BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014

2

3 İÇERİK BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 1 BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 18

4

5 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ... 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU... 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI... 2 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ... 9 EKLER... 10

8

9 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Boğaziçi Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Mali tablolar say2000i sisteminden alınmaktadır yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Boğaziçi Üniversitesine toplam ,00-TL ödenek verilmiģtir. Dönem sonu itibariyle gerçekleģen Bütçe Giderleri toplamı ise ,18-TL dir yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Boğaziçi Üniversitesinin Bütçe Gelirleri toplamı da ,00-TL olup bu tutar; ,00-TL TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, ,00-TL Alınan BağıĢ ve Yardımlar ve Özel Gelirler, TL Diğer Gelirlerden oluģmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleģen Bütçe Gelirleri toplamı ise ,75 TL dir. Kurum Gelirlerine iliģkin Net Tahsilât ise; ,75-TL Tahsilat toplamından, düģüldükten sonra kalan ,76-TL dir. Bütçe Gelirlerinden yapılan ,99 TL lik Ret ve Ġadeler Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay'a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

10 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

11 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

12 BULGU 1: DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI 120 nolu Gelirlerden Alacaklar Hesabının Kullanılmaması 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabının sadece tahakkuk eden ancak mali yılsonuna kadar tahsil edilemeyen hazine yardımlarının takibinde kullanıldığı, bunun dıģında 2547 sayılı Yüksek Öğretim Kanunu nun 55. maddesinde belirtilen ve Boğaziçi Üniversitesine ait olan gelir kaynaklarının tahakkuk, takip ve tahsilâtında gerekli iģlemlerin zamanında yapılmayarak üniversite gelirlerinin tahakkuk ettirilmeden tahsil aģamasında muhasebeleģtirildiği ve bu nedenle 120 Gelirden Alacaklar Hesabının çalıģtırılmadığı tespit edilmiģtir tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun 60 ıncı maddesinin e bendinde: İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek mali hizmetler biriminin görevleri arasında sayılmıģtır tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Strateji GeliĢtirme Birimlerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik in Strateji GeliĢtirme Birimlerinin Görevleri baģlıklı 5 inci maddesinin k bendine göre; İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek. Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı nın görev alanı içerisinde yer almaktadır tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Muhasebe Yetkilisi Adaylarının Eğitimi, Sertifika Verilmesi Ġle Muhasebe Yetkililerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik in Alacakların Tahsil Sorumluluğu baģlıklı 32 nci maddesine göre; muhasebe yetkilileri, idarelerce ilgili kanunlarına göre tarh ve tahakkuk ettirilerek tahsil edilebilir hale gelmiģ kamu gelir ve alacaklarının yükümlüleri ve sorumluları adına ilgili hesaplara kaydedilerek tahsil edilmesinden sorumludurlar. Üniversitenin alacakları Say2000i muhasebe programında yılı içinde 120 nolu hesap kullanılarak tahakkuk ettirilmemesinin bir sonucu olarak, vadesinde tahsil edilemeyen alacakların 120 Gelirlerden Alacaklar hesabından 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar hesabına aktarılmasına iliģkin muhasebe kayıtlarının Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tarafından zamanında gerçekleģtirilmediği ve böylece alacakların takibi ve kontrolünün de sağlıklı yapılamadığı da anlaģılmıģtır. Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

