daha detaylı dipnotlar verilmesini gerektirecektir. Bununla beraber finansal enstrümanların sınıflaması ve deerlemesi ile ilgili herhangi bir düzenleme içermemektedir. Topluluk Yönetimi, UFRS 7 nin getirecei ilave dipnot yükümlülükleri haricinde, sonraki dönemlerde yürürlüe girecek standart ve yorumların gelecek dönemlerde uygulanmasının Topluluk konsolide mali tablolarına önemli etkisi olmayacaını düünmektedir. 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan deerleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aaıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluun mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. 12
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) a. Hasılat (devamı): Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Sözlemenin tamamlanma aaması aaıdaki ekilde belirlenir: Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Tamamlanma aaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satılarında salanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilikin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeletirilir, ve Harcanan süreye balı olan sözlemelerden elde edilen gelir, çalıma saatleri ve dorudan giderler olutukça sözleme ücretleri üzerinden muhasebeletirilir. sim Hakkı sim hakkından elde edilen gelir, ilgili sözlemenin özüne uygun olarak tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir. Zaman esasına göre belirlenen isim hakları, sözleme süresi boyunca dorusal olarak muhasebeletirilir. Üretim, satı ve dier ölçümlerle ilgili isim hakları temel sözleme kapsamında kayda alınır. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. b. Stoklar: Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar: 1 Ocak tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Faydalı ömür 14-50 yıl 8-50 yıl 2-15 yıl 3-15 yıl 1-10 yıl 5-10 yıl Maddi varlıkların satılarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmitir. Varlıkların kayıtlı deeri, tahmini ikame deerinden daha yüksek olduu takdirde, karılık ayrılmak suretiyle ikame deerine indirgenmektedir. 13
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) c. Maddi varlıklar (devamı): Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya gelitirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifletirilir ve yukarıda açıklanmı olan amortisman esaslarına balı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmi itfa paylarının düülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar dorusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir ekilde amortismana tabi tutulmutur. e. Varlıklarda deer düüklüü: Topluluk, ertelenen vergi alacaı ve erefiye dıında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlıa ilikin deer kaybının olduuna dair herhangi bir gösterge olup olmadıını deerlendirir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlıın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eer söz konusu varlıın veya o varlıa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı deeri, kullanım veya satı yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse deer düüklüü meydana gelmitir. Deer düüklüü kayıpları gelir tablosunda muhasebeletirilir. Bir varlıkta oluan deer düüklüü kaybı, o varlıın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıın, deer düüklüünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilikilendirilebilmesi durumunda daha önce deer düüklüü ayrılan tutarı geçmeyecek ekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri: Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan iliki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, dier tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar: Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul deeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere rayiç bedelleri üzerinden gösterilmektedir. lk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Topluluun vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve gücü olan yatırımlar, iskonto edilmi maliyet deerleri üzerinden deer düüklüü dikkate alınarak deerlenirler. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar haricinde kalan yatırımlar alım satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç deerleri ile deerlendirilirler. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçeklememi kar ve zararlar dönem kar zararında muhasebeletirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçeklememi kar ve zararlar ise, satıa ya da sürekli deer düüklüüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeletirilir ve satıta ya da deer düüklüünde daha önce özkaynaklar içinde oluan kümülatif kar / zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada olumu piyasa fiyatı olmayan ve dier deerleme yöntemleri kullanılarak piyasa deeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar ekli konsolide mali tablolarda endekslenmi maliyet deerleri ile gösterilmitir. Gerçee uygun deer, istekli alıcı ve satıcıların bir araya geldii piyasalarda bir aktifin baka bir varlıkla deitirilebilecei veya bir taahhüdün yerine getirilebilecei deerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa deeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıtan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doabilecek borca eittir. Finansal enstrümanların gerçee uygun tahmini deeri Topluluk tarafından piyasalara ilikin bilgiler ve gerekli deerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmitir. Ancak, gerçee uygun deerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Topluluun varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koullarında elde edebilecei deerler olmayabilir. Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi arta balı taahhütler karı tarafın anlamanın artlarını yerine getirememesi durumunda, Topluluk finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır. 14
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Bazı menkul deerlerin maliyet deerine eit olan kayıtlı deerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçee uygun deerlerine eit olduu varsayılmaktadır. Aaıda her mali enstrümanın gerçee uygun tahmini deerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmitir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan deerlenmilerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut deeri, bu varlıkların gerçee uygun tahmini deerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleebilir deerleriyle, UMS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmi net gerçekleebilir deerlerinden olası üpheli alacaklara ilikin karılıkların düülmesi suretiyle gösterilmektedir. üpheli alacaklara ilikin karılıklar, Topluluk Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmi tecrübeler ııında ve mevcut ekonomik koullar göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaıldıı dönemde zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki deiime göre deerlendirilip yeniden Libor ve Euribor daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre deien faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeletirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir ve olutukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Topluluun tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doabilmektedir. Topluluun önemli tutarlarda az sayıda müteri yerine, çok sayıda müteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Topluluk Yönetimi nce geçmi tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak deerlendirilmekte ve uygun oranda üpheli alacak karılıı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilikin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. Fiyat riski Topluluk, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Yeni Türk Lirası karısındaki