SUÇ GELĐRLERĐNĐN AKLANMASI VE. 6 Ekim 2010 ĐSTANBUL
|
|
- Ömer Batur
- 8 yıl önce
- İzleme sayısı:
Transkript
1 SUÇ GELĐRLERĐNĐN AKLANMASI VE TERÖRÜN FĐNANSMANI ĐLE MÜCADELE 6 Ekim 2010 ĐSTANBUL
2 YÜKÜMLÜLÜKLER Şüpheli Đşlem Bildirimi Müşterinin Tanınması/Kimlik Tespiti Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemlerinin oluşturulması Uyum görevlisi atanması Devamlı bilgi-belge verme Đlgili belgelerin muhafaza ve ibraz edilmesi 2
3 Bildirimler Şüpheli işlem bildirimi Nakit işlem bildirimi Uluslararası fon transferlerinin bildirimi 3
4 Şüpheli Đşlem Bildirimi FATF Tavsiye 13 Bir finansal kuruluşun, fonların Suç faaliyetinden elde edilen gelir veya Terörün finansmanı ile ilgili olduğu konusunda bir şüphe veya şüpheyi gerektirecek geçerli bir neden bulunması durumunda bu şüphelerini derhal ve doğrudan mali istihbarat birimine MĐB (Financial Institutions Unit) bildirmelidirler. 4
5 Şüpheli Đşlem Bildirimi FATF Tavsiye 13 Tüm şüpheli işlemler, miktar şartı aranmaksızın teşebbüs aşaması dahil bildirilmelidir. Şüpheli işlem bildirim yükümlülüğü, işlemlerin vergi nitelikli olup olmadığına bakılmaksızın uygulanmalıdır. 5
6 Ülkelerde ŞĐB Uygulaması Başlama Tarihleri Ülke Adı Yıl Avusturya 1994 Almanya 1993 Amerika 1986 Belçika 1993 Danimarka 1993 Finlandiya 1994 Fransa 1991 Hollanda 1994 Đngiltere 1987 Đrlanda 1994 Đspanya 1993 Đsviçre 1994 Đtalya 1991 Japonya 1992 Kanada 1989 Lüksemburg 1993 Türkiye
7 Neden Şüpheli Đşlem Bildirimi? Đtibar riski, Yasal risk, Aklama ve terörün finansmanı suçunun ortaya çıkarılması ve soruşturulması, Aklama ve terörün finansmanı yöntemlerinin tespit edilmesi 7
8 MEVZUATIMIZDA ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılan veya yapılmaya teşebbüs edilen işleme konu malvarlığının; yasa dışı yollardan elde edildiğine veya yasa dışı amaçlarla kullanıldığına, bu kapsamda terörist eylemler için ya da terör örgütleri, teröristler veya terörü finanse edenler tarafından kullanıldığına veya bunlarla ilgili ya da bağlantılı olduğuna dair herhangi bir bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek bir hususun bulunması halidir. (5549 S.K. Md.4/1, Tedbirler Yönetmeliği Md: 27/1) 8
9 ŞÜPHELĐ ĐŞLEMĐN NĐTELĐĞĐ Şüpheli işlem; Subjektif niteliktedir Parasal sınır yoktur Suç isnadı içermez Önleyici bir tedbirdir Gizlilik ve müşterinin haberdar edilmemesi esastır 9
10 Yükümlüler Bankalar. Bankalar dışında banka kartı veya kredi kartı düzenleme yetkisini haiz kuruluşlar. Kambiyo mevzuatında belirtilen yetkili müesseseler. Ödünç para verme işleri hakkındaki mevzuat kapsamındaki ikrazatçılar, finansman ve faktoring şirketleri. Sermaye piyasası aracı kurumları, vadeli işlemler aracılık şirketleri ve portföy yönetim şirketleri. Yatırım fonu yöneticileri. Yatırım ortaklıkları. Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri ile sigorta ve reasürans brokerleri. Finansal kiralama şirketleri. Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde takas ve saklama hizmeti veren kuruluşlar. Saklama hizmeti ile sınırlı olmak üzere Đstanbul Altın Borsası Başkanlığı. Posta ve Telgraf Teşkilatı Genel Müdürlüğü ile kargo şirketleri. 10
11 Yükümlüler Varlık yönetim şirketleri. Kıymetli maden, taş veya mücevher alım satımı yapanlar. Cumhuriyet altın sikkeleri ile Cumhuriyet ziynet altınlarını basma faaliyeti ile sınırlı olmak üzere Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü. Kıymetli madenler borsası aracı kuruluşları. Ticaret amacıyla taşınmaz alım satımıyla uğraşanlar ile bu işlemlere aracılık edenler. Đş makineleri dâhil her türlü deniz, hava ve kara nakil vasıtalarının alım satımı ile uğraşanlar. Tarihi eser, antika ve sanat eseri alım satımı ile uğraşanlar veya bunların müzayedeciliğini yapanlar. Milli Piyango Đdaresi Genel Müdürlüğü, Türkiye Jokey Kulübü ve Spor Toto Teşkilat Başkanlığı dâhil talih ve bahis oyunları alanında faaliyet gösterenler. Spor kulüpleri. Noterler. 11
12 Yükümlüler Varlık yönetim şirketleri. Savunma hakkı bakımından diğer kanun hükümlerine aykırı olmamak kaydıyla 1136 sayılı Avukatlık Kanununun 35 inci maddesinin ikinci fıkrası kapsamındaki işlerden taşınmaz alım satımı, şirket, vakıf ve dernek kurulması, idaresi ve devredilmesi gibi işlerle sınırlı olmak üzere serbest avukatlar. Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan serbest muhasebeci, serbest muhasebeci mali müşavir ve yeminli mali müşavirler. Finansal piyasalarda denetim yapmakla yetkili bağımsız denetim kuruluşları. Merkezi Türkiye de bulunan yükümlünün yurt dışındaki şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimleri, faaliyet gösterdikleri ülkenin mevzuatı ve yetkili otoritelerinin izin verdiği ölçüde bu Yönetmelik hükümlerini uygulamak zorundadır. Merkezi yurt dışında bulunan yükümlünün Türkiye deki şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimleri yükümlü sayılır. 12
13 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Şüpheli işlemler; Herhangi bir tutar gözetilmeksizin, Şüpheli Đşlem Bildirim Formu doldurulmak suretiyle, Đşleme ilişkin şüphenin oluştuğu tarihten itibaren en geç 10 iş günü içinde, MASAK a bildirilir. (Tedbirler Yönetmeliği Md: 27, 28) 13
14 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Şüpheli işlem bildirimi; Gerçek kişi yükümlünün bizzat kendisi, Tüzel kişi yükümlünün kanuni temsilcileri, Tüzel kişiliği bulunmayanların yöneticileri veya bunlar tarafından yetkili kılınanlar, Uyum görevlisi atanan yükümlülerde ise bu görevliler, tarafından yerine getirilir. 14
15 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Uyum görevlisi atanan yükümlülerin şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimlerinin şüpheli işlem bildirim yükümlülüğü, uyum görevlisi vasıtasıyla yerine getirilir. 15
16 Uyum görevlisi atamak zorunda olan yükümlüler Bankalar (T.C. Merkez Bankası ile kalkınma ve yatırım bankaları dahil), Sermaye piyasası aracı kurumları Posta ve Telgraf Teşkilatı Genel Müdürlüğü Sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri, Bankalar dışında banka kartı veya kredi kartı düzenleme yetkisini haiz kuruluşlar, Kambiyo mevzuatında belirtilen yetkili müesseseler, Ödünç para verme işleri hakkındaki mevzuat kapsamındaki finansman ve faktoring şirketleri, Finansal kiralama şirketleri, Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde takas ve saklama hizmeti veren kuruluşlar. Vadeli işlemler aracılık şirketleri 16
17 Bildirim Süreci - Dahili Bildirim Uyum görevlisi atanan yükümlü gruplarında (bunların şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimlerinde) şüpheli işlemle karşılaşılması durumunda, işlem, yükümlünün belirleyeceği prosedür doğrultusunda uyum görevlisine bildirilir. 17
18 Bildirim Süreci - Dahili Bildirim Kurum bünyesinde uyum görevlisine yapılacak bildirimlerin usulü serbestçe belirlenebilir. Ancak, sözlü bildirim bir usul olarak belirlenemez. Dahili bildirim kuralları yazılı olarak belirlenir ve tüm çalışanlarca bilinmesi sağlanır. Bu kapsamda e-posta veya dahili bildirime imkan veren yazılımlar kullanılabilir. 18
