değişime açik olun 1

Transkript

1 1. Bir üretim şirketinde 2014 yılında gerçekleşen faaliyetlere yönelik olarak aşağıdaki konularda denetim yapılmıştır: I. Kapasite kullanım oranında, fire oranlarında ve sevkiyat sürelerinde işletme hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığı, II. Üretimin, şirket prosedürlerine ve belirlenen kalite standartlarına uygun olarak gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği, III. Hammadde ve malzemelerin, yarı mamullerin ve üretimi tamamlanan ürünlerin muhasebe kayıtlarına doğru yansıtılıp yansıtılmadığı. Yukarıda verilenlere göre, aşağıdakilerden hangisinde gerçekleştirilen denetim türleri sırasıyla doğru verilmiştir? A) Üretim denetimi - finansal tablolar denetimi - hile denetimi B) Uygunluk denetimi - faaliyet denetimi - finansal tablolar denetimi C) Faaliyet denetimi - uygunluk denetimi - finansal tablolar denetimi D) Hile denetimi - finansal tablolar denetimi - uygunluk denetimi E) Özel denetim - kalite denetimi - finansal tablolar denetimi 2. Yeniden yapılanmaya gidilen bir işletmede gerçekleştirilen faaliyetlerin, belirlenen usul ve yöntemlere göre yapılıp yapılmadığı; etkin ve verimli olup olmadığı denetlendiğinde aşağıdaki denetim türlerinden hangisi yapılmış olur? A) İç denetim B) Faaliyet denetimi C) Özel amaçlı denetim D) Finansal denetim E) Uygunluk denetimi 3. Aşağıdaki denetim türlerinden hangisi denetimin ölçütü olarak performans göstergeleri, bütçe rakamları, verimlilik oranları gibi unsurları temel alır? A) Uygunluk Denetimi B) Faaliyet Denetimi C) Bağımsız Denetim D) Muhasebe Denetimi E) Finansal Tablo Denetimi 4. İşletmenin örgütsel yapısını, iç kontrol sistemini, iş akışlarını, yönetimin başarısını ve amaçlara ne ölçüde ulaşıldığını saptamaya yönelik geniş kapsamlı yürütülen denetim türü aşağıdakilerden hangisidir? A) Kamu denetimi B) Faaliyet denetimi C) Muhasebe denetimi D) Finansal tablo denetimi E) Bağımsız denetim 5. Vergi inceleme elemanlarının özellikle üretim işletmelerinde uyguladıkları randıman oranları dikkate alınarak yaptıkları denetim aşağıdakilerden hangisinin kapsamındadır? A) Finansal denetim B) Yılsonu denetimi C) Faaliyet denetimi D) Uygunluk denetimi E) Sürekli denetim 6. İşletmenin faaliyetlerinin verimlilik ve etkinliklerinin denetlenmesini sağlayan ve yönetim danışmanlığı olarak da kabul edilen denetim turu aşağıdakilerden hangisidir? A) Uygunluk denetimi B) Kamu denetimi C) Faaliyet denetimi D) İç denetim E) Usul denetimi 7. İşletme personeli tarafından yapılan işlemlerin yetkili organlarca konulmuş olan belli kural ve yöntemlere uygun olarak yapılıp yapılmadığını araştıran denetim türü aşağıdakilerden hangisidir? A) Vergi denetimi B) Finansal tabloların denetimi C) Uygunluk denetimi D) Özel amaçlı dene E) Faaliyet denetimi 8. Bir işletmenin ekonomik işlemlerinin ya da faaliyetlerinin; önceden belirlenmiş yöntemlere, önceden belirlenmiş kurallara ve ilgili mevzuata uygun olup olmadıklarının belirlenmesi amacıyla yapılan denetime ne ad verilir? A) Uygunluk denetimi B) Mali tabloların denetimi C) Muhasebe denetimi D) İç denetim E) Faaliyet denetimi değişime açik olun 1 [email protected]

2 9. Bir işletmenin mali işlemlerinin ve faaliyetlerinin, işletme yönetimi, yasama organı ya da diğer yetkili kişi ve kuruluşlarca belirlenmiş yöntemlere, kurallara ve mevzuata uygun olup olmadığını belirlemek amacıyla yapılan denetime ne ad verilir? A) Finansal denetim B) Uygunluk denetimi C) Bağımsız denetim D) Performans denetimi E) İç denetim 10. İşlemlerin ilgili mevzuata uygunluğunun Sayıştay denetçileri tarafından araştırılması ne tur denetimdir? A) Genel B) Faaliyet C) Uygunluk D) Tutarlılık E) Maddi 14. Finansal denetim, uygunluk denetimi, faaliyet denetimini kapsayan denetim turu aşağıdakilerden hangisidir? A) Kamu denetimi B) Bağımsız denetim C) Vergi denetimi D) YMM' lebin gerçekleştirdiği denetim E) İç denetim 15. SPK mevzuatında, tasfiye, birleşme, devir durumunda bulunan ortaklıklar ile aynı durumdaki sermaye piyasası kurumlarınca düzenlenmiş mali tabloların denetimine ne ad verilir? A) Uygunluk denetimi B) Faaliyet denetimi C) Özel denetim D) Sürekli denetim E) Sınırlı denetim 11. Vergi mevzuatına göre yapılan denetim aşağıdaki denetim türlerinden hangisinin kapsamına girmektedir? A) İç denetimin B) Faaliyet denetiminin C) Mali tabloların denetiminin D) Uygunluk denetiminin E) Genel denetimin 16. Aşağıdakilerden hangisi "özel denetim çalışması" kapsamında değildir? A) İşletmelerin ara donem finansal tablo hazırlaması B) İşletmelerin tasfiyesi C) İşletme birleşmeleri D) İşletme devirleri E) İşletmenin ilk defa halka açılması 12. Üniversitede çalışanların ücret durumunu gösteren bordronun doğru düzenlenip düzenlenmediğine ilişkin olarak SSK Müfettişleri veya İş Müfettişleri tarafından yapılan denetim aşağıdakilerden hangisidir? A) Performans denetimi B) Uygunluk denetimi C) İç denetim D) Bağımsız denetim E) Finansal denetim 13. Bağımsız denetçinin esas görevi aşağıdakilerden hangisidir? A) Devletin resmi kurumlarının denetim yükünü hafifletmek B) Denetimi yapılan işletmenin mali tablolarının genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluğunu sağlamak C) Özel sektör kuruluşlarında vergi denetimi yapmak D) Vergi kaçaklarını önlemek E) İç kontrol sisteminin etkinliğini arttırmak 17. Halka açık "A" işletmesi ile "Z" işletmesi 13 Ekim 2009 tarihinde birleşmeye karar vermişlerdir. Bu işletmelerin birleşme kararları nedeniyle, mali tablolarının, bu tarih itibarıyla denetimi aşağıdakilerden hangisini ifade etmektedir? A) Performans denetimini B) Vergi denetimini C) Kamu denetimini D) Özel denetimi E) İç denetimi 18. İşletmenin işleyiş yapısına hizmet etmek amacıyla örgütün faaliyetlerini incelemek ve değerlendirmek için işletme içinde kurulmuş bağımsız değerleme fonksiyonuna ne ad verilir? A) Uygunluk denetimi B) Vergi denetimi C) İç denetim D) Dış denetim E) Bağımsız denetim değişime açik olun 2 [email protected]

3 19. Aşağıdakilerden hangisi "Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi"nin amacını en iyi şekilde ifade etmektedir? A) İşletmede, işletme personeli tarafından yapılan işlemlerin, yetkili organlar tarafından konulmuş olan belli kural ve yöntemlere uygun olarak yapılıp yapılmadığı konusunda bağımsız denetçinin görüş bildirmesini sağlamak B) Denetlenen işletmeye ait finansal tabloların finansal raporlama standartları doğrultusunda bir işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun ve doğru bir biçimde gösterip göstermediği konusunda bağımsız denetçinin görüş bildirmesini sağlamak C) Denetlenen işletmeye ait olan finansal tabloları işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını en iyi şekilde hazırlayabilmek için araştırmalar yapmak D) İşletmelerin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflere ulaşılıp ulaşılmadığını ve bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların uygun olup olmadığını araştırmak E) Denetlenen işletmeye ait finansal tabloların önemli bir yanlışlık içermediği konusunda makul bir güvence sağlayıp sağlamadığını araştırmak 20. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim kuruluşunda çalışan bağımsız denetçilerin alabilecekleri unvanlar arasında yer almaz? A) Sorumlu ortak baş denetçi B) Kıdemli denetçi C) Uzman denetçi D) Denetçi yardımcısı E) Baş denetçi 21. Finansal denetim, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimini kapsayan denetim türü aşağıdakilerden hangisidir? A) Vergi denetimi B) Kamu denetimi C) Bağımsız denetim D) İç denetim E) YMM lerin gerçekleştirdiği denetim 23. Aşağıdakilerden hangisi konu ve amacına göre denetim türlerinden biri değildir? A) Mali tabloların denetimi B) Uygunluk denetimi C) Faaliyet denetimi D) Vergi denetimi E) Genel denetim 24. İşletme finansal tablolarının genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluğunun ve bir bütün olarak gerçeği yansıtıp yansıtmadığının denetimi aşağıdakilerden hangisidir? A) Mali tabloların denetimi B) Kasa denetimi C) Uygunluk denetimi D) Alacakların denetimi E) Faaliyet denetimi 25. Aşağıda yer alan durumlardan hangisi bağımsız denetime olan ihtiyacı ortaya çıkarmaz? A) İşletmelerde oluşan hata ve hileler B) İşlem sayısının çokluğu C) Bilgiye erişememe D) Çıkar çatışmaları E) Kamu denetçilerinin başarılı incelemeler yapması 26. Finansal tablo denetiminin bağımsız denetçi tarafından yapılmasının sebepleri arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz? A) Bilgi kullanıcıları ile şirket yönetimi arasındaki çıkar çatışması B) Bilgi kullanıcılarının, denetimi kendilerinin yapmasının zaman ve maliyet açısından akılcı olmaması C) Şirketin muhasebe sorumlularının bilgi birikimi açısından yetersiz olması D) Bilgi kullanıcılarının, denetimi kendilerinin yapmasında çeşitli yasal engeller bulunması E) Şirket yönetimi dışındaki bilgi kullanıcılarının şirket yönetiminden uzak olması 22. SPK tarafından yapılan ara mali tabloların denetimine ne ad verilir? A) Özel denetim B) Sürekli denetim C) Faaliyet denetimi D) Uygunluk denetimi E) Sınırlı denetim değişime açik olun 3 [email protected]

4 27. Aşağıdakilerden hangisi denetçi bağımsızlığına yönelik tehditlerden biri değildir? A) Denetçinin müşteri işletme yöneticisi ile yakın akraba olması B) Denetçi ile müşteri işletme arasında denetim sözleşmesi dışında borç-alacak ilişkisinin olması C) Denetçinin uzun yıllar aynı müşteri işletmeye denetim hizmeti vermesi D) Denetçinin denetim hizmeti verdiği müşteri işletmeye aynı dönemde yönetim danışmanlığı hizmeti de vermesi E) Denetçinin denetim hizmeti verdiği müşteri işletme yöneticisi ile aynı liseden mezun olması 28. Güvence sözleşmesi; bir uygulayıcının sözleşmeyi kullanacakların güven seviyesini artırmaya yönelik olarak bir konunun değerlendirilmesi veya ölçülmesi sonucunda görüşünü açıkladığı sözleşme olarak tanımlanmaktadır. Yukarıdaki tanıma göre, aşağıdakilerden hangisi bir güvence sözleşmesinin konusunu oluşturamaz? A) Bir işletmenin finansal tablolarının, finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanıp hazırlanmadığı B) Bir işletmenin iç kontrol sisteminin etkinliğinin değerlendirilmesi C) Bir işletmenin yönetim ve vergi danışmanlığının yapılması D) Bir işletmenin bilgi işlem sistemlerinin etkinliğinin değerlendirilmesi E) Bir işletmenin insan kaynakları uygulamalarının etkinliğinin değerlendirilmesi 29. Aşağıdakilerden hangisi güvence hizmeti değildir? A) Finansal tabloların belirlenmiş finansal raporlama standartlarına uygun olup olmadığı konusunda görüş vermek B) Kurumlar vergisinin vergi mevzuatına uygun hesaplanıp hesaplanmadığı konusunda görüş vermek C) İç kontrol sisteminin belirlenmiş kriterlere göre işleyip işlemediği konusunda görüş vermek D) Bilgi güvenliğini sağlayıcı bir sistem kurulumunun faydalı olup olmayacağı konusunda görüş vermek E) Proforma finansal tabloların geçerli kıstaslara dayanılarak hazırlanıp hazırlanmadığı konusunda görüş vermek 30. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetimden beklenen faydalardan biri değildir? A) Finansal tabloların güvenilirliği artırmak B) İşletme yönetimi ve işletme çalışanlarının yolsuzluk yapma eğilimlerinin azalmasına yardımcı olmak C) Denetlenmiş finansal tablolarla kredi olanaklarının genişletilmesini sağlamak D) Borçluluk ve iflas hallerinde, vekalet ve ortaklık sözleşmelerinin düzenlenmesinde adli mercilere bağımsız ve güvenilir bilgi sağlamak E) İşletmedeki finansal bilgilerin tamlığını ve doğruluğunu garanti etmek 31. Aşağıdaki yer alan durumlardan hangisi bağımsız denetime olan ihtiyacı ortaya çıkarmaz? A) İşletmelerde oluşan hata ve hileler B) İşlem sayısının çokluğu C) Bilgiye erişememe D) Çıkar çatışmaları E) Kamu denetçilerinin başarılı incelemeler yapması sayılı Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, on yıl içinde aynı şirket için toplam yedi yıl denetçi olarak seçilen denetçi, üç yıl geçmedikçe denetçi olarak yeniden seçilemez. Kısaca denetçi rotasyonu adı verilen bu husus aşağıdakilerden hangisini sağlamak için gerçekleştirilmektedir? A) Denetçinin müşteri portföyünü genişletmek B) Denetçinin gelirini artırmak C) Denetçinin bağımsızlığını sağlamak D) Denetçiyi dinlendirmek E) Denetçiler arasında işbirliğini sağlamak sayılı Türk Ticaret Kanunu na göre, aşağıdaki hizmetlerden hangisinin bağımsız denetim hizmetiyle aynı dönemde aynı müşteriye verilmesinde bağımsızlık açısından bir sakınca yoktur? A) Vergi danışmanlığı B) Defter tutma C) İç kontrol sistemi kurma D) Yönetim danışmanlığı E) Finansal tablo hazırlama 34. Aşağıdakilerden hangisi iyi bir denetçinin taşıması gereken özelliklerinden biri değildir? A) Çok iyi bir yönetici olması B) Uzman bir kişi olması C) Bağımsız davranabilmesi D) Yüksek ahlaki nitelikler taşıması E) Mesleki bilgi ve deneyime sahip olması 35. Tutarlılık standardı aşağıdaki genel nitelikli standartlardan hangisinin kapsamındadır? A) Bağımsızlık standardının B) Çalışma alanı standartlarının C) Görüş bildirme standardının D) Genel standartların E) Raporlama standartlarının 36. Denetçinin ve denetçinin 3. Derece akrabalarının denetlenen şirketle ilişkilerinin olmaması aşağıdaki standartlardan hangisinin gereğidir? A) Görüş bildirme standardının B) Çalışma alanı standartlarının C) Bağımsızlık standardının D) Raporlama standartlarının E) Mesleki özen ve titizlik standardının değişime açik olun 4 [email protected]

