TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU

TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU C EKÝM 2009

TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU Büyükdere Caddesi No:143 Esentepe/ÝSTANBUL Tel.: (212) 340 22 00 Faks: (212) 288 53 35 www.tmsf.org.tr Proje Ekibi Proje Lideri: Ahmet MUTLU Hazýrlayanlar: Raf Temizliði Proje Grubu Editör: Yaþar ERDÝNÇ Kapak ve Ýç Tasarým : GNG Tanýtým / www.gngtanitim.com Dizgi : Karizma Yayýncýlýk / Oðuzhan KARA Baský : Artus Basým Ýkitelli Organize Sanayi Bölgesi Eskoop San. Sit. B-1 Blok No: 63 Ýkitelli / ÝSTANBUL Tel.: (212) 671 70 92 ISBN: 978-975-19-4626-3 ÝSTANBUL - EKÝM 2009

RAF TEMÝZLÝÐÝ KÝTAPLIÐI 1- EGEBANK 2- ÝNTERBANK 3- ÝKTÝSAT BANKASI 4- ETÝBANK 5- TOPRAKBANK 6- EGS BANK 7- YURTBANK 8- BANK EKSPRES 9- ESBANK 10- BANK KAPÝTAL 11- PAMUKBANK 12- DEMÝRBANK ULUSAL BANK 13- TÜRK TÝCARET BANKASI 14- YAÞARBANK SÝTEBANK TARÝÞBANK 15- KENTBANK 16- SÜMERBANK 17- BAYINDIRBANK 18- MARMARA BANK ÝMPEXBANK KIBRIS KREDÝ BANKASI ÝSTANBUL ÞUBESÝ TYT BANK 19- ÝMAR BANKASI 20- TMSF ÇÖZÜMLEME DENEYÝMÝ

Raf Temizliði Projesi kapsamýnda yer alan bu kitapta; Bankanýn çözümleme süreci, idari, mali, hukuki ve denetsel yönlerden ayrý ayrý deðerlendirilmiþtir. Kitap, 30 Haziran 2009 tarihli veriler esas alýnarak hazýrlanmýþ olmakla birlikte, bu tarihten sonra gerçekleþen önemli olay ve geliþmeleri de içermektedir. Yayýnýn tüm içeriði www.raftemizligi.com adresinde yer almaktadýr. Kamuoyunu bilgilendirme amacýyla hazýrlanmýþ olan bu yayýnda yer alan bilgilerin doðru ve eksiksiz olmasý için gerekli özen gösterilmiþ olmakla birlikte bu yayýnda yer alan bilgilere dayanarak çýkarýlan sonuçlardan TMSF sorumlu tutulamaz. Yayýnda yer alan bilgiler kaynak belirtilerek kullanýlabilir.

ÖNSÖZ Batan bankalarýn kamuya olan maliyetini azaltma yolunda gösterdiði performansla Türkiye'ye bir baþarý öyküsü armaðan eden TMSF, Raf Temizliði Kitaplarý ile yakýn tarihimizde bankacýlýk sektöründe yaþanan sorunlarýn daha net görülmesine ve anlaþýlmasýna katký saðlamayý amaçlamýþtýr. Ýki yýlý aþkýn bir süredir, 25 kiþilik uzman bir ekibin yoðun bir tempo ile çalýþtýðý TMSF'nin en önemli projelerinden biri olan Raf Temizliði Projesi, elinizde tuttuðunuz bu kitaplarla hayata geçirilmiþ bulunmaktadýr. Raf Temizliði Projesi kapsamýnda her banka için ayrý bir kitap hazýrlanmýþ ve bankalarýn çözümleme süreçleri kronolojik olarak tüm detaylarýyla incelenmiþtir. Kitaplarda ilk olarak bankalarýn Fona devir sebepleri ve kullanýlan istismar yöntemleri anlatýlmýþ, sonrasýnda çözümleme ve geri kazaným faaliyetleri, mali bünyelerini rehabilite etme, satýþ, devir ve birleþtirme gibi çözümleme adýmlarý ve hukuki süreçleri ortaya konulmuþtur. Batan bankalarla ilgili 40 bin sayfa evrak, 7 bin doküman ve çok sayýda banka raporu satýr satýr incelenerek ortaya çýkarýlan 20 kitaplýk Raf Temizliði Projesinin, bankacýlýk ve finans konularýnda gerek aktüel gerekse bilimsel çalýþma yapanlar için yararlý olacaðýna inanýyorum. Raf Temizliði Projesi kapsamýndaki kitaplar e-book olarak www.raftemizligi.com adresinde de yer alacak ve uzman ekiplerimiz kitaplarla ilgili güncellemeleri yapmaya devam edeceklerdir. Bu projenin ve nihayetinde kitaplarýn ortaya çýkmasýnda ve tasarýmýnda önderlik yapan, Kurumumuzdan ayrýlýncaya kadar projeyi yöneten eski Fon Baþkan Yardýmcýsý Ferruh Tunç'a, uzun ve yorucu çalýþmalarla raporlarý kitap formatýna getiren Raf Temizliði Projesi Grubunda yer alan bütün arkadaþlarýma ve deðerli proje editörümüz Yaþar Erdinç'e ayrý ayrý teþekkür ediyorum. Elinizdeki kitabýn yakýn tarihimizde yaþanan bankacýlýk krizlerinin nedenlerinin ve sonuçlarýnýn iyi analiz edilmesi ve dersler çýkartýlmasýna vesile olmasýný diliyorum. TMSF BAÞKANI Ahmet ERTÜRK

Kýsaltmalar Dizini Þekiller Dizini Tablolar Dizini 15 16 17 ÝÇÝNDEKÝLER GÝRÝÞ... 1. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM... 1.1. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ... 1.2. TARÝHÇE 1.3. ÝMPEXBANK'IN YAKIN ÝZLEME DÖNEMÝ 1.4. ÝMPEXBANK'IN 22... 23... 24 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI... 26 1.4.1. Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasý Kararý... 26 1.4.2. Ýmpexbank'ýn Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasýnýn Nedenleri... 28 1.4.2.1. Hâkim Ortak Kredileri ve Diðer Sorunlu Krediler... 29 1.4.2.2. Kanuna Aykýrý Kur Riski Uygulamalarý ve Kambiyo Zararý... 29 1.4.2.3. Sermaye Artýrýmýnda Banka Kaynaklarýnýn Kullanýlmasý... 29 1.4.2.4. Akdeniz Garanti Bankasý'na Ýþtirak Edilmesi... 30 1.4.2.5. Açýða Repo Uygulamalarý ve Diðer Usulsüz Ýþlemler... 31 1.4.2.6. Swap Ýþlemleri... 31 1.4.2.7. Tüpraþ Fonlarý... 32 2. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER... 2.1. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLERE KISA BAKIÞ... 2.2. BANKA YÖNETÝM VE DENETÝM KADROSUNUN DEÐÝÞTÝRÝLMESÝ... 19 21 35 36 36

2.3. SÝGORTALI MEVDUATIN ÖDENMESÝ... 2.3.1. 3182 Sayýlý Kanun Kapsamýnda Yapýlan Ödemeler... 2.3.2. 4389 Sayýlý Kanun Kapsamýnda Yapýlan Ödemeler... 2.4. FONA DEVÝR SONRASI GERÇEK MALÝ DURUMUN TESPÝTÝ... 2.4.1. Faaliyet Ýzninin Kaldýrýldýðý Tarih Ýtibarýyla Mali Durum... 2.4.2. Ýflas Tarihi Ýtibarýyla Mali Durum... 2.5. ÝFLAS SÜRECÝ... 2.5.1. Ýflas Davasý ve Ýflasýn Açýlmasý... 2.5.2. Ýflas Ýdaresi ve Masasýnýn Oluþturulmasý... 2.5.3. Alacaklýlar Toplantýlarý... 2.5.4. Alacak Kayýt ve Ýstihkak Talepleri... 2.5.5. Ýflas Ýdaresi Tarafýndan Bankada Gerçekleþtirilen Faaliyetler... 2.5.6. Ýflas Ýdaresi Tarafýndan Gerçekleþtirilen Faaliyetler Sonrasý Mali Durum... 3. HUKUKÝ SÜREÇ... 3.1. YÜRÜTÜLEN DAVALARA KISA BAKIÞ... 3.2. BANKA ZARARININ TAZMÝNÝ ÝÇÝN AÇILAN DAVALAR... 3.2.1. Mali Sorumluluk Davasý... 3.2.2. Þahsi Ýflas Davasý... 3.3. CEZA DAVALARI... 4. GENEL DEÐERLENDÝRME VE SONUÇ... TANIMLAR VE KAVRAMLAR... KAYNAKÇA... 38 38 39 40 40 42 44 44 44 45 46 50 55 59 60 61 61 61 61 65 69 81

KISALTMALAR DÝZÝNÝ ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ TABLOLAR DÝZÝNÝ