19 Şüpheli Đşlemlerde Kimlik Tespiti Şüpheli işlem bildirimini gerektiren durumlarda tutar gözetmeksizin kimlik tespiti yapılır. (Tedbirler Yn. Md. 5) Bildirime konu şüpheli işlemin teşebbüs aşamasında kaldığı durumlarda kimlik tespiti yükümlülüğü, mümkün olduğu ölçüde yerine getirilir. Yüz yüze olmayan işlemlerde veya izleme ve kontrol faaliyetleri sırasında şüpheli bir işlemin tespiti halinde, yükümlü bünyesinde mevcut bilgi ve belgeler kimlik tespitinde esas alınır. 19
20 Şüpheli Đşlemlerde Đlave Bilgi Temini Bildirim sürecinde, işlemin niteliği veya müşteri profiliyle ilgili daha ayrıntılı araştırma yapılması gerekebilir. Yetki ve imkânlar ölçüsünde yapılacak bu araştırmanın amacı, şüpheyi destekleyecek ek bulguların olup olmadığını tespit etmektir. Araştırmalar yapılırken müşterinin, hakkında bildirimde bulunulacağından şüphelenmesine neden olacak tutum ve davranışlardan kaçınılması gerekir. 20
21 Şüpheli Đşlemin MASAK a Bildirilmesi Uyum görevlisi, kendisine bildirilen veya resen öğrendiği şüpheli işlemi, Yükümlü bünyesinde mevcut diğer bilgi ve belgeleri Đlgili kanun, yönetmelik, tebliğ ve diğer mevzuatı göz önünde bulundurmak suretiyle değerlendirir ve değerlendirme sonucuna göre işlemin, şüpheli işlem olarak MASAK a bildirilmesine veya bildirilmemesine karar verir. Uyum görevlisi, bu değerlendirme sürecinde, yükümlü bünyesindeki tüm birimlerden kendi görev alanı ile ilgili her türlü bilgi ve belgeyi talep edebilir ve kendisinden bilgi ve belge istenen birimler de istenilen bilgi ve belgeleri vermek zorundadır. 21
22 ŞĐBF nun Doldurulması ve MASAK a Gönderilmesi Uyum görevlisince bildirimde bulunma kararı verildiğinde ŞĐBF düzenlenir. Düzenlenen ve uyum görevlisi tarafından imzalanan ŞĐBF ile birlikte varsa ilave değerlendirme, bilgi ve belgeler Başkanlığa gönderilir. ŞĐBF nun elektronik ortamda gönderilmesi ŞĐBF nun elden veya posta ile gönderilmesi Düzenlenen ŞĐBF, elden veya taahhütlü postayla Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı, Maliye Bakanlığı, N Blok, Dikmen Cad., Dikmen/ANKARA adresine ya da Başkanlığın (312) veya (312) nolu faksına gönderilir. Faksla gönderilen ŞĐBF'nin aslı, ayrıca elden ya da taahhütlü postayla da Başkanlığa intikal ettirilir. 22
23 Bildirim Süresi işlemlerin yapılışı Şüphenin tespiti X 10 iş günü X X Formun MASAK a gönderilmesi Şüpheli işlemin uyum görevlisine bildirilmesi ( ŞĐBF, şüphenin tespitinden itibaren en fazla 10 iş günü içerisinde MASAK a gönderilir. Yetki ve imkânlar ölçüsünde araştırma yapılması 23 Đşlemin uyum görevlisince değerlendirilmesi ve ŞĐBF nun düzenlenerek MASAK a gönderilmesi 23
24 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐM YÜKÜMLÜLÜĞÜ (BĐLDĐRĐM USULÜ VE SÜRECĐ) Şube - Acente Uyum Görevlisi Temsilci - Ticari Vekiller Benzer Bağlı Birimler (Yazılı Olarak) - Kimlik Bilgileri - Đşleme Đlişkin Bilgiler - Diğer Bilgiler BĐLDĐRĐM Uyum Birimi Bildirim ve Resen Öğrenilen Hususlar Yükümlü nezdindeki diğer bilgiler S O N U Ç ŞĐBF MUHAFAZA MASAK Yazılı gerekçesi ile birlikte muhafaza (8 yıl) Yasal mevzuat Değerlendirme 24
25 Ek Bildirimler / Birden Çok Đşlemin Bulunması Bildirimde bulunulan işlemle ilgili olarak yeni bilgi ve bulgular elde edildiği takdirde, tekrar ŞĐBF doldurulur ve daha önce yapılan bildirime ek olduğu belirtilerek gecikilmeksizin MASAK a gönderilir. Birden çok işlem bir arada ele alınarak değerlendirildiğinde şüphe arz eden işlemler için tek bir ŞĐBF düzenlenir. Şüpheyi destekleyen bilgi ve belgeler ŞĐBF ye ek yapılır. 25
26 Đşlemin Yapılmasından Đmtina Edilmesi Yükümlüler, işleme konu malvarlığının suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanıyla ilgili olduğuna dair belge veya ciddi emare bulunması halinde, MASAK şüpheli işlem bildirim formuyla bilgilendirinceye kadar, talep edilen işlemi gerçekleştirmekten imtina ederler. Şüphelenilen bu işlemi gerçekleştirmekten kaçınmanın imkânsız olduğu ya da işlemi gerçekleştirmekten imtina etmenin işlemin faydalanıcılarını tespit etme çabalarını engelleyebileceği durumlarda bilgilendirme, işlemden hemen sonra da yapılabilir. 26
27 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐM YÜKÜMLÜLÜĞÜ (ŞĐBF NUN DOLDURULMASI) ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐM FORMU Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı Maliye Bakanlığı, N Blok Dikmen Cad Dikmen/ANKARA Tel: +90 (312) Fax: +90 (312) A- FORMU DÜZENLEYEN YÜKÜMLÜNÜN Adı Soyadı- Unvanı [i] : Yükümlü Grubu [ii] :.Sigorta A.Ş. Adresi : Tel : Kimlik No [iii] : B- BĐLDĐRĐME ĐLĐŞKĐN BĐLGĐLER Bildirim Tarihi Evrak Kayıt No Yeni veya Ek Yeni Ek Ek ise Önceki Bildirimin Tarihi :.../.../. Bildirimin Aciliyeti Normal Đvedi Çok Đvedi [i] Tüzel kişi yükümlüler için ticaret unvanı belirtilir [ii] Tedbirler Yönetmeliğinin 4 üncü maddesinde sayılan yükümlülerden dahil olunan grup [iii] Tüzel kişi yükümlüler için vergi kimlik numarası belirtilir 27
28 C- ŞÜPHELĐ ĐŞLEMĐ YAPAN GERÇEK KĐŞĐNĐN [i] Đşlemin Kimin Adına Yapıldığı Kendi Adına Başkası Adına Kimliği sahte mi? Evet Hayır Adı Soyadı Doğum Yeri ve Tarihi Anne Adı Baba Adı Cinsiyeti Erkek Kadın Uyruğu T.C. Kimlik No Kimlik Belgesinin Türü ve Numarası Nüfus Cüzdanı No: Sürücü Belgesi No: Pasaport No: Đkamet Tezkeresi No: Diğer (Adı ve Numarası): Adresi Ev: Đş: Telefon Numarası Ev Telefonu : Cep Telefonu: Đş Telefonu : Faks Numarası Elektronik Posta Adresi Mesleği Varsa Ek Bilgi [i] Birden fazla kişi tarafından gerçekleştirilen şüpheli işlemlerde işlemi yapan her bir gerçek kişinin bilgileri ayrı ayrı belirtilir (Formun C Bölümü Çoğaltılarak Kullanılır) 28
29 D- ADINA ĐŞLEM YAPILAN GERÇEK KĐŞĐNĐN [i] Kimliği sahte mi? Evet Hayır Adı Soyadı Doğum Yeri ve Tarihi Anne Adı Baba Adı Cinsiyeti Erkek Kadın Uyruğu T.C. Kimlik No Kimlik Belgesinin Türü ve Numarası Adresi Nüfus Cüzdanı No: Sürücü Belgesi No: Pasaport No: Đkamet Tezkeresi No: Diğer (Adı ve Numarası): Ev: Đş: Telefon Numarası Ev Telefonu : Cep Telefonu : Đş Telefonu : Faks Numarası Elektronik Posta Adresi Mesleği Varsa Ek Bilgi [i] Adına işlem yapılan birden fazla gerçek kişinin olduğu şüpheli işlemlerde her bir adına işlem yapılanın bilgileri ayrı ayrı belirtilir (Formun D Bölümü Çoğaltılarak Kullanılır) 29
30 E- ADINA ĐŞLEM YAPILAN TÜZEL KĐŞĐNĐN / TÜZEL KĐŞĐLĐĞĐ OLMAYAN TEŞEKKÜLÜN [i] Kimliğe esas belge sahte mi? Evet Hayır Unvanı [ii] Varsa Đşletme Adı Vergi Kimlik Numarası Sicil Numarası [iii] Kurulduğu Ülke Kurulduğu Yer Kuruluş Yılı Adresi Telefon Numarası Cep Telefonu : Đş Telefonu : Faks Numarası Elektronik Posta Adresi Web Sitesi Varsa Ek Bilgi [i] Her bir adına işlem yapılanın bilgileri ayrı ayrı belirtilir [ii] Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için ticaret unvanı / dernek, vakıf, sendika, konfederasyon, tüzel kişiliği olmayan teşekküller için bunların adı / siyasi partiler için siyasi partinin ilgili biriminin adı [iii] Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için ticaret sicil numarası / dernekler için kütük numarası / vakıflar için merkezi sicil kayıt numarası / sendika ve konfederasyonlar için sicil numarası 30
