Nüfus Kayıt Dairesi 2010 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

Transkript

1 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 2/ Nisan, 2014 Nüfus Kayıt Dairesi 2010 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

2 Bu rapor, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 17 Nisan, 2014 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının adresinden ulaşılabilir.

3 İçindekiler 1. SUNUŞ DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ BULGULAR Hatalı İşlemler Mali Yılı Gelirleri Yatırımlar Yılına Ait Olan Tahsilatın 2013 Yılında Yatırılması Makbuz Stok Kayıtları SONUÇ VE ÖNERİLER... 2 Rapor 3 sayfa, Ekler 17 sayfadan ibarettir.

4 1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Nüfus Kayıt Dairesi nin 2010 Mali Yılına ait Gelir Hesapları örnekleme usulünde denetlenmiştir. 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ Nüfus Kayıt Dairesi nin 2010 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Nüfus Kayıt Dairesi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 Sayılı Sayıştay Yasası nın 23. üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü dolayısıyle Nüfus Kayıt Dairesi nin 2010 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK 1). 3. BULGULAR Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir Hatalı İşlemler Mayıs, 2010 tarihinde ( Maliye Formu 65) nolu makbuzlar ile 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar Kalemi için tahsil edilen 91. TL, Gelirler Veznesine Ait Genel Vezne Makbuzunda yapılan hatalı işlem neticesinde 4 Mayıs, 2010 tarih ve nolu kasa ile 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2) Ağustos, 2010 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuz ile 01/80/103 Kimlik Kartı harçları için tahsil edilen 48. TL, Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Form 12) yapılan hatalı işlem neticesinde 18 Ağustos, 2010 tarih ve nolu kasa ile 30. TL olarak yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 3). İlgililer bilgilendirilmiş ve 18. TL 16 Aralık 2013 tarih ve nolu kasa ile yatırılmıştır Ağustos, Ağustos, 2011 tarihleri arasında muhasebe kayıtlarında II. Sınıf Maliye Memuru Aydan Remzioğlu tarafından yapılan tetkik ve incelemede veznede görevli II. Sınıf Katip Halil Güler in zimmetinde olduğu tespit edilen seri nolu (Maliye Formu 2) makbuz defterinin bulunamadığı, Aralık, 2010 tarihlerinde nolu (Maliye Formu 2) makbuzlar ile tahsilatı yapılan TL nın 24 Aralık, 2010 tarih ve nolu kasa ile yatırımının yapıldığı tespit edilmiştir (EK 4). Halil Güler tarafından teslim edilmediği belirtilen 30 Aralık, 2010 tarihli makbuzların, Kimlik Kartı Başvuru Formları üzerinden yapılan tespitte 2, TL olduğu ve konunun polise intikal ettirildiği belirtilmiştir (EK 5). 1

5 Mali Yılı Gelirleri Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 563, /80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 22, Toplam *585, * Kayıp makbuzlar ile tahsil edildiği iddia edilen miktar dahil değildir Yatırımlar Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 563, /80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 22, Toplam 585, Yılına Ait Olan Tahsilatın 2013 Yılında Yatırılması Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları Toplam Makbuz Stok Kayıtları Tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alımları belgesindeki miktarlar esas alınarak incelenmiş ve stokların kayıtlarla uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. 4. SONUÇ VE ÖNERİLER Nüfus Kayıt Dairesi nin 2010 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu, yatırımların zamanında yatırıldığı ve Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu tespit edilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi tarafından tahsil edilen gelirler ile yatırımlarına ilişkin kayıtların tutulduğu kasa defterinin olmadığı tespit edilmiştir. Bu tür kayıtların muhasebe usul ve kurallarına uygun olarak bir kasa defterinde tutulması gerekli görülmektedir. 2

6 Gelir ve Vergi Dairesi/ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının daire personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi'nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 29 Ocak, 2014 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştiriimiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 10 Nisan, 2014 tarih ve SAY.0.00-B S-14/23S sayılı yazı ekinde Nüfus Kayıt Dairesi'ne gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı'na sunulması istenilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi'nin rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap 15 Nisan, 2014 tarih ve NKD /89-14/722 sayılı yazısı (EK G)'da sunulmaktadır. Bilgilerinize saygı ile arz ederim. I/J:;e~ki Baş Denetçi Yardımcısı 3