14

KISALTMALAR DÝZÝNÝ 2004 Sayýlý Ýcra Ýflas Kanunu 3182 Sayýlý Bankalar Kanunu 4389 Sayýlý Bankalar Kanunu 5411 Sayýlý Bankacýlýk Kanunu 6762 Sayýlý Türk Ticaret Kanunu Akdeniz Garanti Bankasý Limited Bankalar Yeminli Murakýplarý Devlet Ýç Borçlanma Senetleri Döviz Tevdiat Hesabý Finansal Yeniden Yapýlandýrma Sözleþmesi Hermes Dýþ Ticaret A.Þ. Hermes Holding A.Þ. Hür Sigorta A.Þ. ÝMKB Takas ve Saklama Bankasý A.Þ. Ýstanbul Menkul Kýymetler Borsasý Ýmpexbank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. Kanun Hükmünde Karaname Kuzey Kýbrýs Türk Cumhuriyeti Marmara Bankasý A.Þ. Medya Basýn Servisleri Ticaret A.Þ. Net Turizm ve Ticaret A.Þ. Pamukbank T.A.Þ. Swiss Bank Corporation T.C. Baþbakanlýk Hazine Müsteþarlýðý T.C. Cumhurbaþkanlýðý Devlet Denetleme Kurulu T.C. Merkez Bankasý A.Þ. Tasarruf Mevduatý Sigorta Fonu Tüpraþ Türkiye Petrol Rafinerileri A.Þ. Türk Parasý Türkiye Emlak Bankasý A.Þ. Türkiye Turizm Yatýrým ve Dýþ Ticaret Bankasý A.Þ. Yabancý Para Yapý ve Kredi Bankasý A.Þ. 2004 Sayýlý Kanun 3182 Sayýlý Kanun 4389 Sayýlý Kanun 5411 Sayýlý Kanun TTK Akdeniz Garanti Bankasý BYM DÝBS DTH FYYS Hermes Dýþ Ticaret Hermes Holding Hür Sigorta Takasbank ÝMKB Ýmpexbank/Banka KHK KKTC Marmara Bank Medya Basýn Servisleri Net Turizm Pamukbank SBC Hazine DDK TCMB TMSF/Fon Tüpraþ TP Emlak Bankasý TYT Bank YP Yapý Kredi KISALTMALAR DÝZÝNÝ 15

ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ Þekil 1: Þekil 2: Þekil 3: Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasý Öncesi Döneme Kýsa Bakýþ... Ýmpexbank'ýn Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasý Nedenlerine Kýsa Bakýþ... Yürütülen Davalara Kýsa Bakýþ... 22 28 60 16 ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ

TABLOLAR DÝZÝNÝ Tablo 1: Tablo 2: Tablo 3: Tablo 4: Tablo 5: Tablo 6: Ýmpexbank Ortaklýk Yapýsý... Sigortalý Mevduatýn Ödenmesi Ýçin Fondan Saðlanan Avanslar... 23 Nisan 1994 Tarihli Devir Bilançosu... 22 Ekim 1996 Tarihli Ýflas Bilançosu... Müflis Ýmpexbank Sýra Cetveli... 30 Haziran 2009 Tarihli Geçici Bilanço... 24 38 40 42 47 55 TABLOLAR DÝZÝNÝ 17

18

GÝRÝÞ Ýmpexbank, 25 Ocak 1984 tarihinde Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. adý ile kurulmuþ, bir dizi unvan deðiþikliðinden sonra ticaret unvaný 7 Nisan 1989 tarihinde Ýmpexbank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. olarak deðiþtirilmiþtir. Bankanýn kurucu ortaklarýndan olan ve Bankanýn yüzde 98 hissesini elinde tutan Asilkan Ýrfan Nadir, sahibi olduðu Polly PLC þirketinin karþýlaþtýðý mali zorluklar nedeniyle 1990 yýlý sonu ve 1991 yýlý baþýnda tüm hisselerini eþit bir þekilde Eliyeþil ve Karamehmet ailelerine satmýþtýr. Ýki aile arasýnda Bankanýn yönetimine iliþkin olarak süre gelen anlaþmazlýk 10 Mayýs 1991 tarihinde çözümlenebilmiþ ve Karamehmet ailesi yüzde 50,46 oranýndaki hisselerini Eliyeþil ailesine devretmiþtir. Bankanýn içinde bulunduðu mali bünye zafiyetinin aðýrlaþmasý üzerine 2 Nisan 1991 tarihinde 3182 Sayýlý Kanunun 64/1 maddesi uyarýnca yakýn izleme kapsamýna alýnmýþ, likidite durumunda ve mali bünyesinde herhangi bir düzelme görülmeyen Ýmpexbank'ýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni, 3182 Sayýlý Kanunun 68. maddesi uyarýnca 23 Nisan 1994 tarihli Bakanlar Kurulu kararý ile kaldýrýlmýþ, yönetim ve denetimi geçici olarak Emlak Bankasý'na devredilmiþtir. Bankanýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý sonrasý Fondan saðlanan kaynaklarla sigortalý mevduatýn ödenmesine baþlanmýþtýr. Bilahare Fon, tasarruf mevduatý sahiplerinin yerine geçerek Ýmpexbank'ýn doðrudan iflasýný talep etmiþ ve Mahkemenin 22 Ekim 1996 tarihli kararýyla Bankanýn iflasýna karar verilmiþtir. Fonun belirlediði Ýflas Ýdaresince yürütülen iflas süreci devam etmektedir. Kitap dört ana bölümden oluþmaktadýr. Ýlk bölümde Ýmpexbank'ýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý öncesi dönemi ortaya konulmuþ, ikinci bölümde sigortalý mevduatýn ödenmesi ve iflas sürecine iliþkin çalýþmalar ile bunlarýn sonuçlarýna yer verilmiþtir. Üçüncü bölümde, yürütülen dava ve takipler detaylarýyla sunulmuþ olup son bölümde ise genel bir deðerlendirme yapýlmýþtýr. ÝMPEXBANK 19

1.1. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ Ýmpexbank'ýn kuruluþundan, 23 Nisan 1994 tarihinde bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýldýðý döneme kadar olan süreç kronolojik olarak Þekil 1'de sunulmuþtur. ÞEKÝL 1: FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ 1984 Kuruluþ Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ 1985 Unvan Deðiþikliði Titibank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. 1989 Unvan Deðiþikliði Ýmpexbank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. 1990-1991 Hâkim Ortak Deðiþikliði Eliyeþil Ailesi 2 NÝSAN 1991 Yakýn Ýzleme 23 NÝSAN 1994 Bankacýlýk Ýþlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme Ýzninin Kaldýrýlmasý 22 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

1.2. TARÝHÇE Ýmpexbank, 25 Ocak 1984 tarihinde 140 ortak tarafýndan Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. adý ile kurulmuþ olup 1985 yýlýnda faaliyete geçmiþtir. Bankanýn ticaret unvaný 16 Ekim 1985 tarihinde Titibank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ., 7 Nisan 1989 tarihinde Ýmpexbank Türkiye Ýthalat ve Ýhracat Bankasý A.Þ. olarak deðiþtirilmiþtir. Bankanýn kurucu ortaklarýndan olan ve Bankanýn yüzde 98 hissesini elinde tutan Asilkan Ýrfan Nadir, sahibi olduðu Polly PLC þirketinin karþýlaþtýðý mali zorluklar nedeniyle; 11 Aralýk 1990 tarihinde Bankanýn 25,50 hissesini Mehmet Can Eliyeþil, Antonia Eliyeþil Þemiler ve Derviþ Manizade'ye, yüzde 25,50 hissesini, Mehmet Reþat Karamehmet ve Karamehmet Holding'e devretmiþtir. Bilahare Bankanýn kalan hisselerini her iki ailenin de paylarý yüzde 49,06 olacak þekilde Eliyeþil ve Karamehmet ailelerine devretmiþtir. Karamehmet ailesi, 1991 yýlý baþýnda bir üçüncü þahýs Banka ortaðýnýn yüzde 1,4 oranýndaki hisselerini satýn alarak Bankanýn çoðunluk hisselerini ele geçirmiþtir. Ýki aile arasýnda Bankanýn yönetimine iliþkin olarak süregelen anlaþmazlýk 10 Mayýs 1991 tarihinde çözümlenmiþ ve Karamehmet ailesi yüzde 50,46 oranýndaki hisselerini Eliyeþil ailesine devretmiþtir. Ýmpexbank'ýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýldýðý 23 Nisan 1994 tarihinde sermayesi 400 bin YTL olup ortaklýk yapýsý Tablo 1'de sunulmuþtur: ÝMPEXBANK 23

TABLO 1: ÝMPEXBANK ORTAKLIK YAPISI ORTAKLAR PAY (%) Antonia Eliyeþil Þemiler Mehmet Can Eliyeþil Bülent Hamit Þemiler Muammer Öner Derviþ Manizade Hermes Holding Hermes Dýþ Ticaret Yüksel Dartar Diðer 37,00 22,00 11,00 10,00 9,00 8,00 2,00 0,50 0,50 TOPLAM 100,00 1.3. ÝMPEXBANK'IN YAKIN ÝZLEME DÖNEMÝ Asilkan Ýrfan Nadir'in Ýmpexbank'taki hisselerini Eliyeþil ve Karamehmet ailelerine satmasýný takiben iki aile arasýnda ortaya çýkan ve polisiye önlemlerin alýnmasýný gerektirecek boyuttaki anlaþmazlýklar, Bankada yönetim boþluðunun doðmasýna sebebiyet vermiþtir. Kaynak gereksinimi bulunan Banka, bu þartlar altýnda ortaklarýndan sermaye taahhütlerini tahsil edememiþ ve Bankanýn içinde bulunduðu mali bünye zafiyeti aðýrlaþmýþtýr. Bunun üzerine Hazinenin baðlý olduðu Devlet Bakanlýðýnýn 2 Nisan 1991 tarihli onayý ile Banka, 3182 Sayýlý Kanunun 64/1 maddesi uyarýnca yakýn izleme kapsamýna alýnmýþ ve Bankanýn yönetim ve denetim kurullarýna birer Hazine temsilcisi atanmýþtýr. Ortaklar arasýndaki anlaþmazlýk, 10 Mayýs 1991 tarihinde çözümlenmiþ ve Karamehmet ailesi sahip olduðu tüm Banka hisselerini Eliyeþil ailesine satmýþtýr. Yapýlan denetimlerde, hisse devir bedelinin 2 milyon USD'lik kýsmýnýn 3182 Sayýlý Kanunun 41/2 maddesine aykýrý þekilde Ýmpexbank'ýn KKTC'de kurulu beþ þirkete açtýðý kredilerin Mehmet Can Eliyeþil'e aktarýlmasý suretiyle finanse edildiði saptanmýþtýr. 24 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