5 37. I. Mesleki eğitim ve deneyim standardı II. Denetimin planlaması ve gözetim standardı III. Yeterli ve güvenilir kanıt toplama standardı IV. Mesleki özen ve titizlik standardı V. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı Yukarıdakilerden hangileri çalışma alanı standartlarındandır? A) I ve III B) II ve III C) II ve IV D) III ve IV E) III ve V 38. Mesleki eğitim ve deneyim standardı aşağıdaki genel kabul görmüş denetim standartlarından hangisinin kapsamındadır? A) Raporlama standardının B) Tutarlılık standardının C) Genel standartların D) Görüş bildirme standardının E) Çalışma alanı standartlarının 39. Aşağıdakilerden hangisi bağımsızlığı ortadan kaldıran nedenlerden biri değildir? A) Geçmiş yıllara ilişkin denetim ücretinin geçerli bir nedene dayanmaksızın müşteri tarafından ödenmemesi B) Denetçinin denetim firması ortağı olması C) Denetim ücretinin piyasa rayicinin üstünde olması D) Denetçinin denetlenen şirketle ilişkisinin olması E) Denetçinin 3. dereceden akrabalarının denetlenen şirketle ilişkisinin olması 42. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin mesleki eğitim ve yetkinlik standardına uygunluğunu göstermektedir? A) Mesleki yeterlilik sertifikasına sahip olmak B) Tekdüzen muhasebe sistemine uymak C) İşletmeye iç denetçi olarak seçilmiş olmak D) Mesleğin gerektirdiği özeni göstermek E) Mesleki kuruluşlarda görev ve sorumluluk almak 43. Aşağıdakilerden hangisi "Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları"ndan olan "Çalışma Alanı Standartları"ndan biridir? A) Planlama ve Gözetim B) Bağımsızlık C) Tutarlılık D) Tam açıklama E) Mesleki özen ve titizlik 44. Denetim Planlama ve Gözetim standardı aşağıdakilerden hangisinin kapsamındadır? A) Mesleki eğitim ve denetim standardının B) Genel standartların C) Çalışma alanına ilişkin standartların D) Tutarlılık standardının E) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardının 45. Aşağıdakilerden hangisi denetim standartlarında yer alan genel standartlardan biridir? A) İç kontrol yapısının incelenmesi B) Planlama ve gözetim C) Mesleki eğitimce deneyim D) Denetim kanıtlarının toplanması E) Raporlama 40. Tam açıklama standardı aşağıdaki denetim standartlarından hangisinin içinde yer alır? A) Raporlama standartlarının B) Genel standartların C) Çalışma alanı standartlarının D) Kalite kontrol standartlarının E) İç kontrol sisteminin incelenmesi standardının 41. Herhangi bir yasada yer almamakla birlikte, denetim faaliyetlerinin kimler tarafından, nasıl ve ne şekilde yapılacağını ve sonuçların nasıl raporlanacağını belirleyen ilke ve kurallara ne ad verilir? A) Faaliyet denetimi B) Genel kabul görmüş denetim standartları C) Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri D) Uygunluk denetimi E) Varlık - kaynak ilkeleri 46. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin bağımsızlığını bozan olaylardan biri değildir? A) Denetçinin denetlediği işletmenin ortakları ile yakın akrabalık ilişkisi içinde olması B) Denetçinin denetlediği işletmeden borç para alması C) Denetçinin denetlediği işletmeye muhasebe hizmeti vermesi D) Denetçinin denetlediği işletmenin ortağı olması E) Denetçinin, denetlenen işletmeyi ikinci defa denetlemesi 47. Muhasebe denetiminde denetim kapsamının ve denetim işlemlerinin belirlenmesinden denetim bulgularının raporlanmasına kadar olan süreçteki uygulamaların ne şekilde olması gerektiğini belirleyen standartlar aşağıdakilerden hangisidir? A) Özel denetim standartları B) İç denetim standartları C) Raporlama standartları D) Çalışma alanı standartları E) Genel standartlar değişime açik olun 5 [email protected]

6 48. Bağımsız denetim kuruluşları ve denetçilerin, denetim çalışmalarında mesleki faaliyetlerinin dürüst ve tarafsız olarak yürütülmesini sağlayacak davranış ve anlayışlar bütünü aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir? A) Raporlama standartlarıyla B) Çalışma alanı standartlarıyla C) Bağımsızlık standardıyla D) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardıyla E) Eğitim ve yeterlilik standardıyla 49. Aşağıdakilerden hangisi denetimin genel standartları arasında yer alır? A) İç kontrolün incelenmesi standardı B) Uygunluk standardı C) Tutarlılık standardı D) Planlama ve gözetim standardı E) Bağımsızlık standardı 50. "Denetim yaparken bilgi, deneyim ve becerilerin en iyi şekilde uygulanması" aşağıdaki standartlardan hangisinin gereğidir? A) Görüş bildirme standardının B) Raporlama standartlarının C) Çalışma alanı standartlarının D) Bağımsızlık standardının E) Mesleki dikkat ve özen standardının 53. Bağımsız dış denetim standartlarından "mesleki özen ve titizlik Standardı na uygun davranılıp davranılmadığını ortaya koymakta aşağıdakilerden hangisi asgari bir kıstas olarak kabul edilebilir? A) Denetçinin bağımsız denetim standartlarına eksiksiz uyması B) Denetçinin yeterli denetim kanıtı toplaması C) Denetçinin ortaya çıkabilecek çıkar çatışmalarından uzak kalması D) Denetçinin elde edilen bağımsız denetim kanıtların geçerliliğinin sorgulayıcı bir anlayışla değerlendirilmesi E) Hizmet içi eğitim ve refakat çalışmalarının, sorumlu ortak baş denetçinin gözetim ve sorumluluğu altında planlı olarak yürütülmesi 54. Aşağıdakilerden hangisi "genel kabul görmüş denetim Standartları ndan olan "genel standartların" içine girmektedir? A) Planlama ve gözetim B) Mesleki özen ve titizlik C) Açıklama D) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk E) Kanıt toplama 55. Aşağıdakilerden hangisi denetim ile ilgili bağımsız denetçinin yapmaması gereken işlemlerden biridir? A) Denetim standartlarına uygun davranma B) İşletmenin çalıştığı ortamı iyi tanıma C) İyi bir planlama yapma D) İyi bir organizasyon ve koordinasyon yapma E) Müşteri işletmeyle iyi ilişkiler kurma 51. Denetçilerin her denetimde uymak zorunda olduğu temel şart ve kurallar bütününe ne ad verilir? A) Genel kabul görmüş denetim standartları B) Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri C) Uluslararası muhasebe standartları D) Raporlama standartları E) Genel standartlar 52. Aşağıdakilerden hangisi "Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları"ndan olan "Raporlama Standartları"ndan biri değildir? A) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine Uygunluk B) Mesleki özen ve titizlik C) Görüş bildirme D) Açıklama E) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde değişmezlik 56. Denetim firmasının, müşteri işletmenin yaşadığı bir muhasebe sorununda ona danışmanlık yapması halinde aşağıdaki denetim standartlarından öncelikle hangisi ihlal edilmiş olur? A) Bağımsızlık B) Planlama ve gözetim C) Mesleki dikkat ve özen D) Kanıt toplama E) Görüş bildirme 57. Bağımsız denetçi, müşteri işletme yönetiminin finansal tabloda önemli tutardaki kefalet borcu bilgisini raporlamadığını saptamış ve finansal tablo hazırlayıcısından bu konuda dipnotlarda açıklama yapmasını istemiştir. Bağımsız denetçi söz konusu talebi ile raporlama standartlarından öncelikle hangisine uygun davranmıştır? A) Görüş bildirme B) Bağımsızlık C) Mesleki özen D) Tam açıklama E) Muhasebe ilkelerinde değişmezlik değişime açik olun 6 [email protected]

7 58. Denetim sözleşmesi kim tarafından kaleme alınır? A) Maliye bakanlığı B) Denetim şirketi C) Bankalar birliği D) İşletme yönetimi E) Sermaye piyasası kurulu 59. Aşağıdakilerden hangisi denetim anlaşma mektubunda bulunan unsurlardan biri değildir? A) Denetimin süresi B) Denetim ücretinin ödenme biçimi C) Denetim programı D) Denetimin kapsamı E) Denetim raporunun teslim tarihi 60. Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin bölümlerinden biri değildir? A) Denetim anlaşması B) Denetim planlaması C) Denetim programının uygulamaya konulması D) Denetim etkilerinin ölçülmesi E) Denetim sonuçlarının raporlanması 61. Aşağıdakilerden hangisi denetimin planlanması aşamasında yapılan işlemlerden biri değildir? A) İşletmeyi ve sektörü tanımak B) Başlangıç analitik inceleme prosedürlerini uygulamak C) Denetim ekibini belirlemek ve dışarıdan uzmana ihtiyaç olup olmadığını değerlendirmek D) İşletme riski ve hile riskini belirlemek E) İşletme yönetiminden bulunan yanlışlıkların düzeltilmesini talep etmek 64. Aşağıdakilerden hangisi denetim planlamasında özel risk alanı değildir? A) Yöneticilerin yolsuzlukları B) Yasadışı eylemler C) Müşteri işletmenin çalışanları D) Müşteri işletmenin faaliyetine son verme olasılığı E) Müşteri işletmenin ilişkide olduğu kişi veya kuruluşlar 65. Aşağıdakilerden hangisiyle birlikte denetim fiilen başlar? A) Denetçinin müşteri işletmeyle görüşmeye başlaması B) Denetimin Ticaret Sicil Gazetesinde ilanı C) Denetim anlaşma mektubunun imzalanıp bir kopyasının denetçiye gönderilmesi D) Denetim kanıtlarının toplanması E) Denetim tekniklerinin belirlenmesi 66. Denetim ekibinden kimleri, hangi denetim alanlarında, hangi tarihlerde tahsis edeceğini tespitine ne ad verilir? A) Denetim Stratejisi B) Denetim Çalışması C) Denetim Süreci D) İç Kontrol Sisteminin Etkinliğinin Araştırılması E) Denetim Prosedürü 67. Aşağıdakilerden hangisi denetim programının yürütülmesi işlemlerinden biridir? A) Denetim programının hazırlanması B) Kalite kontrolü C) Bulguları raporlama D) Hesap bakiyelerinin doğruluğunu araştırma E) Müşteri işletme hakkında bilgi toplama 62. Denetim amaçlarını belirleme çalışması hangi aşamada yapılır? A) Müşterinin seçimi ve işin kabulü B) İç kontrolün güvenirliği ölçüldüğünde C) Denetimin planlanması D) Kanıt toplama E) Denetimin tamamlanması 68. Denetimde önemlilik düzeyinin belirlenmesi hangi aşamada gerçekleşir? A) Planlama B) Müşteri seçimi C) İşin alınması D) Raporlama E) Kanıt toplama 63. SPK'ya tabi halka açık şirketlerde bağımsız dış denetim şirketinin seçimi hangi organ tarafından yapılmaktadır? A) Denetleme Kurulu B) Disiplin Kurulu C) Genel Kurul D) Yönetim Kurulu E) İzleme Kurulu 69. Aşağıdakilerden hangisinin, denetim sözleşmesi imzalandığı andan itibaren bunu 6 gün içinde Sermaye Piyasası Kurulu'na bildirme zorunluluğu yoktur? A) Reasürans şirketlerinin B) Sigorta şirketlerinin C) Halka açık şirketlerin D) SPK mevzuatına tabi şirketlerin E) Bankaların değişime açik olun 7 [email protected]

