G.M.K. Bulvarı No: 71 Maltepe / Ankara

Transkript

1 2016 / 1. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI 20 Mart 2016 Pazar 09:00 Sınav Süresi: 3 Saat SORU: AKTİF (X) ANONİM ŞİRKETİ BİLANÇOSU PASİF 100 KASA , BANKA KREDİLERİ , ALINAN ÇEKLER , SATICILAR , BANKALAR , BORÇ SENETLERİ , HİSSE SENETLERİ , BORÇ SENET. REESK. (-) , ALICILAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ALACAK SENETLERİ , ÖDENECEK S.G. KESİNTİLERİ , ALACAK SENETLERİ REESKON. (-) , GEL. AYLARA AİT GELİRLER , ŞÜPHELİ ALACAKLAR , SERMAYE , TİCARİ MALLAR , YASAL YEDEKLER , BİNALAR , ÖZEL FONLAR (Yenileme Fonu) , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR , GEÇMİŞ YILLAR KARLARI , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ,00 AKTİF TOPLAMI ,00 PASİF TOPLAMI , yılı işlemleri aşağıdaki gibidir ,00 TL. + %18 KDV li emtia satılmış, bunun ,00 TL sı banka yoluyla kalanı çekle tahsil edilmiştir. 2- Bilançodaki şüpheli alacakların tamamı için dava açılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. 3- Geçen yıl alınmış olan bilançodaki hisse senetlerinin tamamı, aracı bankaca ,00 TL. satılmış ve bu satıştan aldığı 5.600,00 TL. komisyonunu tahsil ettikten sonra, kalanını hesabımıza geçtiğini bildirmiştir ,00 TL. + %18 KDV li ticari mal alınmış, mal bedeli müşteri çekiyle, kalanı bankadan havale ile ödenmiştir. 5- Aktifte bulunan ,00 TL. maliyetli ve birikmiş amortismanı ,00 TL olan depo binasının yenilemesine ve elde edilecek karın yeni alınacak depo binasında kullanılmasına karar verilmiş ve teşebbüsede geçilmiştir. Bu bina ,00 TL. + %18 KDV bedelle satılmış ve satış bedeli ile KDV si bankaya havale ile gelmiştir. Bu satış için aracı olan komisyoncuya da, ,00 TL. + %18 KDV komisyon ödemesi çekle yapılmıştır. 6- Alıcı müşteri tarafından ticari mal siparişi için banka hesabına ,00 TL. havale yapılmıştır. 7- Siparişi yapan müşteriye, avans karşılığında ,00 TL. + %18 KDV li ticari mal gönderilmiştir. 8- Şirket çalışanlarına aşağıda belirtilen bürüt ücret tahakkuku yapılmış ve tamamı çalışanlar ile ilgili kurumların hesaplarına havale edilmiştir. Brüt Ücret : ,00,- TL. İşveren Sigorta Primi : ,00,- TL. İşçi Sigorta Primi : ,00,- TL. Gelir Vergisi Stopajı : ,00,- TL. Damga Vergisi : 654,00,- TL. G.M.K. Bulvarı No: 71 Maltepe / Ankara

2 9- Şirketten emekliye ayrılan işçilere, ,00 TL. kıdem tazminatı ödemesi banka havalesiyle ilgililerin hesaplarına yatırılmıştır. 10- Geçmiş yıl karlarının tamamının hesaben ortaklara dağıtılmasına ve ödemesinin de takip eden yılda yapılmasına karar verilmiştir. (Kar dağıtımında G.V. Stopaj oranı %15 dir.) 2015 Dönem sonu envanter işlemleri aşağıdaki gibidir. 1- Dönem sonundaki emtia stok değerinin ,00 TL. olduğu tespit edilmiştir. 2- Bankada bulunan mevduata ,00 TL. faiz tahakkuku yapılmış ve buna ait 3.150,00 TL. gelir vergisi mahsubundan sonra kalanının hesaba geçtiği bildirilmiştir. 3- Kasada bulunan 3.500,00 Doların alındığı tarihteki TL değeri 5.200,00 TL. dir. Dönem sonu dolar kuru 1 $ = 2,2 TL. olmuştur. 4- Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının ,00 TL. olduğu tespit edilmiştir. İstenenler: 1- İşletmenin açılış ve dönem içi işlemleriyle ilgili yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. 2- İşletmenin geçici ve kesin mizanını yapılmış olduğunu varsayarak, dönem sonu envanter, kapanış yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. ( Vergi yükümlülüğünde %20 oranını kullanınız.) 3- İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. Not: İşletmenin açılış ve dönem içi kayıtları 50 Puan Envanter Kayıtları 20 Puan Kapanış Kayıtları 20 Puan Bilançonun düzenlenmesi 5 Puan Gelir tablosunun düzenlenmesi 5 Puandır. G.M.K. Bulvarı No: 71 Maltepe / Ankara

