UYUM GIDA VE ĠHTĠYAÇ MADDELERĠ SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġġrketġ

Transkript

1 UYUM GIDA VE ĠHTĠYAÇ MADDELERĠ SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 31 MART 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠ ĠLE ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLAR VE ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 NAKĠT AKIM TABLOLARI FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 6 NOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ NOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ NOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR NOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 12 - FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 13 - STOKLAR NOT 14 - CANLI VARLIKLAR NOT 15 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR NOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 17 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 19 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 20 - ġerefġye NOT 21 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 22 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 - TAAHHÜTLER NOT 24 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 25 - EMEKLĠLĠK PLANLARI NOT 26 - DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 27 - ÖZKAYNAKLAR NOT 28 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 29 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ NOT 30 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 31 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/(GĠDERLER) NOT 32 - FĠNANSAL GELĠRLER NOT 33 - FĠNANSAL GĠDERLER NOT 34 - SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER NOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 36 - HĠSSE BAġINA KAR (ZARAR) NOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 39 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) NOT 40 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 41 - FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 62

3 31 MART 2011 ve 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠ ĠLE BĠLANÇOLAR Takip eden dipnotlar, mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

4 31 MART 2011 ve 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠ ĠLE BĠLANÇOLAR Takip eden dipnotlar, mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

5 1 OCAK 31 MART 2011 ve 2010 HESAP DÖNEMLERĠNE ĠLĠġKĠN GELĠR TABLOLARI Takip eden dipnotlar, mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3

6 1 OCAK 31 MART 2011 ve 2010 HESAP DÖNEMLERĠNE ĠLĠġKĠN ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI Sermaye Taahhütleri (-) Sermaye Düzeltmesi Farkları Hiss0e Senedi Ġhraç Primleri Maddi Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonu Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Olağanüstü Toplam (Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) Sermaye Yedekler Özkaynaklar 1 Ocak 2011 Ġtibariyle bakiyeler ( ) Ġlaveler ( ) - ( ) Transferler Yılına ĠliĢkin Temettüler Yabancı Para Çevrim Farkları Maddi Duran Varlıkların Net Makul Değer ArtıĢı (ErtelenmiĢ Vergi Sonrası) Net Dönem Karı ( ) ( ) 31 Mart 2011 Ġtibariyle Bakiyeler ( ) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Ġhraç Primleri Maddi Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonu Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Olağanüstü Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Zararı Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2010 Ġtibariyle bakiyeler ( ) (58.322) Ġlaveler Transferler ( ) ( ) ( ) 2009 Yılına ĠliĢkin Temettüler Yabancı Para Çevrim Farkları Maddi Duran Varlıkların Net Makul Değer ArtıĢı (ErtelenmiĢ Vergi Sonrası) Net Dönem Karı (71.434) (71.434) 31 Mart 2010 Ġtibariyle Bakiyeler ( ) (71.434) Takip eden dipnotlar, mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 4

7 1 OCAK 31 MART 2011 ve 2010 HESAP DÖNEMLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIM TABLOLARI 5 (Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Aralık Not ĠĢletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akımları ĠĢletme Faaliyetleri: Vergi Öncesi Kar / (Zarar) ( ) ( ) Amortisman Gideri Ġtfa Payları Kıdem Tazminatı KarĢılığı 24 ( ) Alıcılar-Alacak Senetleri Reeskont Tutarı Satıcılar-Borç Senetleri Reeskont Tutarı 10 (32.569) ( ) Gider Tahakkukları Gelir Tahakkukları 26 ( ) ( ) ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı Borç KarĢılıkları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Yeniden Değerleme (ArtıĢları) / AzalıĢları Menkul KıymetDeğer Kazancı/ Zararı 7 ( ) Diğer Düzeltme Kayıtları - ( ) Faaliyetlere Yönelik Varlık ve Yükümlülüklerdeki DeğiĢimler Öncesi Net Nakit Akımı ( ) Faaliyetlere Yönelik Varlık ve Yükümlülüklerdeki DeğiĢimler - Net: Ticari Alacaklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) ( ) Stoklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 13 ( ) ( ) Diğer Alacaklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 11 ( ) ( ) Diğer Dönen Varlıklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 26 ( ) ( ) Diğer Duran Varlıklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 26 ( ) Ticari Borçlardaki ArtıĢ / (AzalıĢ) Diğer Borçlardaki ArtıĢ / (AzalıĢ) ( ) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki ArtıĢ / (AzalıĢ) 26 (3.252) ( ) Esas (Faaliyetlerde Kullanılan)/ Faaliyetlerden Sağlanan Net Nakit: ( ) ( ) Yatırım Faaliyetleri: Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları ( ) ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık ÇıkıĢları ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerdeki ArtıĢ ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerdeki ÇıkıĢ Finansal Yatırımlardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 7 - ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit ( ) ( ) Finansman Faaliyetleri: Kısa Vadeli Mali Borçlardaki ArtıĢ / (AzalıĢ) Uzun Vadeli Mali Borçlardaki ArtıĢ / (AzalıĢ) Sermaye Artırımından Sağlanan Net Nakit Hisse Senedi Ġhracından Sağlanan Net Nakit Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan/ (Faaliyetlerinde Kullanılan) Net Nakit Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) ( ) Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem BaĢı Bakiyesi Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem Sonu Bakiyesi Takip eden dipnotlar, mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