8 70. Aşağıdakilerden hangisi denetim ile ilgili bağımsız denetçinin yapmaması gereken işlemlerden biridir? A) Denetim standartlarına uygun davranma B) İşletmenin çalıştığı ortamı iyi tanıma C) İyi bir planlama yapma D) İyi bir organizasyon ve koordinasyon yapma E) Müşteri işletmeyle iyi ilişkiler kurma 71. Aşağıdakilerden hangisi denetim sözleşmesinde yer almaz? A) Denetimin başlama ve bitiş tarihleri B) Denetim sürecinde yapılacak işlemler C) Denetim raporunun muhtemel teslim edileceği tarih D) Ücret E) Tarafların sorumluluk ve yükümlülükleri 72. Aşağıdakilerden hangisinin denetim planında yazılı olarak tanımlanmasına gerek yoktur? A) Denetim alanlarının B) Hangi denetim tekniklerinin kullanılacağının C) Denetim döneminin hangi zaman aralıklarında olacağının D) Denetimin kimler tarafından yapılacağının E) Düzenlenecek çalışma kağıtlarının 73. Aşağıdakilerden hangisi iyi bir denetim programının sağladığı yararlardan biri değildir? A) Uygun bir denetim düzeni gerçekleştirmesi B) Gelecek yıllar için bir kılavuz görevi görmesi C) Denetim çalışmalarının gözetimine gerek duyulmamasını sağlaması D) Her denetim işlemi ile ilgili sorumluluğu belirlemesi E) Denetçiler arasındaki görev bölüşümünü organize bir biçimde geliştirmesi 74. Denetim sürecinin başlangıcı ve bitişi aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak belirtilmiştir? A) Müşteri teklifini değerleme ile başlayıp Rapor verildikten sonra Müşteri Genel Kurulu'na katılmaya ve raporun yayımlanmasına kadar B) Müşteri teklifini değerleme ile başlayıp denetim raporunun hazırlanmasına kadar C) Denetim planlaması ile başlayıp denetim raporunun imzalanmasına kadar D) Müşteri seçimi ile başlayıp denetim raporunun imzalanmasına kadar E) Planlama ile başlayıp denetim programının yürütülmesine kadar 75. Denetçi işletmenin dış ve iç çevresini tanıma ve denetim riski ile önemlilik düzeylerini denetim sürecinin hangi aşamasında tespit eder? A) Sözleşme öncesi faaliyetler B) Planlama ve program geliştirme için hazırlık çalışmaları C) Denetim planının hazırlanması D) Denetim planının uygulanması E) Denetimin tamamlanması 76. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim sözleşmesinde yer alan unsurlardan biri değildir? A) Tarafların sorumluluk ve yükümlülükleri B) Bağımsız denetim kuruluşu tarafından anlaşma kapsamında sunulacak hizmetler C) Ücret D) Denetim raporunun kesin teslim edileceği tarih E) Bağımsız denetimin amacı 77. Denetimin planlama aşamasında aşağıdakilerden hangisi ver almaz? A) Denetimin kimler tarafından yapılacağı B) Denetim döneminin hangi zaman aralıklarında yapılacağı C) Denetimde hangi denetim teknikleri uygulanacağı D) Hangi mali tabloların denetleneceği E) Hangi denetim alanlarının yer alacağı 78. Denetçi müşteri işletmeden beyan mektubunu denetim sürecinin hangi aşamasında talep eder? A) Sözleşme öncesi faaliyetler B) Planlama ve program geliştirme için hazırlık çalışmaları C) Denetim planının hazırlanması D) Denetim planının uygulanması E) Denetimin tamamlanması 79. Denetim sözleşmesi taraflar arasında imzalandıktan sonra bir sureti kime, en geç kaç gün içinde bildirilmelidir? A) Maliye Bakanlığına,10 gün içinde B) Maliye Bakanlığı ve TÜRMOB'a, 6 gün içinde C) TÜRMOB ve SPK'ya,5 gün içinde D) BDDK ve SPK'ya,10 gün içinde E) Sermaye Piyasası Kurulu'na, 6 gün içinde 80. Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin unsurlarından biri değildir? A) Kanıt toplama B) Denetim raporlarının hazırlanması C) Çalışma kâğıtlarının düzenlenmesi D) Denetim sonuçlandırılarak raporlanması E) Denetçilerin mesleki yeterliliklerinin saptanması 81. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim sözleşmesinde yer alan unsurlardan biri değildir? A) Tarafların sorumluluk ve yükümlülükleri B) Bağımsız denetim kuruluşu tarafından anlaşma kapsamında sunulacak hizmetler C) Ücret D) Denetim raporunda belirtilecek görüş türü E) Bağımsız denetimin amacı değişime açik olun 8 [email protected]

9 82. Aşağıda belirtilenlerden hangisi denetimin planlanması aşaması ile ilişkili değildir? A) Müşteri hakkında bilgi edinilmesi B) Denetim ekibinin görevlendirilmesi C) Müşteri ile sözleşme yapılması D) Denetim riskinin değerlemesi E) Önemlilik düzeyinin değerlemesi 83. Sonuçların gözden geçirilmesi denetimin hangi aşamasında yapılır? A) Hesap kalanlarının test edilmesi B) Denetimin planlanması C) Denetimin tamamlanması D) Çalışma kâğıtlarının değerlendirilmesi E) Müşterinin seçilmesi ve işin kabul edilmesi 84. Denetim sürecinin sıralaması aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir? 85. I. Planlama ve program geliştirme için hazırlık çalışmaları II. Denetim planının hazırlanması III. Teklifin alınması ve değerlendirilmesi IV. Denetimin tamamlanması ve raporlama aşaması V. Denetim planının uygulanması A) I III V II IV B) III - I - II-V-IV C) I II V III IV D) -V-III-I-IV E) V I II III IV I. Denetimin planlanması II. İşlemlerin test edilmesi III. Müşteri seçimi ve işin kabul edilmesi IV. Denetimin tamamlanması ve denetim raporunun yazılması V. Hesap kalanlarının test edilmesi Yukarıdaki ifadeler dikkate alındığında, denetim sürecine ilişkin adımlar, aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak sıralanmıştır? A) III-II-V-I-IV B) III-I-V-II-IV C) III-V-II-I-IV D) III-I-II-V-IV E) III-II-I-V-IV 86. Denetçi işletmenin iç ve dış çevresini, kontrol ortamını tanıdıktan, yapısal risklerden denetim riski olarak kalanları gördükten ve önemlilik düzeyleri hakkında kararını verdikten sonra ilk olarak aşağıdakilerden hangisini yapar? A) Zaman planını hazırlar B) Denetim anlaşma mektubunu hazırlar C) İşletme yetkilileri ile görüşme ve koordinasyonu sağlar D) Yönetimin teyit mektubunu hazırlar E) Bir denetim görüşüne ulaşarak, denetim raporunu yazılı hale getirir 87. Denetim planında aşağıdakilerden hangisi yer almaz? A) Denetim döneminin hangi zaman aralıklarından oluştuğu B) Kimler tarafından denetim yapılacağı C) Hangi denetim alanlarının denetleneceği D) Hangi denetim tekniklerinin uygulanacağı E) Bağımsız denetimin amacı, kapsamı varsa özel nedenleri 88. Denetim raporunun ilk taslağı hazırlandığında yazılı bir şekilde ilk olarak kime sunulur? A) Maliye Bakanlığına B) Baş denetçiye C) Sermaye Piyasası Kuruluna D) Müşteri işletmenin yetkili kurullarına E) Muhasebe müdürüne 89. Müşteri işletmenin seçiminde denetim firması hangi faktörü öncelikli olarak göz önünde bulundurmaz? A) Müşteri işletmenin yer aldığı sektör B) Müşteri işletmenin ilişkide olduğu kişi veya kuruluşlar C) İç denetimin etkinliği D) Müşteri işletmenin kâr durumu E) Önceki denetçi ile görüştüğünde edindiği İzlenim 90. Aşağıdakilerden hangisi denetim süreci içinde yer alan işlemlerden biri değildir? A) Mali tabloların analiz teknikleri ile analiz edilmesi B) Denetim planının uygulanması C) Teklifin alınması ve değerlendirilmesi D) Denetim planının hazırlanması E) Denetimin tamamlanması ve raporlanması 91. Aşağıdakilerden hangisi denetimin planlanması aşamasında yapılan işlerden biri değildir? A) Denetlenecek işletme hakkında bilgi edinilmesi B) Müşteri ile sözleşme yapılması C) Denetçi yardımcılarının belirlenmesi D) Kabul edilebilir riskin değerlemesi E) Önemlilik düzeyinin değerlemesi 92. Denetim programının tasarımı hangi aşamada yapılır? A) Denetim raporunun değerlendirme aşamasında B) İç kontrol sisteminin güvenilirliği ölçüldükten sonra C) Anlaşma mektubu imzalandığında D) Denetimin planlaması aşamasında E) Destekleyici kanıtları toplarken değişime açik olun 9 [email protected]

10 93. Aşağıdakilerden hangisi müşteri ile yapılan sözleşmede yer almaz? A) Denetimde görevlendirilecek baş denetçi, kıdemli denetçi ve bunların yedekleri B) Denetimin kapsamı, amacı varsa özel nedenleri C) Denetçinin denetim görüşü sonrası ortaya çıkacak müteselsil sorumlulukları D) Denetimin başlama ve bitiş tarihleri E) Denetim raporunun teslim tarihi 98. Bağımsız denetim sürecinde hangi sıra izlenir? A) Raporlama - Riske karşılık verme - Risk değerlendirme B) Risk değerlendirme - Raporlama - Riske karşılık verme C) Riske karşılık verme - Risk değerlendirme -Raporlama D) Risk değerlendirme - Riske karşılık verme -Raporlama E) Riski saptama - Risk değerlendirme -Raporlama 94. Denetim döneminin hangi zaman aralıklarında, kimler tarafından, hangi denetim teknikleri uygulanarak denetleneceğinin yazılı bir şekilde belirlenmesi, aşağıdaki denetim aşamalarından hangisinde yapılır? A) İç Kontrolün güvenilirliğinin ölçülmesi B) Müşterinin seçimi ve işin kabulü C) Denetimin tamamlanması D) Kanıt toplama E) Denetimin planlanması 99. Analitik inceleme prosedürleri denetim sürecinin hangi aşama / aşamalarında kullanılabilir? A) Risk değerlendirme B) Riske karşılık verme C) Raporlama D) Risk değerlendirme ve raporlama E) Risk değerlendirme, riske karşılık verme ve raporlama 95. Aşağıdakilerden hangisi denetim programının yararlarından biri değildir? A) Her denetim prosedürünün uygulanışı ile ilgili yardımcıların sorumluluklarını belirlemesi B) Gerekli planlamanın yapıldığını ve denetim sırasında yapılan işlerin kaydedildiğini kanıtlaması C) Denetimde iş bölümünün uygulanmasını sağlaması D) Denetim çalışmasının eşgüdümü ve gözlenmesi için bir temel oluşturması E) Muhasebe kayıt sistemini oluşturması 96. Denetimde kanıt toplama aşağıdaki aşamaların hangisinden sonra yapılır? A) Denetim planının yapılmasından B) Denetim programının hazırlanmasından C) Çalışma kağıtlarının düzenlenmesinden D) Denetim işinin üstlenilmesinden E) Denetim riskinin 97. Aşağıdakilerden hangisi denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir? A) Satış ve tahsilât B) Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler C) Satın alma ve ödeme D) Stok ve üretim E) Personel ve ücret 100. Analitik inceleme prosedürleri aşağıdakilerden hangisine yardımcı olur? A) Uygulanacak denetim tekniklerinin belirlenmesine B) Denetim ekibinin kaç kişiden oluşacağının belirlenmesine C) İşletme sahibinin önümüzdeki yıl yapacağı yatırımın belirlenmesine D) Hissedarların genel kurulda alacağı kararların belirlenmesine E) İşletmenin denetim firması ile tekrar sözleşme imzalama kararının belirlenmesine 101. Aşağıdaki denetim faaliyetlerinden hangisi denetimin planlama aşamasında yapılan bir faaliyet olamaz? A) Denetim kanıtlarının toplanması B) Denetim programlarının yazılması C) Müşteri işletme hakkında bilgi toplanması D) Denetim alanlarına göre önemlilik düzeyinin belirlenmesi E) Denetim alanlarına göre denetim risklerinin belirlenmesi 102. Aşağıdaki denetim faaliyetlerinden hangisi planlama aşamasında yürütülen bir faaliyet olamaz? A) Denetim riski düzeyinin belirlenmesi B) Uygulanacak denetim tekniklerinin belirlenmesi C) Müşteri işletmeyle ilgili bilgi toplanması D) Hesap bakiyelerinin test edilmesi E) Önemlilik düzeyinin belirlenmesi değişime açik olun 10 [email protected]

