PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME (YAPI-REHBER-PİLOT UYGULAMA) ERTAN ERÜZ DAİRE BAŞKANI MALİYE BAKANLIĞI BÜTÇE VE MALİ KONTROL GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 12 OCAK 2004
DAYANAK 5018 Sayılı Kanun, Madde 9 (Stratejik Planlama ve Performans Esaslı Bütçeleme) Madde 41 (Faaliyet Raporları) Faaliyet Raporlarına İlişkin Yönetmelik
PEB REHBERİ- Bölümler Rehberin Amacı ve Kapsamı Tanımlar Performans Esaslı Bütçeleme Performans Programı Faaliyet Raporları Performans Göstergeleri Performans Bilgi Sistemi Performans Değerlendirmesi Uygulama Örneği Ekler ve Tablolar
PEB TEMEL UNSURLAR Stratejik Plan Performans Programı Faaliyet Raporu Misyon Vizyon Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Performans Hedefleri Faaliyet/Projeler
Hükümet Politikaları Ülke Düzeyi Kalkınma Planı ve Yıllık Programlar Orta Vadeli Program Orta Vadeli Mali Plan Orta ve Uzun Dönemli İdare Stratejik Planı İdare Performans Programı Harcama Birimi A Performans Programı Harcama Birimi B Performans Programı Kamu İdaresi Düzeyi Uygulama (Faaliyet ve Projeler) İdare Bütçesi Uygulama (Faaliyet ve Projeler) 1 Yıllık Harcama Birimi A Faaliyet Raporu Harcama Birimi B Faaliyet Raporu İdare Faaliyet Raporu Performans Değerlendirmesi (Kurum İçi Değerlendirme Kurum Dışı Değerlendirme) Performans Denetimi (İç Denetim ve Sayıştay)
PEB SÜRECİNİN İŞLEYİŞİ Hükümet politikaları Kalkınma planı ve programlar Orta vadeli program ve orta vadeli mali plan İdare stratejik planı İdare ve birim performans programları İdare Bütçesi İdare ve birim faaliyet raporları Performans değerlendirmesi ve denetimi Birim ve İdare Performans Programının hazırlanmas rlanması Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi Performans hedeflerinin belirlenmesi Faaliyet/Projelerin belirlenmesi Kaynak İhtiyacının belirlenmesi Performans Göstergelerinin belirlenmesi
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ
KAYNAK İHTİYACININ BELİRLENMESİ T
FAALİYET ESASLI MALİYETLENDİRME Önce Sonra Değişken maliyetler Maliyet dağıtım anahtarları Sabit Maliyetler Faaliyet 1 Faaliyet 2 Faaliyet 3 Faaliyet 4 Proje 1 Proje 2 Şekil 6: Maliyetlerin Dağıtımı
BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI Teklif Performans Programı Temmuz ayı sonuna kadar Maliye Bakanlığına gönderilir Tasarı Performans Programı Bütçe Kanun Tasarısı ile birlikte T.B.M.M. ne sunulur Nihai Performans Programı Bakan tarafından Ocak ayı içerisinde kamuoyuna açıklanır. Stratejik Plan, Orta Vadeli Program, Orta Vadeli Mali Plan, Bütçe çağrısı ve eki Bütçe Hazırlama Rehberi, Yatırım Genelgesi ve eki Yatırım Programı Hazırlama Rehberi Bütçe görüşmeleri ve Yüksek Planlama Kurulu Kararı T.B.M.M. nde kabul edilen bütçe büyüklükleri
FAALİYET RAPORLARI İDARE Merkezi yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri Sosyal Güvenlik Kurumları Mahalli İdareler İçişleri Bakanlığı Maliye Bakanlığı RAPOR TÜRÜ Faaliyet Raporu Faaliyet Raporu Mahalli İdareler Değerlendirme Raporu Genel Faaliyet Raporu SUNULACAK MERCİ Maliye Bakanlığı Sayıştay Kamuoyu İçişleri Bakanlığı Sayıştay Kamuoyu Maliye Bakanlığı Sayıştay Kamuoyu Sayıştay Kamuoyu
GÖSTERGE TÜRLERİ GİRDİ, ÇIKTI, SONUÇ GÖSTERGELERİ PERFORMANS HEDEFLERİ VERİML MLİLİK K VE ETKİNL NLİK GÖSTERGELERİ KALİTE GÖSTERGELERİ
PERFORMANS BİLGİ SİSTEMİ BİLGİNİN N DÜZENLD ZENLİ OLARAK TOPLANMASI ANALİZ Z EDİLMES LMESİ RAPORLAMA DEĞERLEND ERLENDİRMERME
PİLOT UYGULAMA YAPISI Kurum ve DPT Stratejik Plan Misyon Vizyon Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Performans Göstergeleri Performans Programı Kurum ve BÜMKO Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi Performans hedeflerinin belirlenmesi Faaliyetler Projeler Performans Göstergeleri Faaliyet esaslı maliyetlendirme
PEB PİLOT ÇALIŞMALAR 2004 ve 2005 yılları Makro Çerçeve Kararlarında 8 kurumda stratejik planlama ve PEB yapılması öngörülmüştür. DPT bu kurumlarda stratejik plan çalışmalarını sürdürmekte olup 2005 yılında tamamlamayı planlamaktadır. 2004 yılında HSSGM de PEB çalışmalarına başlandı ve kurumun 2005 yılı Performans Programı hazırlandı. 2005 yılında diğer 7 kurumda stratejik planlamanın tamamlanmasını takiben PEB çalışmalarına başlanması planlanmaktadır. Kurumlara eğitim verilecek ve süreçte danışmanlık yapılacaktır.
Pilot Kurum Performans Programları 2005 yılında pilot kurumlarda 95 Performans Programı ( 8 İdare PP, 87 Birim PP ) hazırlanması gerekmektedir. 2 8 8 7 6 9 10 45 Tarım ve Köyİşleri Bakanlığı Devlet İstatistik Enstitüsü Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Hacettepe Üniversitesi Denizli Valiliği (İÖİ) İller Bankası 0 20 40 60 Kayseri Büyükşehir Belediyesi
PEB SORUNLAR Stratejik planlama-peb uyumunun sağlanması Bütçede yer alacak performans göstergelerinin tespitinin eşgüdümü Bütçe sürecindeki yerinin belirginleştirilmesi Performansa dayalı ödül-yaptırım sisteminin oluşturulması Kamu kurumlarında nitelikli mali personel ihtiyacı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun getirdiği kurumsal yapının oluşturulması PEB eğitiminin verilmesi ve kurumların performans yönetimine geçmesi Geçiş sürecinin planlanması
SONSÖZ PEB amaç değil araçtır Mali saydamlığı hedefler Hesap verebilirlik için temel oluşturur Performans yönetimine geçişi sağlar Çalışanların performansını ölçmeye yarar Kamusal ürünlerin maliyetini ortaya koyar Etkin kaynak dağılımını sağlar Performans denetimine imkan tanır Sınırlı kaynakları artırmaz
TEŞEKKÜRLER