Komitemiz, yukarıda adı geçen Sayıştay Denetim Raporuna ilişkin Raporu oybirliğiyle Genel Kurulun bilgi ve değerlendirmesine sunar.

Transkript

1 CUMHURİYET MECLİSİ SAYİŞTAY RAPORLARINI GÖRÜŞMEK ÜZERE OLUŞTURULAN GEÇİCİ (ÖZEL) KOMİTENİN "HAYDARPAŞA TİCARET LİSESİ DÖNER SERMAYESİ 2007 YILI GENEL DENETİM (S.R.NO: 119/4/2008)" NA İLİŞKİN RAPORUDUR Komitemiz, 8 Ağustos 2012 tarihinde yapmış olduğu toplantıda, Ek'te sunulan Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermayesi 2007 Yılı Genel Denetim Raporunu Sayıştay Denetçilerinin vermiş olduğu bilgiler ışığında görüşmüş ve çalışmalarını tamamlamıştır. Komitemiz, Sayıştay Başkanlığının 24 Haziran 2008 tarihinde sunduğu Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermayesi 2007 Yılı Genel Denetim Raporundan, Mesleki Teknik Öğretim Okulları Döner Sermaye Tüzüğü uyarınca okulun günlük çalışma saatleri içerisinde hazırlamış olduğu sipariş işlerinden almış olduğu işçilik ücretlerinin yarısını ilgili okulun döner sermayesine, diğer yarısını ise teşvik amacıyla o işte çalışan öğretmen ve öğrencilere verildiği bilgisini edinmiştir. Sözkonusu Raporda ilgili tüzük uyarınca hizmet üretimi için teşvik öngörülürken, işçilik ücretinin olmamasının teşvik dağıtımında sıkıntı yarattığı da vurgulanmaktadır. Yukarıdaki bilgiler ışığında, okullarda üretim yapan döner sermaye ile hizmet veren döner sermaye birimlerine aynı tüzük çerçevesinde teşvik verilmesinin adil olmadığı görüşü Komitemizce benimsenmiş ve ilgili tüzük uyarınca teşvik dağılımındaki bahsekonu adaletsizliğin ortadan kaldırılması amacıyla Mesleki Teknik Öğretim Okulları Döner Sermaye Tüzüğünün 16'ncı maddesinin yeniden düzenlenmesinin Milli Eğitim, Gençlik ve Spor Bakanlığına tavsiye etme kararı alınmıştır. Ayrıca sözkonusu Denetim Raporununda belirtilen ve bilanço ve kar-zarar hesaplarında işlemlerin ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu ve mevzuata aykırı bir işleme rastlanmadığı yönündeki bulgular ve ilgili yıla ait uygunluk bildirimi ve hesapların kaydı konusunda personele hizmet içi eğitim verilmesi ve banka hesaplarının da Milli Eğitim, Gençlik ve Spor Bakanlığından yetki alınması koşulu ile Bakanlıkça uygun görülecek bankalarda açılması gerektiği görüşünü Komitemizce de benimsenmiştir. Komitemiz, yukarıda adı geçen Sayıştay Denetim Raporuna ilişkin Raporu oybirliğiyle Genel Kurulun bilgi ve değerlendirmesine sunar.

2 Dr.Sibel SİBER (Başkan Vekjîî) Afet ÖZCAFER (Üye) Zorlu TORE (Üye) Aı). Teberrüken ULUÇAY (Üye)' 8

3 M EK o / KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURİYETİ SAYIŞTAY SAY.0.00-B / -f Saym Fatma Ekenoğlu, KKTC Meclis Başkanı, Lefkoşa. ; 24 Haziran 2008 S n-tf cumöâ î-tfoki ÂUNPİSTİ! Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü Döner Sermayesinin 2007 mali yılma ilişkin hesaplan ile bilanço ve kar/zarar tabloları görevlendirilen denetçi tarafından denetlenmiş ve ilişikte sunulan rapor hazırlanmıştır. İlişikte sunulan rapor Başkanlığımızca değerlendirilmiş ve raporda açıklanan denetçi bulgu ve saptamaları ile mutabık kalınmıştır. Anılan kurumda 2007 öğretim yılı için denetime sunulan bilgi ve belgelerin tutulan kayıtlarla uyum içinde olduğu denetçi tarafından saptandığı ve raporlandığı cihetle Başkanlığımız Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü Döner Sermaye hesaplan ile kar/zarar ve bilançosuna "uygunluk" vermiştir. Bilgilerine ve gereği hususunda ilgilerine saygı ile arz olunur. EK : AJO 3 Haziran, 2008 tarih ve MA 2/2008 sayılı Rapor.,/h