13 Yukarıda belirtilen nedenlerle üniversitenin taģınmazlarına iliģkin yıllık kira bedelleri ilgili mali yılın baģında, kiracıların enerji bedelleri ise bu borcun kiracıya tebliğ edildiği tarihten itibaren tahakkuk ettirilerek 120 Gelirlerden Alacaklar hesabında muhasebeleģtirilmesi gerekmektedir. Bu uygulamanın gerçekleģtirilmemesi sonucunda 2013 dönemi içinde mali tablolarda ,47 TL maddi hataya neden olduğu düģünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz alacaklarından taģınmaz mallara iliģkin kira gelirleri, sözleģme hükümlerine göre tahsil edildikçe tahakkuk ettirilip doğrudan 600 ( ) Diğer TaĢınmaz Mallar Gelirleri Hesabına alınmakta ve tahsil edildikçe tahakkuka bağlanmaktadır (Ek-1). Ödeme dönemini geçiren ticari iģletme sahibi yazı ile uyarılarak tahsilatı sağlanmaya çalıģılmaktadır. Uyarılarımızı dikkate almayan iģletme sahipleri hakkında hukuki iģlem baģlatılmak üzere Hukuk MüĢavirliğine sevk edilmektedir. Yapılan muhasebe kayıt iģlemlerimizde ara hesap kullanılmamıģ olsa da kamu zararına sebebiyet verilmemiģtir. Önerileriniz üzerine 01.Mayıs 2014 tarihi itibariyle sözleģmesi halen devam edenler kalan sürelerine göre hesaplamalar yapılarak ilgili hesaplar çalıģtırılmaya baģlanmıģtır. (Ek-1/a, b,c). Yeni yapılacak kiralama sözleģmelerinde ise sözleģme imzalanır imzalanmaz; taģınmaz mallar kira gelirleri 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alınarak muhasebeleģtirilecek ve bu hesaptan sonra 600 Gelirler Hesabına alınacaktır. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taģınmaz mal gelirlerinden doğan alacakların, ilgili hesaba kaydedilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıģmalarının devam ettiği anlaģılmıģtır. TaĢınmaz kira gelirlerinin ilgili muhasebe kayıtlarına alınması iģleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan gelirlerden alacaklar hesabının, halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliģkin kontrol iģlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir. BULGU 2: 121 nolu Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Kullanılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 54 üncü maddesinde "121 Gelirlerden Takipli Alacaklar" hesabının niteliği "Mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, diğer gelirler ve sermaye gelirlerinden ortaya çıkan Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

14 alacaklardan takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılır." Ģeklinde tanımlanmıģ, 55 inci maddesinde de hesaba iliģkin iģlemler açıklanmıģtır. Bahse konu yönetmeliğin 55 inci maddesi hükümlerine göre üniversitenin takipli alacaklarını muhasebe hesaplarında izlenmediği, takipli alacakların sadece hukuk müģavirliğine havale edildiği ve hukuki süreç sonunda çıkacak karara göre tahsilat yapıldığında gelir olarak kaydedildiği tespit edilmiģtir. Kurumun kiralık iģletmelerine iliģkin olarak takip iģlemi süren kira ve enerji bedeli alacaklarının 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmemesi sonucu mali tablolarda ,79-TL tutarında hataya neden olunduğu düģünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizde Bulgu da belirtildiği gibi, taģınmaz mallara ait kira gelirleri 120 hesabına alınmadığı için 121 hesabını çalıģtırma imkanımız olmamıģtır. Zamanından geç yapılan ödemelerde yine doğrudan gelire atılmıģ sadece artı olarak faiziyle beraber tahsil edilerek gelir hesabına alınmıģtır (Ek-2). 01.Mayıs 2014 itibariyle kira gelirleri 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alınacağından zamanında tahsil edilmeyen gelirlerimiz de bundan böyle 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenecektir. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taģınmaz mal gelirlerinden takipli olan alacakların, ilgili hesaba kaydedilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıģmalarının devam ettiği anlaģılmıģtır. Gelirlerden takipli alacakların ilgili muhasebe kayıtlarına alınması iģleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan gelirlerden takipli alacaklar hesabının, halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliģkin kontrol iģlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir. BULGU 3: TaĢınmazların Envanter ĠĢlemlerinin TamamlanmamıĢ Olması Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile bu idarelere bağlı ve Kanun kapsamında olan kurum ve kuruluģların mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında bulunan taģınmazların kaydına ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine iliģkin usul ve esasların Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

