DÜZCE ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI
Sunum Planı Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanları 2018-2020 Düzce Üniversitesi Bütçe Hazırlık Çalışmaları ve Hazırlanacak Formlar
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun 15, 16, 17, 18 ve 19 uncu maddeleri ile düzenlenmiģtir. Merkezi yönetim bütçesinin hazırlanma süreci, Bakanlar Kurulunun en geç eylül ayının ilk haftasının sonuna kadar toplanarak kalkınma planları, stratejik planlar ve genel ekonomik koģulların gerekleri doğrultusunda makro politikaları, ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri de kapsayacak Ģekilde Kalkınma Bakanlığınca hazırlanan orta vadeli programı kabul etmesiyle baģlar.
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Orta Vadeli Program; 3 yıllık hazırlanır, ülke ekonomisinin uygulanmasında ilke, politika ve öncelikler belirlenir. Kalkınma Bakanlığı tarafından hazırlanır (BKK) ca karara bağlanır. Orta Vadeli Mali Plan; 3 yıllık hazırlanır, üç yıla iliģkin merkezi yönetim bütçesi toplam gelir ve gider tahminleriyle, kamu idarelerinin ödenek teklif tavanları belirlenir. Maliye Bakanlığınca hazırlanır, Yüksek Planlama Kurulu tarafından karara bağlanır. Bütçe Hazırlama Rehberi; Bütçe tekliflerinin hazırlanması ıģık tutan ayrıntılı açıklama dokümanıdır.
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi Bütçe hazırlama rehberinde; A. Genel Ġlkeler B. Analitik Bütçe Sınıflandırması C. Diğer Hususlar
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi A. GENEL ĠLKELER 1- Bütçe teklifleri; çok yıllı bütçeleme anlayıģı çerçevesinde 2018-2020 dönemini kapsayacak Ģekilde hazırlanacaktır. 2- Ödenek teklifleri (01.4 ve 02.4 Geçici Personel ile 03 kalemindeki bütün fiģler) ile gelir tahminlerine iliģkin bütçe fiģlerinde, hizmet maliyeti hesaplanmasına iliģkin ayrıntılı ve somut verilere yer verilecektir. 3- Ġdareler, bütçelerini hizmet öncelikleri ve performans hedeflerini dikkate alarak Orta Vadeli Mali Plan ekinde yer alan ödenek teklif tavanları dahilinde hazırlayacaklardır. (2018 ve 2020 yılları bütçe tekliflerinin hazırlanmasında 2017 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununda bu yıllar için öngörülen tutarlar esas alınacaktır. 2020 yılında ise 2019 yılı için öngörülen tutarlar dikkate alınmak suretiyle bütçe teklifi yapılacaktır.) Bu verilere bir sonraki slaytta gösterilen e- bütçe sayfasından ulaģılacaktır.
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi A. GENEL ĠLKELER 4- Ġdareler, bütçe tekliflerini Analitik Bütçe Sınıflandırmasına iliģkin izleyen bölümlerde yer verilen esas ve usullere uygun olarak hazırlayacaktır. 5- Bütçe tekliflerinin hazırlanmasında her birimin yürütmekte olduğu hizmetler gözden geçirilerek ihtiyaç duyulmayan, öncelik taģımayan veya mükerrerlik arz eden hizmetler için ödenek teklif edilmeyecek, devamına ihtiyaç duyulan hizmetler için önceki yıl verileri de ortaya konularak bu rehberde belirtilen esaslar dahilinde ödenek teklif edilecektir. 6- Mali hizmetler birimleri, bütçe tekliflerinin tavan dahilinde hazırlanmasını sağlamak üzere gerekli koordinasyonu yürüteceklerdir.
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi B. ANALĠTĠK BÜTÇE SINIFLANDIRMASI Analitik Bütçe Sınıflandırması; giderin (kurumsal, fonksiyonel, finansman tipi ve ekonomik sınıflandırma), gelirin ve finansmanın sınıflandırması olmak üzere dört bölümden oluģmaktadır. Kurumsal sınıflandırma, Yönetim yetkisi, bütçe sistemi içinde yer alan idari yapı temel alınmıģtır. Fonksiyonel sınıflandırma, Devlet faaliyetinin türünü göstermek üzere tasarlanmıģtır. Finansman tipi sınıflandırma, harcamanın hangi kaynakla finanse edildiğini gösterir. Ekonomik sınıflandırma, Devlet faaliyetlerinin, milli ekonomi üzerinde etkilerine göre gruplanmasıyla oluģturulmuģtur.
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi B. ANALĠTĠK BÜTÇE SINIFLANDIRMASI KURUMSAL FONKSİYONEL FİN EKONOMİK I II III IV I II III IV I I II III IV 38 57 00 01 09 4 1 00 2 01 1 1 01 Kurumsal sınıflandırma 38: Yükseköğretim Kurumları 57: Düzce Üniversitesi 01: Üst Yönetim, Akademik ve Ġdari Birimler Not: Bu verilere Analitik Bütçe sınıflandırma rehberinde bulunmaktadır..
