Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 22/2013 17 Aralık, 2013 Muhaceret Dairesi 2010 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu
Bu rapor, 18/ sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 17 Aralık, 2013 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının www.sayistay.gov.ct.tr adresinden ulaşılabilir.
İçindekiler 1. SUNUŞ... 1 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ... 1 3. BULGULAR :... 1 3.1. 2010 Mali Yılı Gelirleri... 1 3.2. Yatırımlar... 1 3.3. 2009 Yılına Ait Olan Tahsilatın 2010 Yılında Yatırılması... 2 3.4. Makbuz Stok Kayıtları... 2 4. SONUÇ VE ÖNERİLER... 2 Rapor 2 sayfa, Ekler 8 sayfadan ibarettir.
1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Muhaceret Dairesi nin 2010 Mali Yılına ait Gelir Hesapları örnekleme usulünde denetlenmiştir. 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ Muhaceret Dairesi nin 2010 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Muhaceret Dairesi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/ Sayılı Sayıştay Yasası nın 23. üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü dolayısıyle Muhaceret Dairesi nin 2010 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK 1). 3. BULGULAR : Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. 3.1. 2010 Mali Yılı Gelirleri 01/80/104 Pasaport Harçları 1,212,413.00 01/80/150 Sair Harçlar 2,542,287.20 Toplam 3,754,700.20 3.2. Yatırımlar 01/80/104 Pasaport Harçları 1,208,470.00 01/80/150 Sair Harçlar 2,533,522.70 02/01/550 Sair Gelir ve Ücretleri 2,118.10 Toplam 3,744,110.80 5 Nisan, 2010 tarihinde yapılan 12,707.50 TL tutarındaki nakit ile 905.- TL tutarındaki üç adet çekten oluşan toplam 13,612.50 TL tahsilatın odacı görevini yürütmekte olan geçici memur Nejdet Çavuşoğlu nun 6 Nisan, 2010 tarihinde Gelir ve Vergi Dairesi ne bağlı Gelirler Veznesine yatırıma gittiği esnada çalındığı belirtilmiştir. Çalınmış olan ancak bozdurulmadığı tespit edilen çeklerin yerine yenileri alınarak 28 Eylül, 2010 tarih ve 36733 nolu kasa ile 01/80/150 Sair Harçlar kalemine 555.- TL, 01/80/104 Pasaport Harçları kalemine de 350.- TL olmak üzere yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2). 1
Bakiye tutar olan 12,707.50 TL içinse Nejdet Çavuşoğlu nun maaşından 28 Eylül, 2010 tarihinden başlamak üzere yirmi dört eşit taksitte kesilmesi için anlaşmaya varılmış olduğu ve aylık taksitler halinde ödenen toplam 2,118,10 TL nin 02/01/550 Sair Gelir ve Ücretleri kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir(ek 3). Yukarıdaki açıklamalar haricinde yapılan tahsilatların bütçe kalemlerine göre Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesine muntazaman yatırıldığı saptanmıştır. 3.3. 2009 Yılına Ait Olan Tahsilatın 2010 Yılında Yatırılması 01/80/104 Pasaport Harçları 104.00 Toplam 104.00 3.4. Makbuz Stok Kayıtları Mali denetimin yanı sıra tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alım Belgesindeki miktarları esas alınarak makbuz kayıt defterlerinden kayıtları incelenmiş ve kullanıma verilmeyen makbuz stokları ile uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. 4. SONUÇ VE ÖNERİLER Muhaceret Dairesi nin 2010 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, tahsilatların bulgularda açıklananlar haricinde tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu, yatırımların zamanında yatırıldığı ve Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu tespit edilmiştir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 6 Aralık, 2013 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle 18/ sayılı Sayıştay Yasası nın 27. nci maddesi gereği 12 Aralık, 2013 tarih ve SAY.0.00-B.3.17.105-13/682 sayılı yazı ekinde Muhaceret Dairesi ne gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı na sunulması istenilmiştir. Muhaceret Dairesi nin rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı na muhatap 13 Aralık, 2013 tarih ve MHD.0.00-2/94-13-6009 sayılı yazısı (EK 4) de sunulmaktadır. Bilgilerinize saygı ile arz ederim. Haluk Şevki Baş Denetçi Yardımcısı 2