11 103. Denetçinin, tüm satışların kayıt altına alınıp alınmadığının incelenmesi amacı ile satış sisteminde sipariş alınmasından alacak hesaplarına kadar olan muhasebe kayıt sürecine yönelik yaptığı denetim işlemi aşağıdakilerden hangisidir? A) Fonksiyon testleri B) Doğrulama testleri C) Analitik incelemeler D) Ayrıntılı incelemeler E) Sistem testleri sayılı Türk Ticaret Kanunu na göre, gerçekleştirilecek bağımsız denetimlerde denetim şirketinin seçimi aşağıdakilerden hangisinin görevidir? A) Şirket genel kurulu B) Şirket yönetim kurulu C) Şirket merkezinin bulunduğu yerdeki vergi dairesi D) Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu E) Sermaye Piyasası Kurulu 104. Denetçinin müşteri işletmenin stok hesaplarına ilişkin yapmış olduğu denetim sırasındaki, müşteri işletmenin stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasına ilişkin kayıtlarını incelemesi çalışması, denetim sürecinin aşağıda belirtilen hangi aşamasında gerçekleştirilir? A) Müşteri işletmenin kabulü ve denetim sözleşmesi B) Hesap kalemlerine ilişkin detay testlerinin uygulanması C) Denetim yaklaşımının planlanması D) Kontrol testlerinin uygulanması E) Denetimin tamamlanması ve raporlanması 108. Türkiye Denetim Standartları na göre, denetim ekibi üyeleri tarafından uygulanacak denetim prosedürlerinin niteliği, zamanlaması ve kapsamını açıklayan bir belge geliştirilmesi gerekmektedir. Söz konusu belge, denetim alanları için kanıtlar üretmek amacıyla tasarlanan işlemlerin bir listesidir. Yukarıdaki cümlede tanımlanan belge aşağıdakilerden hangisidir? A) Yönetimin teyit mektubu B) Denetim sözleşmesi C) Denetim teklifi D) Denetim anlaşma mektubu E) Denetim planı 105. Denetçinin, denetimin bütün aşamalarında mesleki şüphecilik tutumu içinde hareket etmesi ve denetimi bu şekilde planlaması gerekir. Aşağıdakilerden hangisi mesleki şüpheciliği doğru biçimde açıklamaktadır? A) Denetçinin, denetim kanıtlarını eleştirel ve sorgulayıcı bir tarzda değerlendirmesi B) Denetçinin, müşteri işletme ile ortaklık ilişkisine girmemesi C) Denetçinin, geçmişten tanıdığı kişilere aşırı güvenmesi D) Denetçinin, sadece tanıdığı kişilerle iş yapması E) Denetim ekibinin yeterli sayıda olması 106. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin, satış işlemlerine yönelik denetimde, satış faturasında yetkili personelin imzasının olup olmadığını incelerken, aynı zamanda faturadaki parasal hataları da araştırmasına karşılık gelen testtir? A) Çift Amaçlı Test B) Kontrol Testleri C) Uygunluk Testleri D) Maddi Doğruluk Testleri E) Analitik Testler 109. Aşağıdakilerden hangisi denetim planlamasının faydalarından birisi değildir? A) Önemli yanlışlık riski azaltılabilir. B) Denetim işi uygun biçimde organize edilebilir, ekip üyeleri seçilir ve yönetilir. C) Olası sorunlar tanımlanır ve zamanında çözülebilir. D) Önceki dönem denetimlerinden ve diğer görevlerden elde edilen deneyimlerden uygun biçimde yararlanılabilir. E) Ekip içindeki çalışmalar koordine edilebilir İç kontrol ve muhasebe sistemiyle önlenemeyen veya fark edilemeyen hatalardan kaynaklanan risklere ne ad verilir? A) Finansal risk B) Bulgu riski C) Yapısal risk D) Kontrol riski E) Faaliyet riski 111. Denetim riski, aşağıdaki aşamalardan hangisinde belirlenir? A) Denetimin sonuçlanması B) Anlaşma mektubu C) Denetimin uygulanması D) Denetimin planlanması E) Raporlama değişime açik olun 11

12 112. Denetçinin denetim yaptığı şirket ile ilgili sonuçlanmamış bir tazminat davasını, raporunda belirtmemesi ile üstlendiği risk aşağıdakilerden hangisidir? A) Denetim riski B) İşletme riski C) Risk birleştirme D) Unvan riski E) Yargı riski 118. Aşağıdakilerden hangisi işletme risklerinden biri değildir? A) Finansal riskler B) Genel dışsal riskler C) Faaliyet riskleri D) Kurumlaşamama riskleri E) Yapısal riskler 113. Aşağıdakilerden hangisi denetçi için bir risk unsuru değildir? A) Şirketin özel durumuna ilişkin bilgilerin sağlanması B) Örgüt yapısı hakkında bilgi sağlanması C) Personel yapısı hakkında bilgi sağlanması D) Ekonomik çevresi ile ilgili yansımaları E) Denetim planında ve programında değişiklik olması 119. İşletmenin gelecekte mevcut karlılık düzeyini engelleyecek, yaşamını tehlikeye sokacak ve amaçlarına ulaşmasını engelleyecek olaylar ve kavramlar aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilmektedir? A) Yapısal risklerle B) Standart risklerle C) Kontrol riskleriyle D) İşletme riskleriyle E) Özel risklerle 114. İç kontrol sistemini oluşturan politikaların ve prosedürlerin olmadığı varsayıldığında, belli yapısal ve çevresel özellikleri nedeniyle hesap kalanlarının önemli yanlışlıklara maruz kalması, aşağıdaki risklerden hangisini oluşturur? A) İşletme riskini B) İç kontrol riskini C) Bulgu riskini D) Yapısal riski E) Kontrol riskini 120. İşletmenin gelecekte mevcut karlılık düzeyini engelleyecek, yaşamını tehlikeye sokacak beklenmedik olay ve davranışlara ne ad verilir? A) Kontrol riskleri B) Bulgu riski C) Standart riskler D) Denetim riskleri E) İşletme riskleri 115. Aşağıdakilerden hangisi denetçi için bir risk unsuru değildir? A) Şirket sahiplerinin kişisel bilgilerinin elde edilmesi B) Personel yapısı hakkında bilgi sağlanması C) Hukuki yapı hakkında bilgi sağlanması D) Yatırımlar, teşvikler gibi özel konularda bilgi sağlanması E) Finansal yapı hakkında bilgi sağlanması 116. Denetim riski hangi aşamada belirlenir? A) Raporlama aşamasında B) Denetimin sonuçlanması aşamasında C) Denetimin uygulanması aşamasında D) Denetimin planlanması aşamasında E) Anlaşma mektubu aşamasında 117. İşletmenin gelecekte mevcut karlılık düzeyini engelleyecek, yaşamını tehlikeye sokacak, amaçlarına ulaşmasını engelleyecek olaylar ve kavramlara ne ad verilir? 121. Müşterinin iç kontrol sisteminin işlevsel olmadığı veya çalışmadığı varsayımı altında, bazı işlem türlerinin, belirli yapısal ve çevresel özellikleri nedeniyle yanlış kaydedilmesi veya hiç kaydedilmemesi sonucunda hesap kalanlarının önemli yanlışlıklara maruz kalması aşağıdaki risklerden hangisini oluşturur? A) İç kontrol riski B) Yapısal riski C) Bulgu riski D) İşletme riski E) Kontrol riski 122. Yanıltıcı beyanların işletmenin iç kontrol sistemi tarafından zamanında engellenememesi riskine ne ad verilir? A) Örnekleme dışı risk B) Kontrol riskleri C) İşletme riskleri D) Göreli risk E) Bulgu riski A) Yapısal riskler B) Önemlilik riski C) İşletme riskleri D) Kontrol riskleri E) Bulgu riski değişime açik olun 12

13 123. Denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olma olasılığına ne ad verilir? A) Örnekleme dışı risk B) Beta riski C) Alfa riski D) Bulgu riski E) Örnekleme riski 124. Mali tablolarda var olan önemli bilgi yanlışlığını denetçinin denetim prosedürleriyle bulamaması riskine ne ad verilir? A) Bulgu riski B) Yapısal risk C) Kontrol riski D) İşletme riski E) İç kontrol riski 125. Örneklem sonuçları hesap kalanlarında maddi bir hata olduğunu desteklemekle birlikte, maddi bir hata olmaması riskine ne ad verilir? A) Yanlış ret riski B) Örnekleme riski C) Yanlış kabul riski D) Alfa riski E) Beta riski 126. Denetçinin yaptığı denetim sonunda denetlediği finansal tablolar hakkında uygun olmayan görüş verme olasılığına ne ad verilir? A) Yanlış kabul riski B) Yanlış ret riski C) Denetim riski D) İş riski E) Beta riski 127. Denetim riski dışında mali tablolarda karşılaşılabilecek ikinci risk türü aşağıdakilerden hangisidir? A) Vergi riski B) Muhasebe riski C) Denetçinin unvan riski D) İç kontrol riski E) Hesap riski 128. Bağımsız denetçinin, işletme hakkında edindiği bilgileri, değerlendirilmiş önemli yanlışlık riskini ve test edilen ana kütlenin özellikleri gibi faktörleri dikkate alarak, ana kütleden belirli kalemleri kanaate dayalı olarak seçmesi aşağıdaki risklerden hangisinin doğmasına neden olur? A) Kontrol riskinin B) Etkinlik riskinin C) Örnekleme dışı riskin D) Örneklem riskinin E) İşlem riskinin 129. İşletme yönetimi tarafından sunulan bilgi ve belgelerde bulunabilecek önemli bir yanlışlığın, işletmenin iç kontrol sistemi tarafından zamanında engellenememe veya tespit edilip düzeltilememe olasılığına ne ad verilir? A) Denetim riski B) Maddi doğruluk riski C) Yapısal risk D) İş riski E) Kontrol riski 130. Aşağıdakilerden hangisi denetim riskini tanımlamaktadır? A) Denetçinin denetim işine başlamasından raporu bitirip sunmasına kadar geçen süreçte denetçinin üstlendiği her türlü risktir. B) Görüş bildiremeyecek kadar kısıtlandırılmış olan denetçinin şartlı görüş bildirerek raporunda bu kısıtlandırmadan bahsetmesidir. C) Denetçinin yapacağı yanlış planlamadan ötürü, denetim raporunu yatırımcılara zamanında ulaştıramamasıdır. D) Mali tabloların denetimi ile ilgili olarak, denetçinin veya denetim şirketinin bir davadan veya söylentiden dolayı mesleki uygulamasına zarar gelmesidir. E) Mali tablolarda önemli yanlışlar olduğu halde, denetçinin mali tabloların doğru olarak sunulduğu sonucuna varması ve mali tablolar hakkında olumlu görüş bildirmesi durumudur Önemlilik kavramı ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Önemlilik, denetim sürecinin üç aşamasında da kullanılır. B) Bir yanlışlık, bir finansal tablo kullanıcısının vereceği kararı olumsuz yönde etkiliyorsa, o yanlışlık önemli, etkilemiyorsa önemsiz kabul edilir. C) Önemlilik düzeyi, finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkilemeyecek en düşük yanlışlık düzeyi olarak kabul edilir. D) Bağımsız Denetçi, finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkileyebilecek hangi yanlışlıkların önemli, hangilerinin önemsiz olduğunu, mesleki yargıları ile belirlemek zorundadır. E) Bağımsız Denetçiden önemsiz yanlışlıkları bulması beklenmez Denetçinin, denetim kanıtı toplama amacıyla aşağıdaki modellerden hangisini kullanması doğrudur? A) Denetim Riski = Kontrol Riski x Önemli Yanlışlık Riski B) Denetim Riski = Doğal Risk x Kontrol Riski x Ortaya Çıkarma Riski C) Denetim Riski = Doğal Risk + Kontrol Riski + Önemli Yanlışlık Riski D) Denetim Riski = Doğal Risk + Kontrol Riski + Ortaya Çıkarma Riski E) Denetim Riski = Doğal Risk x Kontrol Riski x Önemli Yanlışlık Riski değişime açik olun 13 [email protected]