Bütçe Hazırlık Mevzuatı ve Dokümanlar Bütçe Hazırlama Rehberi C. DĠĞER HUSUSLAR 1- Bütçe teklifleri hazırlanırken Bütçe Hazırlama Rehberi doğrultusunda belirtilen ilke ve standartlar ile kodlama sistemine uyulacaktır. 2- Giderin sınıflandırılmasında kurumsal, fonksiyonel, finansman tipi ve ekonomik kodların en detayını içerecek düzeyde (IV) hazırlanacaktır. 38 57 00 01 09 4 1 00 2 03 2 1 01 Kırtasiye Alımları 3- Ekonomik sınıflandırmanın IV. Düzeyinde hazırlanan bütçe fiģlerinin gerekçelerinde genel ifadeler yerine hesaplamalara dayanan ayrıntılı bilgilere yer verilecektir. 4- Bu zorunluluğa uymadığı tespit edilen bütçe teklifleri, noksanlıkları giderildikten sonra değerlendirmeye alınacaktır.
Bütçe Hazırlık Çalışmaları ve Hazırlanacak Formlar FORMLARA ĠLĠġKĠN GENEL BĠLGĠLER Birimler bütçe hazırlık çalıģmalarında yer alan formları, aģağıda belirtilen bilgi ve açıklamalar doğrultusunda dolduracaklardır. 1- Formlar A4 kağıdı ebadında olacak ve eksiksiz olarak doldurulacaktır. 2- Birimlerin dolduracağı bazı formlarda yer alan bilgilere, merkezi yönetim bütçe kanunu, eki belgeler ve bütçe gerekçesinde yer verileceğinden, formların doldurulması hususunda gereken hassasiyetin gösterilmesi gerekmektedir.
Bütçe Hazırlık Çalışmaları ve Hazırlanacak Formlar Bütçe hazırlık çalıģmaları ilk olarak yıl sonu harcama tahminleri sisteme girilecektir. Yapılacak İşlem : e-bütçe sisteminde Üniversiteler Bütçe Hazırlık Birim Düzeyinde Yıl Sonu Tahminleri
2017 Yıl Sonu Harcama Bilgileri Yıl içerisinde dörtlü düzeyde harcama yapılan ve listede çıkmayan tertipler liste sonuna eklenerek yıl sonu harcama tahminleri girilecektir. 2017 Yıl Sonu Harc.Tah. Kısmına yazılacak tutarların belirlenebilmesi için, haziran itibarı ile yapılan harcamalara bir sonraki sunumda gösterilen Ödenek Durum Masraf Cetvelinden ulaşılabilir.
Ödenek Durum Masraf Cetveli
2017 Yılsonu harcama tahmini hesaplama 01 Personel Gideri 02 Sosyal Güv.Dev.Prim Giderleri Yıl sonu harcama tahmin sütununa yazmanız gereken 01 ve 02 kodlarına ait 4. kırılım (Örn 01.1.1.01 gibi) yıl sonu harcama tutarlarını bulabilmeniz için; -Cetveldeki harcama tutarının (Haziran-2017 ayı itibarı ile) % 7 artırımlı tutarı bulunarak ikinci altı aylık dönemi kapsayan harcama tahmini belirlenir. Ġki dönemin toplamı ile yıl sonu harcama tahmini oluģur. ÖRNEK I. Altı Aylık Harcama : 26.629,75 II. Altı Aylık Harcama Hesaplama : 26.629,75 x %7 II. Altı Aylık Toplam Harcama : 28.493,83 I. Altı Aylık Harcama + II. Altı Aylık Harcama = 2017 Yıl Sonu Harcama Tahmini 26.629,75 + 28.493,83 = 55.123,58 55.123,58 e-bütçede Yıl Sonu Tahmini/Harcama Bilgileri Düzenleme Üniversiteler Detay Harcama Tahmin Bilgileri sayfasındaki 2017 Yılsonu Harc.Tah. sütununa yazılacak. 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 03 koduna ait yıl sonu harcama tutarlarının belirlenmesinde ise; Tertibin karģısındaki KBÖ olarak belirtilen tutar (varsa o tertibe Ģimdiye kadar yapılan ekleme ve aktarmalar ilave edilerek oluģan miktar) yıl sonu harcama tutarı olarak yazılacaktır. (Tertipte bulunan ödeneğin yılsonuna kadar harcanması planlanan tutarlar olmasına dikkat ediniz.) Örnek: 03.5.2.02 Telefon Abonelik Kullanım ücreti tertibinizde 1.000 TL ödenek var. Yılsonuna kadar gelen faturalar toplam harcama tutarı 600 TL olması planlanmaktadır. Yılsonu harcama tahminine 600 TL girilmesi gerekmektedir.