31 F- ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLGĐLERĐ Đşlem Tarihi Tek işlemde :../../. Bağlantılı işlemlerde :../../. -.../../. Đşlemde Parasal Değer / Hareket var mı? Evet Hayır Đşlemin Hesaba Bağlılığı Hesaba bağlı (Bu seçeneğin işaretlenmesi durumunda Formun G bölümünü de doldurunuz) Hesaba bağlı değil Đşlemin Yapıldığı Yer [i] Đşlem Türü Đşlem Tutarı [ii] Đşlemin Yapılma Yer veya Yöntemi Şube ATM Đnternet bankacılığı Telefon bankacılığı Diğer [i] Đşlemin yapıldığı il/ilçe bilgileri ile varsa şube, acenta vb. bağlı birimlerin adı [ii] Para birimi de belirtilmek suretiyle 31
32 G- ŞÜPHELĐ ĐŞLEMĐ ĐLGĐLENDĐREN HESAP BĐLGĐLERĐ [i] Çek Kiralık kasa Vadeli döviz Hesap Türü Vadesiz döviz Vadesiz mevduat Yatırım Diğer Hesabın bulunduğu mali kurum Hesap No IBAN Hesap Sahibi Hesabın Açılış Tarihi /.../... Hesabın Kapanış Tarihi Son Hesap Bakiyesi Hesabın Bulunduğu Şube Hesabın Döviz Cinsi Hesap Üzerinde Yasal Kısıtlama Var mı? Evet Hayır Yasal Kısıtlama Açıklaması [i] Tedbirler Yönetmeliğinin 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ila (h) bentlerinde sayılan yükümlülerce (Bankacılık faaliyeti ile sınırlı olmak üzere PTT dahil) doldurulacaktır. 32
33 H- ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPĐ ŞÜPHELİ İŞLEM TİPLERİ GENEL MAHİYETTE ŞÜPHELİ İŞLEM TİPLERİ Müşteri Profiline İlişkin Tipler İşlemlere İlişkin Tipler SEKTÖREL MAHİYETTE ŞÜPHELİ İŞLEM TİPLERİ Bankacılık Sektörüne İlişkin Tipler Sigorta Sektörüne İlişkin Tipler Sermaye Piyasalarına İlişkin Tipler Yetkili Müesseselere İlişkin Tipler İkrazatçılara İlişkin Tipler Faktoring Şirketlerine İlişkin Tipler Finansal Kiralama Şirketlerine İlişkin Tipler Tüketici Finansman Şirketlerine İlişkin Tipler PTT ve Kargo Şirketlerine İlişkin Tipler Gayrimenkul Sektörüne İlişkin Tipler TERÖRÜN FĐNANSMANI ĐLE BAĞLANTILI ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ Terör Örgütleri İle Bağlantısından Şüphelenilen Kişiler veya Riskli Ülkelerle Gerçekleştirilen İşlemlere İlişkin Tipler Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlara İlişkin Tipler TİP NUMARASI [i] [i] EK:1 de yer alan şüpheli işlem tiplerinden uygun olan bir veya bir kaçının yine EK:1 de belirlenen numarası 33
34 AÇIKLAMA Uyum Görevlisinin Adı, Soyadı ve Đmzası [i] Formun (H) bölümünde şüpheli işlem tipleri başlıklar halinde gruplandırılmış olup, bildirime konu şüpheli işlem tipi bu bölümde gösterilir. Bildirime konu şüpheli işlem, belirtilen gruplardan hangisine uygun düşüyorsa öncelikle ilgili gruba ilişkin seçeneğin önündeki boş karenin içine (X) işareti konulur. Daha sonra söz konusu seçeneğin "Şüpheli Đşlem Tip Numarası" kısmına, Tebliğ ekinde (EK:1) yer alan şüpheli işlem tipinin numarası yazılır. [i] Uyum görevlisi atanması zorunlu olmayan yükümlülerde form; işlemi gerçekleştiren veya tespit eden kişi veya görevli ile birlikte varsa bu işlemin sonuçlandırılması konusunda imza 34 yetkisine sahip bir kişi tarafından imzalanır.
35 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ Rehber mahiyetinde olup,şüphe veya şüpheyi gerektirecek makul bir sebebin olup olmadığının değerlendirilmesinde yükümlülere yardımcı olması amaçlanmıştır. Đşlemin şüpheli işlem tiplerine uygunluğu değerlendirilirken; müşterinin profili ve faaliyet hacmi, işlemin niteliği ile müşterinin bilinen faaliyetleri kapsamında veya faaliyeti ile orantılı olup olmadığı veya kimlere menfaat sağladığı, sektörün özellikleri ve daha önceki tecrübeler gibi hususların da dikkate alınması gerekmektedir. MASAK 6 NO.lo Genel Tebliğ ile 114 adet şüpheli işlem tipi belirlenmiştir. Bu kapsamda: Genel Mahiyette şüpheli işlem tipleri, müşteri profili ve işlemlere ilişkin tipleri belirlenmiştir. Bazı yükümlü grupları için sektörel mahiyette şüpheli işlem tipleri belirlenmiştir. Terörün finansmanı açısından şüpheli olabilecek işlem tipleri belirlenmiştir. 35
36 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ (GENEL) 1. Müşteri Profiline Đlişkin Tipler 1.1. Müşterilerin yükümlülere başvurularında; ibrazı ya da tevdii gereken belgelerin yetersiz bilgiler içermesi, verdikleri bilgilerin birbiriyle çelişkili olması veya bilgilerin verilmesinde isteksiz davranılması Đşlem yapılması için para veya çeşitli hediyeler teklif edilmesi ya da müşteri hakkında suç gelirlerinin aklanması veya terörün finanse edilmesiyle ilgili olarak medyada menfi haberler çıkmış olması gibi şüphe duyulmasını gerektiren somut bir durumun varlığı Müşterinin, genel müşteri davranış modellerinin dışına çıkması örneğin hakkında şüpheli işlem bildiriminde bulunulmasını engellemek amacıyla bazen çok yakın, bazen tehditkar tavır takınmaları Müşterilerin işi/mesleği, mali durumu ile işlemleri arasında makul bir orantı bulunmaması Müşterilerin, riskli kişi veya kuruluşlar ile ticari ya da başkaca bir ilişkisinin bulunması Şirketlerin, faaliyet gösterilen sektördeki diğer kuruluşlara veya genel olarak şirket yapılanmalarına nazaran mutad olmayan sermaye, ortaklık, yönetim ve istihdam yapısına sahip olması. 36
37 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ (GENEL) 2. Đşlemlere Đlişkin Tipler 2.1. Ticari faaliyet gösteren kişi veya kuruluşların faaliyetleri kapsamında olağan olarak tekrarı gereken işlemlerin münferit işlem olarak kalması ya da aksine olağan ticari hayatta sık yapılmayan işlemlerin sürekli olarak tekrarlanması Mutad uygulamalarda toplu yapılması gereken mali işlemlerin, tespit ve bildirimlerden kaçınmak amacıyla, mantıklı bir gerekçesi olmaksızın bölünmesi Yapılan ya da yapılmak istenen işlemin mutad ve makul hukuki veya ekonomik bir gerekçesi ya da mantığının olmaması Müşterinin küçük küpürlerle yüksek tutarda nakit ödeme yapması veya sık kullanılmayan bir döviz ile ödeme yapmak istemesi gibi ödeme araçlarının alışılmışın dışında kullanılması. 37
38 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ (GENEL) 2. Đşlemlere Đlişkin Tipler 2.1. Ticari faaliyet gösteren kişi veya kuruluşların faaliyetleri kapsamında olağan olarak tekrarı gereken işlemlerin münferit işlem olarak kalması ya da aksine olağan ticari hayatta sık yapılmayan işlemlerin sürekli olarak tekrarlanması Mutad uygulamalarda toplu yapılması gereken mali işlemlerin, tespit ve bildirimlerden kaçınmak amacıyla, mantıklı bir gerekçesi olmaksızın bölünmesi Yapılan ya da yapılmak istenen işlemin mutad ve makul hukuki veya ekonomik bir gerekçesi ya da mantığının olmaması Müşterinin küçük küpürlerle yüksek tutarda nakit ödeme yapması veya sık kullanılmayan bir döviz ile ödeme yapmak istemesi gibi ödeme araçlarının alışılmışın dışında kullanılması. 38