10 Mayýs 1991 tarihinde Eliyeþil ailesinin kontrolüne geçen Bankada; Hazine temsilcilerinin varlýðýna raðmen yazýlý taahhüde dayanmaksýzýn ve mükerrer olarak DÝBS satýlmasý, apel ödemelerinin hâkim ortaða açýlan kredilerden saðlanmasý, hâkim ortaða fiduciary ve back to back (karþýlýklý) olarak adlandýrýlan hileli yöntemlerle kredi kullandýrýlmasý gibi usulsüz iþlemler oluþmaya baþlamýþtýr. Taahhüt edilmiþ sermaye paylarýnýn zamanýnda ödenmemesi, hâkim ortaklara ait þirketlere usulsüz kredi kullandýrýlmasý, hâkim ortaklarýn Banka kaynaklarýný kullanarak KKTC'de banka satýn almalarý ve sermaye paylarýný Banka kaynaklarýný kullanarak ödemeleri Bankanýn mali bünyesinin ciddi þekilde zayýflamasýna ve özkaynak ihtiyacýnýn büyümesine yol açmýþtýr. Diðer taraftan Bankada gelir-gider dengesi kurulamamýþ, yüksek pozisyon riski ile çalýþýlmýþ ve yüksek tutarlý açýða repo ve usulsüz swap iþlemleriyle Bankaya kaynak saðlanmasýna raðmen likidite sýkýntýsýnýn önüne geçilememiþtir. 1991 yýlýndan itibaren Bankada yapýlan dönemsel incelemeler neticesinde tespit edilen usulsüz iþlemlere karþý BYM raporlarýnda yer alan önlemler alýnmamýþ, Hazine talimatlarýna uyulmamýþ olup Banka kaynaklarýnýn istismarýna devam edilmiþtir. Tüm bu olumsuzluklar Bankanýn likidite sorunlarýný aðýrlaþtýrmýþtýr. Bu þartlar altýnda girilen 1994 krizi ile ortaya çýkan döviz kurlarý ve faiz oranlarýndaki anormal seviyelerde yükseliþ, Banka mali bünyesinde onarýlamaz boyutlarda tahribat yaratmýþtýr. Tüm bu hususlarýn yanýnda Bankanýn yakýn izleme dönemine iliþkin olarak muhtelif BYM rapor ve mütalaalarýnda yer alan diðer tespit, görüþ ve deðerlendirmeler ise aþaðýda verilmiþtir: Gelir-gider dengesi kurulamamýþ, plasman, seyyaliyet, emniyet ve kazanç rasyolarýnýn tamamý olumsuz seviyelerde gerçekleþmiþtir. Özkaynaklar tümüyle yitirilmiþ, aktifin önemli bir yekününü teþkil eden baðlý deðerler ve masraf zarar kalemleri, yabancý kaynaklara sirayet etmiþtir. Kaynak yapýsýnýn YP'ye dayalý olmasý ve yarýsýna yakýn bir bölümünün TP'ye çevrilmiþ olmasý kur riskini artýrmýþtýr. Kur riski oranýný yasal seviyelerde tutabilmek için yurt içi bankalarla yapýlan karþýlýklý iþlemler, 1993 yýlýnda 400-500 milyon USD seviyesine ulaþmýþtýr. ÝMPEXBANK 25

Saðlanan fonlar az sayýda mudi ve kaynak üzerinde yoðunlaþmýþtýr. 3182 Sayýlý Kanunun 41/2 maddesine aykýrý olarak hâkim ortak þirketlerine kredi kullandýrýlmýþ olup diðer grup kredilerinin de büyüklüðü dikkat çekicidir. Kredilerin anapara ve faiz tahsilatlarýnda sorunlar yaþanmýþtýr. 1994 yýlý içerisinde DTH çekiliþleri yoðunlaþmýþtýr. Yönetim Kurulunun önemli bir bölümü ile Banka genel müdür yardýmcýlarý, 3182 Sayýlý Kanunun aradýðý þartlarý taþýmamaktadýr. 1.4. ÝMPEXBANK'IN FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI 1.4.1. Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasý Kararý Banka yönetim ve denetim kurullarýna birer Hazine temsilcisi atanmasýna raðmen Ýmpexbank tarafýndan BYM raporlarýnda yer verilen öneriler yerine getirilmemiþtir. Likidite durumunda ve mali bünyesinde herhangi bir düzelme görülmeyen Ýmpexbank'ýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni, 3182 Sayýlý Kanunun 68. maddesi uyarýnca 23 Nisan 1994 tarihli Bakanlar Kurulu kararý ile kaldýrýlmýþ, yönetim ve denetimi geçici olarak Emlak Bankasý'na devredilmiþtir. 26 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

24 Nisan 1994 ÝMPEXBANK 27

1.4.2. Ýmpexbank'ýn Faaliyet Ýzninin Kaldýrýlmasýnýn Nedenleri Ýmpexbank'ýn faaliyet izninin kaldýrýlmasýna neden olan temel faktörler Þekil 2'de sunulmuþ olup aþaðýda açýklanmýþtýr: ÞEKÝL 2: ÝMPEXBANK'IN FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI NEDENLERÝNE KISA BAKIÞ 1 Hâkim Ortak Kredileri ve Diðer Sorunlu Krediler 2 Kanuna Aykýrý Kur Riski Uygulamalarý ve Kambiyo Zararý 3 Sermaye Artýrýmýnda Banka Kaynaklarýnýn Kullanýlmasý 4 Akdeniz Garanti Bankasý'na Ýþtirak Edilmesi 5 Açýða Repo Uygulamalarý ve Diðer Usulsüz Ýþlemler 6 Swap Ýþlemleri 7 Tüpraþ Fonlarý 28 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

1.4.2.1. Hâkim Ortak Kredileri ve Diðer Sorunlu Krediler Kredi, bankalar ve iþtirakler hesaplarýnda takip edilen hâkim ortak kredilerinin 23 Nisan 1994 tarihli bakiyeleri, toplam kredilerin yüzde 37'sini ve toplam aktifin ise yüzde 27'sini oluþturmaktadýr. Diðer taraftan Bankanýn kredi portföyünde risk temerküzü görülmekte olup 23 Nisan 1994 tarihi itibarýyla toplam 9 grubun kredi bakiyeleri toplam kredilerin yüzde 41'ine ve toplam aktiflerin ise yüzde 30'una ulaþmýþtýr. Gerek hâkim ortak kredileri ve gerekse 9 grup üzerinde yoðunlaþan diðer krediler sorunlu hale gelmiþtir. 1.4.2.2. Kanuna Aykýrý Kur Riski Uygulamalarý ve Kambiyo Zararý Ýmpexbank, kur riski yükümlülüðünü yerine getirmek amacýyla yurt içi ve yurt dýþý bankalarda karþýlýklý olarak dövizli depo tesis etmiþ, böylelikle esasýnda yasal asgari haddin çok altýnda bir seviyede bulunan kur riski oranýný yasal seviyelere yükseltmiþtir. Ýmpexbank, diðer bankalarla yaptýðý karþýlýklý dövizli depolarla, kur riski oranýný belirleyen kesrin pay ve paydasýný ayný tutarda artýrarak matematiksel olarak oraný yükseltmiþtir. Banka bu yolla muvazaalý iþlemlerde bulunarak gerçekte olmasý gereken kur riskini kamu otoritelerinden gizlemiþtir. Kur riski yükümlülüðüne uymayarak büyük miktarda açýk pozisyon tutan Banka 1994 yýlýnýn ilk ayýndan itibaren ortaya çýkan döviz kurlarýndaki büyük artýþlar nedeniyle önemli ölçüde kambiyo zararýna maruz kalmýþ, yurt içi ve yut dýþý taahhütlerini karþýlamada güç duruma düþmüþtür. Bu durum ise Bankanýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýlmasýnda rol oynayan en önemli faktörlerden birisidir. Gerçeðe aykýrý bir þekilde yükümlülüklerini olduðundan daha düþük gösteren Banka yönetimi, BYM tarafýndan iþlemlerin düzeltilmesi konusunda uyarýlmýþ, ancak yönetim iþlemlerin mevzuata uygun olduðunu ileri sürerek söz konusu iþlemlere devam etmiþtir. 1.4.2.3. Sermaye Artýrýmýnda Banka Kaynaklarýnýn Kullanýlmasý Ýmpexbank'ýn sermayesinin 290 bin YTL artýrýlarak 400 bin YTL'ye çýkarýlmasý üzerine Yapý Kredi'de bloke edilmiþ sermayenin 218 bin YTL'lik kýsmý Ýmpexbank'a fiilen transfer edilmemiþ ve 23 Eylül 1993 tarihinde Ýmpexbank'ýn sermayenin bloke edildiði Yapý Kredi nezdindeki mevduat hesabýna virman yapýlmýþ, böylece bu tutar Ýmpexbank'ýn yurt içi bankalar hesabýnda tutulmuþtur. ÝMPEXBANK 29