deerlerinin deiimlerine balı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Topluluun ihracatları ve ithalatları yabancı para cinsinden yapılmaktadır. Kullanılan kredilere ilikin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluan faiz oranlarına paralel olarak deimektedir. Bu nedenle, Topluluk iç ve dı piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski Topluluk genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örnein alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçee uygun deerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. h. letme birlemeleri ve erefiye: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluun net varlıklarının makul deerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif erefiye ve negatif erefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleen satın almalara ilikin ise aktifletirilmi ve dorusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 2004 tarihine kadar pozitif erefiye itfa payı gider, negatif erefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilikilendirilmitir. UFRS 3 letme Birlemeleri çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleen satın almalardan kaynaklanan pozitif erefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif erefiye gözden geçirilerek varsa deer düüklüü ayrılmaktadır. erefiyenin deer düüklüüne urayıp, uramadıının belirlenmesi, erefiyenin tahsis edildii nakit üreten birimlerin kullanım deerinin tahminini gerektirir. Kullanım deerinin hesaplanması, iletmenin nakit üreten birimden kaynaklanması beklenen gelecekteki nakit akımlarının ölçülmesi ile bugünkü deerin hesaplanması için uygun bir iskonto oranını gerektirir. 15
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) h. letme birlemeleri ve erefiye (devamı): Yine aynı tarihten sonra gerçekleen satın almalara ilikin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul deerinde Topluluun payının iktisap maliyetini aması, dier bir ifadeyle negatif erefiye oluması söz konusu ise bu tutar olutuu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. ı. Kur deiiminin etkileri: UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Topluluun yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dıındaki para birimleri) muhasebeletirilen ilemler ilem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize balı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmilerdir. Bu çevrimden ve dövizli ilemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse baına kazanç: Cari döneme ait hisse baına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem baındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman aırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 42). j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Topluluk lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduuna ilikin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilikin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. k. Karılıklar, arta balı yükümlülükler ve arta balı varlıklar: Topluluun geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüünün bulunması, bu yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karılık olarak mali tablolara alınır. arta balı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediinin tespiti amacıyla sürekli olarak deerlendirmeye tabi tutulur. arta balı yükümlülük olarak ileme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu arta balı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadıı durumlar hariç, olasılıktaki deiikliin olduu dönemin mali tablolarında karılık olarak mali tablolara alınır. Topluluk arta balı yükümlülüklerin muhtemel hale geldii ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüü dipnotlarında göstermektedir. Geçmi olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleip gerçeklememesi ile teyit edilecek olan varlık, arta balı varlık olarak deerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda arta balı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. 16
Tarihinde Sona Eren Yıla Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde deiiklik ve hatalar: Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli inde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UFRS ) uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir ekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Topluluun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki ilemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu douracak nitelikte ise muhasebe politikalarında deiiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan deiiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymı gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika deiikliinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika deiikliinin etkileri, deiikliin yapıldıı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldıı koullarda deiiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelimelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki deiikliin etkisi, yalnızca bir döneme ilikinse, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilikinse, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak ekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlı uygulanması, bilgilerin yanlı yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildii dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın nitelii, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karılatırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama ilemleri: Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçee uygun deerleriyle Toplulua ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlıın gerçee uygun deeri arasındaki farkın oluturduu finansal giderler, her muhasebe dönemine düen yükümlülüün sabit faiz oranı ile daıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olutuu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. likili taraflar: Ekteki mali tablolarda Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Topluluk irketleri, bunların yöneticileri ve ilikili oldukları bilinen dier gruplar, ilikili irketler olarak tanımlanmılardır. o. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması: Yönetim muhasebesi açısından Topluluk be faaliyet grubuna ayrılmıtır: Düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat, sigorta ve yatırım irketlerini de kapsayan dier grubudur. Bu ayırımlar, Topluluun bölümlere göre finansal raporlamasında temel oluturur. p. Devlet tevik ve yardımları: Uzun yıllardan beri uygulanmakta olan kurumların amortismana tabi sabit kıymet yatırımları üzerinden hesaplanan yatırım indirimi istisnası 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıtır. Ancak kazanılmı hakların korunması amacıyla Gelir Vergisi Kanunu na eklenen geçici 69 uncu Madde hükmü gereince tarihi itibariyle mevcut olup, yılı kazançlarından indirilemeyip yılına devreden yatırım indirimi istisnası tutarları ile; Gelir Vergisi Kanunu nun mülga 19 uncu Maddesi kapsamında 1 Ocak tarihinden önce balanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımlar ve 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım tevik belgeleri kapsamındaki 1 Ocak tarihinden sonra yapılan yatırımlar nedeniyle, tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplanacak yatırım indirimi istisnası tutarları, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilikin hükümler dahil) çerçevesinde sadece, 2007 ve 2008 yıllarına ait kurum kazançlarından indirebilecektir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmı yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde ise yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın daıtılıp daıtılmadıına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. 17