39 SĐGORTA SEKTÖRÜNE YÖNELĐK ŞÜPHELĐ ĐŞLEM TĐPLERĐ 4.1. Müşterinin şahsı, işi veya serveti ile makul bir ilgisi bulunmayan bir riski sigorta ettirmek için başvuruda bulunması Müşterinin genel durumu ve mali profiliyle bağdaşmayan yüksek miktarlı ve tek primli poliçe talep etmesi Müşterinin başka şirketlerden de poliçeleri olduğunu söylemesi ya da bunun tespit edilmesi ve bu durumun müşterinin mali profili ile uyumsuzluk göstermesi Müşterinin açıkça ilgisiz olduğu anlaşılan üçüncü bir taraf adına sigorta poliçesi satın almayı önermesi veya sigorta tazminatının söz konusu tarafın hesabına transfer edilmesinin talep edilmesi veya açıkça ilgisiz olduğu anlaşılan üçüncü taraf adına lehdar değişikliği istenilmesi Müşterinin hayat sigortası ya da emeklilik planı primlerini yüksek miktarda ve nakit olarak ödemesi Küçük miktarlı ve düzenli ödemeye dayalı poliçeye sahip olan müşterinin poliçenin kalan primlerini aniden peşin ödeme ile kapatması veya önemli miktarda yükseltme teklifinde bulunması ya da yüksek tutarlı yeni bir poliçe satın alması Müşterinin, makul bir nedeni olmaksızın ve önemli oranda maddi kayba uğrayacağını bilerek, poliçenin vadesinden önce geri ödenmesini istemesi ya da ödemenin üçüncü bir kişi lehine yapılmasını talep etmesi Sigorta sözleşmesinde prim ödemelerinin riskli ülkede yerleşik bir finans kurumundan elektronik transfer yoluyla yapılması Müşterinin yaşı ve sağlık durumu ile uyumlu olmayan emeklilik planı veya hayat sigortası sözleşmesi için başvuruda bulunması. 39
40 FATF TAVSĐYE 14 Finansal kuruluşlar, bunların yöneticileri, yetkilileri ve çalışanları; Şüpheli bir işlemi iyi niyetle bildirdiklerinde, suç fiilinin ne olduğunu tam olarak bilmeseler dahi, yasadışı faaliyetin gerçekten meydana gelip gelmediğine bakılmaksızın, sözleşmeyle veya herhangi bir yasal yada idari düzenlemeyle getirilmiş olan yükümlülükleri ihlal ettikleri gerekçesiyle cezai yada hukuki sorumluluğa tabi olmaktan yasal hükümler ile korunmalıdır. Şüpheli bir işlemin veya ilgili bilginin mali istihbarat birimine bildirildiğini ifşa etmeleri yasaklanmalıdır 40
41 Bildirimde bulunanların korunması 5549 sayılı Kanun gereğince yükümlülüklerini yerine getiren gerçek ve tüzel kişiler hiçbir şekilde hukuki ve cezai bakımdan sorumlu tutulamazlar. (5549 S.K. Md: 10/1) Özel kanunlarında hüküm bulunsa dahi şüpheli işlem bildiriminde bulunanlara dair, mahkeme dışında, üçüncü kişi, kurum ve kuruluşlara bilgi verilemez. Bu kişilerin kimliklerinin saklı tutulması ve güvenliklerinin sağlanması için mahkemece gerekli önlemler alınır. (5549 S.K. Md: 10/2) Şüpheli işlem bildirimi yükümlülüğünü yerine getiren gerçek ve tüzel kişiler, bunların uyum görevlileri, yükümlülerin kanuni temsilcisi, yöneticisi ve çalışanları hiçbir şekilde hukuki ve cezai bakımdan sorumlu tutulamaz. (Tedbirler Yönetmeliği Md: 29/4) 41
42 Tipping off kuralı Yükümlüler, MASAK Başkanlığına şüpheli işlem bildiriminde bulunulduğuna veya bulunulacağına dair, yükümlülük denetimi ile görevlendirilen denetim elemanlarına, yargılama sırasında mahkemelere verilen bilgiler dışında, işleme taraf olanlar dâhil olmak üzere hiç kimseye bilgi veremezler. (5549 s.k.md:4-tedbirler Yönetmeliği Md: 29/1) Yükümlüler yurt dışındaki merkezlerine veya şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimlerine, müşterisi hakkında şüpheli işlem bildiriminde bulunduğuna dair hiçbir şekilde bilgi veremez. (Tedbirler Yönetmeliği Md: 29/3) 42
43 Tipping off kuralı Bu yükümlülük, şüpheli işlemi MASAK Başkanlığına bildiren kişi, kurum ve kuruluşlar veya bu kimselerin işlemi fiilen yapan ve yöneten mensupları veya bunların kanuni temsilcileri ve vekillerinin yanı sıra şüpheli işlem bildiriminde bulunulduğuna herhangi bir şekilde vakıf olan diğer personeli de kapsar. Uyum görevlisi tayin edilen yükümlülerde, uyum görevlisine yapılan dâhili bildirimler de gizlilik kapsamındadır. Şüpheli işlem bildirimlerini elektronik ortamda gerçekleştiren uyum görevlileri, sisteme erişimi sağlayan her türlü ortamdaki kart, şifre ve sair bilgi ve araçları hiç kimseye veremez. (Tedbirler Yönetmeliği Md: 29/2) 43
44 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Şüpheli Đşlem Bildirimlerinin Sayısal Trendi Yıl/Adet
45 ŞÜPHELĐ ĐŞLEM BĐLDĐRĐMĐ Şüpheli Đşlem Bildirimi Sayıları ve Kaynaklarına Göre Dağılımı Şüpheli Đşlem Bildirim Kaynağı Bankalar Aracı Kurumlar Finansman, Faktoring, Finansal Kiralama ve Yatırım Şirketleri Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Noterler PTT Gn. Md.lüğü Döviz Bürosu TOPLAM
46 FATF Araştırmaları FATF tipoloji raporuna göre, Ülkeler tarafından gönderilen sigortalama kaynaklı 66 olay ile ilgili olarak yapılan incelemede; Bu olaylardaki aklama faaliyetinin %65 inin hayat sigortası ürünleri vasıtasıyla gerçekleştirildiği, %30 unun diğer sigorta ürünleri, %5 inin ise reasürans ürünleri vasıtasıyla gerçekleştirildiği tespitinde bulunulmuştur. 46
47 FATF Tipolojileri Örnek 1- Bir şahıs, 2004 Ocak ayında Norveç te evi için hırsızlık sigortası yaptırır. Daha sonra bu kişi sigorta şirketine ( USD) Norveç kronu değerindeki mücevherlerinin çalındığını bildirir. Bu kişinin beyanına göre, kendisi 2.7 milyon Norveç kronu ( USD) değerinde bir tekne satmış ve bunun Kronu ile mücevher satın almıştır. 47
48 FATF Tipolojileri Örnek 1- Ancak bu kişinin 2000 yılında düşük gelirli ve herhangi bir malvarlığı olmadığı tespit edilmiştir yılında ise bu kişinin Norveç kronu olduğu, 2002 yılında ise gelirinin Norveç kronuna yükseldiği tespit edilmiştir. Böyle bir kişinin bu değerde bir tekneyi satın alması imkansızdır. Yapılan araştırmalarda bu kişinin bu tekneyi yasadışı ticaretten elde edilen fonlarla satın aldığı tespit edilmiştir. 48
49 FATF Tipolojileri Örnek 2- Yurt dışında yaşayan 2 kişi 4 tek primli hayat sigortasına oldukça yüksek tutarda nakit para yatırır. Yapılan incelemede izleyen primlere ilişkin ödemelerin, Latin Amerika dan Avrupa ya yapılan uyuşturucu ticaretinde kullanılan ve daha önce soruşturmaya konu olmuş banka hesapları üzerinden yapıldığı tespit edilmiştir. (Belçika kaynaklı) 49
50 FATF Tipolojileri Örnek 3- Bir uyuşturucu kaçakçısı USD değerinde hayat sigortası poliçesi satın alır. Poliçe, büyük bir sigorta şirketinin acentesi aracılığıyla nakit kullanılarak satın alınır. Đnceleme neticesinde, sigorta acentesinin müşterinin poliçenin finansmanında kullandığı paranın uyuşturucu parası olduğunu anladığı ve müşteriden daha fazla komisyon talep ettiği tespit edilmiştir. Đşlemi takip eden 3 ay içinde uyuşturucu satıcısının bu poliçeyi nakde çevirdiği tespit edilmiştir. (Kanada kaynaklı) 50
51 FATF Tipolojileri Örnek 4- Karı-koca yıllık primli, her biri kendi adına bir hayat sigortası yaptırırlar. Biri öldüğünde diğeri sigortanın yararlanıcısı olacaktır. Primlerin yatırıldığı hesabın incelenmesi neticesinde, hesabın poliçe sahibi kişilere değil, yurt dışında yerleşik bir şirkete ait olduğu anlaşılmıştır. 51
52 FATF Tipolojileri Örnek 4- Bu şirketin yöneticilerinin sigorta yaptıran karı-koca olduğu tespit edilmiştir. Đnceleme neticesinde, sözkonusu şirketin yurtdışında ciddi ve organize vergi kaçakçılığı suçuna iştirak ettiği ve buradan elde edilen yasadışı gelirlerin aklanması amacıyla bu işlemlerin yapıldığı tespit edilmiştir. (Belçika kaynaklı) 52