14 133. Denetçi, isabetli bir denetim görüşüne ulaşmak için geçmişte yaşanan tüm olgulara ait kanıtları gözden geçirmek yerine aşağıda yer alan hangi yöntemi uygular? A) Uygunluk analizi B) Karşılaştırma C) Gözetim D) Analitik inceleme E) Örnekleme 134. Kontrol Riski hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Kontrol Riski, bağımsız denetçinin kontrol ve inisiyatifindedir. B) İç kontrol prosedürleri olan işletmelerde Kontrol Riski olmaz. C) Kontrol Riski, denetçi tarafından değerlendirilmeli ve denetçi, değerlendirmenin sonucunda Tespit Edememe Riskini belirlemelidir. D) Kontrol Riski, yönetimin faaliyetlerinden etkilendiğinden denetçi tarafından kontrol edilmemelidir. E) Kontrol Riski, yoğun bir çalışma ile denetçi tarafından ortadan kaldırılabilir Aşağıdaki kanıtlardan hangisi bağımsız denetçinin, müşteri işletme dışından topladığı bir kanıt özelliğine sahip değildir? A) Bankadan alınan hesap özetleri B) Satıcı firmadan gelen doğrulama mektubu yanıtı C) Hizmet alınan avukatların verdiği sözlü ifadeler D) Hizmet alınan danışmanların verdiği sözlü ifadeler E) İşletme personelinin verdiği sözlü ifadeler 137. Aşağıdaki denetim risklerinden hangisi, müşteri işletmeye ait değildir? A) Doğal risk B) Tespit edememe riski C) Kontrol riski D) Önemli yanlışlık riski E) Yapısal risk 138. Aşağıdakilerden hangisi, tespit edememe riskinin kabul edilebilir düzeyinin düşmesi hâlinde, bir denetçinin yapabilecekleri arasında yer alır? A) Müşteri işletmenin iç kontrollerine güvenme düzeyini yükseltmesi B) Yapısal riski azaltacak önlemler alması C) Maddi doğrulama prosedürlerini azaltması D) Kontrol testlerini azaltması E) Dönem içinde yapmayı planladığı maddi doğrulama prosedürlerini dönem sonuna kaydırması 139. Denetçi, müşteri işletme ve sektörü tanırken, müşteri işletmenin hedeflerine ulaşmaması olasılığını yani işletme risklerini değerlendirir. Aşağıdakilerden hangisi işletme risklerine örnek olarak verilemez? A) Artan rekabet B) Hızla gelişen teknoloji C) Bağımsız denetim ekip üyelerinin yetersizliği D) Yanlış yatırım politikası E) Yanlış finansman politikası 140. Denetimin planlanması ve yürütülmesinde önemlilikle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? 136. Denetçi, denetim sırasında işletmenin doğal riskini yüksek, kontrol riskini düşük olarak belirlediyse aşağıdakilerden hangisi bu durumu en iyi şekilde özetler? A) Doğal risk yüksek olmasına rağmen işletme, etkili bir iç kontrol sistemi kurarak önemli yanlışlık riskini azaltmıştır. B) İşletmenin zayıf bir iç kontrol sistemi vardır. C) İşletmenin kurduğu iç kontrol sistemi, doğal riskleri azaltmakta yetersiz kalmıştır ve önemli yanlışlık riski yüksektir. D) Risk çok fazladır, denetçi müşteri işletmeyle sözleşme imzalamamalıdır. E) Denetçi, ortaya çıkartma riskini düşük belirleyerek çok daha fazla kanıt toplamalıdır. A) Önemlilik düzeyleri her yıl Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından sektörler itibarıyla belirlenmektedir. B) Önemlilik düzeyi, denetlenen finansal tablolardaki aktif toplamın belli bir oranı olarak belirlenmelidir. C) Bir denetimde, bir bütün olarak finansal tablolar için belirlenmiş önemlilik düzeyinden başka önemlilik düzeyleri belirlenemez. D) Önemliliğin belirlenmesi denetçinin mesleki muhakemesine bağlıdır. E) Önemlilik, kalemlerin büyüklüklerine değil, yapısına bağlıdır. değişime açik olun 14

15 141. Kıdem tazminatı gibi bazı finansal tablo kalemleri karmaşık hesaplamalar sonucu oluşturulabilmektedir. Buna göre, bu tür kalemlerin maruz olduğu yanlışlık riski aşağıdakilerden hangisidir? A) Kontrol riski B) Yapısal risk C) İş riski D) Tespit edememe riski E) Karmaşıklık riski 146. Aşağıdakilerden hangisi kanıt toplama tekniklerinden biri değildir? A) Soruşturma B) Örnekleme C) Doğrulama D) Yeniden hesaplama E) Fiziksel inceleme 142. Denetçi, denetime devam ederken kontrol riskinin aslında denetimi planlarken belirlediğinden daha yüksek olduğunu fark etmiştir. Buna göre, denetim riskinin başta planladığı seviyede kalabilmesi için denetçi aşağıdakilerden hangisini yapabilir? A) Maddi doğruluk testlerini azaltabilir. B) Kabul edilebilir riski azaltabilir. C) Yapısal riski azaltabilir. D) Kontrol riskini azaltabilir. E) Tespit edememe riskini azaltabilir Türkiye Denetim Standartlarına göre, aşağıdaki kalemlerden hangisi için, aksi denetçi tarafından gerekçelendirilmedikçe, her halükârda hile riski içerdiği varsayımı yapılmaktadır? A) Stoklar B) Hasılat C) Alacaklar D) Borçlar E) Kasa 144. Aşağıdakilerden hangisi kuvvetlendirici kanıtlar arasında yer alır? A) Yevmiye defteri B) Büyük defter C) Finansal tablo düzeltmeleri D) Çekler E) Muhasebe yönetmelikleri 145. Denetçinin denetim kanıtı elde etmesinin başlıca nedeni aşağıdakilerden hangisidir? A) Hazırlayacağı rapora ilişkin bir görüşe ulaşmak B) Riskleri değerlemek C) Analitik testleri yapmak D) Mali tablolarda hata riskini belirlemek E) Kontrol testlerini yapmak 147. Aşağıdakilerden hangisi kanıtların güvenirliğini etkileyen unsurlardan biri değildir? A) Kanıtların ilgili oldukları dönem B) Bölümlere ayırma C) İlgililik D) Kanıtların kaynağı E) Objektiflik 148. Denetçinin işletmenin mali tablolarını, geçmiş yıl verilerini, bütçe rakamlarını sektör verileriyle karşılaştırmasıyla elde ettiği kanıtlara ne ad verilir? A) Fiziki kanıtlar B) Doğrulamalar C) Soruşturma D) Mekanik doğruluk kanıtları E) Analitik kanıtlar 149. Aşağıdakilerden hangisi denetim kanıtının sayısını etkileyen unsurlardan biri değildir? A) Denetlenen kalemin önemlilik derecesi B) Kanıt toplama maliyeti C) İşlemlerin büyüklük derecesi D) Denetlenen kalemin riskli olma derecesi E) Toplanan kanıtın zamanlılığı 150. Aşağıdakilerden hangisi mali tablolarda yer alan veriler arasındaki ilişkilerin incelenmesi, karşılaştırılması ve aralarındaki ilişkilerin araştırılarak gözden geçirilmesini kapsayan maddi doğruluk testlerine örnek gösterilebilir? A) Yeniden hesaplama B) Analitik testler C) Kontrol testleri D) Hesap kalanlarının kontrolü E) İleriye doğru denetim değişime açik olun 15

16 151. İşletmede randıman analizi yapan bir denetçi verileri incelerken satılan her bir (1) kilo pasta için 800 gr şeker ve 500 gr çikolata kullanıldığı şeklinde veriler görmüştür. Bu bilgilere göre yapılacak analitik inceleme şekli aşağıdakilerden hangisidir? A) Mantıklılık analizi B) Karşılaştırmalı analiz C) Fiziki inceleme D) Oran analizi E) Belge incelemesi 152. Denetçinin, daha önceki tecrübelerine dayanarak örneklem büyüklüğünü belirlemesi aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir? A) Niceliklere göre örneklemeyle B) Niteliklerine göre örneklemeyle C) Analitik örneklemeyle D) İradi örneklemeyle E) İstatistikî örneklemeyle 156. Aşağıdakilerden hangisi iç kontrol sisteminin oluşturulma nedenlerinden biri değildir? A) İşletme varlıklarını korumak B) Muhasebe bilgilerinin doğruluk ve güvenirliğini sağlamak C) İşletme içindeki yanlışlık ve yolsuzlukların bulunması ve önlenmesini sağlamak D) Muhasebe bilgilerinin zamanında hazırlanmasını sağlamak E) Denetim raporunun hazırlanmasına katkıda bulunmak 157. Önemlilik düzeyi aşağıdakilerden hangisi için belirlenir? A) Borçlarda B) Büyük defter kayıtlarında C) Kanıtlarda D) Yevmiye kayıtlarında E) Hesapların finansal tablolara olan etkisinde 153. Aşağıdakilerden hangisi "iç kontrol Sistemi nin amaçları arasında yer almaz? A) Risk alanlarının ve önemlilik düzeylerinin belirlenmesi B) İşletme varlıklarının korunması C) Muhasebe kayıtlarının tam ve doğru olması D) Mali tabloların mevzuata uygun ve zamanında düzenlenmesi E) Yasa ve düzenlemelere uygun davranılması 158. Aşağıdakilerden hangisi örnekleme büyüklüğünü belirleyen etkenlerden biri değildir? A) İç kontrol sisteminin etkinliği B) Ana kütlenin büyüklüğü C) Denetimin suresi D) Denetim riski E) Kabul edilebilir sapma oranı 154. Denetçinin kendi tecrübeleri ile şirketin müşteri profilini ve iç kontrol sisteminin yapısını birleştirerek hangi müşterilere mutabakat mektubu gönderileceğine karar vermesi durumunda, ne tür bir örneklem yapılmış olur? A) Niteliksel örnekleme B) İstatistikî örnekleme C) İradi örnekleme D) Rassal örnekleme E) Tesadüfî örnekleme 159. Örneklerin seçildiği ve bağımsız denetçinin hakkında bir sonuca ulaşmak istediği veri setinin tamamını aşağıdakilerden hangisi ifade etmektedir? A) Örnekleme birimi B) Küme C) Analitik örneklem D) İstatistiksel örneklem E) Ana kütle 155. Aşağıdakilerden hangisi maddi doğruluk testlerinin uygulama amacıdır? A) Analitik testler yapmak B) Doğrulama mektubu yazabilmek için veri toplamak C) Denetimin verimliliğini artırmak D) Mali tablolardaki kalemlerin tutarlarının ve açıklamalarının doğruluğuna ilişkin kanıt toplamak E) Kontrol riskinin değerlemesini yapmak 160. İşletme mali tablolarında olası hataların, bilgi kullanıcıları ve işletme ile iş ilişkisine gireceklerin kararlarına yapacağı etkinin düzeyi, denetçi açısından aşağıdakilerden hangisini belirler? A) Denetim programını B) Denetime ilişkin kanıtların sayısını C) Önemlilik düzeyini D) Uygulanacak denetim prosedürlerini E) Denetimin sonucunu değişime açik olun 16

17 161. Her yıl yenilenen ve denetim dönemine ilişkin olarak düzenlenen belgeler hangi dosya içinde saklanır? A) Daimi dosyada B) Sürekli dosyada C) Cari dosyada D) Kanıt türleri dosyasında E) Denetim çalışma kâğıdı dosyasında 162. Aşağıdakilerden hangisi çalışma kâğıtlarının hazırlanma amaçlarından biri değildir? A) İç kontrol sisteminin gözden geçirilmesine yardımcı olmak B) Savunma aracı olarak kullanmak C) Yetki ve sorumluluğun takibini yapabilmek D) Denetim ücretinin hesaplanması ve ödenmesini sağlamak E) Denetim raporunun hazırlanmasına temel oluşturmak 163. Aşağıdakilerden hangisi çalışma kâğıtlarının yararlarından biri değildir? A) Yetki ve sorumluluk takibinin yapılabilmesi B) Denetim çalışmalarına yardımcı olması C) İç kontrol sisteminin on değerlemesine yardımcı olması D) Denetçi için ileride açılabilecek davalarda savunma aracı olması E) Çeşitli konularda bilgi kaynağı olması 164. Aşağıdakilerden hangisi çalışma kâğıtlarının düzenlenme amaçlarından biri değildir? A) Denetçinin görüşünü savunmasına yardımcı olmak B) Denetim çalışmalarını organize etmek C) Müşterinin seçimi ve işin kabul edilmesine yardımcı olmak D) İç kontrol sistemini gözden geçirmek E) Denetim görüşünü belirlerken dayanak oluşturmak 165. Aşağıdakilerden hangisi daimi dosya çalışma kâğıtları arasında yer almaz? A) İmza sirküleri B) Örgüt şemaları C) Döneme ait genel ve geçici mizanlar D) İş ve belge akış şemaları E) Şirketin ana statüsü 166. Denetçinin izlediği denetim tekniklerini, elde ettiği bilgileri ve ulaştığı denetim sonuçlarını kayıt ettiği belgeye ne ad verilir? A) Çalışma kâğıtları B) Doğrulama mektupları C) Denetim programı D) Soruşturma kayıtları E) Anlaşma mektubu I. Şirket ana sözleşmesi II. Denetim programı III. Telif sözleşmeleri IV. Ön risk belirleme notları V. Denetim kanıtları Yukarıda belirtilen çalışma kağıtlarından hangileri "cari dosya"da yer almaz? A) I ve III B) I ve V C) II ve III D) III ve IV E) III ve V 168. Bir denetçinin aynı müşteri ile sürekli çalışması durumunda donemler itibarıyla değişmeyen konularla ilgili bilgilerin bulunduğu denetim dosyası aşağıdakilerden hangisidir? A) Muhasebe bilgi sistemi dosyası B) Cari dosya C) Sürekli dosya D) Özel amaçlı dosya E) Dönem dosyası 169. Aşağıdakilerden hangisi sürekli dosyada yer alır? A) Muhasebe yönetmeliği B) Çalışma mizanı C) Denetim programı D) Denetim kanıtları E) Denetim raporu 170. Denetçi tarafından hazırlanan veya denetçinin isteği üzerine müşteri işletme tarafından hazırlanan çalışma kağıtları veya denetim belgelerinin sahipliği aşağıdakilerden hangisine aittir? A) Denetçiye B) Denetim komitesine C) İç denetçiye D) İşletme yönetim kuruluna E) Müşteri işletmeye 171. Aşağıdakilerden hangisi denetim tekniklerinden biri değildir? A) Kayıt sistemini yeniden izleme B) İç kontrol sisteminin etkinliğini araştırma C) Yeniden hesaplama D) Fiziki inceleme E) Doğrulama 172. Mali tablolardan başlayarak defter kayıtlarına ve belgelere kadar devam edilerek yapılan inceleme turu aşağıdakilerden hangisidir? A) Yeniden hesaplama B) İleriye doğru inceleme C) Fiziki inceleme ve sayım D) Geriye doğru inceleme E) Doğrulama 167. değişime açik olun 17 [email protected]