8 NOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Uyum Gıda ve Ġhtiyaç Maddeleri Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (bundan sonra ġirket olarak anılacaktır), 5 Mayıs 1998 tarihinde kurulmuģ ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca Ġstanbul, Türkiye de tescil edilmiģtir. ġirket in ana faaliyet konusu, ülkemizde üretilen veya yurtdıģından ithal edilen her çeģit dayanıklı ve dayanıksız gıda ve ihtiyaç maddelerinin ticareti, toptan veya perakende yurtiçi veya yurtdıģı satıģı, dağıtımı ve pazarlamasıdır. Ayrıca ana faaliyet konusu ile ilgili ona yardımcı veya kolaylaģtırıcı gayrimenkul alımı, satımı, kiralanması ve kiraya verilmesi ġirket in diğer faliyet konusudur. ġirket in 31 Mart 2011 itibariyle, 1 merkez, 1 depo, 9 imalat yeri,1 pastane ve 37 marketi bulunmaktadır. 31 Mart 2011 tarihi itibariyle ġirket in istihdam ettiği personel sayısı kiģidir. ġirket in merkezi aģağıdaki adreste bulunmaktadır. Adnan Kahveci Mahallesi Yavuz Sultan Selim Bulvarı No:17 Kat:4 Beykent / Beylikdüzü /ĠSTANBUL ġirket in hisse senetleri 22 Kasım 2010 tarihinden itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası ( ĠMKB ) nda iģlem görmeye baģlamıģtır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 29 Nisan 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul ve bazı düzenleyici organların yasal finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiģtirme yetkileri vardır. NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket, muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar ġirket'in tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıģ yasal kayıtlarına dayandırılmıģ ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiģ olup Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'nun Seri: XI, No: 29, "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği"ne göre ġirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değiģikliklerine tabi tutularak hazırlanmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ("UMS/UFRS")'na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS'nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlananlardan farklı olanları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından ilan edilinceye 6

9 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) kadar UMS/UFRS'ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas alınacaktır. Finansal tablolar SPK'nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS'nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK'nun 2009/16, 2009/18, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyurulmuģ Ģekli ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK'nun Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38). ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimi: 31 Mart 2011 itibariyle ġirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi TL olarak sunulmuģtur. Muhasebe politikalarındaki değiģiklikler 31 Mart 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dıģında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Söz konusu standartlar ve yorumların ġirket in performansına ve finansal durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiģtir. Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değiģiklikler ġirket, 1 Ocak 2010 tarihinde baģlayan hesap döneminde, aģağıdaki yeni ve düzeltilmiģ UFRS ve UFRYK yorumlarını uygulamıģtır. UFRYK 17 Gayri nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme (DeğiĢiklik) Uygun korumalı araçlar, UFRS de ĠyileĢtirmeler, Mayıs 2008 UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler (DeğiĢiklik) ġirket tarafından nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemeler, Yeniden düzenlenmiģ UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik), Yayımlanan tüm değiģiklikler, UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardının satıģ iģleminden sonra iģletme kontrol gücü olmayan hisse senetlerini elinde tutmaya devam ettiği durumlarda bağlı ortaklığın ve bu ortaklığa ait tüm varlık ve borçların satıģ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmasına iliģkin hükümlerine açıklık getiren değiģiklik hariç 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemi için geçerlidir. UFRS de ĠyileĢtirmeler, Nisan 2009 Söz konusu standart ve yorumların ġirket in konsolide finansal tablolarına ya da faaliyetlerine bir etkisi bulunmamaktadır. 7