Her ne kadar Banka mevcutlarý arasýnda gözükse de bu meblaðýn Ýmpexbank tarafýndan serbestçe kullanýlamadýðý saptanmýþtýr. Bu durum ise sermaye artýrýmýnda Banka hâkim ortaklarýnýn gerçekte nakit giriþi saðlamadýðýný göstermiþtir. Sermaye artýrým iþlemlerine Hazinenin izin vermemesi üzerine 218 bin YTL'lik apel tutarý Pamukbank tarafýndan kredilendirilmiþtir. Bilahare Pamukbank kredi alacaðý da Ýmpexbank'ýn muhtelif kiþi ve þirketlere kullandýrdýðý krediler kullanýlmak suretiyle kapatýlmýþtýr. Ýmpexbank hesaplarý bazýnda deðerlendirildiðinde, sermaye artýrýmýnýn 218 bin YTL'lik kýsmýnýn aktifteki karþýlýðý, yurt dýþý bankalar hesabýnda görülen ve bir üçüncü þahsa kullandýrýlan 10 milyon USD tutarýndaki fiduciary kredi ile 4 ayrý þirkete kullandýrýlan yaklaþýk 115 bin YTL tutarýndaki kredilerdir. 1.4.2.4. Akdeniz Garanti Bankasý'na Ýþtirak Edilmesi Ýmpexbank tarafýndan 5 firmaya kullandýrýlan kredi karþýlýðýnda merkezi KKTC'de bulunan Akdeniz Garanti Bankasý'nýn yüzde 39,5'ine iþtirak edildiði saptanmýþtýr. Ancak; 5 firmaya kullandýrýlan kredilerin gerçekte bu firmalara kullandýrýlmadýðý, Kullandýrýlan bu kredilerin hâkim ortaklar tarafýndan Akdeniz Garanti Bankasý hisselerinin satýn alýnmasýnda ve sermaye borçlarýnýn ödenmesinde kullanýldýðý, bu nedenle Banka kaynaklarýnýn hâkim ortaklar tarafýndan açýkça istismar edildiði, Bu kredilerin kapatýlmasý aþamasýnda da KKTC'de kurulmuþ gayrifaal bir þirket aracýlýðýyla Akdeniz Garanti Bankasý hisselerinin yüzde 39,5'i karþýlýðý kredilerin kapatýldýðý, Akdeniz Garanti Bankasý'na iþtirak iþleminin hukuki anlamda gerçekleþmediði, Bu iþlemlerden bir hafta sonra mali yapýsýndaki bozukluk dolayýsýyla KKTC Merkez Bankasý tarafýndan Akdeniz Garanti Bankasý yönetiminin devralýnmasý ve söz konusu banka hisselerinin deðerinin bulunmamasý hususlarý göz önüne alýnarak bu iþlem ile Ýmpexbank'ýn zarara uðratýldýðý tespit edilmiþtir. 30 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

1.4.2.5. Açýða Repo Uygulamalarý ve Diðer Usulsüz Ýþlemler Ýmpexbank, repoya konu edilebilir menkul kýymet stoðunun üzerinde fon toplamýþ ve bu suretle açýða repo (fiktif repo) yapmýþtýr. Repo iþleminde bir menkul kýymetin geri alým taahhüdüyle satýþý söz konusu olduðundan repo taahhütleri tutarý en fazla menkul kýymetin iþlemiþ faizli tutarý (cari deðeri) kadar olabilecektir. Ancak BYM tarafýndan yapýlan incelemede Banka tarafýndan repoya konu edilen menkul kýymetlerin iþlemiþ faizli tutarýnýn (cari deðer) üzerinde repo iþlemi yapýldýðý, söz konusu fazla kýsmýn açýða repoya dönüþtüðü saptanmýþtýr. Diðer taraftan repo amacýyla satýþý yapýlan ancak fiziki teslimi yapýlmayýp emanette müþteri adýna saklamaya alýnan menkul kýymetlerin bir kýsmý ÝMKB iþlemleriyle üçüncü þahýslara satýlmýþ, bir kýsmý ise diðer bankalardan alýnan döviz depolarýnýn teminatý olarak bu bankalara verilmiþtir. 1.4.2.6. Swap Ýþlemleri 7 Nisan 1994 ve 8 Nisan 1994 tarihlerinde Ýmpexbank, SBC Zurich ile; Valör tarihlerinde yaklaþýk 38 milyon USD verip karþýlýðýnda 65 milyon DEM almak, Vade tarihlerinde ise baþlangýçta yapýlan iþlemin tersi bir para hareketini gerçekleþtirmek üzere iki ayrý swap anlaþmasý yapmýþtýr. Swap anlaþmalarý üzerine SBC Zurich, valör tarihlerinde Ýmpexbank'ýn SBC Frankfurt'taki hesabýna 65 milyon DEM'i ödemiþtir. Ancak Ýmpexbank, muhabir bankadaki hesaplarýndan ödemeyi taahhüt ettiði 38 milyon USD'yi hesaplarýnýn müsait olmamasý nedeniyle ödememiþtir. Buna raðmen vade tarihlerinde SBC Zurich, almak üzere anlaþtýðý ancak Ýmpexbank'ýn ödemediði 38 milyon USD'yi Ýmpexbank'ýn muhabir banka nezdindeki hesabýna ödemiþtir. Ýmpexbank ise iade etmesi gereken 65 milyon DEM için rambursman bankasý SBC Frankfurt'a ödeme emri göndermiþ, ancak burada da hesaplarýnýn müsait olmamasý nedeniyle bu ödeme SBC Frankfurt tarafýndan gerçekleþtirilmiþtir. ÝMPEXBANK 31

Swap iþlemleri öncesinde Ýmpexbank'ýn taahhütünü yerine getirebileceði miktarda döviz mevcudu bulunmamaktadýr. Ýki ayrý swap iþlemi neticesinde Ýmpexbank'ýn SBC Zurich ve Frankfurt'a borçlu kaldýðý tutarlar toplamý, bir kýsým ilave tutarlarla birlikte 38 milyon USD ve 74 milyon DEM'dir. Ýþlemlerin yapýldýðý tarihlerdeki parite üzerinden söz konusu tutarlar 81 milyon USD'ye ulaþmaktadýr. 1.4.2.7. Tüpraþ Fonlarý Ýmpexbank'a gönderilen transfer talimatý doðrultusunda Tüpraþ, Ýmpexbank'a 19 Nisan 1994 tarihinde EFT ile 241 bin YTL göndermiþ ve Ýmpexbank, Tüpraþ adýna 225 bin YTL karþýlýðý 6,9 milyon USD döviz satýþý yapmýþtýr. Döviz satýþý yapýlan tutarýn ayný gün Türk Savunma Fonunun Federal Reserve Bank NY nezdindeki hesabýna transfer edilmesi gerekirken Bankanýn yurt dýþý muhabirlerinde yeterli dövizi bulunmamasý nedeniyle verilen transfer talimatý gerçekleþtirilememiþtir. Transferin gerçekleþtirilememesi Tüpraþ yetkililerine bildirilmediði gibi Tüpraþ'tan temin edilen fonlar, transferi gerçekleþtirmek üzere döviz temin edilmesinde de kullanýlmamýþtýr. 32 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASI ÖNCESÝ DÖNEM

ÝMPEXBANK 33

2.1. FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLERE KISA BAKIÞ Bankacýlýk iþlemleri yapma mevduat kabul etme izni kaldýrýlarak, yönetim ve denetimi geçici olarak Emlak Bankasý'na intikal eden Ýmpexbank'ýn sigortaya tabi mevduatý Fon tarafýndan ödenmiþtir. Bilahare Fon tarafýndan iflasý talep edilen Bankanýn, 22 Ekim 1996 tarihinde iflasýna karar verilmiþtir. Kanunun verdiði yetkiler kapsamýnda iflas sürecini yönetmek üzere Hazine tarafýndan Ýflas Ýdaresi oluþturulmuþtur. Bankanýn iflas süreci devam etmektedir. 2.2. BANKA YÖNETÝM VE DENETÝM KADROSUNUN DEÐÝÞTÝRÝLMESÝ Bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin 23 Nisan 1994 tarihinde kaldýrýlmasýný takiben Hazine tarafýndan Ýmpexbank'ýn yönetim ve denetimi geçici olarak Emlak Bankasý'na devredilmiþtir. Müflis Banka, 2 yýlý aþkýn bir süre Emlak Bankasý geçici yönetimi tarafýndan idare edilmiþtir. Faaliyet izni kaldýrýlan Bankanýn þube kapama iþlemleri Banka hakkýnda ivedilikle alýnmasý gereken tedbirler, geçici yönetim tarafýndan alýnmýþtýr. Geçici yönetimin iþlem yetkileri, 3182 Sayýlý Kanunun 68/2 maddesine göre; Tasarruf mevduatý sahiplerine sigorta kapsamýnda gerekli ödemelerin yapýlmasý, Banka aleyhine sonuç yaratmaya baþlamýþ iþlemlerin sonuçlandýrýlmasý, Bankadan alacaklý olan kiþilerin hak ve menfaatlerinin korunmasý, Kredilerin ve diðer alacaklarýn tahsiline devam edilmesi ve benzer iþlemlerin gerçekleþtirilmesi, ile sýnýrlýdýr. Söz konusu dönemde yürürlükte olan mevzuata göre faaliyet izni kaldýrýlan Bankalar harçtan muaf olmadýðýndan, dava ve takiplerde yüksek harç bedelleri ödendiðinden geçici yönetim tarafýndan bazý takip ve davalar açýlamamýþtýr. Diðer taraftan geçici yönetimin yetkilerinin sýnýrlý olmasý sebebiyle, deðer ifade edebilecek varlýklar ise nakde dönüþtürülememiþtir. 36 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