18 173. Yapılan çalışmaların yeterli olup olmadığı, ek çalışmanın gerekip gerekmediği konusunda bir kalite kontrol çalışması olarak kullanılan teknik aşağıdakilerden hangisidir? A) İşlem testleri B) Analitik çalışmalar C) Maddi doğruluk testleri D) Fonksiyon testleri E) Sistem testleri 179. Denetçi işletmenin bankadan aldığı kredilere ilişkin hesapladığı faiz gideri büyüklüğüne ilişkin yapılan kayıtların doğrulanmasında aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisini kullanır? A) Ayrıntılı incelemeler B) Bilgi toplama C) Yeniden hesaplama D) Fiziki inceleme E) Kayıt sistemini yeniden izleme 174. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin işletme hakkında görüşe ulaşmasında, yeterli sayıda ve güvenilir kanıtın elde edilmesi için kullanılan yöntemlerden biri değildir? A) Gözlem B) Soruşturma C) Fiziki inceleme D) Doğrulama E) Planlama 175. Muhasebe belgelerinden başlanıp, mali tablolara doğru bir sıra izlenerek yapılan denetim turu aşağıdakilerden hangisidir? A) Kayıt sistemini geriye doğru izleme B) Yeniden hesaplama C) Doğrulama D) Gozlem ve sayım E) Kayıt sistemini ileriye doğru izleme 176. Denetimin rutin, şekli hesap denetiminden çıkıp risk ağırlıklı denetime kayma sureci aşağıdaki doğrulama testlerinden hangisini daha önemli hale getirmektedir? A) Analitik incelemeleri B) Ayrıntılı incelemeleri C) Fiziki incelemeyi D) Gözlemi E) Belge incelemesini 177. İşletme nakit varlığının sayımında aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisini kullanır? A) Analitik İnceleme B) Fiziki inceleme ve sayım C) Doğrulama D) İleriye doğru denetim E) Yeniden hesaplama 178. İşletmede hangi denetim alanlarında hangi denetim teknikleri uygulanarak denetimin veya kanıt toplama çalışmalarının yapılacağını belirleyen yazılı belgeye ne ad verilir? A) Personel planı B) Zaman planı C) Kontrol planı D) Temel plan E) Bütçe planı 180. İşletmede finansal bilgilerle finansal olmayan bilgiler arasındaki ilişkiler, cari döneme ait bilgilerle önceki dönemlere ait bilgilerin karşılaştırmalı olarak incelenmesi aşağıdakilerden hangisi ile mümkün olmaktadır? A) Belge incelemesiyle B) Ayrıntılı incelemelerle C) Fiziki incelemeyle D) Analitik incelemelerle E) Gözlemle 181. Denetçi, denetlediği işletmenin alacaklarını incelerken denetlenenin yazılı talebiyle, işletmeye borcu olan taraflardan bilgi istediğinde aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisini kullanmış olur? A) Kayıt sistemini yeniden izleme B) Ayrıntılı incelemeler C) Doğrulama D) Fiziki inceleme E) Bilgi toplama 182. Aşağıdakilerden hangisi denetim tekniklerinden biri değildir? A) Fiziki inceleme tekniği B) Güncelleme tekniği C) Doğrulama tekniği D) Kayıt sürecinin izlenmesi tekniği E) Yeniden hesaplama tekniği 183. Denetçinin işletmede çalışanlara çeşitli sorular sorarak iç kontrol yapısının işleyişiyle ilgili bilgiler toplamasına ne ad verilir? A) Araştırma B) Analitik inceleme C) Gözlem D) Soruşturma E) Teftiş 184. Denetçinin işletme personelini izlemesi, aşağıdaki denetim prosedürlerinden hangisinin kapsamına girmektedir? A) Sayım B) Gözlem C) Doğrulama D) Soruşturma E) Fiziki inceleme değişime açik olun 18

19 185. İşlemlerin test edilmesi, diğer bir ifade ile bir işlemin belgelendirilmesinde ve muhasebe kayıtlarına geçirilmesinde düzenlenen tüm belgelerin ve izlenen tüm muhasebeleştirme işlemlerinin doğru olarak yerine getirilip getirilmediğinin incelenmesinde kullanılan testlere ne ad verilir? A) İşlem testleri B) Hesap kalanı testleri C) Analitik prosedürler D) Kalem incelemesi testleri E) Örneklem testleri 186. Aşağıdakilerden hangisi doğrulama tekniği uygulanarak elde edilir? A) Yeniden hesaplamalarla bulunan sonuçlar B) İşletme dışındaki kişi ve kuruluşlardan alınan yanıtlar C) İşletme personeli ile yapılan görüşmeler D) Belgelerin esas ve yardımcı defter kayıtlarının karşılaştırılması E) Kayıtlarla, yeniden hesaplamaların karşılaştırılması 187. Belgelerin ve kayıtların aritmetik hatalarını araştırmak amacıyla kullanılan denetim prosedürü aşağıdakilerden hangisidir? A) Doğrulama B) Yeniden hesaplama C) Gözlem D) Analitik yordamlar E) Soruşturma 190. Denetçinin işletmede bulunan bazı bilgileri uçuncu kişilere sorarak kanıt toplaması işlemine ne ad verilir? A) Gözlem B) Doğrulamalar C) Fiziki kanıtlar D) Analitik kanıtlar E) Soruşturma 191. İşletme dosyalarında bulunan belgelerin örnekleme yoluyla seçilerek ilgili kayıtların başlangıcından sonuna kadar adım izlenmesi tekniği aşağıdakilerden hangisidir? A) Ayrıntılı inceleme tekniği B) İlgili hesap arasında ilişki kurma tekniği C) Kayıt sürecinin izlenmesi tekniği D) Analitik inceleme tekniği E) Soruşturma tekniği 192. İşletmedeki bir kaydın bir hesabın veya bir tablonun derinlemesine araştırılması tekniği olan ve değerli sonuçlar verebilen teknik aşağıdakilerden hangisidir? A) Yeniden hesaplama tekniği B) Soruşturma tekniği C) Gözlem tekniği D) Ayrıntılı inceleme tekniği E) Doğrulama tekniği 188. Genellikle hesap bakiyeleri ve bu bakiyelerin bileşenleri için kullanılan ve sunulan bilgilerin veya var olan şartların dolaysız olarak üçüncü kişilerden teyit edilme süreci aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisini ifade etmektedir? A) Yeniden uygulama B) Yeniden hesaplama C) Bilgi toplama D) Doğrulama E) Soruşturma 189. "Doğrulama mektubu" ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Denetçi firma tarafından düzenlenir. B) İşletmenin ekonomik ilişki içinde olduğu kurumlara gönderilir. C) Cevap mektupları ilk olarak denetçi tarafından açılır. D) Denetlenen işletmenin aracılığı ile gönderilir. E) Gönderilen her mektuba karşı taraftan bir cevap beklenir Maddi duran varlıkların mevcudiyeti hakkında güvenilir bir bağımsız denetim kanıtı elde edebilmek için aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisi kullanılır? A) Doğrulama B) Fiziki inceleme C) Kayıt ve belgelerin incelenmesi D) Soruşturma E) Gözlem 194. Aşağıdaki denetim tekniklerinden hangisinde; işletmenin kayıtlarında yer alan veriler ile çeşitli finansal veya finansal olmayan veriler arasında anlamlı ilişkiler kurarak beklentilerin gerçekleşme derecesine bakılır? A) Analitik inceleme tekniğinde B) Soruşturma tekniğinde C) Gözlem tekniğinde D) Doğrulama tekniğinde E) Yeniden hesaplama tekniğinde değişime açik olun 19

20 195. Denetçi, yılsonunda maddi doğruluk testlerinin hedefleri doğrultusunda kayıtlarda gösterilen harçların doğru ve tamamını kapsayıp kapsamadığını en iyi aşağıdakilerden hangisiyle belirler? A) Mutabakat mektubuyla B) Yeniden hesaplamayla C) Anket formuyla D) Analitik prosedürlerle E) Yardımcı defterlerin incelenmesiyle 200. Bilanco tarihi itibariyle varlıkların ve borçların var olup olmadığının belirlenmesi aşağıdaki denetim amaçlarının hangisinin kapsamına girmektedir? A) Bütünlük B) Zamanlılık C) Gerçeklik D) Nesnellik E) Açıklık 196. Denetçi, aşağıdakilerden hangisine mutabakat mektubu gönderme ihtiyacı duymaz? A) Yurtdışı müşterilere B) Halka acık anonim şirketlere C) Büyük bakiyeli hesapları olanlara D) Aracı kurumlara E) Çok sık çalışan hesapları olanlara 197. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin, duran varlıkların denetiminde yılsonunda araştırma konusu olarak kabul edeceği konulardan biri değildir? A) Yeniden değerleme çalışmalarının yeniden hesaplanması B) Yasal sınırı aşan amortisman oranı kullanılıp kullanılmadığı C) Amortisman defteri bakiyeleri ile büyük defter bakiyelerinin birbirlerini teyit edip etmediği D) Amortisman oranlarının değiştirilip, değiştirilmediği E) Amortisman suresini tamamlamış olanlara yeniden değerleme yapılıp yapılmadığı 198. Aşağıdakilerden hangisi "Verilen Sipariş Avansları" hesabının denetiminde önem arz etmez? A) Yabancı para cinsi ile verilen avansların bilanco gününde değerlemesinin yapılıp yapılmadığı B) Verilen avansların takip edildiği hesabın Ticari Alacaklar grubunda yer almaması gerektiği C) Malın teslim alındığı veya hizmetin ifa edildiği dönemde verilen Sipariş Avansları hesabının alacağı karşılığı gider hesaplarının borçlandırılması gerektiği D) Sipariş verişine ilişkin kayıtların, kasa/banka hesabıyla karşılıklı olarak doğru yapılıp yapılmadığı E) Malın teslim alınması yâda hizmetin ifası sonrasında, eğer varsa avans fazlası tutarın borç hesaplarına intikal ettirilip ettirilmediği 199. Denetçi, denetimde; bankalar, alınan/verilen çekler hesaplarıyla ilgili aşağıdaki amaçlardan hangisine ulaşmaya çalışmaz? A) Dönemsellik B) Tamlık C) Mülkiyet D) Gerçeklik E) Özün önceliği 201. Stok hesaplarının denetiminde aşağıdakilerden hangisi amaçlanmaz? A) İşletmenin mülkiyetindeki tüm stokların envantere dâhil edilip edilmediği B) Stok hesaplarında girişlerin ve çıkışların gerçek olup olmadığı C) Maliyet bedellerinin aslına uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği D) Yapılacak değerlemelerin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluğu E) Stokların nasıl korunduğu 202. Yılsonunda alacakların denetiminde aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılmaz? A) Senetli alacaklara reeskont yapılması B) Şüpheli alacakların hesaplanması C) Tüm alacakların vadelerine göre sıralanması D) Şüpheli alacaklar karşılığının ayrılması E) Senetsiz alacaklar için teyit mektubu gönderilmesi 203. Aşağıdakilerden hangisi "Verilen Sipariş Avansları" hesabının denetiminde önem arz etmez? A) Yabancı para cinsi ile verilen avansların bilanco gününde değerlemesinin yapılıp yapılmadığı B) Malın teslim alınması yâda hizmetin ifası sonrasında, eğer varsa avans fazlası tutarın borç hesaplarına intikal ettirilip ettirilmediği C) Malın teslim alındığı veya hizmetin ifa edildiği donemde verilen Sipariş Avansları hesabının alacağı karşılığı gider hesaplarının borçlandırılması gerektiği D) Verilen avansların takip edildiği hesabın Ticari Alacaklar grubunda yer almaması gerektiği E) Sipariş verişine ilişkin kayıtların, kasa/banka hesabıyla karşılıklı olarak doğru yapılıp yapılmadığı 204. "Bilancoda yer alan varlıklar ve borçlar bilanco tarihinde müşteri işletmede mevcut olmalı ve mali tabloların kapsadığı doneme ilişkin kayıtlar işletmenin tüm işlemlerini kapsamalıdır" ifadesi genel denetim amaçlarından hangisidir? A) Bütünlük B) Gerçeklik C) Zamanlılık D) Sınıflandırma E) Kayıtsal doğruluk değişime açik olun 20