Ödenek Durum Masraf Cetveli
Bütçe Hazırlık Formları (Form-1 Hizmet Gerekçesi ve Hedefleri)
Bütçe Hazırlık Formları (Form-1 Hizmet Gerekçesi ve Hedefleri) Ġdare hakkında genel bilgileri, kuruluģu, geliģimi, fiziksel kaynaklar, insan kaynakları, öğrenci sayısı ve fonksiyonel gerekçeleri ayrıntılı bir Ģekilde yazılacaktır. Hizmet Gerekçesi aģağıdaki maddeler halinde hazırlanması gerekmektedir. 1. ĠDARE HAKKINDA GENEL BĠLGĠLER 1.1. KuruluĢ ve GeliĢim 1.2. Fiziksel Kaynaklar ve Ġnsan Kaynakları 2. FONKSĠYONEL GEREKÇE 2.1. Eğitim Hizmetleri 2.1.1. Akademik Eğitimin Niteliği ve Kalitesine ĠliĢkin Hizmetler 2.1.2. Öğrencilerin Niteliğinin ve GeliĢiminin Desteklenmesi 2.1.3. Eğitim Öğretim Teknikleri ve Altyapısının GeliĢtirilmesi 2.1.4. Akademik Altyapının Güçlendirilmesi 2.1.5. AR-GE Faaliyetlerinin GeliĢtirilmesi Not: Hizmet Gerekçesi ile ilgili örnek bir sonraki slaytta bulunmaktadır.
izmet Gerekçesi ve Hedefleri (Örnek)
Hizmet Gerekçesi ve Hedefleri (Örnek)
Bütçe Hazırlık Formları (Form-10 Birimlerin Hizmetlerini İlişkin Bilgi Formu) Birimlerin Hizmetlerine iliģkin Bilgi Formu Üniversitemiz ile Maliye Bakanlığı Uzmanları arasında bütçe savunması esnasında önemlilik arz ettiğinden biriminiz ile ilgili bu forma doldurulacak bilgilerin eksiksiz tam olması gerekmektedir.
Bütçe Hazırlık Formları (Form-11 Fiziksel Değerler Bilgi Formu) Fiziksel Değerler Bilgi Formu e bütçe sisteminden birim düzeyinde girilmediğinden BaĢkanlığımız internet adresinde duyurular kısmında forma ulaģabilirsiniz. Ġlgili form doldurularak BaĢkanlığımıza biriminiz tarafından teslim edilecek bütçe dosyasına eklenilecektir.
Bütçe Hazırlık Formları (Form-13 Gider Bütçe Fişleri) Gider bütçe fiģleri ekonomik sınıflandırmanın dördüncü düzeyinde doldurulacaktır. Gider bütçe fiģlerinde ödenek teklifi hesaplanırken birim maliyetin tespitine iliģkin bilgi formunda (Form-10) belirtilen bilgiler dikkate alınacaktır. 01 Personel Giderleri ile 02 Sosyal Güv.Dev.Prim. Giderleri fiģleri açıklama kısımları (01.4 ve 02.4 Geçici Personel hariç) boģ bırakılacak. 03 Mal ve Hizmet Alımları Gider fiģleri ayrıntı bir Ģekilde doldurulacaktır. Bütçe fiģlerinin gerekçelerinde, genel ifadeler yerine hesaplamalara dayanan detaylı bilgilere yer verilecektir. Gider bütçe fiģlerinin doldurulmasında kurumsal tavanlar esas alınacaktır. Diğer yandan kurumsal tavanları aģan ihtiyaçlara iliģkin ilave ödenek teklifleri ile bu tekliflere iliģkin hesaplama ve açıklamalar gider bütçe fiģinde yer alan bölümlerde ayrıca gösterilecek ve BaĢkanlığımız internet adresinde duyurular kısmında yer alan Tavan AĢan Bütçe Tablosu formunda belirtilecektir.
Bütçe Hazırlık Formları (Form-13 Gider Bütçe Formu)
Bütçe Hazırlık Formları (Form-13 Gider Bütçe Formu) Örnek Tablo
Bütçe Hazırlık Formları (Form-27 Öğrenci Sayıları Bilgi Formu) 2016-2017 Eğitim Öğretim Bahar Döneminde mezun olan öğrencilerden sonra kalan sayı yazılacaktır.
Sonuç ve Değerlendirme Ģunlardır: 2018 yılı bütçe hazırlama doğrultusunda e bütçe sistemine girilmesi gereken formlar 1. Yıl sonu harcama tahmini 2. Form-1 (Hizmet Gerekçesi ve Hedefleri) 3. Form-10 (Birimlerin Hizmetlerine ĠliĢkin Bilgi Formu) 4. Form-13 (Gider Bütçe FiĢleri) 5. Form-27 (Öğrenci Sayıları Bilgi Formu) BaĢkanlığımıza biriminizce hazırlanacak bütçe dosyasında bulunması gereken formlar aģağıda belirtilmektedir. 1. Tavan AĢan Bütçe Tablosu (BaĢkanlığımız internet adresi duyurular kısmında bulunmaktadır.) 2. Ġstenen Bilgiler Formları (BaĢkanlığımız internet adresi duyurular kısmında bulunmaktadır.) 3. Form-1 4. Form-10 5. Form-11 (BaĢkanlığımız internet adresi duyurular kısmında bulunmaktadır.) 6. Form-13 7. Form-27
DÜZCE ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI