12 Ticari Alacakların Uygulaması 1. İşletme 1 kasım tarihinde 25.000,- TL nakit para, 10.000,- TL Ziraat Bankası ticari mevduat hesabı, 30.000,- TL Ticari Mal 1.200,- TL lik İndirilecek KDV, 5.000,- TL lik Demirbaş eşya ile işe başlamıştır. 2. İşletme 2 kasım tarihinde %18 kdv dahil 2.596,- TL lik t icari malı çek almak 3. İşletme 3 kasım tarihinde vakıflar bankasına 4.000,- TL yatırmak suretiyle hesap açtırmıştır. 4. İşletme 4 kasım tarihinde %18 kdv dahil 2.950,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle satın almıştır. 5. İşletme 5 kasım tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla Can A.Ş. ait 5.000,- TL lik hisse senedini satın almış, bedelini ziraat bankasındaki ticari mevduat hesabından ödemiştir. 6. İşletme 6 kasım tarihinde Demir A.Ş. ait 2.500,- TL lik hisse senedi satın almıştır. 7. İşletme 7 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 3.540,- TL lik ticari malı alıcı Veli Vermez e veresiye olarak satmıştır. 8. İşletme 8 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 4.720,- TL lik ticari malı senet almak 9. İşletme 9 kasım tarihinde %18 kdv dahil 1.947,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. Satış bedeli on gün sonra komisyonsuz olarak işletmenin hesabına aktarılmaktadır. 10. İşletme 10 kasım tarihinde işyerinde kullanılmak üzere alınan tüpler için 250,- TL depozito bedeli ödemiştir. 11. İşletme 11 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.808,- TL lik ticari malı alıcı Hasan Uçar a veresiye olarak satmıştır. 12. İşletme 12 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.620,- TL lik ticari malı senet almak 13. İşletme 13 kasım tarihinde %8 kdv dahil 1.890,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. Satış bedeli on gün sonra komisyonsuz olarak işletmenin hesabına aktarılmaktadır. 14. İşletme 14 kasım tarihinde katılacağı bir ihale için 500,- TL teminat ödemiştir. 15. İşletme 15 kasım tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.525,- TL lik ticari malı alıcı Ali Gezer e veresiye olarak satmıştır. 16. İşletme 16 kasım tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.020,- TL lik ticari malı senet almak 17. İşletme 17 kasım tarihinde %1 kdv dahil 1.212,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 18. İşletme 18 kasım tarihinde veli vermezden olan alacağına karşılık 1.750,- TL tahsil etmiştir. 19. İşletme 19 kasım tarihinde 1.947 TL lik kredi kartı satışının vakıflar bankasındaki hesabımıza yatırıldığını öğrenmiştir. 20. İşletme 20 kasım tarihinde 4.000,- TL lik alacak senedini tahsil etmiştir. 21. İşletme 21 kasım tarihinde alıcı Hasan Uçar dan olan alacağının yarısına karşılık çek almıştır. 22. İşletme 22 kasım tarihinde 1.500,- TL lik senetli alacağını tahsil edilmek üzere ziraat bankasına göndermiştir. 23. İşletme 23 kasım tarihinde 1.890,- TL lik kredi kartı ile satışının vakıflar bankasındaki hesabına yatırıldığını öğrenmiştir. 24. İşletme 24 kasım tarihinde Alıcı Ali Gezer den olan alacağının 1.000,- TL lik kısmına karşılık senet almıştır. 25. İşletme 25 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.596,- tl lik ticari malı Veli Vermez e veresiye olarak satmıştır. 26. İşletme 26 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.065,- TL lik ticari malı senet almak 27. İşletme 27 kasım tarihinde %18 kdv dahil 1.475,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 28. İşletme 28 kasım tarihinde katıldığı ihaleyi kazanamamış, teminat bedelini nakit olarak tahsil etmiştir. 29. İşletme 29 kasım tarihinde kullanılmak üzere alınan tüplerin 150,- TL kısmını iade etmiş, bedelini tahsil etmiştir. 30. İşletme 30 kasım tarihinde elinde bulunan 2.596,- TL lik çeki ziraat bankasına göndererek hesabına kaydettirmiştir. 31. İşletme 1 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Hasan Uçar a 2.160,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 32. İşletme 2 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.728,- TL lik ticari malı senet almak 33. İşletme 3 aralık tarihinde %8 kdv dahil 1.350,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 34. İşletme 4 aralık tarihinde elinde bulunan Can A.Ş. ait hisse senetlerinin yarısını 3.000,- TL ye peşin olarak satmıştır.
35. İşletme 5 aralık tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla %20 faizli 6 ay vadeli, ana para ve faiz ödemesi vade bitiminde yapılacak 2.750,- TL lik devlet tahvili satın almıştır. 36. İşletme 6 aralık tarihinde elinde bulunan 2.000,- TL lik alacak senedini vadesi dolmasına rağmen tahsil edememiş ve 25,- tl Noter harcı ödeyerek protesto çekmiştir. 37. İşletme 7 aralık tarihinde daha önce düzenlediği çekin vakıflar bankasından ödendiğini öğrenmiştir. 38. İşletme 8 aralık tarihinde katılacağı bir ihale için 350,- TL Teminat bedeli yatırmıştır. 39. İşletme 9 aralık tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Ali Gezer e 1.515,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 40. İşletme 10 aralık tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.222,- TL lik ticari malı senet almak 41. İşletme 11 aralık tarihinde %1 kdv dahil 1.111,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 42. İşletme 12 aralık tarihinde veli vermezden olan 1.000,- TL lik senetsiz alacağının değersiz hale geldiğini tespit etmiştir. 43. İşletme 13 aralık tarihinde 1.000,- TL lik senetli alacağının yarısının değersiz hale geldiğini tespit etmiştir. 44. İşletme 14 aralık tarihinde alıcı Hasan Uçar dan olan 800,- TL lik alacağının tahsilinin şüpheli hale geldiğini tespit etmiş yarısı için karşılık ayırmıştır. 45. İşletme 15 aralık tarihinde protesto etmesine rağmen tahsil edemediği senedi avukat Can Alır a vermek suretiyle dava açmıştır. Mahkeme ve avukat masrafı olarak 150,- Tl ödeme yapmıştır. 46. İşletme 16 aralık tarihinde 1.750,- TL lik senetli alacağının tahsilinin şüpheli hale geldiğini tespit etmiş %60 ı için karşılık ayırmıştır. 47. İşletme 17 aralık tarihinde tahsil için ziraat bankasına gönderilen senet bedelinin banka tarafından tahsil edildiğini, 25,- TL komisyon kesildikten sonra kalan kısmının işletmenin hesabına yatırıldığını öğrenmiştir. 48. İşletme 18 aralık tarihinde %8 kdv dahil olmak üzere 5.400,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle satın almıştır. 49. İşletme 19 aralık tarihinde %18 kdv dahil olmak üzere 4.130,- TL lik ticari malı çek almak suretiyle satmıştır. 50. İşletme 20 aralık tarihinde katıldığı ihaleyi kazanmasına rağmen işi yapmaktan vazgeçmiştir.(teminat bedeli gider yazılmıştır.) 51. İşletme 21 aralık tarihinde elinde bulunan 1.600,- TL lik alacak senedini vadesinde ödeyemeyen borçlu ile bir ay ileri tarihli 1.750,- TL lik yeni bir alacak senedi ile değiştirilmesi konusunda anlaşmış, değiştirme işlemi yapılmıştır. 52. İşletme 22 aralık tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 7.080,- TL lik ticari malı senet almak 53. İşletme 23 aralık tarihinde borcunu vadesinde ödemeyen alıcı veli vermez hesabına 20,- TL faiz tahakkuk ettirmiştir. 54. İşletme 24 aralık tarihinde mahkeme sonucuna göre senet bedeli, takip giderleri ve 50,- TL gecikme faizi ile birlikte senet bedelini tahsil etmiştir. 55. İşletme 25 aralık tarihinde alıcı Ali Gezer e sattığı 1.500,- TL lik ticari malı bozuk olması nedeniyle iade olarak almış kdv tutarını nakit olarak ödemiştir. 56. İşletme 26 aralık tarihinde 1.212,- TL lik kredi kartı satış bedelinin vakıflar bankasındaki hesabımıza aktarıldığını öğrenmiştir. 57. İşletme 27 aralık tarihinde elinde bulunan alacak senetlerinden 2.500,- TL lik kısmını teminat olarak ziraat bankasına vermiştir. 58. İşletme 28 aralık tarihinde elinde bulunan hisse senetlerinin %30 oranında değer düşüklüğüne uğradığını tespit etmiş, karşılık ayırmıştır. 59. İşletme 29 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Veli vermez e 1620,- TL lik, alıcı Hasan Uçar a 1.350,- TL lik, alıcı Ali Gezer e 1.188,- TL lik ve alıcı Can Uyur a 1.512,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 60. İşletme 30 aralık tarihinde Senet karşılığında sattığı 1.000,- TL lik ticari malı bozuk olması nedeniyle iade almış, (%18) kdv bedelini nakit ödemiştir. 61. İşletme yıl sonunda alacak senetlerine reeskont uygulamıştır. Uygulanan reeskont oranı %15 tir. Alacak senetlerinin tamamı 20 şubat tarihinde tahsil edilecektir.
