: RAPOR: 7 YAPRAK : EKLER: 7 (18 YAPRAK)

Transkript

1 KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURiYETi SAYıŞTAY DENETiM RAPORU: SAYı : 07/ TARiH: 23 Temmuz, 2013 HAZıRLAYAN: Haluk ŞEVKi - BAŞ DENETÇi YARDIMCISI RAPORUN KONUSU: Gazimağusa Kaymakamlığı ile Akdoğan ve Geçitkale Bucağı 2012 Mali Yıh Gelir Hesapları Denetim Raporu : RAPOR: 7 YAPRAK : EKLER: 7 (18 YAPRAK)

2 i. SUNUS: Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Gazimağusa Kaymakamlığı ile Akdoğan ve Geçitkale Bucakları'nın 2012 Mali Yılına ait Gelirleri örnekleme usulünde denetlenmiştir. II. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ: Gazimağusa Kaymakamlığı ile Akdoğan ve Geçitkale Bucakları'nın 2012 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Kaymakamlığın işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 Sayılı Sayıştay Yasası 'nın 23. 'üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü, dolayısıyle Gazimağusa Kaymakamlığı ile Akdoğan ve Geçitkale Bucakları'nın 2012 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK I). III. BULGULAR: Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir Hatalı İşlemler: " Ocak, 2012 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuzla 01160/801 Sair Resim ve Ruhsatlar Kalemi için tahsil edilen TL Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 10 Ocak, 2012 tarih ve nolu kasa ile 02/30/102 Gümrüksüz Eşya Satış Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2) Ağustos, 2012 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuzlarla tahsil edilen TL'nın TL'si 02/10/526 Sondaj Hesabı Kalemi, 60.- TL'si ise 01160/801 Sair Resim ve Ruhsatlar Kalemi için tahsil edilmesi gerekirken tahsilat makbuzlarında ve Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 7 Ağustos, 2012 tarih ve nolu kasa ile 01/60/801 Sair Resim ve Ruhsatlar Kalemine TL, 02/10/526 Sondaj Hesabı Kalemine ise 60.- TL yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 3)..../2

3 Ağustos, 2012 tarihinde (Maliye Formu 184) nolu makbuzla, TL'si 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı Kalemi ve diğer 150.-TL'si de 02/50/103 Vergi Cezaları Kalemi için tahsil edilen TL Gelirler Veznesine Yatınlan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu tümünün 28 Ağustos, 2012 tarih ve nolu kasa ile 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı Kalemine yatınldığı tespit edilmiştir (EK 4) Eylül, 2012 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuzla 01160/801 Sair Resim ve Ruhsatlar Kalemi için tahsil edilen TL Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 6 Eylül, 2012 tarih ve nolu kasa ile 02/ Gümrüksüz Eşya Satış Kalemine yatınldığı tespit edilmiştir (EK 5) Kasım, 2012 tarihlerinde (Maliye Formu 2) nolu makbuzlarla 01180/104 Pasaport Harçları Kalemi için tahsil edilen TL Gelirler Veznesine Yatınlan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 16 Kasım, 2012 tarih ve nolu kasa ile TL olarak yatınldığı tespit edilmiştir (EK 6). Akdoğan Bucağı: Temmuz, 2012 tarihinde (Maliye Formu F.199) nolu makbuz ile 01160/301 Av Ruhsatı Kalemi için tahsil edilen 82.- TL ile 02/10/517 Av Üretme Gelirleri Kalemi için tahsil edilen TL, Gelirler Veznesine Yatınlan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hata neticesinde TL'nin 13 Temmuz, 2012 tarih ve nolu kasa ile 01160/301 Av Ruhsatı Kalemine yatınldığı tespit edilmiştir (EK 7). Geçitkale Bucağı : Ekim, 2012 tarihinde (Maliye Formu 184) nolu makbuzla TL'si 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı Kalemi ve diğer 150.-TL'si de 02/50/103 Vergi Cezaları Kalemi için tahsil edilen TL Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 12 Ekim, 2012 tarih ve nolu kasa ile 01/60/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı Kalemine yatınldığı tespit edilmiştir (EK 8)..../3