53 FATF Tipolojileri Örnek 5- Bir karapara aklayıcısı, gerçekte mevcut olmayan bir gemi için denizcilik mal ve kaza sigortası yaptırmıştır. Bu kişi, poliçe kapsamında büyük primler ödemiş ve sigorta aracısına düzenli olarak yaptığı hasar başvurularının ödenmesi için rüşvet vermiştir. Ancak bu kişi hasarların prim ödemelerinden daha az olmasının sağlanması konusunda oldukça dikkatli davranmış ve böylece sigortacı da poliçeden büyük bir kar sağlayabilmiştir. Bu yolla karapara aklayıcısı, fonların aklanmasında kullanılmış olan hasar ödeme çeklerini alabilmiştir. Sonuçta fonlar itibarlı bir sigorta şirketinden yapılan ödemeler olarak görülmektedir ve çekin ya da para havalesinin üstündeki isim görüldüğünde paranın kaynağı hakkında şüphe doğmamaktadır. 53
54 Fatf Değerlendirmesi FATF yaptığı değerlendirme neticesinde sigorta sektörü ile ilgili karapara aklama göstergelerini 4 alanda toplamıştır. Bunlar: Diğer sektörlere de uygulanabilen genel göstergeler Poliçe sahibinin karakteristik özellikleri ve davranışlarına yönelik göstergeler Poliçenin özelliğine yönelik göstergeler Diğer göstergeler 54
55 Diğer sektörlere de uygulanabilen genel göstergeler Bu kapsamda özellikle; Yüksek tutarlı nakit işlemlere Sahte adres ya da bilgi kullanımına Sınır ötesi yürütülen işlemlere dikkat çekmiştir. 55
56 Poliçe sahibinin karakteristik özellikleri ve davranışlarına yönelik göstergeler Poliçe sahibi ya da ilişkili olduğu kişi veya kuruluşların suç kaydı var mıdır? Poliçe sahibinin olağan olmayan davranışları Yasal gelirine göre yüksek tutarlı prim ödemeleri yapılması Poliçe sahibinin erken ayrılma neticesinde katlanılacak maliyetler konusunda endişe duymaması Poliçe faydalanıcısının beklenmedik bir şekilde ve sıklıkta değiştirilmesi Müşterinin ekonomik profili ile bağdaşmayan malvarlığına yönelik genel sigorta yaptırılması Erken ve şüpheli tazminat talepleri 56
57 Poliçenin özelliğine yönelik göstergeler Üçüncü kişiler tarafından yapılan ödemeler Prim ödemelerinde çeşitli kaynakların kullanılması (banka, üçüncü şahıs gibi) Prim tutarının önemli tutarda arttırılması Fonların daha kolay transferi için bankanın sigortacı olarak kullanılması Poliçenin erken itfası 57
58 Diğer Göstergeler Olağandışı bir şekilde yüksek tutarlı komisyon alan acenteler. Backgroundu parlak olmayan sigorta şirketleri. 58
59 Diğer Yükümlülükler Bilgi ve Belge Verme Kamu kurum ve kuruluşları, gerçek ve tüzel kişiler ile tüzel kişiliği olmayan kuruluşlar Başkanlık ve denetim elemanları tarafından istenilecek her türlü bilgi, belge, kayıt ve şifreleri tam ve doğru olarak vermek ve gerekli kolaylığı sağlamakla yükümlüdür. Yukarıdaki kişi, kurum ve kuruluşlar savunma hakkına ilişkin hükümler saklı kalmak kaydıyla, özel kanunlarda yazılı hükümleri ileri sürerek bilgi ve belge vermekten kaçınamazlar. 59
60 Diğer Yükümlülükler Muhafaza ve Đbraz Yükümlüler, bu Kanunla getirilen yükümlülüklere ve işlemlerine ilişkin her türlü ortamdaki; Belgeleri düzenleme tarihinden Defter ve kayıtları son kayıt tarihinden Kimlik tespitine ilişkin belgeleri ise son işlem tarihinden itibaren sekiz yıl süreyle muhafaza ve istenmesi halinde yetkililere ibraz etmekle yükümlüdür. 60
61 Diğer Yükümlülükler Devamlı Bilgi Verme Yükümlüler taraf oldukları veya aracılık ettikleri işlemlerden, Bakanlıkça belirlenecek tutarı aşanları Başkanlığa bildirmek zorundadırlar. Bu Kanunun uygulanmasına ilişkin olarak, yükümlüler dışındaki kamu kurum ve kuruluşları ile kamu kurumu niteliğindeki kurum ve kuruluşlardan da Başkanlığa devamlı bilgi vermeleri istenebilir. 61
62 Yükümlülük Denetimi ve Yaptırımlar MASAK adına; Maliye Müfettişi Hesap Uzmanı Gümrük Müfettişi Gelirler Kontrolörü BDDK Murakıbı Hazine Kontrolörü BDDK Uzmanı SPK Uzmanı Münferiden Veya Programa Bağlı Đhlal Đncelemesi Uyum Denetimi Uzaktan Denetim Đstatistikler Politika Belgeleri 62
63 Yükümlülükler Kimlik tespiti Devamlı bilgi verme Şüpheli işlem bildirimi Yükümlülüklere uymamanın yaptırımları Yükümlü Türüne Göre Yükümlülük ihlali halinde Đdari yaptırımlar veya YTL para cezası (5549 S.K. m.13) Kimlik tespiti Şüpheli işlem bildirimi görevli 2,644 YTL para cezası Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemleri oluşturulması Uyum görevlisi atanması Eksikliklerin giderilmesi ve gerekli tedbirlerin alınması için en az 30 gün süre verilir Yükümlü Türüne Göre YTL veya YTL para cezası Adli yaptırımlar 5549 S.K. m.14) ŞĐB bildiriminde bulunulduğunun ifşa edilmesi Bilgi ve belge verme Muhafaza ve ibraz görevli 1-3 yıl hapis cezası 0-5,000 gün adli para cezası Lisans iptali Malvarlığı müsaderesi Güvenlik tedbirleri 63
64 TEŞEKKÜR EDERĐM 64
Nüfus Cüzdanı No: Sürücü Belgesi No: Pasaport No: İkamet Tezkeresi No: Diğer (Adı ve Numarası): Ev:
KARA PARA ŞÜPHELİ İŞLEM DAHİLİ BİLDİRİM FORMU GİZLİDİR Gönderilecek Adres: Uyum Birimi Groupama Genel Müdürlük Eski Büyükdere Caddesi No:2 Groupama Plaza Maslak - İstanbul A- FORMU DÜZENLEYEN PERSONELİN
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 1 ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMDE BULUNMANIN ÖNEMİ Amaçlar Suç ve suç bağlantılı gelirler ile mücadelede finansal kuruluşlarla işbirliği Mali sektörün
DetaylıMASAK Şüpheli. Tebliğ 14.01.2014. www.gsghukuk.com
MASAK Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Taslak 14.01.2014 www.gsghukuk.com Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Taslak 5337 sayılı Suç Gelirleri nin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair
DetaylıBİRİNCİ BÖLÜM. Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve Kapsam MADDE 1-(1)Bu Tebliğin amacı, şüpheli işlem bildirimine ilişkin usul ve esasları düzenlemektir. Dayanak MADDE 2-(1)Bu Tebliğ, Suç Gelirlerinin
DetaylıKONU: Kayıtlı Elektronik Posta Adresini Almayana TL İdari Para Cezası Uygulanacak Hakkındaki Açıklamalarımız
Kayıtlı Elektronik Posta Adresini Almayana 10.000 TL İdari Para Cezası Uygulanacak Hakkındaki Açıklama Sirküler No :2014 / 019 Sirküler Tarihi :16.07.2014 KONU: Kayıtlı Elektronik Posta Adresini Almayana
DetaylıMali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği (Sıra No: 13) (25.08.2014)
Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği (Sıra No: 13) (25.08.2014) 25 Ağustos 2014 PAZARTESİ Resmî Gazete Sayı : 29099 TEBLİĞ Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER. 22 Ekim 2010 Potföy Yönetim Şirketleri/İstanbul
SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER 22 Ekim 2010 Potföy Yönetim Şirketleri/İstanbul Kapsam Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı MASAK Yükümlüler
DetaylıERTÜRK YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. SİRKÜLER 2014/106
ERTÜRK YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. SİRKÜLER 2014/106 Konu: Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Usul Ve Esasları Yeniden Belirlemek Amacıyla İhdas Edilen 13 Sıra No lu MASAK Genel Tebliği
Detaylı1. Elektronik Tebligat Nedir ( Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi; KEP ) 2. Elektronik Tebligat Yapacak Kurumlar Hangileridir
1. Elektronik Tebligat Nedir ( Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi; KEP ) Kamunun yapacağı tebligatlarda da elektronik ortamın kullanımını gündeme getirmiş ve elektronik tebligat da uygulamaya girmiş bulunmaktadır.