15 düzenlenmesi amacıyla 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik yayımlanmıģtır. Ġlgili yönetmelik uyarınca; kayıt ve kontrol iģlemleri üniversitenin kuruluģ kanunları ile özel mevzuatlarındaki hükümlere göre yetkili ve görevli birimleri tarafından yapılacağı öngörülmüģ, harcama yetkilileri tarafından görevlendirilecek personele yaptırılabileceği belirtilmiģtir. TaĢınmaz kayıt ve kontrol iģlemleri ile görevli birim ve personelin; a) Kayıtların mevzuata uygun, saydam ve eriģilebilir Ģekilde tutulmasını ve bu kayıtlara iliģkin bilgisayar programı, defter ve belgelerin denetime hazır Ģekilde muhafaza edilmesini sağlamakla, b) Herhangi bir nedenle görevlerinden ayrılmaları durumunda kayıt, defter ve belgelerini devir ve teslim etmek, göreve baģladıklarında devir ve teslim almakla, c) Yapılan kayıt ve iģlemlerden dolayı harcama yetkililerine karģı sorumlu olup, bu Yönetmelik ve ilgili mevzuatı gereğince harcama yetkilisi adına hazırlayacakları kayıt planına göre oluģturulan formları, mali yılı takip eden ay sonuna kadar mali hizmetler birimine göndermekle, yükümlü olduğu bildirilmiģtir. Boğaziçi Üniversitesine ait taģınmaz hesaplarının incelenmesi sonucunda; icmal cetvellerinin oluģturulması görevinin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına (SGDB) ait olduğu, ancak yönetmeliğin yukarıda belirtilen maddeleri doğrultusunda taģınmaz kayıt ve kontrol iģlemlerinin kurum içi yazıģmalara rağmen halen SGDB ye gönderilmediği ve taģınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iģleminin gerçekleģtirilmediği tespit edilmiģtir. Yukarıda belirtilen görevlerin yerine getirilmemesi sonucunda üniversite mülkiyetinde yer alan taģınmazların mali rapor ve tablolarda yer almadığı görülmüģtür. Bu nedenle mali tablolarda yer alan taģınmazlara iliģkin hesapların gerçeği yansıtmadığı düģünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: tarih ve sayılı Resmi Gazete yayınlanan Kamu Ġdarelerine ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin yönetmelik hükümlerine göre; üniversitemiz mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında olan taģınmaların kayıtlarının tutulması ve icmal cetvellerinin düzenlenerek TaĢınmaz Envanterinin Çıkartılması gerektiği Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

16 ve bu envanter çalıģması sonucunda çıkartılacak değerlerin muhasebeleģtirilmesi gerektiği Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığınca tarih ve BÜN /786/1462 sayılı yazı ile Rektörlüğe bildirilmiģtir (Ek-8). Üniversite Yönetim Kurulunun tarihli toplantısında Bina ve Arazi GeliĢtirme Komisyonu kurulmuģtur (Ek-8/a). Bunun yan ısıra Yapı ĠĢleri Daire BaĢkanlığınca da taģınmaz kayıtları Mayıs 2013 dönemi itibarıyla çıkartılmıģ ve ekte sunulmuģtur (Ek8/b). Yapılan tespitler sonucu çıkartılan icmaller kurulan komisyonun onayından geçirilecek ve Rektörlüğümüz tarafından kurulacak olan Değer Tespit Komisyonuna, değer tespitleri için sevk edilecektir. Bu komisyonda, değer tespitleri yapılarak, Muhasebe Birimine değerleriyle birlikte bildirilecek olup taģınmazlarımızın kayıt altına alınarak muhasebeleģtirilmesi sağlanacaktır. Bu iģlemler neticesinde mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi sağlanmıģ olacaktır. Ayrıca kamu kurumlarında özellikle üniversitelerin tasarrufundaki taģınmazların kaydı ve kullanımı ve taģınmazların kiralanmalarından elde edilen gelirlerin tahakkuku, tahsilatı, kayıt ve takibi konularında çalıģan personelin bu konuda eğitim almaları için Ġstanbul Defterdarlığı Milli Emlak Daire BaĢkanlığı ile ortak bir eğitim çalıģması organize edilerek ilimizde bulunan devlet üniversitelerinin davet edilmiģtir. Bu eğitim sonucunda kurumlardaki bu konu hakkındaki mevzuat eksikliği giderilmiģ hem de üniversitelerde uygulama birliği sağlanmıģ olacaktır. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taģınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıģmalarının devam ettiği anlaģılmıģtır. Üniversiteye ait taģınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iģleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan Maddi Duran Varlıklar hesabı halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliģkin kontrol iģlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir. Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