3 1 100 KASA , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR , HİSSE SENETLERİ , ALICILAR , ALACAK SENETLERİ , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR , TİCARİ MALLAR , BİNALAR , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR , BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) , ALACAK SENETLERİ REESK. (-) , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOS. GÜV. KESİNT , GELECEK AYLARA AİT GELİRLER , SERMAYE , YASAL YEDEKLER , ÖZEL FONLAR , GEÇMİŞ YILLAR KARLARI ,00 -Açılış Kaydı ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) , REESKONT FAİZ GELİRLERİ ,00 -Alacak Senetleri Reeskontu İptali Kaydı REESKONT FAİZ GİDERLERİ , BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) ,00 -Borç Senetleri Reeskontu İptali Kaydı BANKALAR , ALINAN ÇEKLER , YURTİÇİ SATIŞLAR , HESAPLANAN KDV ,00 -Emtia Satış Kaydı ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR , Yasal Takipteki Şüpheli Ticari Alacaklar 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR , İdari Takipteki Şüpheli Ticari Alacak. -İdari Takipteki Şüpheli Alacağa Karşılık Dava Açılması Kaydı KARŞILIK GİDERLERİ , ŞÜPHELİ TİC. ALACAK. KARŞ. (-) ,00 -Şüpheli Ticari Alacağın Tamamına Karşılık Ayrılması Kaydı BANKALAR , KOMİSYON GİDERLERİ 5.600, HİSSE SENETLERİ , MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI ,00 -Hisse Senedi Satışı Kaydı TİCARİ MALLAR , İNDİRİLECEK KDV , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR ,00 -Ticari Mal Alımı Kaydı BANKALAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , KOMİSYON GİDERLERİ , İNDİRİLECEK KDV 2.970, BİNALAR , HESAPLANAN KDV , ÖZEL FONLAR , VERİLEN ÇEKLER VE ÖD. EMİR. (-) ,00 -Yenisi Alınmak Amacıyla Bina Satışı Kaydı BANKALAR , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI ,00 -Ticari Mal Siparişi Avansı Alımı Kaydı.

4 ALICILAR , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI , YURTİÇİ SATIŞLAR , HESAPLANAN KDV ,00 -Ticari Mal Satış Kaydı GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , PERSONELE BORÇLAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOS. GÜV. KESİNT ,00 -Personel Ücret Tahakkuku Kaydı PERSONELE BORÇLAR , BANKALAR ,00 -Personel Ücretlerinin Kurum Hesaplarına Havale Edilmesi Kaydı ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ , BANKALAR ,00 -Ödenecek Vergi, Fon ve Sosyal Güvenlik Kesintilerinin İlgili Kurum Hesaplarına Havale Edilmesi Kaydı GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , BANKALAR ,00 -Kıdem Tazminatı Ödemesi Kaydı GEÇMİŞ YILLAR KARLARI , ORTAKLARA BORÇLAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ,00 -Geçmiş Yıl Karlarının Hesaben Dağıtılması SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ , TİCARİ MALLAR ,00 -Satılan Ticari Mallar Maliyeti Kaydı BANKALAR , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 3.150, FAİZ GELİRLERİ ,00 -Mevduat Hesabına İşleyen Faizin Vergi Kesintisi Sonrası Banka Hesabına Aktarılması Kaydı KASA 2.500, Yabancı Para Kasası Dolar Kasası 646 KAMBİYO KARLARI 2.500,00 -Olumlu Kur Farkının Yabancı Para Kasasına Aktarımı Kaydı GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ,00 -Amortisman Kaydı. TOPLAM TUTAR , ,00 GENEL GEÇİCİ MİZAN TOPLAM TUTAR , ,00

5 HESAPLANAN KDV , İNDİRİLECEK KDV , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ,00 -Dönemsonu KDV Mahsubu Kaydı GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , GENEL YÖNETİM GİDERL. YANS ,00 - Gider Hesaplarının Yansıtma Hesapları Aracılığıyla Sonuç Hesabına Aktarımı Kaydı GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ,00 -Gider Hesabı İle Yansıtma Hesabının Kapanış Kaydı DÖNEM KARI VEYA ZARARI , SATILAN TİCARİ MALLAR MALİY , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , KOMİSYON GİDERLERİ , KARŞILIK GİDERLERİ , REESKONT FAİZ GİDERLERİ ,00 -Gider Hesaplarının Sonuç Hesabına Aktarımı Kaydı YURTİÇİ SATIŞLAR , FAİZ GELİRLERİ , MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI , KAMBİYO KARLARI 2.500, REESKONT FAİZ GELİRLERİ HESABI , DÖNEM KARI VEYA ZARARI ,00 -Gelir Hesaplarının Sonuç Hesabına Aktarımı Kaydı DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜML. KARŞ , DÖN. KA. V. VE DİĞ. YAS. Y. KARŞ ,00 -Dönem Karı Üzerinden Hesaplanan Kurumlar Vergisi Tutarının Bilanço Hesabına Aktarımı Kaydı. (80.565,00 * %20 = ,00) DÖNEM KARI VEYA ZARARI , DÖN. KAR. VERGİ VE DİĞ. Y. Y. K , DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,00 -Vergi Kesintisi Sonrası Dönem Karı Veya Zararı Hesabının Dönem Net Karı veya Zararı Hesabına Aktarımı Kaydı DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI , DÖNEM NET KARI ,00 -Dönem Net Karının Bilanço Hesabına Aktarımı Kaydı. TOPLAM TUTAR , ,00 KESİN MİZAN TOPLAM TUTAR , ,00 AKTİF (X) ANONİM ŞİRKETİ BİLANÇOSU PASİF 100 KASA , BANKA KREDİLERİ , ALINAN ÇEKLER , SATICILAR , BANKALAR , BORÇ SENETLERİ , VERİLEN ÇEKLER VE ÖD. EMİRL. (-) (19.470,00) 331 ORTAKLARA BORÇLAR , ALICILAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ALACAK SENETLERİ , ÖDENECEK S.G. KESİNTİLERİ , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR (Yasal) , DÖNEM KARI VER. VE DİĞ. YAS. YÜK , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAK. KARŞ. (-) ( ,00) 380 GEL. AYLARA AİT GELİRLER , TİCARİ MALLAR , SERMAYE , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 3.150, YASAL YEDEKLER , BİNALAR , ÖZEL FONLAR (Yenileme Fonu) , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR , DÖNEM NET KARI , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ( ,00) AKTİF TOPLAMI ,00 PASİF TOPLAMI ,00