DetaylıSUÇ GELĠRLERĠNĠN AKLANMASI VE TERÖRĠZMĠN FĠNANSMANI ĠLE MÜCADELEDE ġüphelġ ĠġLEM TESPĠT VE TEYĠT PROSEDÜRÜ
TERÖRĠZMĠN FĠNANSMANI ĠLE MÜCADELEDE 1. AMAÇ Bu prosedürlerin amacı, 11/10/2006 tarihli ve 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun ve ilişkili mevzuat gereğince şüpheli işlem
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU ŞÜPHELİİŞLEM BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU ŞÜPHELİİŞLEM BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 1 ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMDE BULUNMANIN ÖNEMİ ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ, ORGANİZE SUÇLARLA VE TERÖRLE MÜCADELENİN ÖNEMLİ BİR PARÇASIDIR. ŞÜPHELİ
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI KIYMETLİ MADEN, TAŞ VEYA MÜCEVHER ALIM SATIMI YAPANLAR İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL
DetaylıSİRKÜLER NO: 2014 / 28. Dikkat Önemli
SİRKÜLER NO: 2014 / 28 Dikkat Önemli 25.07.2014 Konu: 5549 sayılı kanunun 9/A maddesi gereğince getirilen KEP almayan yükümlülere Başkanlık tarafından yapılan her tespit için 10 000,00 TL idari para cezasına
DetaylıMaliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı. Müşterini Tanı-3
Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı Müşterini Tanı-3 Müşteri kabul Müşteriye gerekli dikkatin gösterilmesi Customer due diligence - CDD Müşteriye gerekli dikkatin gösterilmesi Ne
DetaylıŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM FORMU (ŞİBF)
M Ek-2 Ek-2 ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM FORMU (ŞİBF) FORMU DÜZENLEYEN YÜKÜMLÜNÜN : Adı Soyadı- Unvanı 1 : Yükümlü Grubu 2 : Adresi : KKTC MALİYE BAKANLIĞI Para, Kambiyo ve İnkişaf Sandığı İşleri Dairesi Mali
Detaylı- Alım ve/veya satım işlemine konu deniz, hava veya kara nakil vasıtalarının değeri yirmibin TL (20.000 TL) veya üzerinde olduğunda,
T.C. MALİYE BAKANLIĞI Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı 1. İLGİLİ MEVZUAT İlgili kanun, yönetmelik ve tebliğlere www.masak.gov.tr adresinden ulaşabilirsiniz. işlem yapılan şahısların da) kimlik
DetaylıSİRKÜLER NO: POZ-2010 / 18 İST, 15.01.2010
SİRKÜLER NO: POZ-2010 / 18 İST, 15.01.2010 ÖZET: Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik ve bununla ilgili tebliğde değişiklik yapıldı. SUÇ
DetaylıKonu: 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Açıklamaları
Sayı: Vergi/2014.014 Tarih: 27.01.2014 -VERGİ SİRKÜLERİ- Konu: 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Açıklamaları Suç Geliri (Kara para) Sözlük anlamı ile Yasa dışı yollardan
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik Kapsamında Getirilen Temel Değişiklikler
Bankacılar Dergisi, Sayı 64, 2008 Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik Kapsamında Getirilen Temel Değişiklikler Aysel YILDIRIM * Sayın Başkan,
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI SİGORTA, REASÜRANS VE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİ İLE SİGORTA VE REASÜRANS BROKERLERİ İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE
Detaylı5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun İle Getirilen Temel Değişiklikler
Bankacılar Dergisi, Sayı 64, 2008 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun İle Getirilen Temel Değişiklikler Oktay ÜSTÜN * Değerli katılımcılar, Bankalar Birliği nin değerli temsilcileri,
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine
Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik Bakanlar Kurulu Kararı -BKK Tarih: 09 Ocak 2008 - Çarşamba Resmi Gazete Sayısı: 26751 Karar Sayısı:
DetaylıR.G. 108 09.06.2008 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ YASASI (4/2008)
R.G. 108 09.06.2008 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ YASASI (4/2008) Bakan, 4/2008 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Yasası nın 10(2). maddesinin kendisine vermiş olduğu yetkiyi kullanarak
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU Genel Tebliği Sıra No:2
31 Aralık 1997 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan MASAK 2 Nolu Genel Tebliği Maliye Bakanlığından : MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU Genel Tebliği Sıra No:2 4208 sayılı Karaparanın Aklanmasının Önlenmesine
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN ALANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
SUÇ GELİRLERİNİN ALANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ KAPSAMINDA İŞLEMLERİN ERTELENMESİNE DAİR YÖNETMELİK YAYIMLANDI
Sirküler Rapor Mevzuat 01.08.2016/93-1 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ KAPSAMINDA İŞLEMLERİN ERTELENMESİNE DAİR YÖNETMELİK YAYIMLANDI finansmanının önlenmesi ve bu suçlarla
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik
Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik Ömer Lütfi YALÇIN AKLAMA SUÇU İNCELEME ŞUBE MÜDÜRÜ İçerik 1. SGA ve TF ile Mücadelede
DetaylıING BANK A.Ş. SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI
ING BANK A.Ş. SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI ING Bank A.Ş. politikasının temelinde müşteri kaynaklı uyum riskinin yönetimi bulunmakta, ayrıca; Sürekli olarak
DetaylıSUÇ OLUŞTURAN GELİRLERİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ
Sayı : 2015/210 6 Tarih : 07.12.2015 Ö Z E L B Ü L T E N 1 SUÇ OLUŞTURAN GELİRLERİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDAKİ YASAL DÜZENLEMELER (KARA PARANIN AKLANMASININ ÖNLENMESİ-MASAK) I- YASAL DÜZENLEMELER
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI KAMBİYO MEVZUATINDA BELİRTİLEN YETKİLİ MÜESSESELER (DÖVİZ BÜROLARI) İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE
DetaylıLOGO MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI
LOGO MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI BANKALAR İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR HAZİRAN 2015 ÜCRETSİZDİR KİMLİK
DetaylıYüksek riskli müşteri olarak kabul edilirler. Bu kategorideki müşterilerin sürekli takibi aşağıdaki kurallar çerçevesinde gerçekleştirilir.
EK: 2 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE AMAÇ Suç gelirlerinin aklanmasının ve terörün finansmanının önlenmesi ile ilgili yükümlülüklere uyumun sağlanmasına, şüpheli işlemlerin
DetaylıTEBLİĞ Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6)
27 Eylül 2008 CUMARTESİ Resmî Gazete Sayı : 27010 TEBLİĞ Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete de yayımlanarak
DetaylıT.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçlar. kanlığı
T.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçlar ları Araştırma rma Kurulu Başkanl kanlığı 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Kapsamında YükümlY mlülük İhlalinde Adli ve İdari Yaptırımlar
DetaylıYeminli Mali Müşavirlik & Denetim & Danışmanlık
Yeminli Mali Müşavirlik & Denetim & Danışmanlık No: 2010/40 Tarih: 24.10.2010 Acıbadem Cd. Çamlıca Apt. No.77 K.4 34718 Acıbadem-Kadıköy/ISTANBUL Tel :0.216.340 00 86 Fax :0.216.340 00 87 E-posta: info@erkymm.com
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6)
27 Eylül 2008 Cumartesi Sayı : 27010 Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete de yayımlanarak 1/4/2008 tarihinde
Detaylıhttp://www.masak.gov.tr/media/portals/masak2/files/mevzuat/tebligler/... Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Sıra No : 6
1 -> 22 21.8.2014 11:34 Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Sıra No : 6 (RG: 27.09.2008-27010) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak 1/4/2008 tarihinde yürürlüğe
DetaylıMali Suçları Araştırma Kurulu. Genel Tebliği. Sıra No : 7 (RG: 02.12.2008-27072)
Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Sıra No : 7 (RG: 02.12.2008-27072) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak 1/4/2008 tarihinde yürürlüğe giren Suç Gelirlerinin
DetaylıSayfa 1 G İ R İ Ş A M A Ç
G İ R İ Ş T.Vakıflar Bankası T.A.O nun güçlü sermaye yapısına sahip iştiraklerinden biri olan, Bireysel Emeklilik ve Hayat Sigortacılığı branşlarında güvenilir ve dürüst ilkelere dayalı olarak sürdürdüğü
Detaylı87 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliği Yayımlandı DUYURU NO:2010/48
İstanbul, 25.10.2010 87 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliği Yayımlandı DUYURU NO:2010/48 22.10.2010 tarih ve 27737 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 87 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliği nde;
DetaylıMaliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5)
9 Nisan 2008 ÇARŞAMBA Sayı : 26842 Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete de yayımlanarak 1/4/2008 tarihinde
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
9 Ocak 2008 ÇARŞAMBA Sayı : 26751 Karar Sayısı : 2007/13012 Ekli Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik in yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığının
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Politikası
Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Politikası Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Hakkında 1944 yılında Türkiye nin perakende bankacılık odaklı ilk ulusal çaplı özel bankası olarak
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı ile Mücadelede Önleyici Tedbirler
Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı ile Mücadelede Önleyici Tedbirler İstanbul-22 Ekim 2010 ÖNLEYİCİ TEDBİRLER YÜKÜMLÜLER VE YÜKÜMLÜLÜKLER 2 Yükümlü Aşağıda sayılanlar ile bunların Türkiye
Detaylı403 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
S Đ R K Ü L E R R A P O R Tarih: 19.01.2011 Sayı: 2011/08 Konu: 19.01.2011 tarih ve 27820 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 403 seri no.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği yayımlanmıştır. Özet: 19.01.2011
DetaylıArkan & Ergin Uluslararası Denetim ve Y.M.M. A.Ş.
İstanbul, 02.12.2008 7 Sıra No.lu Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Yayımlandı DUYURU NO:2008/128 02.12.2008 tarih ve 27072 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 7 Sıra No.lu Mali Suçları Araştırma
DetaylıSUN BAĞIMSIZ DIŞ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Sayı: YMM.03.2010-80 Konu: 87 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliği Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Uygulaması İle İlgili Olarak 6009 Sayılı Kanunla Yapılan Değişiklikler Hk. İZMİR. 1.11.2010 Muhasebe
Detaylıİstanbul, 16 Nisan 2008 2008/1557. Konu: Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesine İlişkin Mevzuat hk.