17 DENETİM GÖRÜŞÜ Boğaziçi Üniversitesi Kurum Bütçesi 2013 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Faaliyet Alacakları ve Maddi Duran Varlıklar hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

18 EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI EKLER FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU A-630 GĠDERLER HESABI TL B-600 GELĠRLER HESABI TL Memurlar , Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri , SözleĢmeli Personel , Kira Gelirleri , ĠĢçiler , Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar , Geçici Personel , Diğer Personel , Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar ,00 Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve BağıĢlar , Memurlar , SözleĢmeli Personel , ĠĢçiler , Geçici Personel , Proje Yardımları , Faiz Gelirleri , KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar , Para Cezaları ,17 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

19 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları , Diğer ÇeĢitli Gelirler , Yolluklar , Döviz Mevcudunun Değerlemesinden OluĢan Olumlu Kur Farkları 2.981, Görev Giderleri , Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri , Hizmet Alımları , Temsil ve Tanıtma Giderleri , Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri , Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri , Tedavi ve Cenaze Giderleri 5.001, Görev Zararları , Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler , Hane Halkına Yapılan Transferler , YurtdıĢına Yapılan Transferler , ,05 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11

20 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler , Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri , Kırtasiye Malzemeleri , Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri , Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri , Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 3.978, Temizleme Ekipmanları , Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri , Ġçecek 2.173, Canlı Hayvanlar , KiĢilerden Alacaklardan Silinenler 2.030, Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler ,03 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12

21 GĠDERLERĠN TOPLAMI ,41 GELĠRLERĠN TOPLAMI ,55 C-DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU ,14 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13

22 BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR 1 Dönen Varlıklar ,03 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar ,17 10 Hazır Değerler ,95 32 Faaliyet Borçları , Kasa Hesabı 232, Bütçe Emanetleri Hesabı , Banka Hesabı ,99 33 Emanet Yabancı Kaynaklar , Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı , Proje Özel Hesabı , Emanetler Hesabı , Döviz Hesabı 1.315,50 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler , Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) , Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı , Diğer Hazır Değerler Hesabı Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı ,43 12 Faaliyet Alacakları , Fonlar veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 626, Gelirlerden Alacaklar Hesabı ,56 5 Öz Kaynaklar ,64 14 Diğer Alacaklar ,42 50 Net Değer , KiĢilerden Alacaklar Hesabı , Net Değer Hesabı ,91 15 Stoklar ,00 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları , Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı , GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı ,59 16 Ön Ödemeler ,10 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı (-) Personel Avansları Hesabı 0 59 Dönem Faaliyet Sonuçları , Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı , Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı , Akreditifler Hesabı ,64 2 Duran Varlıklar ,78 24 Mali Duran Varlıklar , Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ,00 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14

23 25 Maddi Duran Varlıklar , Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı , Binalar Hesabı , Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı , TaĢıtlar Hesabı , DemirbaĢlar Hesabı , Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) , Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı , Yatırım Avansları Hesabı ,00 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar , Haklar Hesabı , BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) ,90 29 Diğer Duran Varlıklar , Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) ,90 BORÇ TOPLAMI : ,81 ALACAK TOPLAMI : ,81 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15

24 Bilanço Dipnotları 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı , Bütçe Ödenekleri Hesabı , Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı , Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0, Ödenekler Hesabı 0, Ödenekli Giderler Hesabı 0, Teminat Mektupları Hesabı , Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı , Gider Taahhütleri Hesabı , Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı , BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar Hesabı , BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacak Emanetleri Hesabı ,98 Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16

25 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17

26 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU

27

28 İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 25

29

30 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner sermaye iģletmesinde tekdüzen muhasebe sistemi ve DMĠS muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır yılı için öngörülen Bütçe Giderleri Toplamı ,00-TL Dönem sonu itibariyle gerçekleģen Bütçe Giderleri toplamı ise ,97-TL dir. Dönem sonu itibariyle gerçekleģen Bütçe Gelirleri toplamı ise ,72-TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. verilmiģtir. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22