4 KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURİYETİ SAYIŞTAY SAY.0.00-B / Haziran 2008 Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü, Lefkoşa. Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü Döner Sermayesinin 2007 mali yılına ilişkin hesapları görevlendirilen denetçi tarafından denetlenmiş ve ilişikte sunulan rapor hazırlanmıştır. İlişikte sunulan rapor Başkanlığımızca değerlendirilmiş ve raporda açıklanan denetçi bulgu ve saptamaları ile mutabık kalınmıştır. Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü Döner Sermayesinin 2007 mali yılma ilişkin denetime sunulan bilgi ve belgelerin kayıtlarla uyum içinde olduğu saptandığından, Başkanlığımız anılan döneme ilişkin bilanço ve kar/zarar tablosunun doğruluk ve denkliğine onay vermiştir. Haydarpaşa Ticaret Lisesi Müdürlüğü Döner Sermayesinin 2007 dönemine ilişkin hesapların denetiminde elde edilen bilgiler ışığında; denetçimizce yapılan incelemede üretim yapan döner sermaye ile hizmet veren döner sermaye birimlerine ayni tüzük doğrultusunda "teşvik" dağıtılması / verilmesinin adil bir uygulama olmadığı saptanmıştır. O bakımdan konaklama gibi "hizmet" veren döner sermaye birimlerinin teşvik hesaplamalarında herhangi bir istismara zemin oluşturmaması için Milli Eğitim ve Kültür Bakanlığı, Mesleki Teknik Öğretim Dairesi Kuruluş, Görev ve Çalışma Esasları Yasasımn 13(2) maddesi uyarınca değiştirilmiş şekli ile 7/8/91 tarihli R.G.75 ve A.E.391 ile yayınlanan Mesleki Teknik Öğretim Okulları Döner Sermaye Tüzüğü'nün 16'ıncı maddesinde değişikliğe gidilmesinin gerekli olduğu değerlendirilmiştir.

5 Bilgi edinilmesi ve gereği saygı ile rica olunur. İsmet Akim Sayıştay Başkam EK : 3 Haziran, 2008 tarih ve MA 2/2008 sayılı Rapor. Dağıtım : K.K.T.C. Meclis Başkanlığı K.K.T.C. Başbakanlığı K.K.T.C.Başbakan Yardımcılığı ve Dışişleri Bakanlığı K.K.T.C. Milli Eğitim ve Kültür Bakanlığı 2

6 DENETİM RAPORU: SAYI: (M.A. 2/2008) TARİH : 3 Haziran 2008 HAZIRLAYANLAR: Mustafa Aksoy - Denetçi Yard. RAPORUN KONUSU : Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermayesi 2007 Yılı Genel Denetimi RAPOR 1-2(5 Yaprak)

7 1. SUNUŞ : Sayıştay Başkanlığı'nın 29 Mayıs 2008 tarihinde tevdi etmiş olduğu Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermaye hesaplarının 2007 yılı genel denetimi silme yöntemiyle gerçekleştirilip 3 Haziran 2008 tarihinde tamamlanmıştır. 2. DENETİMDE KULLANILAN KAYNAKLAR : Denetimde kaynak olarak, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası. 69/1989 sayılı Mesleki Teknik Öğretim Dairesi Kuruluş, Görev ve Çalışma Esasları Yasası. Değiştirilmiş şekliyle Mesleki Teknik Öğretim Okulları Döner Sermaye Tüzüğü İlgililerle yüz yüze görüşme yapılıp bilgi ve ilgililerin görüşleri alınarak 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nm 23'üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetim yapılıp tamamlanmıştır. Denetimde elde edüen saptamalar ışığında Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermayesinde 2007 mali yılı bilanço ve kar-zarar tablolarının kayıtlarla uyumlu olması, denk olması ve belgelerle mutabık olması sonucu uygunluk verilebileceği kanaatine varılmıştır. 3. BULGULAR: Yapılan denetimde mevzuata aykırılık saptanmamış, ancak denetim sırasında hesaplarla ilgili tespit edilen bazı hususlar aşağıda sıralanmıştır Hesap Detayları: Haydarpaşa Ticaret Lisesi döner sermayesinde 2007 mali yılma ait YTL gelire karşılık 11, YTL de gider yapılarak 2, YİL dönem karı elde edilmiştir(ek:l). Gelirlerin dağılımına bakıldığında. Oda Kıra Gelirleri 11, YTL, Yemek Uygulama Geliri 2, YTL ve Banka Faiz Geliri de YTL'dir. Diğer taraftan Giderlerin dağılımında ise; Yemeklik Alım Gideri 3, YTL, Bina Tamir- Bakım Giderleri 2, YİL Demirbaş Alımı ve Tamir Bakım Gideri YTL, Temizlik Giden YTL Kırtasiye Giderleri YTL, İzaz İkram Gideri , Ulaşım Giden