21 205. Bilancoda gösterilen varlıklar veya borçların, gerçekten var olup olmadıklarının tespiti aşağıdaki denetim amaçlarının hangisinin kapsamına girmektedir? A) Nesnellik B) Zamanlılık C) Açıklık D) Gerçeklik E) Bütünlük 206. Aşağıdakilerden hangisi stok hesaplarının denetlenme nedenlerinden biri değildir? A) İşletmenin mülkiyetindeki tüm stokların envantere dâhil edilip edilmediğinin tespiti B) Yapılacak değerlemelerin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluğunun tespiti C) Stokların nasıl korunduğunun tespiti D) Maliyet bedellerinin aslına uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin tespiti E) Stok hesaplarında girişlerin ve çıkışların gerçek olup olmadığının tespiti 210. "Mali tablolarda veya dipnotlarda yer alan bilgiler işletmenin finansal durumunu gerektiği şekilde göstermelidir" ifadesi genel denetim amaçlarından hangisini ifade etmektedir? A) Bütünlük B) Açıklama C) Sınıflandırma D) Zamanlılık E) Kayıtsal doğruluk 211. Bilginin açıklanmaması, yanlış veya eksik açıklanması nedeniyle finansal tabloları esas alarak karar veren finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyebilecek hususlar bağımsız denetimde aşağıdakilerden hangisiyle bağlantılıdır? A) Etkinlik B) Faaliyet derecesi C) Önemlilik D) İç kontrol sisteminin oluşturulması E) Bağımsız denetim riski 207. Aşağıdakilerden hangisi bilanço dipnotlarıyla açıklanmaz? A) İşletme yapılanmasındaki değişiklikler B) Sermaye artırımları C) Birleşme ve ele geçirme olayları D) Vergi oranlarının değişmesi E) Amortisman ayırma yöntemindeki değişiklikler 208. Denetçi, müşterinin stokları doğru sayıp saymadığını belirlemek için, kullanılan toplam stok etiketinden 300 tanesini alıp incelediğinde aşağıdaki işlemlerden hangisini yapmış olur? A) Nitelik örneklemesi B) Denetim prosedürü C) Sistematik secim D) Örnekleme E) Katmanlı secim 209. "Bilanço tarihinde yer alan varlıklar bilanço tarihi itibariyle işletmenin mülkiyetinde olan varlıklar ile alacak haklarından oluşmalıdır" ifadesi genel denetim amaçlarından hangisini ifade etmektedir? A) Sınıflandırma B) Zamanlılık C) Kayıtsal doğruluk D) Sahiplik ve yükümlülükler E) Gerçeklik 212. "Bilançoda yer alan varlıklar ve borçlar bilanço tarihinde müşteri işletmenin tüm varlıklarını ve borçlarını göstermeli ve işletmenin bilançosunda yer alması gereken bazı gerçek varlıklar ve borçlar kayıt dışı bırakılmamalıdır" ifadesi genel denetim amaçlarından hangisini ifade etmektedir? A) Sınıflandırma B) Gerçeklik C) Bütünlük D) Zamanlılık E) Kayıtsal doğruluk 213. Aşağıdakilerden hangisi denetim raporunun kapsam kısmında yer almaz? A) Düzenleme tarihi B) Hangi işletmeye ait olduğu C) Hangi hesap dönemine ait olduğu D) Hangi mali tabloların kullanıldığı E) Hangi denetim tekniklerinin kullanıldığı 214. Yeterli kanıt toplayabilmeyi önleyecek derecede imkânsızlıkların ve sınırlamaların olması ne tur denetim görüşü bildirmeyi gerektirir? A) Olumsuz görüş B) Olumluluk içeren şartlı görüş C) Şartlı görüş D) Görüş bildirmekten kaçınma E) Olumlu görüş değişime açik olun 21

22 215. Doğal afetler veya sosyal rahatsızlıklar gibi işletmenin elinde olmayan sebepler ortaya çıktığında denetçi ne yapar? A) Olumlu görüş bildirir. B) Müşteri işletmeyle görüşür. C) Denetim raporunda bu durumu bildirir. D) Sermaye Piyasası Kurulu'na bildirir. E) Denetimi yarıda bırakır Aşağıdakilerden hangisi denetim görüşüne bir şart oluşturur? A) Yatırımları tamamlayamamak B) Esas pazarların yitirilmesi C) İşletmenin devamlı zarar etmesi D) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine aykırılık E) Kredi sağlayamamak 217. İşletme yönetimi teyit mektubu vermeyi reddederse ne tur denetim görüşü verilir? A) Olumsuz görüş B) Olumlu görüş C) Şartlı görüş D) Görüş bildirmekten kaçınma E) Açıklamalı şartlı görüş 218. Aşağıdakilerden hangisi denetim görüşlerinden biri değildir? A) Kararsız görüş B) Görüş bildirmekten kaçınma C) Olumlu görüş D) Şartlı görüş E) Olumsuz görüş 219. Denetçi, denetim kanıtı toplamış, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uyum tespit edilmiş ama işletmenin sürekliliği ilkesinde belirsizlikler tespit edilmişse ne tur görüş bildirir? A) Olumlu şartlı görüş B) Olumsuz görüş C) Olumlu görüş D) Şartlı görüş E) Görüş bildirmekten kaçınır Bir işletme kullanmış olduğu stok değerleme yöntemlerinden son giren ilk çıkar yöntemini (LIFO) kullanırken ilk giren ilk çıkar yöntemini (FIFO) kullanmaya başlamıştır. İşletme bu durumu bilanco dipnotlarında belirtmediğinde, denetçi nasıl görüş bildirmelidir? A) Olumsuz görüş B) Olumlu görüş C) Şartlı görüş D) Görüş bildirmekten kaçınma E) Şartsız görüş 221. Bir işletmenin mali işlemlerinin ve faaliyetlerinin, işletme yönetimi, yasama organı ya da diğer yetkili kişi ve kuruluşlarca belirlenmiş yöntemlere, kurallara ve mevzuata uygun olup olmadığını belirlemek amacıyla yapılan denetime ne ad verilir? A) Finansal denetim B) Uygunluk denetimi C) Bağımsız denetim D) Performans denetimi E) İç denetim 222. Bilanço tarihi itibarıyla işletmenin finansal tabloları genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Ancak denetçinin işletmenin kredi sağlayamaması, ürünlerine olan talebin yok olmaya yüz tutması, esas pazarların yitirilmesi nedenleri ile işletmenin geleceği hakkında endişeleri olduğunda denetçi ne tür bir görüş bildirir? A) Şartlı olumsuz görüş bildirir. B) Olumlu görüş bildirir ve denetim görüşünün altında açıklayıcı bilgiye yer verir. C) Görüş bildirmekten kaçınır. D) Şartlı olumlu görüş bildirir. E) Olumsuz görüş bildirir Denetlenen işletmenin mali tabloları genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine, tutarlılık ve tam açıklama ilkelerine uygun değilse denetçi nasıl bir görüş bildirir? A) Kademeli görüş B) Olumsuz görüş C) Görüş bildirmez. D) Olumlu görüş E) Şartlı görüş 224. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim raporunun bölümlerinden biri değildir? A) Kapsam B) Açıklama C) Görüş bildirimi D) Başlık E) Çalışma kâğıtlarının açıklaması 225. Denetim çalışmalarının sonucunda mali tabloların hazırlanmasında genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinden bazılarına uyulmamasına rağmen bu durumun mali tabloların bütününün doğruluğunu bozmadığı kanaati oluşmuşsa denetçi ne tur bir görüş bildirir? A) Görüş bildirmekten kaçınma B) Şartlı görüş C) Olumsuz görüş D) Olumlu görüş E) Şartsız görüş değişime açik olun 22

23 226. Denetçi, şartlı ya da olumsuz görüş bildirmesi gerekmeyen bir belirsizlik söz konusu olduğunda nasıl hareket etmelidir? A) Raporunun sonuç paragrafını geniş tutmalıdır. B) Raporunu sunuş zamanından önce açıklamalıdır. C) Olumlu görüş bildirmelidir. D) Raporunda açıklama yapmalıdır. E) Olumsuz görüş bildirmelidir Denetçi incelediği işletmenin finansal tablolarını doğru bulmuş ama Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinden bazılarına uyulmadığını saptamıştır. Bu bilgilere göre denetçi nasıl bir görüş bildirir? A) Olumsuz görüş B) Şartlı olumsuz görüş C) Olumlu görüş D) Görüş bildirmekten kaçınma E) Şartlı görüş 228. Denetçi aşağıdaki durumların hangisinde "olumsuz görüş" bildirir? A) Mali tablolar genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmışsa B) Denetim kapsamında önemli sınırlamalar yoksa C) Mali tablolarda tam açıklama kuralına hiç uyulmamışsa D) Denetim yapılan yılda önceki yıla göre değişiklik olmamışsa E) Gelecekte meydana gelme olasılığı söz konusu olan belirsiz durum önemli olarak kabul ediliyorsa 229. Bağımsız denetçinin kanaatine Gore, işletmenin sürekliliği söz konusu olmadığı halde finansal tablolar işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmışsa, bağımsız denetçi ne tur bir görüş bildirir? A) Olumlu B) Görüş bildirmekten kaçınır. C) Koşullu D) Olumsuz E) Şarta bağlı 230. Denetlenen işletmenin mali tabloları genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine, tutarlılık ve tam açıklama ilkesine uygun değilse ve bu uygunsuzluk önemli değilse denetçi nasıl bir görüş bildirilir? A) Kademeli görüş B) Olumlu görüş C) Görüş bildirmez D) Şartlı görüş E) Olumsuz görüş 231. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim raporunun kapsam paragrafında yer almaz? A) Denetimin görüşüne bir temel oluşturması B) Denetçinin mali tabloların hazırlanmasında sorumlu olması C) Kanıtların örneklem esasına göre incelenmesi D) Denetimin genel kabul görmüş denetim standartlarına uygun yapılması E) Denetlenen dönem 232. Denetçi görüşü, denetim raporunun hangi bölümünde yer alır? A) Kapsam bölümünde B) Başlık bölümünde C) Raporun sonunda D) Görüş bildirme bölümünde E) Giriş bölümünde 233. Aşağıdaki durumlardan hangisinin gerçekleşmesi sonucu, denetçi olumsuz görüş bildirir? A) Kanıt toplanması sırasında işletme tarafından denetçinin kısıtlanması B) Hesaplarla ilgili önemli hataların yapılması C) İşletme aleyhine henüz sonuçlanmamış bir davanın olması D) Önemli belirsizliklerin olması E) Etkin bir iç kontrol sisteminin bulunmaması 234. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim raporu ve finansal tablolardan öncelikli olarak yararlanacak bilgi kullanıcılarından biri değildir? A) Ortaklar B) Kamu kurumları C) Ortak olmak isteyenler D) Rakip firmalar E) Kredi verenler 235. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim raporunun bölümlerinden biri değildir? A) Görüş bildirimi B) Kapsam C) Açıklama D) Başlık E) Çalışma stratejisi 236. Denetçi aşağıdaki durumlardan hangisinin gerçekleşmesi halinde görüş bildirmekten kaçınır? A) Denetçinin kasa ve mal sayımında hazır bulunamaması B) Denetçinin yeterli ve güvenilir kanıt toplayamayacak kadar çalışma alanının kısıtlanmış olması C) Denetlenen işletme adına açılmış bir davanın sonuçlanmaması D) Denetlenen işletmenin iç kontrol sisteminin etkinliğinin zayıf olması E) Denetçinin, denetlenen firmanın faaliyet gösterdiği sektör hakkında bilgi sahibi olmaması değişime açik olun 23

24 237. Aşağıdakilerden hangisi görüş bildirmekten kaçınmaya neden olan olaylardan biri değildir? A) Önemli belirsizliklerin olması B) Yeterli kanıt toplanamaması C) Denetim kapsamının görüş bildirilemeyecek kadar sınırlandırılmış olması D) Gelecekte belirsiz durumun gerçekleşmesinin, işletme için hayati tehlike yaratması E) Denetlenen şirketin küçük ölçekli olması 243. Denetçi, bazı kalemlerin doğruluğu konusunda tatmin edici bir inceleme imkânı bulamadığı halde, finansal tabloların bütünü hakkında olumlu bir görüşe sahipse, raporunda nasıl bir görüş açıklar? A) Olumlu görüş B) Olumsuz görüş C) Görüş bildirmekten kaçınma D) Şartlı görüş E) Şartsız görüş 238. Aşağıdaki raporlardan hangisinde "ilgili mevzuata uygundur" ibaresi kullanılmaz? A) Yeminli Mali Müşavirlerce tasdiki ihtiva eden raporlarda B) Sermaye Piyasası Kurulu raporunda C) Denetim anlaşmasında D) Denetim raporunda E) Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerce düzenlenen tasdiki ihtiva etmeyen raporlarda 239. Aşağıdakilerden hangisi şarta bağlı borç kapsamına girer? A) KDV hesaplamaları B) Tahsili şüpheli hale gelen senetli alacaklar C) İşletmenin kaybetmiş olduğu tazminat davaları D) Kredi ödemeleri E) İşletme aleyhine açılmış çeşitli tazminat davaları 240. Aşağıdakilerden hangisi denetim sonuçlarının değerlendirilmesi kapsamında yapılan çalışmalardan biri değildir? A) Kanıtların yeterliliğinin ve kalitesinin değerlendi-rilmesi B) Müşteri faaliyetlerinin sürekliliğinin değerlendirilmesi C) İşletmeden hataların düzeltilmesinin istenmesi D) Çalışma kâğıtlarının gözden geçirilmesi E) Önemlilik düzeyinin ve denetim riskinin son defa ölçülmesi 241. Aşağıdakilerden hangisi bilanço tarihinden sonraki önemli olaylar kapsamına girmektedir? A) Satıcılardan kredili mal alımı B) Alacak senedinin tahsili C) Alacağın tahsilinin imkânsız hale gelmesi D) Personelden alacakların tahsil edilmesi E) Ticari mal satışı 242. Sonuçların gözden geçirilmesi denetimin hangi aşamasında yapılır? A) Denetimin planlanması B) Hesap kalanlarının test edilmesi C) Çalışma kağıtlarının değerlendirilmesi D) Denetimin tamamlanması E) Müşterinin seçilmesi ve işin kabul edilmesi 244. Bir işletmenin belirli bir tarihte işletmenin varlıkları ve borçları vardır şeklindeki iddiasına karşılık denetçinin denetim hedefi nedir? A) Var olma B) Tam olma C) Haklar ve yükümlülükler D) Değerleme E) Uygun dağıtım 245. Bilançoda yer alan varlıkların bilanço gününde işletmenin kontrolünde bulunan varlıklar; bilançoda yer alan borçların ise işletmeye ait borçlar olması gereği, aşağıdaki denetim amaçlarından hangisi ile ifade edilir? A) Zamanlılık B) Bütünlük C) Değerleme ve gidere dönüştürme D) Sınıflandırma E) Sahiplik ve yükümlülükler 246. Doğrulama mektubunda yer alan bilgilerin yanlış olması durumunda, karşı taraftan cevap verilmesinin istenmesi aşağıdaki doğrulama türlerinden hangisini ifade etmektedir? A) Olumlu Doğrulama B) Boş Bakiyeli Doğrulama C) Parçalı Doğrulama D) Bütünüyle Doğrulama E) Olumsuz Doğrulama 247. Bağımsız denetçinin, işletmenin deposunda bulunan malların mülkiyetinin gerçekten işletmeye ait olup olmadığını araştırmak için bu malların faturalarını incelemesi, aşağıda verilen hangi denetim hedefine yönelik bir çalışmadır? A) Var olma B) Değerleme C) Haklara sahiplik D) Sınıflandırma E) Bütünlük değişime açik olun 24