31 tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23

32 yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2013 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24

33 EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI EKLER BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF KAYNAKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM 1- DÖNEN VARLIKAR , ,28 A- Hazır Değerler , ,40 0,00 0,00 2- Alınan Çekler 0,00 0,00 Bilanço , ,40 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 0,00 0,00 5- Diğer Hazır Değerler B- Menkul Değerler 0,00 0,00 1- Hisse Senetleri 2- Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları 3- Diğer Menkul Kıymetler 4- Menkul Kıymet Değer DüĢ.KarĢılığı (-) C- Ticari Alacaklar , ,35 1- Alıcılar , ,35 2- Alacak Senetleri 3- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 4- Verilen Depozito ve Teminatlar 5- Diğer ġüpheli Alacaklar 6- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 7-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 0,00 0,00 D- Diğer Alacaklar 612,61 0,00 1- Personelden Alacaklar 612,61 0,00 2- Dğier ÇeĢitli Alacaklar 0,00 0,00 3- ġüpheli Alacaklar 0,00 0,00 4- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) E- Stoklar 0,00 0,00 1- lk Madde ve Malzeme 0,00 0,00 2- Yarı Mamüller 3- Mamüller 4- Ticari Mallar 5- Diğer Stoklar 6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 7- Verilen SipariĢ Avansları 0,00 0,00 F-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Maliyetleri 0,00 0,00 1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım Maliyetleri 2- TaĢeronlara Verilen Avanslar G- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 0,00 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 2- Gelir Tahakkukları H- Diğer Dönen Varlıklar , ,53 1- Devreden KDV , ,53 Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25

34 2- Ġndirilecek KDV 0,00 3- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00 4- ĠĢ Avansları 0,00 0,00 5- Personel Avansları 0,00 0,00 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar 8- Diğer Duran Varlıklar KarĢılığı (-) D Ö N E N V A R L I K L A R T O P L A M I , ,28 II - DURAN VARLIKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM A- Ticari Alacaklar 0,00 0,00 1- Alıcılar 2- Alacak Senetleri 3- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 4- Verilen Depozito ve Teminatlar 5- Diğer Ticari Alacaklar 6- ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-) B- Diğer Alacaklar 0,00 0,00 1- Personelden Alacaklar 2- Diğer ÇeĢitli Aalacaklar 3- ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) C- Mali Duran Varlıklar 0,00 0,00 1- Diğer Mali Duran Varlıkar 2- Diğer Mali Duran Varlıklar KarĢılığı (-) D- Maddi Duran Varlıklar 0,00 0,00 1- Arazi ve Arsalar 2- Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 3- Binalar 4- Tesis,Makine ve Cihazlar 0,00 0,00 5- TaĢıtlar 6- DemirbaĢlar 0,00 0,00 7- Diğer Maddi Duran Varlıklar 8- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00 0,00 9- Yapılmakta Olan Yatırımlar 10- Verilen Avanslar 0,00 0,00 E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0,00 1- Haklar 2- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0,00 3- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00 0,00 4- Verilen Avanslar F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 0,00 1- Arama Giderleri 2- Hazırlık ve GeliĢtirme Giderleri 3- BirikmiĢ Tükenme Payları (-) Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26