4 Gazimağusa Kaymakamlığı'nın 2012 Mali Yılı Gelirleri: Gazimağusa Kaymakamlığı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği gelirlerin dökümü aşağıdadır /201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 30, /301 Av Ruhsatı 232, /801 Sair Resim ve Ruhsatlar 112, /10/517 Av Üretme Gelirleri 253, /50/103 Vergi Cezalar 60, /304 Ticari Taşıtlar Kullanım Vergisi 117, /150 Sair Gelirler (Demek Harcı) 1, /111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 28, Kimlik Kartı Harçları 95, Pasaport Harçları 150, /10/526 Sondaj Hesabı 9, Toplam 1,092, Gazimağusa Kaymakamlığı'na bağlı Akdoğan Bucağı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği gelirlerin dökümü aşağıdadır /201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 2.001, /301 Av Ruhsatı , /517 Av Üretme Gelirleri ,00 02/50/103 Vergi Cezaları 1.520, /111 DoAum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 1.984, /103 Kimlik Kartı Harçları , Pasaport Harçları 8.954,00 Toplam , Gazimağusa Kaymakamlığı'na bağlı Geçitkale Bucağı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği gelirlerin dökümü aşağıdadır Ateşli Silahlar Ruhsatı 2, /60/301 Av Ruhsatı 52, /10/517 Av Üretme Gelirleri 52, / Vergi Cezaları 2, Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar /801 Sair Resim ve Ruhsatlar /103 Kimlik Kartı Harçları 1, /4

5 Pasaport Harçları 2, /526 Sondaj Hesabı 1, Toplam 116, Yatırımlar: Gazimağusa Kaymakamlığı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği yatırımlar. Gelir Kodu Gelir Nevi TutarYTL Ateşli Silahlar Ruhsatı 31, /301 Av Ruhsatı 232, /801 Sair Resim ve Ruhsatlar 109, /10/517 Av Üretme Gelirleri 253, /10/526 Sondaj Hesabı 9, /50/103 Vergi Cezalar 60, Sair Gelirler (Demek Harcı) 1, /11 1 Doğum ve Ölümlerle ilgili Harçlar 28, /304 Ticari Taşıtlar Kullanım Vergisi 117, Kimlik Kartı Harçları 95, /104 Pasaport Harçları 150, /30/102 Gümrüksüz Eşya Satış 2, Toplam 1,092, Mali Yılına Ait Olup 2013 Yılında Yapılan Yatırımlar: 01180/104 Pasaport Harçları 5.00 Toplam Akdoğan Bucağı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği yatırımlar. Ğelir Kodu Gelir Nevi Tutar TL 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 2.001, /301 Av Ruhsatı ,00 02/10/517 Av Üretme Gelirleri ,00 02/50/103 Vergi Cezaları 1.520, /111 Doğum ve Ölümlerle ilgili Harçlar 1.984, Kimlik Kartı Harçları , /104 Pasaport Harçları 8.954,00 Toplam ,50.../5

6 Geçitkale Bucağı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği yatırımlar /201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 2, /301 Av Ruhsatı 52, /517 Av Üretme Gelirleri 52, /50/103 Vergi Cezaları 1, /111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar /801 Sair Resim ve Ruhsatlar /103 Kimlik Kartı Harçları 1, /104 Pasaport Harçları 2, /526 Sondaj Hesabı 1, Toplam 116, Yukarıdaki saptamalar ışığında, kasa defteri kayıtları, denetime sunulan hesaplar ile Gelir ve Vergi Dairesi'ne bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen 2012 yılına ait hesap extreleri ile mutabakat içerisinde olduğu saptanmıştır Ateşli Silahlar Ruhsatı : Değiştirilmiş şekliyle Fasıl 57 Ateşli Silahlar Yasasının 7.1 (B) maddesine göre Kaymakam tarafından verien "Ateşli Silahlar Ruhsatı" olarak anılan yıllık bir ruhsat sahibi olmaksızın, tasarrufunda, denetiminde veya muhafazasında ateşli silah bulunduramaz, taşıyamaz veya kullanamaz. Yine yasanın 7.4 (B) maddesi ise kurallara aykırı olarak tasarrufunda veya denetiminde veya muhafazasında kayıtsız veya tasarruf ruhsatsız ateşli silah bulunduran kişi bir suç işlemiş olur ve mahkumiyeti halinde 3 (üç) yıla kadar hapis veya 5,000.- TL (Beş Bin Türk Lirası)'na kadar para cezasına veya her iki cezaya birden çarptırılabilir demektedir. Aynı Yasanın geçici 1.'nci maddesi Ancak ruhsat süresinin sona ermesine rağmen ruhsatını yenilemeyen ruhsat sahipleri, ödenmesi gereken harç üzerinden % 100 gecikme zammı öderler. Gecikme zammının ödenmesi, işlenen suçu ortadan kaldırmaz.../6