25 248. Ticari alacaklar hesap grubunun denetiminde, aşağıdaki denetim tekniklerinin hangisi kullanılmaz? A) Analitik prosedürler B) Belge incelemesi C) Yeniden hesaplama D) Varlıkların fiziki incelemesi E) Doğrulama 249. Bir mobilya imalat işletmesinde satış teslimat yetkilisi, mesai saatleri sonrasında özel iş olarak gerçekleştirdiği elektronik cihaz satışlarının teslimine ilişkin taşıma giderlerini mobilya şirketine mâl etmiştir. Söz konusu hile, tesadüfen ortaya çıkmıştır. Yukarıdaki örnek olay ile ilgili olarak aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi yapılamaz? A) Söz konusu olayda varlıkların kötüye kullanılması (zimmet) söz konusudur. B) Söz konusu hile, mobilya şirketinin finansal tablolarını olumsuz etkilemiştir. C) Satış teslimat yetkilisi, mesai saatleri sonrasında yaptığı özel işinden sorumlu tutulamaz. D) Şirketin satış ve teslimata ilişkin iç kontrol önlemleri yetersizdir. E) Mobilya şirketinde iç denetim birimi oluşturulması yararlı olur Bir işletmenin satın alma sürecini tanımaya çalışan denetçi, satın alma müdürü ile yapmış olduğu görüşmede bütün satın alma işlemlerinin yazılı sözleşmeye ve üst yönetim onayına bağlı olduğunu öğrenmiştir. Ancak yapmış olduğu denetim çalışmaları sonucunda çok az satın alma işleminin yazılı sözleşmesinin olduğu ve hiç birinde üst yönetimin onayının olmadığını saptamıştır. Yukarıdaki örnek olayda denetçi, aşağıdaki hangi denetim tekniklerini kullanmıştır? A) Analitik inceleme gözlem B) Soruşturma (görüşme) kayıt ve belgelerin incelenmesi C) Fiziki inceleme doğrulama D) Doğrulama yeniden gözden geçirme E) Kayıt ve belgelerin incelenmesi doğrulama 252. Aşağıda verilen hangi koşulun gerçekleşmesi hâlinde denetçi görüş bildirmekten kaçınır? A) Denetçinin, denetlenen işletmenin faaliyet gösterdiği sektör hakkında bilgi sahibi olmaması B) İç kontrol sisteminin etkililiğinin zayıf olması C) Denetçinin, yeterli ve güvenilir kanıt toplayamayacak kadar çalışma alanının kısıtlanmış olması D) Denetlenen işletme adına bir davanın açılmış olması E) Denetçinin, kasa ve mal sayımında hazır bulunmamış olması 253. Türkiye Denetim Standartlarına göre, denetçinin, teyit istenilen karşı taraftan, sadece talepte yer alan bilgilerle mutabık olmaması durumunda yanıt beklediği teyit talep türü aşağıdakilerden hangisidir? A) Olumsuz teyit talebi B) Olumlu teyit talebi C) Doğrudan teyit talebi D) Mutabakat esaslı teyit talebi E) Şarta bağlı teyit talebi 254. Bağımsız denetimlerde hile riski belirlenmesi hâlinde, denetçilerden aşağıdaki adımlardan hangisini atması daha çok beklenir? A) Denetim ekibinin üyeleriyle daha sık bir araya gelmesi B) Denetim prosedürlerini tahmin edilemeyecek zamanlarda uygulaması C) Önemli yanlışlık risklerini düşürmesi D) Uzman çalışmalarından daha fazla faydalanması E) Önemlilik seviyesini yükseltmesi 255. Bağımsız denetçi, müşteri işletmenin finansal tablolarının bir bütün olarak önemli bilgi yanlışlıkları içerdiğini ve bu yanlışlıkların finansal tablolara etkisinin yaygın olduğunu tespit etmesi hâlinde denetim raporunda nasıl görüş bildirmelidir? A) Sınırlı görüş bildirmelidir. B) Görüş bildirmekten kaçınmalıdır. C) Olumsuz görüş bildirmelidir. D) Şartlı görüş bildirmelidir. E) Olumlu görüş bildirmelidir Bağımsız denetçi, doğrulama tekniğini kullanırken müşteri işletmenin kayıtlarındaki X hesabı bakiyesini bildirerek, bu bakiye bilgisinin sadece yanlış olması hâlinde karşı taraftan mutlaka yanıt verilmesini istemesi durumunda aşağıdaki hangi tür doğrulama mektubunu yazmış olur? A) Boş bakiyeli doğrulama mektubu B) Olumlu doğrulama mektubu C) Olumsuz doğrulama mektubu D) Aktif doğrulama mektubu E) Bakiyesiz doğrulama mektubu değişime açik olun 25 [email protected]

26 256. Aşağıdaki denetim prosedürleriyle, bu prosedürlere ilişkin örnek eşleştirmelerden hangisi yanlıştır? A) Yeniden hesaplama: Denetçinin alacak devir hızını baştan kendisinin hesaplaması B) Sorgulama: Belli bir konu hakkında yönetimden sözlü açıklama alınması C) Gözlem: Müşteri personeli tarafından gerçekleştirilen stok sayımına iştirak edilmesi D) Analitik prosedürler: Planlanan harcamaların gerçekleşen harcamalarla karşılaştırılması E) Tetkik: Alınan siparişlere ait dosyanın incelenmesi 257. Bağımsız denetçinin denetim kanıtı toplamasının en önemli sebebi aşağıdakilerden hangisidir? A) Finansal tablolardaki hileleri engellemek B) Müşteri şirketin muhasebe sisteminin iyi işleyip işlemediğini belirlemek C) Finansal tablolar hakkında bir görüş oluşturup tablo kullanıcılarına sunmak D) Müşteri şirketin yatırım yapılabilir olduğunu göstermek E) Finansal tablo kalemlerinin yanlış olma risklerini tespit etmek 258. B şirketi, A şirketinin özkaynak yöntemiyle ölçülen çok sayıda iştiraklerinden birisidir. A şirketinin denetimi sırasında, önemlilik kriterini sağlayan B iştirakinin finansal bilgilerine, yönetimine ve denetçilerine erişime izin verilmemesi sebebiyle; B nin defter değeri ile A nın B dönem kârındaki payı hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Bunun dışındaki kalemlerde önemli bir sorunla karşılaşılmamıştır. Buna göre, A şirketinin finansal tablolarının bağımsız denetçisi aşağıdakilerden hangisini yapmalıdır? A) Olumlu görüş vermelidir. B) Olumsuz görüş vermelidir. C) Sınırlı olumlu görüş vermelidir. D) Görüş bildirmekten kaçınmalıdır. E) Denetimden çekilmelidir Denetçi, denetim riskini kabul edilebilir düşük bir seviyeye indirecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmelidir. Buna göre, denetim kanıtıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Denetim kanıtının yeterliliği denetim kanıtının kalitesinin ölçütüdür. B) Denetim kanıtının uygun olması, kanıtın ihtiyaca uygun ve güvenilir olması anlamına gelmektedir. C) Yeterli ve uygun denetim kanıtının elde edilip edilmediği mesleki muhakeme konusudur. D) Bir denetimde elde edilen denetim kanıtı, sonraki tarihteki başka bir denetim için uygun olabilir. E) Daha fazla denetim kanıtı elde edilmesi, denetim kanıtının düşük olan kalitesini telafi etmeyebilir Finansal tablo denetimlerinde denetçinin müşteri iç kontrolünü anlamasının ve kontrol riskini değerlendirmesinin birincil amacı aşağıdakilerden hangisidir? A) Müşteri yönetiminin şirket amaçları doğrultusunda çalışıp çalışmadığını ölçmek B) Müşterinin iç kontrol sistemindeki aksaklıklarının giderilmesine yardımcı olmak C) Müşterinin iç denetim biriminin etkinliğini belirlemek D) Müteakip denetim prosedürlerini tasarlayabilmek E) Kontrol riskini azaltmak 262. Dönem içindeki satışların tamamının finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığını tespit etmek için denetçi tarafından örneklem alınabilecek en iyi yer aşağıdakilerden hangisidir? A) Satışlar defteri kebir hesabı dökümü B) Alınan siparişlerin tutulduğu dosya C) Sipariş teslim belgelerinin tutulduğu dosya D) Üretim girdi faturalarının tutulduğu dosya E) Alıcılar defteri kebir hesabı dökümü 259. Finansal tabloların geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun olarak sunumunda yönetim, alenen veya zımnen, finansal tablolardaki çeşitli unsurların ve ilgili açıklamaların muhasebeleştirilmesine, ölçülmesine, sunulmasına ve açıklanmasına ilişkin beyanlarda bulunur. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi hesap bakiyelerine yönelik bir yönetim iddiası değildir? A) Hak ve yükümlülükler B) Gerçekleşme C) Tamlık D) Değerleme ve dağıtım E) Var olma 263. Maddi duran varlıkların denetiminde, şirket amortisman tablosundaki tutarların yeniden hesaplanması prosedürü, aşağıdaki yönetim iddialarından hangisini teyit etmeye yöneliktir? A) Tamlık B) Var olma C) Gerçekleşme D) Değerleme E) Hak ve yükümlülükler değişime açik olun 26 [email protected]

27 MUHASEBE DENETİMİ CEVAP ANAHTARI 1 C 41 B 81 D 121 B 161 C 201 E 241 C 2 B 42 A 82 C 122 B 162 D 202 C 242 D 3 B 43 A 83 C 123 E 163 C 203 B 243 D 4 B 44 C 84 B 124 A 164 C 204 B 244 A 5 C 45 C 85 D 125 A 165 C 205 D 245 E 6 C 46 E 86 A 126 C 166 A 206 C 246 E 7 C 47 D 87 E 127 C 167 A 207 D 247 C 8 A 48 C 88 D 128 C 168 C 208 D 248 D 9 B 49 E 89 C 129 E 169 A 209 D 249 C 10 C 50 E 90 A 130 E 170 A 210 B 250 B 11 D 51 A 91 B 131 C 171 B 211 C 251 C 12 B 52 B 92 D 132 B 172 D 212 C 252 C 13 B 53 A 93 C 133 E 173 B 213 A 253 A 14 E 54 B 94 E 134 C 174 E 214 D 254 B 15 C 55 E 95 E 135 E 175 E 215 C 255 C 16 A 56 A 96 B 136 A 176 A 216 D 256 A 17 D 57 D 97 B 137 B 177 B 217 A 257 C 18 C 58 B 98 D 138 E 178 D 218 A 258 C 19 B 59 C 99 E 139 C 179 C 219 E 259 B 20 C 60 D 100 A 140 D 180 D 220 C 260 A 21 D 61 E 101 A 141 B 181 C 221 B 261 D 22 E 62 C 102 D 142 E 182 B 222 B 262 C 23 E 63 C 103 E 143 B 183 D 223 B 263 D 24 A 64 C 104 B 144 D 184 B 224 E 25 E 65 C 105 A 145 A 185 A 225 B 26 C 66 A 106 A 146 B 186 B 226 D 27 E 67 D 107 A 147 B 187 B 227 E 28 C 68 A 108 E 148 E 188 D 228 C 29 D 69 E 109 A 149 E 189 E 229 D 30 E 70 E 110 D 150 B 190 B 230 D 31 E 71 B 111 D 151 A 191 C 231 B 32 C 72 E 112 A 152 D 192 D 232 D 33 A 73 C 113 E 153 A 193 B 233 B 34 A 74 A 114 D 154 C 194 A 234 D 35 E 75 B 115 A 155 D 195 A 235 E 36 C 76 D 116 D 156 E 196 D 236 B 37 B 77 D 117 C 157 E 197 C 237 E 38 C 78 E 118 E 158 C 198 E 238 E 39 B 79 E 119 D 159 E 199 E 239 E 40 A 80 E 120 E 160 C 200 C 240 B değişime açik olun 27 [email protected]