16 Mart 2001 ÝMPEXBANK 37

2.3. SÝGORTALI MEVDUATIN ÖDENMESÝ 2.3.1. 3182 Sayýlý Kanun Kapsamýnda Yapýlan Ödemeler 3182 Sayýlý Kanuna göre 150 YTL ile sýnýrlý sigortalý mevduatýn ödenmesine yönelik olarak öncelikle her bir mudinin sigorta kapsamýna iliþkin listeler hazýrlanmýþtýr. Listeler hazýrlanýrken müþterek ve ortak hesaplar dikkate alýnarak bu hesaplardaki mudi sayýsý baz alýnmýþtýr. Ýmpexbank'ýn 12.657 adet mudisine 3182 Sayýlý Kanun kapsamýnda belirtilen usuller doðrultusunda Emlak Bankasý geçici yönetimi tarafýndan toplam 1.276 bin YTL ödeme yapýlmýþtýr. Ödemeye esas kaynak 3182 Sayýlý Kanunun 68/4 maddesi gereðince ve Fon Ýdare Meclisinin muhtelif kararlarýna istinaden Fondan saðlanmýþtýr: TABLO 2: SÝGORTALI MEVDUATIN ÖDENMESÝ ÝÇÝN FONDAN SAÐLANAN AVANSLAR TARÝH 13 Mayýs 1994 31 Mayýs 1994 2 Haziran 1994 6 Haziran 1994 7 Haziran 1994 9 Haziran 1994 10 Haziran 1994 18 Haziran 1994 ALINAN AVANS (YTL) 4.773 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 150.000 TOPLAM 1.354.773 Bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýldýðý 23 Nisan 1994 tarihinde Ýmpexbank'ta yüksek montanlý parasý olan mevduat sahipleri, 3182 Sayýlý Kanuna göre 150 YTL sigorta güvencesinden faydalanmak amacýyla muvazaalý olarak hesaplarýný muhtelif kiþiler adýna böldürmüþlerdir. 38 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

Keza, 11 Nisan 1994 tarihinde bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldýrýlan TYT Bank'ýn piyasalarda yarattýðý endiþeyle, Ýmpexbank'ýn faaliyet izninin kaldýrýldýðý 23 Nisan 1994 tarihinden hemen önce repo adý altýnda açýða satýþ yapýlan ve sigorta kapsamýnda olmayan repo hesaplarý bu tarihten itibaren mevduat hesabýna dönüþtürülmüþ ve 150 YTL'lik hesaplara böldürmek suretiyle mevduat sigortasý kapsamýna aldýrýlmýþtýr. Bu durum ise sigorta kapsamýnda ödeme yapýlacak mudi sayýsýnda artýþa neden olmuþ ve dolayýsýyla iflas masasýna ek bir mali yük getirmiþtir. 2.3.2. 4389 Sayýlý Kanun Kapsamýnda Yapýlan Ödemeler 23 Haziran 1999 tarihinde yürürlüðe giren 4389 Sayýlý Kanunun geçici 3. maddesi uyarýnca, Ýmpexbank'ýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinlerinin kaldýrýldýðý tarih itibarýyla Banka nezdinde bulunan bir gerçek kiþiye ait TP cinsinden tasarruf mevduatý ile tasarruf mevduatý niteliðine haiz DTH toplamýnýn, Fon tarafýndan sigorta kapsamýnda nakden veya hesaben yapýlan ödemeler düþüldükten sonraki bakiyesinin 1.000 YTL'ye kadar olan kýsmý, Bankanýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýldýðý tarihte geçerli TCMB döviz alýþ kurlarý üzerinden USD'ye çevrilerek, bu Kanunun yayýmlandýðý 23 Haziran 1999 tarihinde geçerli TCMB USD döviz alýþ kuru üzerinden hesaplanacak Türk Lirasý karþýlýklarý üzerinden Fon tarafýndan hesap sahiplerine 12 Temmuz 1999 tarihinde baþlamak üzere 17.468 bin YTL ödemede bulunmuþtur. 3182 Sayýlý Kanun ile Fonun mevduat sigortasý kapsamýnda ödeme yükümlülüðü tamamlanmýþ olmasýna raðmen, daha sonra yürürlüðe giren 4389 Sayýlý Kanunun geçici 3. maddesi TMSF ve dolayýsýyla müflis Bankaya büyük oranda mali yük getirmiþtir. Fiduciary, repo ve diðer hesaplardan mevduat hesabýna dönüþtürülen hesaplar muvazaalý olarak mevduat hesaplarýna aktarýldýðý gerekçesiyle, Ýflas Ýdaresince 4389 Sayýlý Kanun kapsamýnda mevduat olarak deðerlendirilmemiþtir. Ancak, hesap sahiplerince ilgili mahkemelerde açýlan dava sonucu mevduat olduðu kararýna baðlananlar ise ödenmiþtir. ÝMPEXBANK 39

2.4. FONA DEVÝR SONRASI GERÇEK MALÝ DURUMUN TESPÝTÝ 2.4.1. Faaliyet Ýzninin Kaldýrýldýðý Tarih Ýtibarýyla Mali Durum Ýmpexbank yönetim ve denetimini geçici olarak devralan Emlak Bankasý tarafýndan Ýmpexbank'ýn faaliyet izninin kaldýrýldýðý 23 Nisan 1994 tarihi itibarýyla hazýrlanan devir bilançosu özet olarak aþaðýda sunulmuþtur: TABLO 3: 23 NÝSAN 1994 TARÝHLÝ DEVÝR BÝLANÇOSU AKTÝF KALEMLER PAY (%) TUTAR (YTL) Bankalar Kanuni Karþýlýklar Krediler (Net) Faiz Gelir Tahakkuk ve Reeskontlarý Diðer Aktifler - 2.112.238 552.194 3.353.584 1.867.399 930.826-46,00 12,03 73,03 40,67 20,27 TOPLAM 4.591.765 100,00 PASÝF KALEMLER PAY (%) TUTAR (YTL) Mevduat Dýþ Krediler Diðer Yabancý Kaynaklar Özkaynaklar 4.013.064 1.691.774 734.266-1.847.339 87,39 36,84 16,00-40,23 TOPLAM 4.591.765 100,00 Devir bilançosu aktif büyüklüðü 4,6 milyon YTL, birikmiþ zarar 2,4 milyon YTL, özkaynaklar negatif (-) 1,8 milyon YTL'dir. Devir bilançosu aktif ve pasif kalemlerine iliþkin açýklamalara aþaðýda yer verilmiþtir: Ýmpexbank'ýn 8 Nisan 1994 ve 11 Nisan 1994 tarihlerinde SBC Zurich ile yaptýðý swap iþlemlerinde, swap iþleminin her iki ayaðýný da ödememesi 40 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

sonucu, bu banka hesabý 35,4 milyon USD ve 73,6 milyon DEM negatife dönüþmüþtür. Ödenmeyen swap iþleminin etkisiyle bankalar hesabý negatif (-) 2,1 milyon YTL tutarýnda bakiye vermiþtir. Munzam karþýlýða tabi mevduat üzerinden TCMB tarafýndan tesis edilmiþ olan karþýlýk tutarý 536 bin YTL, TCMB nezdindeki kanuni yedek akçeler karþýlýðý olarak devlet tahvili hesabýna yatýrýlan karþýlýklar ise 16 bin YTL'dir. Devir tarihi itibarýyla net krediler toplamý 3,4 milyon YTL'dir. Kredilerin 1,3 milyon YTL'lik kýsmýný döviz kredileri, 1,5 milyon YTL'lik kýsmýný kýsa vadeli TP krediler, 363 bin YTL'lik kýsmýný orta ve uzun vadeli TP krediler, 157 bin YTL'lik kýsmýný ise karþýlýk sonrasý takipteki krediler oluþturmaktadýr. Kredilere tahakkuk ettirilen faiz ve komisyonlar ile 23 Nisan 1994 öncesine ait olmakla birlikte, ileride tahakkuk edecek olan faiz ve diðer gelirlerin, reeskont suretiyle gelir kaydedilmesinde aktif hesap olarak kullanýlan bu hesap grubunun bakiyesi 1,9 milyon YTL olmuþtur. Bankanýn mevduat yapýsý ve tutarlarý 31 Aralýk 1993 ve 23 Nisan 1994 tarihleri itibarýyla incelendiðinde, 31 Aralýk 1993 tarihi itibarýyla YP bankalar mevduatýnda görülen 12,5 milyon YTL'nin 11,1 milyon YTL'lik kýsmýnýn 830 milyon USD'lik back to back (karþýlýklý) iþlemlerinden oluþtuðu tespit edilmiþ. Fiktif yaratýlan bu mevduat miktarý düþüldüðünde YP bankalar mevduatý 1,4 milyon YTL'ye gerilemiþtir. Bu düzeltme sonucunda 31 Aralýk 1993 tarihi itibarýyla Bankanýn toplam mevduatý 4 milyon YTL seviyesinde gerçekleþmiþtir. Bankanýn 31 Aralýk 1993 tarihi itibarýyla 4 milyon YTL olan toplam mevduatý 23 Nisan 1994 tarihinde yalnýzca 17 bin YTL civarýnda bir azalma göstermiþtir. 31 Aralýk 1993 tarihi itibarýyla toplam mevduatýn yüzde 95'lik, 23 Nisan 1994 tarihi itibarýyla da yüzde 85'lik kýsmý döviz mevduatýndan oluþturmaktadýr. Dýþ krediler bakiyesi, devir tarihi itibarýyla 1,7 milyon YTL'dir. Sonuç olarak devir bilançosu itibarýyla Bankanýn özkaynaklarý negatif bakiye vermekte olup aktifin yüzde 73'ünü oluþturan kredilerin tahsil kabiliyetinin ÝMPEXBANK 41