1 1.11 100 KASA 25.000,00 102 BANKALAR 10.000,00 102 01 Ziraat Bankası 153 TİCARİ MALLAR 30.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 1.200,00 255 DEMİRBAŞLAR 5.000,00 2 2.11 500 SERMAYE 71.200,00 101 ALINAN ÇEKLER 2.596,00 3 3.11 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200,00 391 HESAPLANAN KDV 396,00 102 BANKALAR 4.000,00 102 01 Vakıfbank 4 4.11 100 KASA 4.000,00 153 TİCARİ MALLAR 2.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 450,00 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDE.EMİRLERİ 2.950,00 5 5.11 110 HİSSE SENETLERİ 5.000,00 110 01 Can A.Ş. 6 6.11 102 BANKALAR 5.000,00 102 01 Ziraat Bankası 110 HİSSE SENETLERİ 2.500,00 110 02 Demir A.Ş. 7 7.11 100 KASA 2.500,00 100 KASA 540,00 120 ALICILAR 3.000,00 120 01 Veli Vermez 8 8.11 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 3.000,00 391 HESAPLANAN KDV 540,00 100 KASA 720,00 121 ALACAK SENETLERİ 4.000,00 9 9.11 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 4.000,00 391 HESAPLANAN KDV 720,00 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.947,00 10 10.11 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.650,00 391 HESAPLANAN KDV 297,00
10 10.11 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 250,00 126 01 Depozito Bedeli 100 KASA 250,00 11 11.11 100 KASA 208,00 120 ALICILAR 2.600,00 120 02 Hasan Uçar 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.600,00 391 HESAPLANAN KDV 208,00 12 12.11 100 KASA 120,00 121 ALACAK SENETLERİ 1.500,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.500,00 391 HESAPLANAN KDV 120,00 13 13.11 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.890,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.750,00 391 HESAPLANAN KDV 140,00 14 14.11 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 500,00 126 02 Teminat Bedeli 100 KASA 500,00 15 15.11 100 KASA 25,00 120 ALICILAR 2.500,00 120 03 Ali Gezer 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.500,00 391 HESAPLANAN KDV 25,00 16 16.11 100 KASA 20,00 121 ALACAK SENETLERİ 2.000,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.000,00 391 HESAPLANAN KDV 20,00 17 17.11 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.212,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.200,00 391 HESAPLANAN KDV 12,00 18 18.11 100 KASA 1.750,00 120 ALICILAR 1.750,00 120 01 Veli Vermez 19 19.11
19 19.11 102 BANKALAR 1.947,00 102 02 Vakıfbank 127 DİĞER TİC. ALACAKLAR 1.947,00 127 01 Kredi Kartı Alacak. 20 20.11 100 KASA 4.000,00 121 ALACAK SENETLERİ 4.000,00 121 01 Cüzdan. Snt. 21 21.11 101 ALINAN ÇEKLER 1.300,00 120 ALICILAR 1.300,00 120 02 Hasan Uçar 22 22.11 121 ALACAK SENETLERİ 1.500,00 121 02 Tahsildeki snt. 121 ALACAK SENETLERİ 1.500,00 121 01 Cüzd. Snt 23 23.11 102 BANKALAR 1.890,00 102 02 Vakıfbank 127 DİĞER TİC.ALACAKLAR 1.890,00 127 01 Kredi Kart. Alacak. 24 24.11 121 ALACAK SENETLERİ 1.000,00 120 ALICILAR 1.000,00 120 03 Ali Gezer 25 25.11 100 KASA 396,00 120 ALICILAR 2.200,00 120 01 Veli Vermez 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200,00 391 HESAPLANAN KDV 396,00 26 26.11 100 KASA 315,00 121 ALACAK SENETLERİ 1.750,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.750,00 391 HESAPLANAN KDV 315,00 27 27.11 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.475,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.250,00 391 HESAPLANAN KDV 225,00 28 28.11 100 KASA 500,00 126 VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 500,00 126 02 Teminat Bedeli 29 29.11
29 29.11 100 KASA 15,00 30 30.11 126 VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 150,00 126 01 Depozito Bedeli 102 BANKALAR 2.596,00 102 01 Ziraat Bankası 31 1.12 101 ALINAN ÇEKLER 2.596,00 100 KASA 160,00 120 ALICILAR 2.000,00 120 02 Hasan Uçar 32 2.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.000,00 391 HESAPLANAN KDV 160,00 100 KASA 128,00 121 ALACAK SENETLERİ 1.600,00 33 3.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.600,00 391 HESAPLANAN KDV 128,00 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.350,00 34 4.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.250,00 391 HESAPLANAN KDV 100,00 100 KASA 3.000,00 35 5.12 110 HİSSE SENETLERİ 2.500,00 110 01 Can A.Ş. 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 500,00 112 KAMU KESİM TAHV. SNT VE BONOLARI 2.750,00 112 01 Devlet Tahvili 36 6.12 100 KASA 2.750,00 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.000,00 127 02 İdari Takip. Snt. 37 7.12 121 ALACAK SNTLERİ 2.000,00 121 01 Cüzd. Snt. 100 KASA 25,00 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ 2.950,00 38 8.12 102 BANKALAR 2.950,00 102 02 Vakıfbank 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 350,00 126 02 Teminat Bedeli 39 9.12 100 KASA 350,00
