Kurumsallaşmada, İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi Nasıl Olmalıdır? Özlem Aykaç, CIA, CCSA Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Başkanı Coca-Cola İçecek A.Ş. İç Denetim Direktörü
Sunum Planı Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Kurumsallaşmada Denetim Komitesi ve İç Denetim İlişkisi Reel Sektör Uygulama Örneği TİDE Görüş ve Öneriler 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 2
TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ Kuruluş 19.9.1995 1996 - IIA (Uluslararası İç Denetim Enstitüsü) üyeliği 1996 ECIIA (Avrupa İç Denetim Konfederasyonu) üyeliği 2004 IIA Ulusal Enstitü Statüsü 300 Kuruluşu temsil eden 1008 üye 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 3
MİSYONUMUZ TİDE, İÇDENETİM UYGULAMALARINDA ULUSLARARASI STANDARTLAR ÇERÇEVESİNDE MESLEKDAŞLAR, KURUMLAR VE TOPLUM İÇİN REFERANS VE GÜVENCE KAYNAĞI OLARAK KATMA DEĞER YARATIR. 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 4
TİDE Stratejik Hedefler TÜM ÜYELERE ULUSLARARASI STANDARTLARDA YETKİNLİKLER KAZANDIRILMASINI SAĞLAMAK, MESLEKİ GELİŞİMİ VE TANITIMI SAĞLAMAK İÇİN İLETİŞİM, EĞİTİM VE PAYLAŞIM PLATFORMU OLUŞTURMAK; ÜRÜN VE HİZMET ÇEŞİTLİLİĞİ VE SÜREKLİLİĞİNİ SAĞLAMAK, MESLEĞİN ETKİN BİR ŞEKİLDE UYGULANMASI VE YAYGINLAŞTIRILMASINDA ÖNCÜ OLMAK, ULUSAL MESLEKİ OTORİTE OLMAK, 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 5
TİDE Faaliyetleri İç Denetim Konferansları Ulusal Uluslararası Sertifikasyon CIA-Uluslararası İç Denetçi CFSA- Finansal Hizmetler CCSA- Kontrol Öz Değ. Mesleki Seminerler Mesleki Yayınlar Aylık Bülten İç Denetim Dergisi Uluslararası Standartlar, Uygulama Önerileri Paylaşım Toplantıları Web sitesi www.tide.org.tr www.theiia.org 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 6
Kurumsallaşmada İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 7
Kurumsal Yönetim Modeli - IIA Etkin Kurumsal Yönetim
Kurumsal Yönetim İç denetim, risklerin tam, doğru anlaşıldığı ve yönetildiği ayrıca iç kontrol sisteminin etkinliği konusunda yönetime ve Denetim Komitesine güvence sağlar. 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 9
Denetim Komitesinin Sorumlulukları Finansal Raporlamaların Doğruluğu Risk Yönetimi Kontrol Değerlendirmesi Dış Denetimin Gözetimi İç Denetimin Etkin Kullanımı
Doğru Soruları Sormak Denetim Komitesi üyeleri, İç Denetim alanındaki en iyi uygulamalar, İç Denetim fonksiyonunun işleyişi konularında bilgi sahibi olmalıdır...
REEL SEKTÖR UYGULAMA ÖRNEĞİ 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 12
AUDIT COMMITTEE MEETING İstanbul, 01 November 2010
AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) 3 CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) 6 4 5 CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey HR, Costing - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) 14
AC SCHEDULE 2009-2010 Audit Committee Schedule 2009-2010 Date of the Meeting 3.25.09 6.23.09 9.14.09 11.11.09 3.24.10 6.24.10 9.15.10 11.17.10 Time 09-14:00 09-12:30 17-20:00 15-18:00 09-12:30 09-12:30 09-12:30 09-12:30 Financial and Related Reporting Review of financial results for the quarter X X X X Current accounting and financial reporting matters X X X X Controls and Compliance Legal & regulatory matters X Tax matters X Code of Ethics X X Risk Management X X Information systems X X Internal Audit Internal audit charter, objectivity & independence X Internal audit plan, budget & staffing X Internal Audit Quality Assurance Review X X Coordination with external auditors X X Summary of significant findings X X X X X X X X Private session with internal audit director X X External Audit Appointment with external auditors X X External auditors' audit plan, independence X X External auditors' internal control findings X X X X Private session with external auditors X X Other Committee Activities Minutes of previous meeting X X X X X X X X Audit committee charter X X Audit committee self-assessment X X Report to the board of directors X X X X X X X X Report to shareholders X X Annual AC Dinner X X 15
AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) 3 CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) 6 4 5 CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey HR, Costing - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) 16
SCHEDULE BP vs ACTUAL 2009 17
CCI IAD Expenses Sept.RE 18
CIAD Key Performance Measures Volunteer Turnover 2007 2008 BP 2009 2009 HR Percentage Of Staff Certified Hours of Training per Auditor Percentage of Training Plan Achieved Number of Auditors per 1000 employee Million UC per Auditor Productivity Number of Auditors per Billion YTL of Assets Completed vs Planned Audits Findings per Auditor Staff Utilization (Direct vs Indirect Time) Effectiveness (*) Number of Total Findings Number of Major Findings (Critical Concern/High Risk) Percent Recommendations accepted Number of Process Improvements
AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) 3 4 5 6 CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) Strictly Confidential Corporate Internal Audit Strategic Business Planning 2009-11 20 20
AUDIT SCORECARD 80 Findings Per Category CR HR PR HPI PFI Total Previous Audit 1 7 9 2 4 23 70 60 20 PFI Equivalent Score * 5 21 18 4 4 52 Current Audit 0 10 13 10 0 33 Equivalent Score * 0 30 26 20 0 76 * Equivalent Score = Findings x Multiplier 50 40 30 20 4 18 21 30 26 HPI PR HR 10 0 5 PREVIOUS AUDIT 0 CURRENT AUDIT CR CCI Corporate Audit_Strictly Confidential
TİDE Görüş ve Öneriler 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 22
TİDE Görüş ve Öneriler Gerekli Düzenlemelerin yapılması; TTK - İç Denetim, Risk Yönetimi SPK, Denetim Komitesi - İç Denetim Uluslararası İç Denetim Standartlarının Kabulu ve Uygulanmasının teşviği; İç Denetçilerin Sertifikasyonu ve Sürekli Gelişim Programı; İç Denetim Kalite Güvence Değerlendirmesi;
SORULAR?? TEŞEKKÜRLER 27.05.2010 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 24