35 4- Verilen Avanslar G- Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 0,00 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 2- Gelir Tahakkukları H- Diğer Duran Varlıklar 0,00 0,00 1- Gelecek Yıllarda Ġndirilecek KDV 2- Gelecek Yıllar Stokları 3- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Diğer ÇeĢitli Duran Varlılar 6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 7- BirikmiĢ Amortismanlar (-) DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 0,00 0,00 AKTĠF (VARLIKLAR ) TOPLAMI , ,28 PASĠF ( KAYNAKLAR) ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM I- KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR , ,52 A- Ticari Borçlar , ,99 1- Satıcılar , ,95 2- Alınan Depozito ve Teminatlar , ,04 3- Diğer Ticari Borçlar 0,00 B- Diğer Borçlar 0, ,27 1- Personele Borçlar 0,00 0,00 2- Diğer ÇeĢitli Borçlar 0, ,27 C- Alınan Avanslar , ,11 1- Alınan SipariĢ Avansları , ,11 2- Alınan Diğer Avanslar D- Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢleri 0,00 0,00 1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım HakediĢler Bedelleri E- Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler , ,15 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar , ,46 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 1.324,76 534,43 3- Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri (Hazine.P) , ,19 4- Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları , ,07 5- Vadesi GeçmiĢ veya ErtelenmiĢ Yükümlülükler 6- Ödenecek Diğer Yükümlülükler( KDV Tevkifatı) 0,00 0,00 F- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00 1- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yas.Yük.KarĢılıkları 2- Dönem Karının PeĢin Ödenen Ver.ve Diğ.Yük.(-) 3- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 4- Maliyet Giderleri KarĢılığı 5- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları G- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 0,00 0,00 2- Gider Tahakkukları H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27

36 1- Hesaplanan KDV 0,00 0,00 2- Merkez ve ġubeler Cari Hesabı 3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları 4- Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI , ,52 II- UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 A- Ticari Borçlar 0,00 0,00 1- Satıcılar 2- Alınan Depozito ve Teminatlar 3- Diğer Ticari Borçlar B- Diğer Borçlar 0,00 0,00 1- Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00 2- Kamuya Olan ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar C- Alınan Avanslar 0,00 0,00 1- Alınan SipariĢ Avansları 2- Alınan Diğer Avanslar D- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı E- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0,00 2- Gider Tahakkukları UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 0,00 0,00 III- ÖZ KAYNAKLAR , ,27 A- ÖdenmemiĢ Sermaye 7.500, ,00 1- Sermaye 7.500, ,00 2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-) B- Sermaye Yedekleri 0,00 0,00 1- MDV.Yeniden Değerlendirme ArtıĢları C- Kar Yedekleri 0,00 0,00 1- Özel Fonlar D- GeçmiĢ Yıllar Karları , ,27 E- GeçmiĢ Yıllar Zararları ( - ) 0, ,28 F- Dönem Net Karı (Zararı) (-) , ,23 1- Dönem Net Karı , ,82 2- Dönem Net Zararı (-) , ,05 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI , ,04 PASĠF ( KAYNAKLAR ) TOPLAMI , ,84 Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28

37 2013 Yılı Gelir Tablosu 2012 YILI 2013 YILI A- BRÜT SATIġLAR , ,52 1- Yurtiçi SatıĢlar , ,52 2- YurtdıĢı SatıĢlar 0,00 0,00 3- Diğer Gelirler 0,00 0,00 B- SATIġTAN ĠNDĠRĠMLER ( - ) 6.638, ,46 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 900,00 0,00 2- SatıĢ Ġskontoları (-) ,46 3- Diğer Ġndirimler (-) 5.738,57 C- NET SATIġLAR , ,06 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ ( - ) , ,88 1- Satılan Mamül Maliyeti (-) 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) , ,88 4- Diğer ġatıģların Maliyeti (-) BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI , ,18 E- FALĠYET GĠDERLERĠ , ,60 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00 0,00 2- Pazarlama ve SatıĢ Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) , ,60 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI , ,42 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR , ,70 1-.ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3- Faiz Gelirleri , ,17 4- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 8.958, ,53 5- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 6- Menkul Kıymet ġatıģ Karları 7- Kambiyo Karları 8- Reeskont Faiz Gelirleri 9- Faaliyetle Ġlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 0,00 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLARI 0, ,00 1- Komisyon Giderleri 2- KarĢılık Giderleri 3- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 4- Kambiyo Zararları (-) 5- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 0,00 6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 0, ,00 H- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 0,00 0,00 1- Kısa Vadelei Finansman Giderleri (-) 2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,72 I- OLAĞAN DIġI GELĠR VE KARLAR 0, ,27 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0, ,27 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0,00 0,00 Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29

38 J- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLARI (-) , ,79 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0, ,28 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) , ,51 DÖNEM KARI VEYA ZARARI , ,76 K- DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS.YÜK.KARġILIKLARI (-) 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI , ,76 Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30

39 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31