zayýflýðý da dikkate alýndýðýnda Banka varlýklarýnýn yükümlülüklerini karþýlamakta yetersiz kaldýðý, birikmiþ zararýn yabancý kaynaklara sirayet ettiði görülmektedir. Diðer taraftan Banka 1994 yýlý içinde 297 milyon USD'ye ulaþan bir açýk pozisyonla çalýþmýþtýr. Devir tarihi itibarýyla Bankanýn açýk pozisyonu 179 milyon USD'ye düþmüþtür. USD kurlarý 31 Aralýk 1993 tarihi ile Bankanýn devir tarihi arasýnda yüzde 100'e yakýn bir artýþ kaydetmiþ ve bu nedenle Banka büyük tutarlarda kambiyo zararýna maruz kalmýþtýr. 2.4.2. Ýflas Tarihi Ýtibarýyla Mali Durum Ýmpexbank'ýn iflas tarihi itibarýyla hazýrlanan bilançosu özet olarak aþaðýda sunulmuþtur: TABLO 4: 22 EKÝM 1996 TARÝHLÝ ÝFLAS BÝLANÇOSU AKTÝF KALEMLER PAY (%) TUTAR (YTL) Bankalar Munzam Karþýlýklar Krediler (Net) Ýþtirakler ve Kuruluþlar Faiz Gelir Tahakkuk ve Reeskontlarý Diðer Aktifler 1.636.326 768.918 6.030.779 610.987 626.102 1.519.870 14,62 6,87 53,88 5,46 5,59 13,58 TOPLAM 11.192.982 100,00 PASÝF KALEMLER PAY (%) TUTAR (YTL) Mevduat Dýþ Krediler Muhtelif Borç ve Ödeme Emirleri (Swap + Fiduciary) Diðer Yabancý Kaynaklar Özkaynaklar 8.159.466 5.392.871 10.799.021 194.850-13.353.226 72,89 48,18 96,48 1,75-119,30 TOPLAM 11.192.982 100,00 42 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

22 Ekim 1996 tarihli bilançonun aktif büyüklüðü 11,2 milyon YTL'dir (118 milyon USD). Likit deðerler toplamý 2,5 milyon YTL olup likit deðerlerin en önemli kalemleri bankalar ve munzam karþýlýklardýr. Diðer taraftan krediler toplamý 6,4 milyon YTL, kredilerin aktif büyüklüðü içindeki payý ise yüzde 57'dir. Kredilerin tamamýna yakýný tahsili gecikmiþ alacaklardan oluþmaktadýr. Kredilere 402 bin YTL karþýlýk ayrýlmýþ olup karþýlýk sonrasý krediler tutarý 6 milyon YTL'dir. Bankanýn kullandýrdýðý kredilerin önemli bir kýsmý sorunlu hale gelmiþtir. Kredilerin 1 milyon YTL'lik kýsmý Banka hâkim ortaklarý tarafýndan kullanýlmýþtýr. Bu tutarýn aðýrlýklý kýsmý dolaylý kredi þeklindedir. Ayrýca krediler içerisinde KKTC'de mukim Akdeniz Garanti Bankasý'na ait 1,8 milyon YTL tutarýnda bakiye bulunmaktadýr. Diðer aktiflerin toplamý 2,7 milyon YTL'dir. Diðer aktifler, iþtirakler, sabit kýymetler, elden çýkarýlacak kýymetler, faiz ve gelir reeskontlarý ve diðer aktifler kalemlerinden oluþmaktadýr. Diðer aktifler içerisindeki en önemli kalem Bangue de Commerce et de Placement Ceneva'ya yapýlan 5 milyon USD ve Bank Kreiss A.G.'ye yapýlan 5 milyon USD depo iþlemleridir. Bu iþlemlerin bilançodaki tutarý 948 bin YTL'dir. Söz konusu depo bakiyeleri hâkim ortaklarla ilgili olan bir üçüncü þahýs tarafýndan kullanýlan ayný tutarlý kredilere teminat olarak gösterilmiþ olup daha sonra ilgili bankalar tarafýndan söz konusu krediler için mahsup edilmiþtir. Akdeniz Garanti Bankasý'na yapýlan iþtirak ve 10 milyon USD'lik yurt dýþý depo iþlemleri de dikkate alýndýðýnda hakim ortaklarýn Bankadan kullandýklarý toplam kaynak tutarý 3,8 milyon YTL olup toplam aktif içerisindeki payý yüzde 34'tür. Bu durum, Bankanýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kalkmasýnda önemli faktörlerden biri olmuþtur. Bilançonun pasifine bakýldýðýnda yabancý kaynaklar toplamýnýn 24,5 milyon YTL, özkaynaklar toplamýnýn ise negatif (-) 13,3 milyon YTL olduðu görülmektedir. Yabancý kaynaklar içindeki en önemli kalemler YP mevduat ve kullanýlan kredilerdir. YP mevduat toplamý 7,9 milyon YTL, kullanýlan krediler toplamý 16,2 milyon YTL'dir. Kullanýlan kredilerin 5,4 milyon YTL'lik kýsmý yurt dýþý kredilerden, 10,8 milyon YTL'lik kýsmý ise swap ve fiduciary iþlemlerden oluþmaktadýr. Banka iflas tarihi itibarýyla borca batýk durumdadýr. ÝMPEXBANK 43

2.5. ÝFLAS SÜRECÝ 2.5.1. Ýflas Davasý ve Ýflasýn Açýlmasý TMSF, faaliyet izni kaldýrýlan Bankanýn tasarruf mevduatý sahiplerine 1,3 milyon YTL ödediðini, bu ödeme nedeniyle ayrýca 361 bin YTL tutarýnda faiz alacaðýnýn bulunduðunu belirtmek suretiyle 3182 Sayýlý Kanunun 68. maddesinin 4. bendi hükümleri uyarýnca tasarruf mevduatý sahiplerinin yerine geçerek Ýmpexbank'ýn iflasýný talep etmiþtir. 5 Ekim 1994 tarihinde ikame edilen davada Mahkeme, Fon alacaðýnýn gerek Ýmpexbank kasasýndan gerekse Ýmpexbank'ýn TCMB nezdindeki alacaðýndan karþýlanmýþ olduðundan bahisle davanýn konusu kalmadýðý gerekçesiyle davanýn reddine karar vermiþtir. Söz konusu karar Fon tarafýndan temyiz edilmiþ ve Yargýtay 17 Kasým 1995 tarihli kararý ile mali bünyesinin güçlendirilmesine imkan görülmeyen Ýmpexbank tarafýndan iflasýný istemenin Fona tanýnan bir yetki ayný zamanda bir görev olduðu, bu hakkýn tasarruf mevduatý sahiplerine ödediði tasarruf mevduatýný elde etmek amacý ile sýnýrlý olmayýp Bankanýn diðer alacaklýlarýna da etkili olduðu, bu nedenle Fonun 3182 Sayýlý Kanunun 538 sayýlý KHK ile deðiþik 68/4 maddesine göre doðrudan iflas isteme yetkisi olduðu, Bankanýn özvarlýðýný yitirdiðinin tespit edildiði gerekçeleriyle yerel Mahkeme kararýný bozmuþtur. Bozma kararý kesinleþmiþ ve yargýlama yeniden baþlamýþtýr. Bu kez yerel Mahkeme 22 Ekim 1996 tarihinde Ýmpexbank'ýn iflasýna karar vermiþtir. Karar tüm yasal süreç tüketilerek 10 Aralýk 1997 tarihinde kesinleþmiþtir. Ýflas kararý ile birlikte geçici yönetimin görevi sona ermiþ ve müflis Bankanýn iflasý açýlmýþtýr. 2.5.2. Ýflas Ýdaresi ve Masasýnýn Oluþturulmasý Ýflasýna karar verilen müflis Ýmpexbank'ta Emlak Bankasý geçici yönetiminin görevi sona ermiþ ve ilk iflas idare memurlarý TMSF tarafýndan belirlenerek 3182 Sayýlý Kanunun 68/6 maddesi gereðince Hazine tarafýndan 21 Kasým 1996 tarihinde görevlendirilmiþtir. Fon nezdinde ve Ýflas Müdürlüðü denetiminde tasfiye iþlemlerine devam eden Ýflas Ýdaresi, müflis Bankanýn genel müdürlük ve þubelerine ait tüm menkul ve evraký geçici yönetim ve denetim ile görevlendirilmiþ olan Emlak Bankasý'ndan teslim 44 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

