Mehmet BÜLBÜL Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürülüğü Daire Başkanı
Belirlenen düzenleme, standart ve yöntemler çerçevesinde; planlama, programlama, bütçeleme, uygulama, kontrol etme, muhasebeleştirme Raporlama görev ve fonksiyonları kamu idarelerinin üst yöneticileri ve harcama yetkililerinin yetki ve sorumluluğundadır.
Kalkınma Planları / Programlar / Teşkilat Kanunları Planlama programlama bütçeleme Stratejik Plan Stratejik amaçlar Hedefler Performans göstergeleri Performans Programı Faaliyet ve projeler Performans hedef ve göstergeleri Kaynak ihtiyacı Bütçe Harcama birimleri Ödenekler Sınırlamalar Hesap verme Uygulama Yöneticilerden beklenen Plan/program/bütçeye uyum Mevzuata uyum 3 e ilkesine uyum HEDEFLERİ BAŞARMA Faaliyet Raporu Faaliyet/proje sonuçları Performans hedef ve gerçekleşmeleri Sapmalar ve nedenleri İç Kontrol Güvence Beyanı Dış Denetim/Sayıştay Mali denetim Uygunluk denetimi Performans denetimi Kamu İç Kontrol Standartları (18 standart, 79 genel şart) Görev, yetki ve sorumluluklar Yetki devirleri Etik değerleri benimsemiş yetkin personel STRATEJİK / PROGRAM / OPERASONEL DÜZEYDE BELİRLENMİŞ RİSKLER RİSKLERLE UYMLU KONTROL STRATEJİ VE YÖNTEMLERİ Karar alma süreçlerini destekleyen bilgi ve iletişim İç kontrollerin tasarım veişleyişinin düzenli izlenmesi İç denetim faaliyeti TBMM Dış denetim raporu Uygunluk bildirimi Kesin Hesap
5018/9 Kamu idareleri, Bütçelerini performans esaslı olarak hazırlar ve bunu stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerine uygun şekilde gerçekleştirir
MALİYE BAKANLIĞI 2013-2017 STRATEJİK PLANI STRATEJİK AMAÇ 1: Sürdürülebilir maliye politikalarının bütüncül bir yaklaşımla belirlenmesine öncülük etmek ve kaynakları 3 e temelli yönetmek STRATEJİK HEDEF 5: Kamutaşınmazlarını ekonominin ihtiyaçlarına uygun olarak proaktif bir şekilde yönetmek STRATEJİ 5.1: Hazine taşınmaz envanterini çıkarmak STRATEJİ 5.3: Kamu taşınmazlarını yatırım ve istihdamı artırmaya yönelik olarak değerlendirmek. PERFORMANS GÖSTERGELERİ Yatırıma tahsis edilen taşınmaz sayısı ve yüzölçümünde kaydedilen artış Yatırımcılara tahsis edilen taşınmazlar sonucu elde edilen yeni istihdam artışı Bu hedef ve göstergelere ulaşmamızın garantisi var mı? Hedeflerimiz varsa risklerimiz de vardır
İhale yapacaksınız /sınav yapacaksınız / konferans yapacaksınız Bu soruların cevaplarını biliyor musunuz? Neler yanlış gidebilir? Kritik süreçlerimiz nelerdir? Paydaşlarımız kimlerdir ve faaliyetlerimiz üzerindeki olumlu olumsuz etkileri neler olabilir? Zayıf olduğumuz alanlar nelerdir? Usulsüzlük ve yolsuzluk alanları neler olabilir? Faaliyetlerimiz hangi durum ya da olaylar karşısında aksayabilir? En kritik bilgi kaynaklarımız nelerdir? Hangi faaliyet ya da süreçler daha karmaşıktır? Cezai yaptırımlara maruz kalabileceğimiz durumlar nelerdir?
Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir. 6.1. Her yıl sistemli bir şekilde hedeflere yönelik riskler belirlenmeli 6.2. Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri analiz edilmeli 6.3. Alınacak önlemler için eylem planları oluşturulmalı
Kontrol ortamı geliştirilmelidir. Birimlerin ve alt birimlerin ayrıntılı görev tanımları yapılmış olmalıdır. Hassas görevler belirlenmiş olmalıdır. Görev tanımlarından yola çıkılarak, birim ve alt birim düzeyinde yıllık iş planları hazırlanmış olmalıdır. (stretejik plan ve performans programında açıklanan amaç ve hedefler, faaliyetler ve projeler dikkate alınmalıdır) İş planlarından yola çıkılarak, iş süreçlerini gösteren işlem yönergeleri hazırlanmış olmalıdır.
Üst yöneticinin desteği alınmalıdır. Risk yönetimi strateji belgesi Risk yönetiminin amacı Uygulanacak risk metodolojisi Risk belirleme kriterleri Risk değerlendirme kriterleri Risk yönetiminde organizasyonel yapı ve görevler Çalışanların rolü ve katkısı İletişim planı Kullanılacak belge formatları
Yalnızca gereksinimleri karşılamak, kayıtları tamamlamak ve raporlamak için yürütülmesi Kurala dayalı, esnek olmayan bir şekilde uygulanması Eleştirilme korkusuyla en risksiz alanlara yönelme eğilimi Daha ziyade saygınlığa ilişkin risklerin dikkate alınması.
Teşekkürler mehmetb@bumko.gov.tr