TSPAKB TÜRKİYE SERMAYE PİYASASI ARACI KURULUŞLARI BİRLİĞİ Büyükdere Cad.No:173 1. Levent Plaza A-Blok Kat:4 34394 1. Levent-İstanbul Tel : (212) 280 85 67 Faks : (212) 280 85 89 www.tspakb.org.tr İstanbul,
DetaylıMaliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6)
27 Eylül 2008 tarih ve 27010 sayılı Resmi Gazete de yayınlanmıştır Maliye Bakanlığından: MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 6) 1. Konu 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete de
DetaylıBİLGİ SUİSTİMALİ VEYA PİYASA DOLANDIRICILIĞI SUÇLARI HAKKINDA BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ TEBLİĞİ
BİLGİ SUİSTİMALİ VEYA PİYASA DOLANDIRICILIĞI SUÇLARI HAKKINDA BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ TEBLİĞİ (V-102.1) (21/1/2014 tarihli ve 28889 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır.) Amaç MADDE 1 (1) Bu Tebliğin amacı;
DetaylıT Ü R M O B TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ SİRKÜLER RAPOR MEVZUAT
Sirküler Rapor Mevzuat 23.05.2016/70-1 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR YÖNETMELİK YAYIMLANDI ÖZET : 25/4/2016
Detaylı(Resmi Gazetenin 10 Nisan 2012 tarih ve 28260 sayılı nüshasında yayımlanmıştır)
Türkiye Bankalar Birliği'nden: TÜRKİYE BANKALAR BİRLİĞİ RİSK MERKEZİ ÜYELERİNİN MÜŞTERİLERİNİN RİSK MERKEZİ NEZDİNDEKİ BİLGİLERİNİN KENDİLERİNE YA DA ONAY VERMELERİ KOŞULUYLA BELİRLEDİKLERİ GERÇEK VEYA
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI SERMAYE PİYASASI ARACI KURUMLARI, VADELİ İŞLEMLER ARACILIK ŞİRKETLERİ VE PORTFÖY YÖNETİM ŞİRKETLERİ İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER MASAK EĞĠTĠCĠLERĠN EĞĠTĠMĠ Ankara
SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER 2016 MASAK EĞĠTĠCĠLERĠN EĞĠTĠMĠ Ankara Eğitimin Kapsamı Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı ile Mücadelede
DetaylıSirküler No : 2014/62 Sirküler Tarihi : 11.09.2014
Sirküler No : 2014/62 Sirküler Tarihi : 11.09.2014 Konu : Danıştay, Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmeliğin 4.maddesinin "t" ve "u" bentlerini
DetaylıHayat sigortaları ve/veya emeklilik sözleşmeleri kapsamında iş ilişkisi kurulan müşteriler ile ilgili olarak,
EK: 1 AMAÇ SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE Bu prosedür ile, Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı İle Mücadele kapsamında yayımlanan ilgili yasal düzenlemeler
DetaylıSUÇ GELĐRLERĐNĐN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FĐNANSMANININ ÖNLENMESĐNE DAĐR TEDBĐRLER HAKKINDA YÖNETMELĐK UYGULAMAYA GĐRDĐ
15.01.2008/29 SUÇ GELĐRLERĐNĐN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FĐNANSMANININ ÖNLENMESĐNE DAĐR TEDBĐRLER HAKKINDA YÖNETMELĐK UYGULAMAYA GĐRDĐ ÖZET : 2007/13012 sayılı BKK eki Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün
DetaylıGERÇEK KİŞİ İÇİN İZİN TALEBİ BAŞVURU FORMU
GERÇEK KİŞİ İÇİN İZİN TALEBİ BAŞVURU FORMU I-MALVARLIĞI DONDURULAN KİŞİNİN KİMLİK BİLGİLERİ FORM 4 Adı ve Soyadı Doğum Tarihi Doğum Yeri Uyruğu T.C. Kimlik No/Pasaport No II- İZİN TALEBİNİN GEREKÇESİ Yıllık
DetaylıMali Suçları Araştırma Kurulu. Genel Tebliği. Sıra No : 9 (RG: 02.01.2010-27450)
Maliye Bakanlığından: Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Sıra No : 9 (RG: 02.01.2010-27450) 9/1/2008 tarihli ve 26751 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak 1/4/2008 tarihinde yürürlüğe giren Suç
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) DE DEĞİŞİKLİK YAPILDI
Sirküler Rapor 20.11.2013/199-1 MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) DE DEĞİŞİKLİK YAPILDI ÖZET : Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği (Sıra No: 10) ile Mali Suçları Araştırma
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
5337 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi : 10/12/2007 No : 2007/13012 Dayandığı Kanunun Tarihi : 11/10/2006
DetaylıMALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU
T.C. Maliye Bakanlığı MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU TSB-MASAK ÇALIŞTAYI 05.11.2014 Revza ERDOĞAN Maliye Uzmanı İÇERİK Mevzuatımızda Yapılan Değişiklikler (2014 değişiklikleri) Yükümlülük Denetimleri Şüpheli
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN
9971 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN Kanun Numarası : 5549 Kabul Tarihi : 11/10/2006 Yayımlandığı R.Gazete : Tarih : 18/10/2006 Sayı : 26323 Yayımlandığı Düstur : Tertip : 5 Cilt
DetaylıYeminli Mali Müşavirlik Bağımsız Denetim ve Danışmanlık
No : 2010-059 Tarih : 22.10.2010 Konu : 6009 Sayılı Kanun İle Gider Vergileri Kanununda Banka Sigorta Muameleleri Vergisine İlişkin Yapılan Değişikle Alakalı Yayımlanan 87 Seri Numaralı Gider Vergileri
DetaylıMALİ SUÇLARLA MÜCADELE
MALİ SUÇLARLA MÜCADELE OSMAN ÖZTÜRK VERGİ BAŞMÜFETTİŞİ İZMİR, 15/03/2018 AJANDA MALİ SUÇ VE MALİ SUÇLA MÜCADELE KAVRAMSAL ÇERÇEVE HUKUKİ ÇERÇEVE HUKUKİ DÜZENLEMELERDEKİ GENEL İLKELER AKTÖRLER KARA PARA
DetaylıTÜRKİYENİN AKLAMAYLA MÜCADELE MEVZUATI Müşterinin Tanınmasına İlişkin Esaslar
TÜRKİYENİN AKLAMAYLA MÜCADELE MEVZUATI Müşterinin Tanınmasına İlişkin Esaslar Neden personelin eğitimine odaklanıyoruz? 2 Eğitimler, banka personelinin aklama ve terörün finansmanı konusundaki yasal düzenlemelerin
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN
SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN Kanun Numarası : 5549 Kabul Tarihi : 11/10/2006 Yayımlandığı R.Gazete : Tarih : 18/10/2006 Sayı : 26323 BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Tanımlar Amaç MADDE
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI FİNANSAL KİRALAMA, FİNANSMAN VE FAKTORİNG ŞİRKETLERİ İÇİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN TEMEL
Detaylı1.4. Müşterilerin işi/mesleği, mali durumu ile işlemleri arasında makul bir orantı bulunmaması.
ŞÜPHELİ İŞLEM TİPLERİ GENEL MAHİYETTE ŞÜPHELİ İŞLEM TİPLERİ 1. Müşteri Profiline İlişkin Tipler 1.1. Müşterilerin yükümlülere başvurularında; ibrazı ya da tevdii gereken belgelerin yetersiz bilgiler içermesi,
Detaylı22.10.2010 tarih ve 27737 sayılı Resmi Gazete de 87 Seri No.lı Gider Vergileri Genel Tebliği yayınlanmıştır.
SĐRKÜLER Đstanbul, 01.11.2010 Sayı: 2010/137 Ref:4/137 Konu: 87 SERĐ NO.LI GĐDER VERGĐLERĐ GENEL TEBLĐĞĐ YAYINLANMIŞTIR 22.10.2010 tarih ve 27737 sayılı Resmi Gazete de 87 Seri No.lı Gider Vergileri Genel
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
5337 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi : 10/12/2007 No : 2007/13012 Dayandığı Kanunun Tarihi : 11/10/2006
DetaylıYÖNETMELİK. C. ÇİÇEK B. ARINÇ A. BABACAN M. AYDIN Devlet Bak. ve Başb. Yrd. Devlet Bak. ve Başb. Yrd. Devlet Bak. ve Başb. Yrd.
2 Ocak 2010 CUMARTESİ Resmî Gazete Sayı : 27450 YÖNETMELİK Karar Sayısı : 2009/15720 Ekli Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelikte Değişiklik
DetaylıGERÇEK KİŞİLER HARİCİNDEKİLER İÇİN İZİN TALEBİ BAŞVURU FORMU
GERÇEK KİŞİLER HARİCİNDEKİLER İÇİN İZİN TALEBİ BAŞVURU FORMU FORM 5 I- MALVARLIĞI DONDURULAN KİŞİ/KURULUŞ/ORGANİZASYONA İLİŞKİN BİLGİLER Unvan Kuruluş Tarihi / Yeri Bağlı Olduğu Vergi Dairesi Vergi Kimlik
DetaylıBÜLTEN. KONU: 2010 ve izleyen dönemler için, elektronik ortamda kesin mizan bildirimi verme zorunluluğu hk 403 nolu VUK Genel Tebliğ yayınlanmıştır.
Kültür Mah. 1375 Sk. No:25 Cumhuruiyet İşhanı K:5 35210 Alsancak - İzmir-Turkey Tel : + 90 232 464 16 16.. Fax: + 90 232 421 71 92. e-mail : info@psdisticaret.com..tr BÜLTEN SAYI :2011-016 Tarih: 19.01.2011
DetaylıVERBİS. Kişisel Verileri Koruma Kurumu. Veri Sorumluları Sicili. Nedir?
