FA R K I N D A L I K E Ğ İ T İ M İ. İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİLENDİRME UYGULAMALARI EğİTİM PRoGRAMI

Transkript

1 FA R K I N D A L I K E Ğ İ T İ M İ İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİLENDİRME

2 İSMMMo AKADEMİ BAŞKANI NDAN Küreselleşme ve hızlı ekonomik değişime bağlı olarak inşaat işletmelerinin temel bilgikaynaklarından olan muhasebenin de önemi daha da artmaktadır. İnşaat işletmelerindeki farklı özellikler ve Özellikli vergilendirme işlemleri nedeniyle de inşaat muhasebesi bir uzmanlık muhasebesi olarak nitelendirilmektedir. İnşaat ve onarım işleri, malzeme ve işçilik kullanılarak yeni bir yapının oluşturulması veya mevcut yapının harap olan kısımlarının tamir edilip yenileme faaliyetlerinin yapılmasını ifade etmektedir. Bu kapsamda İnşaat-Taahhüt işi yapan işletmelerin muhasebe hesaplarının işleyişlerini öğrenmelerini ve mali tablo özelliklerini tanımalarını sağlamak adına İSMMMo Akademi de İnşaat Muhasebesi Eğitim Programının yapılması uygun görülmüştür. Eğitimlerin meslek mensuplarımıza, mesleğimize, işletmelerimize yararlı olmasını diler, şahsım ve İSMMMo Akademi Yönetim Kurulu adına bu konuda emeği geçen herkese çok teşekkür ederim. Saygılarımla, Yahya ARIKAN İSMMMo Akademi Başkanı

3 PRoGRAMIN AMACI Bu eğitimin amacı, katılımcıların İnşaat-Taahhüt işi yapan işletmelerin muhasebe hesaplarının işleyişlerini öğrenmelerini ve mali tablolarının özelliklerini tanımalarını sağlamaktır. EğİTİMİN SUNDUğU FIRSATLAR İnşaat-Taahhüt firmalarının mali tabloları, Hakedişler, İnşaat Maliyetleri, Vergilendirme, Konsolidasyon ve Konsolide Mali Tablolar, Finansman Maliyetleri, Nakit Akış Tablosu vb konulara bilgi sahibi olunacaktır 3

4 EğİTİMİN SÜRESİ 12 SAAT / 2 GÜN PERŞEMBE 9:30-16:30 CUMA 9:30-16:30 PRoGRAM BEDELİ 400 TL + KDV (%18) EğİTMEN KADRoSU İnşaat Muhasebesi eğitimi bu alanda uygulama -tecrübesi bulunan eğitmenlerimiz tarafından verilecektir. 4

5 EğİTİM KoNULARI l Kendi Nam Ve Hesabına Yapılan İnşaatlar l Başkaları Adına Yapılan İnşaatlar l Özel İnşaatlar l Gerçek Kişilerin Kendi Arsaları Üzerinde Kullanmak Veya Kiraya Vermek Amacıyla Kendilerinin Yaptıkları /Yaptırdıkları Özel İnşaatlar l Gayrimenkul Kira Gelirlerinde Gayrimenkul Sermaye İradı (Gmsi) Vergilendirme Esasları l Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasında Değer Artış Kazancı Konusu Ve Vergilendirilmesi l İşletmelerin Aktiflerine Kayıtlı Arsaları Üzerinde Yatırım Amacıyla(Kullanmak/Kiraya Vermek) Yaptıkları İnşaatlar l Satmak Amacıyla Yapılan Özel İnşaatlar l Yap Sat Uygulaması l Yap-Sat Şeklindeki Özel İnşaatlarda Muhasebe Hesap Planı Uygulaması l İşletmelerin Aktifte Kayıtlı Kendi Arsaları Üzerinde Satmak Amacıyla Yaptıkları İnşaatlar l Kat Karşılığı İnşaat İşleri l İnşaat Sözleşmesinin Önemi l İnşaat İşlerinde Kat İrtifakı Kat Mülkiyeti Usul Ve Esasları l Kat Karşılığında Arsa Paylarının Yükleniciye Devredilmesi, Belge Düzeni, Fatura Ve KDV Konusu 5

6 EğİTİM KoNULARI 6 l Gerçek Kişilerde Şahsi Mülke Konu Arsanın Yükleniciye Devredilmesi, Fatura Ve KDV Konusu l Aktife Kayıtlı Arsanın Yükleniciye Devredilmesi, Fatura Ve KDV Konusu l Yap-Sat Veya Kat Karşılığı Şeklindeki Özel İnşaatlarda Topraktan Satışlarda Belge Düzeni, Fatura Ve KDV Uygulaması l Satış Vaadi Sözleşmeleriyle Yapılan Satışlarda Fatura Ve KDV Uygulaması l Kat Karşılığı İnşaat İşlerinde Muhasebe Hesap Planı Uygulaması l Kat Karşılığında Yüklenici Açısından Arsa Maliyetinin Hesaplanması l Arsa Paylarının Karşılığında Teslim Edilen Daire Veya İşyerleri Dışında, Arsa Sahibine Yapılan Nakdi Veya Ayni Ödemelerin Yüklenici Açısından Muhasebe Uygulaması l Arsa Sahibine Teslim Edilen Yerler İçin KDV Uygulaması Ve Fatura Konusu, Faturanın Düzenlenmesi l Arsa Payı Devrinin, Arsa Payı Karşılığında Teslim Alınan Daire Veya İşyerlerinin Arsa Sahibi Açısından Vergisel Boyutu l Arsa Sahibinin, Teslim Aldığı Daire Veya İşyerlerini Satması, Değer Artış Kazancı Ticari Kazanç Konusu l Kat Karşılığında Yüklenicinin Birim M2 Maliyetinin Hesaplanması l Özel İnşaatlarda KDV Uygulaması, KDV oranları l 150 M2 Net Alan Konusu, Faydalı Alan Tespitinin KDV Açısından Önemi