10 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Nisan 2009 da yayınlanan UFRS iyileģtirmeleri kapsamında üzerinde değiģiklik yapılan ve ġirket in muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmuģ ya da olmamıģ standartlar aģağıdaki gibidir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 7 Nakit AkıĢ Tablosu UMS 17 Kiralamalar UMS 18 Gelir UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme - Finansal riskten korunan kalem olarak kabul edilen kalemler UFRYK 9 Gömülü Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi UFRYK 16 YurtdıĢındaki ĠĢletme ile ilgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Yorum, 1 Temmuz 2010 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu yorum, iģletme ile kredi verenler arasında finansal borcun Ģartları hakkında bir yenileme görüģmesi olduğu ve kredi verenin iģletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleģtirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal tablolardan çıkarılan finansal borç ve çıkarılan sermaye araçları, bir finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak iģleme tabi tutulur. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRYK 14 Asgari Fonlama KoĢulları (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik, 1 Ocak 2011 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değiģikliğin amacı, iģletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. Erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulanması geriye dönük olarak yapılmalıdır. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Varlıklar, Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerine olan etkilerini değerlendirmektedir. 8

11 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik, 1 ġubat 2010 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değiģiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev aracı olarak muhasebeleģtirilen belirli döviz tutarlar karģılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. DeğiĢiklik, belirli koģulların sağlanması durumunda iģlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynağa dayalı finansal varlık olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanmalıdır. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları (Yeniden Düzenleme) Yeniden düzenleme, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu yeniden düzenleme, devletin ya da iģletmenin iliģkide olduğu devlet kontrolündeki kamu kuruluģlarının tek bir müģteri olarak nitelendirilip nitelendirmeyeceği hususunda iģletmelerin yapması gereken değerlendirmeye iliģkindir. ġirket, bu değerlendirmeyi yaparken söz konusu kuruluģlar arasındaki ekonomik bütünleģmenin kapsamını göz önünde bulundurmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir ve erken uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleģtirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıģtır. DeğiĢiklikler için çeģitli yürürlük tarihleri belirlenmiģ olup erken yürürlük tarihi 1 Temmuz 2010 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, 1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, 1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRYK 13 MüĢteri Sadakat Programları: 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dıģı iģlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine iliģkin açıklamalar (DeğiĢiklik), 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 9

12 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) DeğiĢikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer iģlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek Ģekilde daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değiģiklik, orantısız finansal varlık transferi iģlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. ġirket, yorumun finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan ġirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak sunulmuģtur. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara iliģkin olarak açıklama yapılır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır NetleĢtirme/ Mahsup Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaģtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu iģlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düģüklüğü düģüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. ġirket in normal iģ akıģı içinde gerçekleģtirdiği iģlemler sonucunda, hasılat baģlıklı kısımda tanımlanan gelirler dıģında elde ettiği gelirler, iģlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. 10

13 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleģebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aģağıdadır: a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaģ artıģları ve çalıģan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 24). b) ġüpheli alacak karģılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koģullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karģılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır (Dipnot 10) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: Hasılat SatıĢ gelirleri, teslimatın gerçekleģmesi, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket e akmasının kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iade, indirim ve komisyonların düģülmesi suretiyle gösterilmiģtir (Dipnot 28). Perakende satıģlar genellikle nakit ya da kredi kartı karģılığında yapılır. Kaydedilen gelir, kredi kartı iģlem ücretlerini de kapsayan brüt tutardır. Diğer gelirler, ġirket in elde etmiģ olduğu kira gelirleriyle satıcı ve taģeronlara sağladığı hizmetlerden oluģmaktadır. Satıcıların ve taģeronların söz konusu servislerden faydalandıkları dönem için tahakkuk esasına gore satıģ olarak muhasebeleģtirilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan alınan indirimler ve reklam iģtirak gelirleri satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilerek satılan malın maliyetinden indirilir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. Bir alacak için değer düģüklüğü karģılığı ayrıldığında, ġirket, ilgili alacağın taģınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki nakit akıģına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleģtirilir: ġirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, ġirket in mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ĠĢlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi. 11