VERBİS Kişisel Verileri Koruma Kurumu Veri Sorumluları Sicili 6698 Sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanun un Veri Sorumluları Sicili başlıklı 16.maddesine göre Kurulun gözetiminde, Başkanlık tarafından
DetaylıYÖNETMELİK. C. ÇİÇEK H. YAZICI N. EKREN M. AYDIN Devlet Bak. ve Başb. Yrd. Devlet Bak. ve Başb. Yrd. Devlet Bak. ve Başb. Yrd.
9 Ocak 2008 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26751 YÖNETMELİK Karar Sayısı : 2007/13012 Ekli Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik in yürürlüğe
DetaylıElektronik ortamda kesin mizanı vermek mecburiyetinde olanlar bildirimlerini ;
2010 HESAP DÖNEMİ KESİN MİZAN BİLDİRİMİ ELEKTRONİK ORTAMDA VERİLECEKTİR. Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefleri ile kurumlar vergisi mükelleflerine (bankalar,finans kurumları, finansal
Detaylı-5549 Sayılı Kanun Kapsamında Diğer Yükümlülükler -Yükümlülüklere İlişkin Yaptırımlar -Yükümlülük Denetimi
T.C. Maliye Bakanlığı MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI 5549 Sayılı Kanun Kapsamında Diğer Yükümlülükler Yükümlülüklere İlişkin Yaptırımlar Yükümlülük Denetimi Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme
Detaylımali açıklamalar YÖNTEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
2011/006 19.01.2011 Konu: Artık Mizanlarda Maliyeye Verilecek! Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefleri 1 Mart -31 Mart tarihleri arasında,, kurumlar vergisi mükellefleri 1 Nisan 30
DetaylıSUÇ GELİRİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ EĞİTİMİ ÖZET DOKÜMANI
SUÇ GELİRİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ EĞİTİMİ ÖZET DOKÜMANI SUÇ GELİRİ NEDİR? Suç Geliri Ne Değildir: Kayda alınmayan yasal faaliyetler sonucunda elde edilen gelir veya değer suç
DetaylıPRATİK BİLGİLER SOSYAL GÜVENLİK SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNCA KESİLECEK İDARİ PARA CEZALARI (2019)
PRATİK BİLGİLER SOSYAL GÜVENLİK SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNCA KESİLECEK İDARİ PARA CEZALARI (2019) - Dönemi için uygulanacak asgari ücret tutarı : 2.558,40 TL İDARİ PARA CEZASI a) 1) Sigortalı işe giriş bildirgesi
DetaylıKESİN MİZAN GÖNDERME ZORUNLULUĞU KALDIRILDI
Sirküler Rapor Mevzuat 27.07.2016/90-1 KESİN MİZAN GÖNDERME ZORUNLULUĞU KALDIRILDI ÖZET : 472 sıra No lu VUK Genel Tebliği ile bilanço esasına göre defter tutan mükelleflere elektronik ortamda yıllık kesin
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN
9971 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN Kanun Numarası : 5549 Kabul Tarihi : 11/10/2006 Yayımlandığı R.Gazete : Tarih : 18/10/2006 Sayı : 26323 Yayımlandığı Düstur : Tertip : 5 Cilt
DetaylıSİRKÜLER (2011 05) Konu: Elektronik Ortamda Bildirilecek Olan Kesin Mizan Bildirimi nin Gönderilmesinde Uygulanacak Usul ve Esaslar.
21.01.2011 SİRKÜLER (2011 05) Konu: Elektronik Ortamda Bildirilecek Olan Kesin Mizan Bildirimi nin Gönderilmesinde Uygulanacak Usul ve Esaslar. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No:403 yayımlanmış olup,
DetaylıTİCARÎ SIR, BANKA SIRRI VE MÜŞTERİ SIRRI HAKKINDA KANUN TASARISI
TİCARÎ SIR, BANKA SIRRI VE MÜŞTERİ SIRRI HAKKINDA KANUN TASARISI Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Kanunun amacı; kamu kurum ve kuruluşları ile iktisadî, ticarî ve malî sektörlerde üretim, tüketim ve hizmet
DetaylıKANUN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN. Kanun No. 5549 Kabul Tarihi : 11/10/2006 İKİNCİ BÖLÜM
18 Ekim 2006 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26323 KANUN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN Kanun No. 5549 Kabul Tarihi : 11/10/2006 BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Tanımlar Amaç MADDE 1 (1) Bu
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
5337 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi : 10/12/2007 No : 2007/13012 Dayandığı Kanunun Tarihi : 11/10/2006
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
9 Ocak 2008 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26751 Karar Sayısı : 2007/13012 Ekli "Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik"in yürürlüğe konulması;
DetaylıKurumca dayanağı belirtilmek suretiyle diğer kanunlarda aşağıda belirtilen fiiller için idari para cezası öngörülmüş olsa dahi ayrıca bu Kanunun;
İDARİ PARA CEZALARI 5510 S.K.MD. 102 Kurumca dayanağı belirtilmek suretiyle diğer kanunlarda aşağıda belirtilen fiiller için idari para cezası öngörülmüş olsa dahi ayrıca bu Kanunun; a) 1) 8 inci maddesinin
DetaylıSİRKÜLER İstanbul, Sayı: 2017/094 Ref: 4/094
SİRKÜLER İstanbul, 29.05.2017 Sayı: 2017/094 Ref: 4/094 Konu: SERBEST BÖLGELERDE ÇALIŞACAK YABANCILARIN ÇALIŞMA İZİNLERİNE DAİR YÖNETMELİK YAYINLANMIŞTIR 27.05.2017 tarih ve 30078 sayılı Resmi Gazete de
Detaylı403 NO LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ YAYIMLANDI
Sirküler Rapor 20.01.2011/ 25-1 403 NO LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ YAYIMLANDI 403 No lu VUK Genel Tebliği ile bilanço esasına göre defter tutan mükelleflere elektronik ortamda yıllık kesin mizan
DetaylıTÜRK PARASININ KIYMETİNİ KORUMA HAKKINDA 32 SAYILI KARARDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER HAKKINDA BİLGİLENDİRME
05.04.2018 TÜRK PARASININ KIYMETİNİ KORUMA HAKKINDA 32 SAYILI KARARDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER HAKKINDA BİLGİLENDİRME Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karar ve Karara İlişkin Tebliğ (2008-32/34)
DetaylıTEMEL BANKACILIK HİZMETLERİ TALEP VE BİLGİLENDİRME FORMU : KATILIM FONU (TL/YABANCI PARA) Asgari Tutar
TÜRKİYE EMLAK KATILIM BANKASI A.Ş. Mersis No: 0879 0015 2770 0040 Ticaret Sicil No: 241701-0 ÜRÜNÜN ADI / TANIMI TEMEL BANKACILIK HİZMETLERİ TALEP VE BİLGİLENDİRME FORMU : KATILIM FONU (TL/YABANCI PARA)
DetaylıSuç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanı İle Mücadelede Uyum Birimi ve Uyum Görevlisinin Yetki ve Sorumlulukları
Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanı İle Mücadelede Uyum Birimi ve Uyum Görevlisinin Yetki ve Sorumlulukları Hazırlayan: Sn.Ertuğrul ÖZDEMİR / Uyum Görevlisi Onaylayan: Sn.Serdar Gül / Yönetim
DetaylıDayanak MADDE 3- (1) Bu Yönetmelik, 03/06/2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanununun 23 üncü ve 32 nci maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.
BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1- (1) Bu Yönetmeliğin amacı, hayat grubu sigortaları teknik personelinin niteliklerine, faaliyetlerine, mesleki yeterlilikleri ile bilgi ve becerilerini
DetaylıTürkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Đstanbul-6 Ekim 2010
Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı ile Mücadelede Önleyici Tedbirler Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Đstanbul-6 Ekim 2010 Eğitim Programının Đçeriği 5549 sayılı Kanun çerçevesinde
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK
5337 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR TEDBİRLER HAKKINDA YÖNETMELİK Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi : 10/12/2007 No : 2007/13012 Dayandığı Kanunun Tarihi : 11/10/2006
DetaylıSİRKÜLER İstanbul, 26.08.2014 Sayı: 2014/154 Ref: 4/154
SİRKÜLER İstanbul, 26.08.2014 Sayı: 2014/154 Ref: 4/154 Konu: ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİNE DAİR USUL VE ESASLARI DÜZENLEYEN MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO:13) YAYINLANMIŞTIR 25.08.2014
DetaylıYABANCI SERMAYE ĐŞ AKIŞI
YABANCI SERMAYE ĐŞ AKIŞI 1) Yabancı Sermayeli Şirket Kuruluşu 17.06.2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan "Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu" ile birlikte yabancı sermayeli şirketlerin kuruluşu Türk
DetaylıSUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE İLİŞKİN UYUM PROGRAMI İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER Giriş. Amaç. Dayanak ve Kapsam..... Kurum Politikası Risk Yönetimi... Müşteri Kabul Politikası... Risk Tanımlaması. Risk Derecelendirme, Sınıflandırma Yöntemleri... Yüksek Risk Grubuna Uygulanacak
Detaylı