7 EğİTİM KoNULARI l Daire Veya İşyerlerinin İşletmeden Çekilmesi- Yüklenicinin Kendisine Yapılan Satışlarda Fatura Ve KDV Konusu l Hasılat Paylaşımı Esası Uygulaması l Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Yapılan İnşaatlarda Muhasebe Hesap Planı Uygulaması, Belge Düzeni, Fatura Ve KDV Konusu l Hasılat Paylaşımı Esasında Arsa Sahibinin Vergisel Yükümlülükleri, Değer Artış Kazancı- Ticari Kazanç Konusu l Özel İnşaatlarda Geçici Vergi Uygulaması l Özel İnşaatlarda Yapı Denetim Hizmetleri Faturalarının Muhasebe Uygulaması, KDV İndirimi Konusu İşletmelerin Aktife Kayıtlı Kendi Arsaları Üzerinde Satmak Amacıyla Anahtar Teslimi Şeklinde Başkalarına Yaptırdıkları İnşaatlar l İşletmelerin Aktife Kayıtlı Arsaları Üzerinde Kat Karşılığı Şeklinde Başkalarına Yaptırdıkları İnşaatlar l İnşaat İşlerinde KDV Tevkifatı l Yapı Denetim Hizmetlerinde KDV Tevkifatı l Sorumlu Tayin Edilen Kuruluşlara Yapılan İnşaat Taahhüt İşlerinde KDV Tevkifatı l Kurumların Aktifine Kayıtlı Gayrimenkullerin Satışında KDV İstisnası 7

8 EğİTİM KoNULARI Kurumların Aktifine Kayıtlı Gayrimenkullerin Satışında Kurumlar Vergisi İstisnası l Yurt Dışında Yapılan İnşaat İşlerinden Elde Edilen Kazançlarda Kurumlar Vergisi İstisnası KDV Uygulamasında İndirilebilir KDV- İndirilemeyecek KDV l İnşaat İşlerinde İndirimli orana Tabi İşlemlerde KDV İadesi Genel Usul Ve Esasları l İnşaat İşlerinde Sigorta Asgari İşçilik Uygulaması, Sigorta İlişiksizlik Belgesi Genel Esasları 8 İnşaat Taahhüt İşleri l Sözleşme Düzenlenmesi Ve Sözleşmenin Önemi l Başladığı Yılda Tamamlanan İnşaat Taahhüt İşleri l Başladığı Yılda Tamamlanan İnşaat Taahhüt İşlerinde Muhasebe Hesap Planı Uygulaması l Yıllara Yaygın (Sari) İnşaat Taahhüt İşleri l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde Muhasebe Hesap Planı Uygulaması l Gelir Vergisi Kanunu Madde/ l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde Geçici Vergi Uygulaması l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde ortak Giderlerin Dağıtılması l Vergi Tevkifatı (Stopaj) Konusu l İnşaat Taahhüt İşlerinde Stopaj Konusunda Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

9 EğİTİM KoNULARI l Sözleşmeye Göre Başladığı Yılda Bitirilecek olan İnşaat Taahhüt İşinin İzleyen Yıla Sarkması Durumunda Stopaj Uygulaması l Sözleşmeye Göre Yıllara Yaygın Biçimde Yapılacak olan İnşaat Taahhüt İşinin, Başladığı Yılda Bitirilmesi Durumunda Stopaj Uygulaması l Hakediş Belgesi / Hakediş Faturası l Geçici Kabul Kesin Kabul l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde İşin Bitimi l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde Kâr/Zarar Hesaplanması l Geçici Kabulden Sonra Yapılan İşlerle İlgili Muhasebe Ve Vergi Uygulaması l Yıllara Yaygın İnşaat Taahhüt İşlerinde Kesinti Yoluyla Ödenen Vergilerin, Stopajların Mahsup Ve İadesi l İş ortaklıkları Konsorsiyum Yapılanmalar l Adi ortaklık Şeklinde Kurulan İş ortaklıklarında Vergi Ve Muhasebe Uygulamaları l Kurumlar Vergisi Mükellefi İş ortaklıklarında Vergi Ve Muhasebe Uygulamaları l İş ortaklıklarında Geçici Vergi Uygulaması l İş ortaklıklarında Stopaj Uygulaması 9

10 Eğitimleriyle FARK YARATIR Gayrettepe Mah. Yıldızposta Cad. No:48 Dedeman İş Hanı Kat:3 Beşiktaş-İSTANBUL Telefon: (212) , (212) l l info@ismmmoakademi.com.tr