Nüfus Kayıt Dairesi 2011 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

Transkript

1 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 3/ Nisan, 2014 Nüfus Kayıt Dairesi 2011 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

2 Bu rapor, 18/ sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 17 Nisan, 2014 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının adresinden ulaşılabilir.

3 İçindekiler 1. SUNUŞ DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ BULGULAR Hatalı İşlemler Mali Yılı Gelirleri Yatırımlar Makbuz Stok Kayıtları SONUÇ VE ÖNERİLER... 2 Rapor 2 sayfa, Ekler 11 sayfadan ibarettir.

4 1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Nüfus Kayıt Dairesi nin 2011 Mali Yılına ait Gelir Hesapları örnekleme usulünde denetlenmiştir. 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ Nüfus Kayıt Dairesi nin 2011 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Nüfus Kayıt Dairesi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/ Sayılı Sayıştay Yasası nın 23. üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü dolayısıyle Nüfus Kayıt Dairesi nin 2011 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK 1). 3. BULGULAR Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir Hatalı İşlemler Eylül, 2011 tarihinde ( Maliye Formu 65) nolu makbuzlar ile 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar Kalemi için tahsil edilen 127. TL, Gelirler Veznesine Ait Genel Vezne Makbuzunda yapılan hatalı işlem neticesinde 8 Eylül, 2011 tarih ve nolu kasa ile 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2) Aralık, 2011 tarihinde (Maliye Formu 2) nolu makbuzlar ile 01/80/103 Kimlik Kartı harçları için tahsil edilen 1, TL, Gelir ve Vergi Dairesi ne bağlı Gelirler Veznesince yapılan hatalı işlem neticesinde 12 Aralık, 2011 tarih ve nolu kasa ile 01/80/102 Mahkeme Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 3) Mali Yılı Gelirleri Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 563, /80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 24, Toplam 588,

5 3.3. Yatırımlar Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 562, /80/111 Doğum ve Ölümlerle ilgili Harçlar 24, /80/102 Mahkeme Harçları 1, Toplam 588, Makbuz Stok Kayıtları Tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alımları belgesindeki miktarlar esas alınarak incelenmiş ve stokların kayıtlarla uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. 4. SONUÇVE ÖNERilER Nüfus Kayıt Dairesi'nin 2011 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu, tahsilatların zamanında yatırıldığı ve Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu tespit edilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi tarafından tahsil edilen gelirler ile yatırımlarına ilişkin kayıtların tutulduğu kasa defterinin olmadığı tespit edilmiştir. Bu tür kayıtların muhasebe usul ve kurallarına uygun olarak bir kasa defterinde tutulması gerekli görülmektedir. Gelir ve Vergi Dairesi'ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının muhasebe ve/veya görevlendirilecek daire personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi'nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 29 Ocak, 2014 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştiriimiş şekliyle 18/ sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 10 Nisan, 2014 tarih ve SAY.0.00-B s-14/23s sayılı yazı ekinde Nüfus Kayıt Dairesi'ne gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı'na sunulması istenilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi'nin rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap 15 Nisan, 2014 tarih ve NKD /89-14/722 sayılı yazısı {EK 4)'de sunulmaktadır. Bilgileriniz.esaygı ile arz ederim. 1:t;jki' Baş Denetçi Yardımcısı 2