6 BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , ORTAKLARA BORÇLAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK S.G. KESİNTİLERİ , DÖNEM KARI VER. VE DİĞ. YAS. YÜK , GEL. AYLARA AİT GELİRLER , SERMAYE , YASAL YEDEKLER , ÖZEL FONLAR (Yenileme Fonu) , DÖNEM NET KARI , VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ,00 -Kapanış Kaydı. 100 KASA , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR , ALICILAR , ALACAK SENETLERİ , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR (Yasal) , TİCARİ MALLAR , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 3.150, BİNALAR , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR ,00 TUTAR , ,00

7 (X) ANONİM ŞİRKETİ DÖNEMİ GELİR TABLOSU 60 BRÜT SATIŞLAR ,00 61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) - NET SATIŞLAR ,00 62 SATIŞLARIN MALİYETİ (-) ( ,00) BRÜT SATIŞ KAR VEYA ZARARI ,00 63 FAALİYET GİDERLERİ ( ,00) Genel Yönetim Giderleri ,00 FAALİYET KAR VEYA ZARARI ,00 64 DİĞ. FAAL. OLAĞAN. GELİR VE KARLAR ,00 Faiz Gelirleri ,00 Menkul Kıymet Satış Karları ,00 Kambiyo Karları 2.500,00 Reeskont Faiz Gelirleri ,00 65 DİĞ. FAAL. OLAĞAN. GİDER VE ZARARLAR ( ,00) Komisyon Giderleri ,00 Karşılık Giderleri ,00 Reeskont Faiz Giderleri ,00 66 FİNANSMAN GİDERLERİ (-) - OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,00 67 OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR - 68 OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR - 69 DÖNEM KARI VEYA ZARARI ,00 DÖN. KAR. VERGİ VE DİĞ. YAS. YÜK. KARŞ ,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,00

8 100 KASA HESABI , , , , ALINAN ÇEKLER HESABI , , , , , , BANKALAR HESABI , , , , , , , , , , , , , VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI (-) , , , HİSSE SENETLERİ HESABI , , , , ALICILAR HESABI , , , , ALACAK SENETLERİ HESABI , , , ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-) , , , , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR HESABI (İdari Takip) , , , , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR HESABI (Yasal Takip) , , , ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI HESABI (-) , , ,00

9 153 TİCARİ MALLAR HESABI , , , , , , İNDİRİLECEK KDV HESABI , , , , , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI 3.150, , , BİNALAR HESABI , , , , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI , , , TAŞITLAR HESABI , , , DEMİRBAŞLAR HESABI , , , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) , , , , , , BANKA KREDİLERİ HESABI , , , SATICILAR HESABI , , , BORÇ SENETLERİ HESABI , , , BORÇ SENETLERİ REESKONTU HESABI (-) , , , ,00

10 331 ORTAKLARA BORÇLAR HESABI , , , PERSONELE BORÇLAR HESABI , , , , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI , , , , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI , , , , , , , , ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI , , , , , , DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ. YAS. YÜKÜML. KARŞ. HESABI , , , GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABI , , , HESAPLANAN KDV HESABI , , , , SERMAYE HESABI , , , YASAL YEDEKLER HESABI , , , ÖZEL FONLAR HESABI , , , ,00

11 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI , , , , DÖNEM NET KARI HESABI , , , YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI , , , , , SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI , , , , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI , , , , FAİZ GELİRLERİ HESABI , , , , MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI HESABI , , , , KAMBİYO KARLARI HESABI 2.500, , , , REESKONT FAİZ GELİRLERİ HESABI , , , , KOMİSYON GİDERLERİ HESABI 5.600, , , , , KARŞILIK GİDERLERİ HESABI , , , , REESKONT FAİZ GİDERLERİ HESABI , , , ,00

12 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI , , , , , DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ. YAS. YÜKÜML. KARŞ. HESABI , , , , DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI HESABI , , , , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI , , , , , , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI , , , ,00