7 -6-31 Aralık, 2012 Tarihi İtibarıyla Gazimağusa Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av Tüfekleri İçin ÇıkarılanTasarrufve Avlanma Ruhsatları Tablosu: Gazimağusa Kaymakamlığı 'nda Kayıtlı Av Tüfeği Sayısı Gazimağusa Kaymakamlığı 'nda 9832 Kayıtlı Av Tüfeklerine Tasarruf Ruhsatı Çıkaranların Sayısı Gazimağusa Kaymakamlığı 'nda 1945 Kayıtlı Av Tüfeklerine Tasarruf Ruhsatı Çıkarmayanların Sayısı Gazimağusa Kaymakamlığı 'nda 5932 Kayıtlı Av Tüfeklerine Avlanma Ruhsatı Çıkaranların Sayısı Yukarıdaki bilgiler değerlendirildiğinde, Gazimağusa Kaymakamlığı' nda kayıtlı av tüfeği sayısı adet olduğu halde 1945 adetine, bir diğer ifade ile % 16,52'sine sahipleri tarafından tasaarruf ruhsatı çıkarılmadığı; 5932 adetine, diğer bir ifade ile % 50,37'sine sahipleri tarafından avlanma ruhsatı çıkarıldığı görülmektedir. 01 Ocak- 31 Aralık 2012 Tarihleri Arasında Gazimağusa Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av Tüfekleri İçin Bölgelerde Çıkarılan Ruhsat Sayısı Tasarruf Ruhsatı Avlanma Ruhsatı Gazimağusa Lefkoşa İskele Gime Güzelyurt Toplam Aralık, 2012 tarihi itibarıyle Gazimağusa Kaymakamlığı 'nda II 777 adet kayıtlı Av tüfeği bulunduğu, bunların 9832 adetine sahipleri tarafından tasarruf ruhsatlarının çıkarıldığı, 1945 adetine ise tasarruf ruhsatlarının çıkarılmadığı tespit edilmiştir (EK 9)../7

8 3.5. Makbuz Stok Kayıtları : -7- Mali denetimin yanı sıra tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alım Belgesindeki miktarlar esas alınarak makbuz kayıt defterlerindeki kayıtlar incelenmiş ve kullanıma verilmeyen makbuz stoklarının kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. ıv. SONUC VE ÖNERİLER: Gazimağıusa Kaymakamlığı ile Akdoğan ve Geçitkale Bucağı 'nın 20 ı2 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu ve Gelir ve Vergi Dairesi'ne bağlı Gelirler Veznesi'nden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu görülmüştür. Gazimağusa Kaymakamlığı 'nın kayıtlarında bulunan i1777 adet av tüfeğinden 1945 adetine diğer bir ifade ile % 16'52' sıne sahipleri tarafından tasarruf ruhsatlarının çıkarılmamış olduğu, bu nedenle çıkarılmayan tasarruf ruhsatları ile ilgili olarak Fasıl 57 Ateşli Silahlar Yasası 'nın ilgili hükümlerine uygun olarak gerekli tedbirlerin alınması gerektiği, ayrıca avlanma ruhsatı çıkaranların % 50,37 oranında olduğu düşünüldüğünde, ruhsatsız avlanmanın mümkün olabileceği bu konuda da tedbir alınması gerektiği düşünülmektedir. Gelir ve Vergi Dairesi'ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının Kaymakamlık personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi'nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin n- Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 15 Nisan, 2013 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 1 Temmuz, 2013 tarih ve SAY.O.OO- B /395 sayılı yazı ekinde Gazimağusa Kaymakamlığı'na gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının velveya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı'na sunulması istenilmiştir. Kaymakamlığın rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap 22 Temmuz, 2013 tarih ve MK-MALİ sayılı yazısı (EK 10)' da sunulmaktadır. Kaymakamlıkların işlevlerini sıhhatli bir şekilde yerine getirebilmeleri için bilgisayar sistemine geçmelerinin uygun olacağı görüşündeyim. Bilgilerinize saygı ile arz ederim. ~e~kj Baş Denetçi Yardımcısı