14 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Stok Stoklar, maliyetin veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. ġirket in depolarında ve mağazalarında bulunan stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmak veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller makul değer yöntemine göre muhasebeleģtirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün inģa edilmesi durumundaki maliyeti, inģaatın veya geliģtirmenin tamamlandığı tarihteki maliyetidir. Bu tarihe kadar iģletme, TMS 16 hükümlerini uygular. ĠnĢaatın veya geliģtirmenin tamamlandığı tarih itibari ile ilgili gayrimenkul, yatırım amaçlı gayrimenkul haline dönüģür ve TMS 40 da yer alan hükümler uygulanır. Gerçeğe uygun değer esasından izlenecek olan ġirket tarafından inģa edilen veya geliģtirilen yatırım amaçlı gayrimenkulün inģa veya geliģtirilmesi iģlemi tamamladığında; gayrimenkulün, tamamlanma tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile daha önce gösterildiği defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak muhasebeleģtirir. Makul değer yöntemine göre muhasebeleģtirilen yatırım amaçlı gayrimenkuller düzenli olarak değerlemeye tabi tutulur ve üzerinden amortisman ayrılmaz. Söz konusu değerleme sonucu oluģan artıģlar kapsamlı gelir tablosunda gösterilirken, azalıģlar öncelikle ilgili gayrimenkul için önceki dönemlerde oluģmuģ yeniden değerleme fonunun bulunması durumunda, söz yeniden değerleme fonu hesabından mahsup edilir, tamamının mahsup edilememesi veya fonun bulunmaması durumunda ise kar veya zarar olarak muhasebeleģtirilir. (Dipnot 17) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nın 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiģ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara iliģkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değiģiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satıģ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düģüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karģılaģtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 12

15 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Bakım ve onarım giderleri oluģtukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. BaĢlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. ġirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiģtirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir Ģeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taģınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi, aktifleģtirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 18). Arsa ve binalar, yeniden değerleme tarihi olan 31 Mart 2011 tarihinde, yeniden değerlenmiģ tutarlarıyla ifade edilmiģtir. Yeniden değerlenmiģ tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değer olarak belirlenmiģtir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek Ģekilde düzenli aralıklarla yapılır. Arsa ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artıģ, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluģan değer artıģı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düģüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düģüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arsa ve binaların yeniden değerlemesinden oluģan defter değerindeki azalıģ, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine iliģkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aģması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiģ amortismanlar, o tarihteki arsa ve binaların brüt defter değerleri ile netleģtirilmekte, sonrasında, net tutar yeniden değerlenmiģ tutara getirilmektedir. Yeniden değerlenen arsa ve binalar satıldığında yeniden değerleme fonunda kalan bakiye geçmiģ yıllar karlarına transfer edilir. Maddi duran varlıkların yaklaģık ekonomik ömürleri aģağıdaki gibidir: Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri Binalar Özel Maliyetler Makine ve Ekipmanlar Motorlu TaĢıtlar DemirbaĢlar Ekonomik Ömür 15 Yıl 50 Yıl 5 Yıl 4-15 Yıl 4-5 Yıl 3-10 Yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiģ hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nın 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiģ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ itfa payları ve mevcut ise kalıcı değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler (Dipnot 19). 13

16 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ġirket, ertelenmiģ vergi varlıkları (Dipnot 35) ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dıģında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satıģ için katlanılacak giderler düģüldükten sonraki net satıģ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düģüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düģüldükten sonraki satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluģtuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot 33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 8 ). Kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliģki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satıģa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak finansal tablolara alınmaktadır Finansal araçlar Finansal Varlıklar Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. 14

17 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Etkin Faiz Yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve Alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iģlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değer düģüklüğü düģülerek gösterilir. Finansal Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düģüklüğüne uğradıklarına iliģkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğü zararı oluģur. Ġtfa edilmiģ değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden 15