almýþtýr. Ancak gerek evraklarýn ve menkullerin teslim þekli, gerekse evraklarýn teslim edildiði ve muhafaza edildiði mekanlar açýsýndan büyük sýkýntýlar yaþanmýþtýr. Teslim alýnan menkullerin muhafazasý için Ýflas Ýdaresince depolar kiralanmýþtýr. Bilahare, tüm menkuller þube merkezleri boþaltýlarak muhafaza edilecekleri depolara nakledilmiþtir. Müflis Bankaya ait araçlar teslim alýnarak otoparka yeddiemin olarak býrakýlmýþtýr. Açýlan iflas dosyasý üzerinden 2004 Sayýlý Kanunun 208. maddesi uyarýnca müflis Bankanýn mal varlýðý araþtýrmasý iþlemlerine baþlamýþ, bu kapsamda tapular, trafik tescil müdürlükleri ve bankalar ile tüm kamu kurumlarýna iflas þerhi müzekkeresi gönderilerek, varsa müflise ait menkul ve gayrimenkuller üzerine iflas þerhinin iþlenmesi istenmiþtir. 2.5.3. Alacaklýlar Toplantýlarý Birinci Alacaklýlar Toplantýsý: 2004 Sayýlý Kanunun 221. maddesi uyarýnca müflis Bankanýn birinci alacaklýlar toplantýsý 24 Mart 1997 tarihinde Ýflas Müdürlüðünde yapýlmýþ, yapýlan toplantýda; alacaklýlar tarafýndan çalýþtýrýlmak üzere eleman istihdam edilmesi, vergi daireleriyle uzlaþmaya gidilmesi, TP alacaklara yüzde 112,5 YP alacaklara yüzde 15 faiz tahakkuk ettirilmesi, YP borçlularýnýn talebi halinde borçlarýný TP'ye çevrilmesi, yine talep halinde 24 ay vade imkaný saðlanmasý, faiz hesaplamalarýnýn basit yöntemle yapýlmasý, kýsmi ödemelerin yüzde 50'sinin anapara yüzde 50'sinin faizden mahsup edilmesi, müflise ait menkullerin satýþýnda açýk arttýrma ve pazarlýkla satýþ yöntemlerinin kullanýlabilmesi, müflisin mevcut paralarýnýn devlet bankalarýnda hesap açýlarak deðerlendirilmesi, açýlan ceza davalarýnda meblað sýnýrý olmaksýzýn alacaðýn tahsili koþulu ile feragat edilebilmesi konularýnda Ýflas Ýdaresine yetki verilmesine iliþkin kararlar alýnmýþtýr. Ýkinci Alacaklýlar Toplantýsý: 4389 Sayýlý Kanun ile alacaklýlar toplantýsý yetkisi TMSF'ye verilerek daha önce bu toplantýlarda oluþan güçlükler önlenmiþtir. Ayný düzenleme 5411 Sayýlý Kanunda da devam ettirilmiþtir. 2004 Sayýlý Kanunun 237. maddesi uyarýnca 29 Kasým 1999 tarihinde yapýlan ikinci alacaklýlar toplantýsýnda, birinci alacaklýlar toplantýsýnda kararlaþtýrýlan YP alacaklarýna uygulanacak yüzde 15 temerrüt faiz oranýnýn yüzde 10'a indirilmesine, talep halinde TP için yüzde 70, YP için yüzde 4 faiz uygulanarak 36 ay vade imkaný saðlanmasýna, Ýflas Ýdaresine iade edilmeyen asgari teminat mektubu komisyon bedelinin 1 YTL'ye yükseltilmesine, 50 YTL'yi geçmeyen alacaklardan feragat ÝMPEXBANK 45

edilmesine, kabul edilen istihkak taleplerinin yerine getirilmesine, 2004 Sayýlý Kanunun 194. maddesi uyarýnca duran davalara devam edilmesine karar verilmiþtir. 2.5.4. Alacak Kayýt ve Ýstihkak Talepleri Ýflas Ýdaresi, 2004 Sayýlý Kanunun 219. maddesi uyarýnca müflis Bankadan alacaklý olanlarý ve istihkak iddiasýnda bulunanlarý, alacaklarýný ve istihkak iddialarýný bildirmeleri hususlarýnda beyanda bulunmaya davet etmiþtir. Söz konusu davet 2004 Sayýlý Kanunun 166/2 maddesi uyarýnca ilan yolu ile yapýlmýþ ve ilanda alacak ve istihkak iddialarýný 1 ay içinde kaydettirmeleri ve delillerinin asýl veya tasdikli suretlerini vermeleri hususu belirtilmiþtir. Ýflas Ýdaresi verilen sürenin sonunda alacak taleplerinin yerinde olup olmadýðýný müflis Banka kayýtlarýný dikkate alarak incelemiþ, alacak kaydý yaptýran kimsenin o alacaðýn gerçek alacaklýsý olup olmadýðýný ve alacaðýn sýrasýnýn ne olduðunu tespit etmiþtir. Ýflas Ýdaresi birinci alacaklýlar toplantýsýndan sonra masaya kaydedilen 1.579 adet alacaðý inceleyerek 6 aylýk süre içerisinde ilk sýra cetvelini hazýrlamýþtýr. Zaman içerisinde incelenerek karara baðlanan alacak talepleri 2.754 adete ulaþmýþtýr. Tasfiye sürecinde istihkak iddialarý ile alacak kayýt talepleri devam etmekte olup her bir alacak kaydý için yukarýda bahsi geçen iþlemler tekrarlanmaktadýr. 30 Haziran 2009 tarihi itibarýyla 2.754 adet alacak kaydý talebi için 40,9 milyon YTL kabul edilerek 1 adet sýra ve 9 adet ek sýra cetveli ilan edilmiþtir. Söz konusu iþlemler tamamlandýktan sonra pay cetveli hazýrlanmýþ ve pay cetvelinde yer alan her bir alacaklý için tek tek ödeme mektubu hazýrlanarak daðýtýma iliþkin Ýflas Ýdaresi kararý ve muvakkat daðýtým raporu ile birlikte Ýflas Müdürlüðüne gönderilmiþtir. 46 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

Sýra cetveli Tablo 5'deki gibidir: TABLO 5: MÜFLÝS ÝMPEXBANK SIRA CETVELÝ SIRASI Sýra Cetveli ÝFLAS ÝDARESÝNÝN KARAR TARÝHÝ 18.08.1998 ALACAK KAYIT ARALIÐI 1-1579 GAZETE ÝLAN TARÝHÝ 02.09.1998 TUTAR (YTL) 19.731.057,11 1. Ek Sýra Cetveli 02.08.2000 1580-2465 10.08.2000 18.970.686,00 2. Ek Sýra Cetveli 18.09.2001 2466-2501 23.09.2001 631.019,82 3. Ek Sýra Cetveli 19.09.2002 2502-2685 10.10.2002 716.791,48 4. Ek Sýra Cetveli 10.06.2003 2686-2700 20.06.2003 647.394,21 5. Ek Sýra Cetveli 23.08.2004 2701-2728 29.08.2004 90.373,04 6. Ek Sýra Cetveli 23.02.2005 2729-2736 28.02.2005 33.336,13 7. Ek Sýra Cetveli 22.07.2005 2737-2740 04.08.2005 8.604,40 8. Ek Sýra Cetveli 02.06.2006 2741-2746 20.10.2008 8.698,82 9. Ek Sýra Cetveli 25.07.2008 2747-2754 18.08.2008 13.952,91 TOPLAM 40.851.913,92 Ýflas Ýdaresi tarafýndan sýra cetvellerine kayýtlý 40,9 milyon YTL tutarýndaki borcun, 40,1 milyon YTL'lik kýsmý 20,2 milyon YTL tutarýndaki yasal faiziyle birlikte ödenmiþtir. Bu kapsamda olmak üzere Fona 18,7 milyon YTL tutarýnda anapara, 17 milyon YTL tutarýnda faiz ödemesi yapýlmýþtýr. Fonun müflis Ýmpexbank'tan alacaðý kalmamýþtýr. Müflis Bankanýn iflas masasýna alacak kaydý yaptýrarak Ýflas Ýdaresi'nce kabul edilen ve sýra cetvelinde ilan edildiði halde ilgili alacaklýlar tarafýndan talep edilmeyen, haciz konulan, borcu nedeniyle blokeye alýnan ve kayýt kabul davasý nedeniyle henüz ödenmeyen 1 milyon YTL tutarýnda sýra cetvelinde kayýtlý anapara borcu ve 57,6 milyon YTL tutarýnda ise yasal faiz borcu kalmýþtýr. Müflis Banka Ýflas Ýdaresinin, YP cinsinden alacak taleplerinin aynen masaya kaydedilmesi yönünde oy çokluðu ile almýþ olduðu kararlar doðrultusunda hazýrlanan ilk alacaklýlar sýra cetveli, YP alacaklarýnýn iflas tarihi itibarýyla TP'ye ÝMPEXBANK 47

