Jeoloji ve Maden Dairesi 2009 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

Transkript

1 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 18/ Kasım, 2013 Jeoloji ve Maden Dairesi 2009 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

2 Bu rapor, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 25 Kasım, 2013 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının adresinden ulaşılabilir.

3 İçindekiler 1. SUNUŞ DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ BULGULAR Hatalı İşlemler Mali Yılı Gelirleri Yatırımlar Yılına Ait Olan Tahsilatın 2013 Yılında Yatırılması Makbuz Stok Kayıtları SONUÇ VE ÖNERİLER... 2 Rapor 3 sayfa, Ekler 7 sayfadan ibarettir.

4 1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Jeoloji ve Maden Dairesi nin 2009 Mali Yılına ait Gelir Hesapları örnekleme usulünde denetlenmiştir. 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ Jeoloji ve Maden Dairesi nin 2009 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Jeoloji ve Maden Dairesi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 Sayılı Sayıştay Yasası nın 23. üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü dolayısıyle Jeoloji ve Maden Dairesi nin 2009 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK I). 3. BULGULAR Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir Hatalı İşlemler Ağustos, 2009 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuz ile 70/08/008 Katma Değer Vergileri Kalemi için tahsil edilen TL, Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem neticesinde 1 Eylül, 2009 tarih ve nolu kasa ile 6.- TL eksik yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2) Gelirler tablosundan da görüleceği üzere 02/50/103 Vergi Cezaları kalemi için tahsil edilen 40, TL nin, 01/60/801 Sair Resim ve Ruhsatlar kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir Mali Yılı Gelirleri Gelir Kodu ve Nevi Lefkoşa Güzelyurt Toplam 01/60/801 (Sair Resim ve Ruhsatlar) 406, , , /10/526 (Sondaj Hesabı) 21, , , /08/008 (KDV Gelirleri) 1, , , /50/103 (Vergi Cezaları) 40, , Toplam 470, , ,

5 3.3. Yatırımlar Gelir Kodu ve Nevi Lefkoşa Güzelyurt Toplam 01/60/801 (Sair Resim ve Ruhsatlar) 446, , , /10/526 (Sondaj Hesabı) 21, , , /08/008 (KDV Gelirleri) 1, , , /10/690 (Diğer Hizmet Gelirleri) Toplam 470, , , Yılına Ait Olan Tahsilatın 2013 Yılında Yatırılması Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 70/08/008 Katma Değer Vergisi 6.00 Toplam 6.00 Yapılan tahsilatların 02/50/103 Vergi Cezaları kalemi hariç bütçe kalemlerine göre Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesine muntazaman yatırıldığı saptanmıştır Makbuz Stok Kayıtları Mali denetimin yanı sıra tahsilat makbuzları, Malzeme ve Mal Alımları formasındaki miktarları esas alınarak makbuz kayıt defterlerinden kayıtları incelenmiş ve kullanıma verilmeyen makbuz stokları ile uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. 4. SONUÇ VE ÖNERİLER Jeoloji ve Maden Dairesi nin 2009 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu, yatırımların zamanında yatırıldığı ve Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu tespit edilmiştir. Gelir ve Vergi Dairesi ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının daire personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. 2

6 Raporda belirtilen hususlara ilişkin 12 Eylül, 2013 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 30 Ekim, 2013 tarih ve SAY.0.00-B S-13/S96 sayılı yazı ekinde Jeoloji ve Maden Dairesi'ne gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı'na sunulması istenilmiştir. Jeoloji ve Maden Dairesi'nin rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap 20 Kasım, 2013 tarih ve JMD.O.OO 39/ sayılı yazısı (EI< 3)' de sunulmaktadır. Bilgilerinize saygı ile arz ederim. r0' Haluk Şevki Baş Denetçi Yardımcısı 3