39 9.12 100 KASA 15,00 120 ALICILAR 1.500,00 120 03 Ali Gezer 40 10.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.500,00 391 HESAPLANAN KDV 15,00 100 KASA 22,00 121 ALACAK SENETLERİ 2.200,00 41 11.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200,00 391 HESAPLANAN KDV 22,00 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.111,00 42 12.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.100,00 391 HESAPLANAN KDV 11,00 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 1.000,00 43 13.12 120 ALICILAR 1.000,00 120 01 Veli Vermez 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 500,00 100/2=500 Tl 121 01 Cüzdandaki snt 44 14.12 121 ALACAK SENETLERİ 500,00 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 800,00 128 01 Hasan Uçar 14.12 120 ALICILAR 120 02 Hasan Uçar 800,00 654 KARŞILIK GİDERLERİ 400,00 129 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI 400,00 45 15.12 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.175,00 127 03 Yasal Takip. Snt. 46 16.12 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.025,00 127 02 İdari takip. Snt 100 KASA 150,00 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 1.750,00 128 02 Alacak senetleri 16.12 121 ALACAK SENETLERİ 121 01 Cüzd. Senetler 1.750,00 654 KARŞILIK GİDERLERİ 1.050,00 129 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI 1.050,00 47 17.12
47 17.12 102 BANKALAR 1.475,00 102 01 Ziraat Bankası 794 ÇEŞİTLİ GİDERLER 25,00 794 01 Komisyon Gid. 121 ALACAK SENETLERİ 1.500,00 121 02 Tahsil. Snt. 48 18.12 153 TİCARİ MALLAR 5.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 400,00 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDE.EMİRLERİ 5.400,00 49 19.12 101 ALINAN ÇEKLER 4.130,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 3.500,00 391 HESAPLANAN KDV 630,00 50 20.12 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 350,00 126 VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 350,00 126 02 Teminat Bedeli 51 21.12 121 ALACAK SENETLERİ 1.750,00 121 ALACAK SENETLERİ 1.600,00 121 01 Cüzdan. Snt. 642 FAİZ GELİRLERİ 150,00 52 22.12 121 ALACAK SENETLERİ 6.000,00 100 KASA 1.080,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 6.000,00 391 HESAPLANAN KDV 1.080,00 53 23.12 120 ALICILAR 20,00 120 01 Veli Vermez 642 FAİZ GELİRLERİ 20,00 54 24.12 100 KASA 2.225,00 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.175,00 127 03 Yasal Takip. Snt. 642 FAİZ GELİRLERİ 50,00 55 25.12 610 SATIŞ İADELERİ 1.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 15,00 100 KASA 15,00 120 ALICILAR 1.500,00 120 01 Ali Gezer 56 26.12
56 26.12 102 BANKALAR 1.212,00 102 02 Vakıfbank 57 27.12 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.212,00 121 ALACAK SENETLERİ 2.500,00 121 03 Teminattaki snt. 58 28.12 121 ALACAK SENETLERİ 2.500,00 121 01 Cüzdandaki snt. 654 KARŞILIK GİDERLERİ 1.500,00 119 MENKUL KIYMET DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI 1.500,00 59 5000*0,30= 1500 29.12 100 KASA 420,00 120 ALICILAR 5.250,00 120 01 Veli Vermez 1500 120 02 Hasan Uçar 1250 120 03 Ali Gezer 1100 120 04 Can Uyur 1400 60 30.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 5.250,00 391 HESAPLANAN KDV 420,00 610 SATIŞ İADELERİ 1.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 180,00 61 31.12 121 ALACAK SENETLERİ 1.000,00 121 01 Cüzdandaki snt. 100 KASA 180,00 657 REESKONT FAİZ GİDERİ 198,06 122 ALACAK SENETLERİ REESKONT 198,06 (9450 x 51 x 15)/36500= 198,06
. İşletmesi /./. Tarihli Mizanıdır Sıra TOPLAM KALAN Hesabın Adı No Borç Alacak Borç Alacak