çevrilerek kabulü gerektiðinden bahisle Ýflas Müdürlüðü tarafýndan þikayet edilmiþtir. Ýcra Tetkik Mercii Hakimliðinin þikayetin kabulü yönündeki kararýna karþý temyiz yoluna gidilmiþ ise de Yargýtay 12 Þubat 1998 tarihli kararý ile söz konusu mercii kararýný onamýþtýr. Ýflas Ýdaresi Yargýtayýn YP cinsinden alacak taleplerinin iflas tarihi itibarýyla TP'ye kabulü gerektiði yönünde vermiþ olduðu onama kararýna uygun olarak, YP alacaklarýný Bankanýn iflas tarihi olan 22 Ekim 1996 tarihi itibarýyla TCMB döviz alýþ kuru üzerinden TP'ye çevirerek alacaklýlar sýra cetvelini yeniden düzenlemiþ ve akabinde düzenlenen diðer sýra cetvellerinde de bu hususa riayet edilmiþtir. Müflis Bankanýn kasa nakit durumu ve tasfiye sürecinde masaya yaptýrýlan 2.754 adet alacak kaydý nedeniyle kasadan ödemesi gereken müflisin borçlarý tespit edildikten sonra kasa nakit durumunun müflisin borçlarýnýn hepsini ödemeye müsait olmamasý nedeniyle öncelikle garame usulüyle borçlarýn ödenmesi gerektiði sonucuna varýlmýþtýr. Bu baðlamda sýra cetvelinde adý geçen alacaklýlarýn müflis Bankaya ve diðer müflis bankalar ile Fona karþý herhangi bir borcu olup olmadýðý araþtýrýlarak ve ilgili yerlerle bu konuya iliþkin yazýþmalar yapýlarak alýnan bilgiler doðrultusunda Ýflas Ýdaresi kararý alýnmak suretiyle takas ve mahsup iþlemleri yapýlmýþ, ayrýca üçüncü þahýslar tarafýndan gönderilen 89/1 ihbarnameleri uyarýnca ilgili alacaklara haciz þerhleri iþlenmiþtir. Sýra cetvellerinin hazýrlanmasý aþamasýnda ise 23 Haziran 1999 tarihinde Resmi Gazetede yayýmlanarak yürülüðe giren 4389 Sayýlý Kanunun geçici 3. maddesi kapsamýnda deðerlendirilen hesaplara iliþkin olarak terkin iþlemleri yapýlmýþ, sýra cetveli ilanýndan sonra yasal süresi içinde kayýt kabul davasý açan mudilerin kesinleþen kayýt kabullerine iliþkin Ýflas Ýdaresince karar alýnmak suretiyle pay cetveline kaydý saðlanmýþ, pay cetveli ilaný sýrasýnda halen devam eden kayýt kabul davalarýnýn tutarlarý için müflis Banka kasasýndan pay ayrýlmýþtýr. Tasfiye sürecinde mudilerin alacak kayýtlarý gelmeye devam etmekte olup, her bir alacak kaydý için yukarýda bahsi geçen iþlemler tekrarlanmaktadýr. 48 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

24 Kasým 2001 ÝMPEXBANK 49

2.5.5. Ýflas Ýdaresi Tarafýndan Bankada Gerçekleþtirilen Faaliyetler Müflis Bankanýn iflasýnýn açýlmasý ile birlikte Ýflas Ýdaresine yapýlan devir teslim iþleminde mevcut bilgi ve belgelerin son derece hacimli ve karýþýk olmasý nedeniyle, Banka evraklarý Ýflas Müdürlüðünden tasnif ve klase edilmemiþ bir þekilde teslim alýnmýþtýr. Bu belge ve bilgilerin tasnif edilmesi ve arþivlenmesi iþlemleri için uzun süre uðraþýlmýþtýr. Ýlgili dönemde Fon, TCMB bünyesinde olduðundan iflas tarihinden 1999 yýlýna kadar kredi dosyalarý TCMB Ankara Ýdare Merkezinde muhafaza edilmiþ ve görevli Fon personelince takip edilmiþtir. 1999 yýlýndan sonra ise Ýstanbul'a aktarýlarak Ýflas Ýdaresinin bünyesine alýnmýþtýr. Ýstihdam edilen personel yeterli teknik donanýma sahip olmadýðýndan kayýtlar manuel olarak tutulmuþ, bu nedenle bilgiye hýzlý ve doðru bir þekilde ulaþýlamamýþtýr. Sistem ve arþiv kayýtlarýna ulaþýlamayan gayrinakdi krediler hakkýnda uzun süre iþlem yapýlamamýþ, vadeli olanlar tespit edilememiþtir. Fiziki bilgilerle sistem bilgilerinin uyumsuzluðu, hesap mutabakatlarýnýn yapýlamamýþ olmasý, yurt dýþý bankalarla gerekli irtibatýn saðlanamamasý, Bankaya ait muhasebe kayýtlarýnýn yetersiz olmasý ve Bankanýn faaliyet izninin kaldýrýldýðý dönemde çözümlemeye yönelik yeterli mevzuatýn bulunmamasý tasfiye sürecinin uzamasýnda önemli bir etken olmuþtur. Alacak kayýt taleplerindeki bilgi belge eksikliði, Banka kayýtlarýndaki bilgilerle mudilerin alacak kayýt taleplerindeki özlük bilgilerinin eþleþmemesi, alacak kayýt talebinde adres, telefon ve benzeri bilgilerin tam ve doðru olmamasý veya bazen hiç yer almamasý, birden fazla isme ait müþterek hesap sahiplerinden bir mudinin diðer kiþiler adýna gerekli evraklarý olmadan baþvurmasý, posta yoluyla yapýlan baþvurularda belge eksikliði bulunmasý, vekil aracýlýðýyla yaptýrýlan alacak kayýtlarýnda alacaklýnýn kimlik bilgilerinin çoðunlukla bulunmamasý, hak sahiplerinin tespitinde gecikme ve güçlükler yaþanmasýna neden olmuþtur. Tüm bu sorunlar yoðun iþgücü kullanýmýyla aþýlmaya çalýþýlmýþtýr. Hâkim Ortak ve Diðer Kurumsal Kredilerin Takibi: Ýmpexbank'ýn iflas ettiði 22 Ekim 1996 tarihi itibarýyla hâkim ortak kredi dosyalarý dahil 157 adet kurumsal kredi dosyasý bulunmaktadýr. Kurumsal kredi risklerine ait muhasebe bakiyesi toplamý 4 milyon YTL, 6,4 milyon DEM, 15,2 milyon USD, 2,8 milyon GBP'dir. Söz konusu kredi risklerine iliþkin 386 bin YTL karþýlýk ayrýlmýþtýr. 50 FAALÝYET ÝZNÝNÝN KALDIRILMASINDAN SONRA YAPILAN ÝÞLEMLER

30 Haziran 2009 tarihi itibarýyla 52 adet kurumsal kredi dosyasýnýn çözümlenmesi tamamlanmýþ olup 10 milyon YTL, 8,4 milyon EUR, 25,6 milyon USD, 26 bin CAD, 13 bin CHF, 7,6 milyon GBP, 837 bin NOK, 3 bin SAR tahsilat saðlanmýþtýr. Halen 105 adet kurumsal kredi dosyasýnýn Ýflas Ýdaresi bünyesinde çözümleme süreci devam etmektedir. Kurumsal kredi dosyalarýyla ilgili olarak açýlan dava ve takiplerin yaný sýra kredilerin tasfiyesine yönelik olarak aþaðýda belirtilen uygulamalardan da faydalanýlmýþtýr: Ýflas Ýdaresi, tahsilatý hýzlandýrmak amacýyla ülkede yaþanan kur artýþlarýný ve borçlularýn ödeme güçlüðünü dikkate alarak 19 Eylül 2002 tarihli kararý ile kredi borcunun nakden ve defaten ödenmesi kaydý ve faizin yüzde 60 oranýnda indirilmesi suretiyle döviz bazýnda kredi borçlarýnýn tasfiyesi yoluna gitmiþ olup söz konusu karara istinaden 5 adet kurumsal kredi dosyasý kapatýlmýþtýr. 19 kurumsal kredi borçlusu ile protokol imzalanmýþ olup 17'sinin protokole baðlanan kredi riskinin çözümlemesi saðlanmýþ, 2'sinin ise ödemeleri halen devam etmektedir. Müflis Bankanýn en yüksek montanlý kredi borçlu grubu olan Net Holding ve baðlý þirketlerine açýlan davalar Ýflas Ýdaresi lehine sonuçlanmakla birlikte, kredi alacaklarýnýn teminattan yoksun oluþu ve adý geçen grubun ekonomik güçlük içinde bulunmasý nedeniyle tahsilinin oldukça güçlük arzedeceði gözönüne alýnmýþtýr. Böylece Net Grubu ile kamuoyunda Ýstanbul Yaklaþýmý olarak bilinen 4739 sayýlý Mali Sektöre Olan Borçlarýn Yeniden Yapýlandýrýlmasý ve Bazý Kanunlarda Deðiþiklik Yapýlmasý Hakkýnda Kanun çerçevesinde müflis Ýmpexbank Ýflas Ýdaresinin 9 Mayýs 2003 tarihli kararý ile kredi alacaðý ile ilgili olarak 2 Nisan 2004 tarihli FYYS imzalanmýþtýr. Söz konusu FYYS ile 8 milyon USD'lik anapara borcu yeniden yapýlandýrmýþtýr. Net Grubu FYYS borcunu 31 Aðustos 2008 tarihi itibarýyla kapatmýþtýr. Müflis Bankanýn kurumsal kredi alacaklarýna iliþkin olarak halen 55 adet dava dosyasý devam etmekte olup bunlardan 32 adedi itirazýn iptali, 14 adedi alacak, 4 adedi kayýt kabul, 2 adedi depo ve 3 adedi tasarrufun iptali davasýdýr. ÝMPEXBANK 51