8 YTL Diğer Giderler 2, YTL ve Banka Faiz Giderleri de YTL'dir Bilançosu incelendiğinde, Aktif ve Pasif Toplamları 10, YTL olup, Aktif dağılımında; Bankada 4, YTL, Kasada YTL, Demirbaşlar 5, YTL ve Devreden KDV ise mevcudu olduğu tespit edilmiştir. Diğer taraftan Pasif dağılımında: Sermaye 7, YİL ve Dönem Karı da 2, YTL'dir.(Ek:l) Teşvik Dağıtımı: Adı geçen döner sermayenin teşvik primi dağıtımına ilişkin yasal düzenlemesinde, değiştirilmiş şekliyle Mesleki Tekmk Öğretim Okull.m Döner Sermaye Tüzüğü'nün 16'mcı maddesinin (1). Fıkrasında "Okulun gunluk çalışma saatleri içerisinde yapılan sipariş işlerinden alınacak işçilik ücretlerinin yarısı ilgili okulun döner sermaye hesabına, yarısı teşvik amacıyla sadece o işte çalışan öğrenci ve öğretmenlere ödenir» hükmü yer almaktadır. Söz konusu teşvik dağıtımı 2007 Mali yılında. yapılmamakla birlikte hizmet üretimde bulunulması ve işçilik ücretinin olmaması nedeniyle teşvik dağıtımında sıkıntı yaratmaktadır. 4. SONUÇ VE ÖNERİLER : Milli Eğitim ve Kültür Bakanlığı, Mesleki Teknik Öğretim Okulları Döner Sermaye Tüzüğü'nün 16'mcı maddesinde değişikliğe gitmesiyle turizm gibi hizmet üretiminde bulunan döner sermaye uygulamalarında teşvik hesaplamalarında^ ihtiyaca uygun yasal düzenlemeyi gerçekleştirmelidir. Denetimde elde edilen saptamalar ışığında Haydarpaşa Ticaret Lisesi Döner Sermayesinde 2007 mali yılı bilanço ve kar-zarar hesaplarında işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların mutabık olduğu dolayısıyla hesaplara uygunluk verilebilecektir. Bilgilerinize Saygılarımla arz ederim. Mustafa Aksoy Denetçi Yardımcısı MA/ 2

9 HAYDARPAŞA TİCARET LİSESİ MÜDÜRLÜĞÜ Tel: Fax: Sayı: H.T.L /694 Lefkoşa : Konu: Gelir - Gider tablosu hak. Sayıştay Başkanlığına, LEFKOŞA. Turizm Koleji'nin 2007 yılı Döner Sermaye hesapları Gelir- Gider tabloları düzeltilmiş olarak ekte sunulmaktadır. Saygılarımla bilgilerinize arzederim. AÖ/ÇY

10 PTv) \ HAYDARPAŞA TİCARET LİSESİ2007 YILI TURİZM KOLEJİ DÖNER SERMAYESİ KAR/ZARAR TABLOSU ( ) GELİRLER ,76-YTL Oda Kira Gelirleri ,36- Yemek Uygulama Gel Banka Faiz Geliri 84,01- GİDERLER ,30-YTL Yemeklik Alım Giderleri 3.771,53- Bina Tamir-Bakım Giderleri Demirbaş Alımı ve Tamir Bakım Gid 965,49- Temizlik Giderleri 398,75- Kırtasiye Giderleri 417,49- İzaz/İkram Giderleri 785,48- Ulaşım Giderleri Diğer Giderler 2.368,27- (-Çahşan Haklan 1.486,80-) (-Çiçek/Gazete İlam /Ecza Gid...881,47-) Banka Faiz Giderleri 84,55- DÖNEM KÂRI ,-YTL.

11 t- n % f HAYDARPAŞA TİCARET LİSESİ TURİZM KOLEJİ DÖNER SERMAYE BİLANÇOSU ( ) AKTtF TOPLAMI ,18-YTL Bankalar 4.124,85- Kasa. 171,74- Demirbaşlar Devreden KDV PAStff TOPLAMI ,18-YTL Sermaye 7.803,42- DönemKân 2.241,76-