18 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düģüklüğü sonrasında meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riski taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal Yükümlülükler Finansal yükümlülükler baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden taģınır. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir 16

19 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır Kur DeğiĢiminin Etkileri Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler, iģlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL ye çevrilmiģtir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL na çevrilmiģtir. Bu iģlemler sonucunda oluģan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıģtır KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Herhangi bir karģılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; ġirket in geçmiģ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karģılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluģan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. Ġskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibariyle paranın zaman etkisinin önemli olduğu karģılıkların tahmin edilen gerçekleģme tarihine yakınlaģılması sonucunda, karģılıklarda artıģ oluģurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek dönemlerde oluģması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karģılık ayrılmamaktadır ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu nda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıģanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiģ tutarı üzerinden hesaplanmıģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 24) Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, ġirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını 17

20 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, ġirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiģ karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar finansal tablolarda diğer cari / dönen varlıkların içinde sınıflanmaktadır. Varlığın elden çıkarılması veya değer düģüklüğü olması durumunda ilgili kar zarar olarak gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlık, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Cari Vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. ġirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaģmıģ ya da önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıģtır. ErtelenmiĢ Vergi ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaģmıģ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenmiģ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iģleme iliģkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iģletme birleģmeleri dıģında) kaynaklanıyorsa muhasebeleģtirilmez. 18

21 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, Grup un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düģük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiģ vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartlarıyla hesaplanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleģeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaģmıģ veya önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliģkilendirilmesi ya da ġirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleģtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve ErtelenmiĢ Vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleģtirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere iliģkin ertelenmiģ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleģtirilir) ile iliģkilendirilen ya da iģletme birleģmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiģ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleģtirilir. ĠĢletme birleģmelerinde, Ģerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aģan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması ġirket, yönetim raporlamasında sunduğu faaliyet bölümlerinin benzer ekonomik özelliklere sahip olduğunu ve bu faaliyet bölümlerinin uzun vadede benzer finansal performans gösterdiğini düģünmektedir. Ayrıca ġirket, ilgili faaliyet bölümlerini; benzer ürün ve hizmet niteliğine, müsteri türü ve sınıfına, ürün dağıtım ve hizmet 19

22 NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) sunumuna sahip olduğu ve bunlara ek olarak benzer yasal düzenlemelere tabi olduğu için tek bir faaliyet bölümü olarak raporlamaktadır Kiralama ĠĢlemleri Şirket - kiracı olarak finansal kiralama, finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin baģındaki vergi avantaj veya teģvikleri düģüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiģ değerinden düģük olanı üzerinden aktifleģtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır (Dipnot 8). Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kapsamlı gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, sahipliğin kiralama sözleģmesi sonunda; (1) ġirket e geçeceği varsayımıyla, varlığın faydalı ömrünün ya da kira süresinin kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur (Dipnot 18). Faaliyet kiralaması mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iģlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. ĠĢletme kiraları (kiralayandan alınan teģvikler düģüldükten sonra) olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. (2) Şirket - kiralayan olarak faaliyet kiralaması faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eģit tutarlarda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır Hisse BaĢına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiģ yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuģtur Hisse Senedi Ġhraç Primleri TMS 32 Md. 37'ye göre; ĠĢletme özkaynağına dayalı finansal araç ihraç etmesi ya da anılan aracı geri satın alması sırasında çeģitli maliyetlere katlanır. Bu maliyetler, tescil ve diğer mevzuata dayalı ücretleri, yasal, mali ve diğer profesyonel danıģmanlık ücretlerini, basım maliyetlerini ve damga vergilerini kapsayabilir. Özkaynak iģleminin iģlem maliyetlerinin, doğrudan özkaynak iģlemine atfedilebilen, aksi halde katlanılmasına gerek olmayan ek maliyetler olmaları durumunda, anılan maliyetler özkaynaktan indirilerek muhasebeleģtirilirler (ilgili gelir verisi etkisinden arındırılmıģ olarak). Vazgeçilen özkaynak iģlemleri ile ilgili maliyetler gider olarak muhasebeleģtirilir. 20