Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: (Taslak) TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ MADDE 1-26/1/2007 tarihli ve 26415 mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan 104000 ENDEKSLĠ, 104001 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 104010 ENDEKSLĠ, 104011 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 105000 ENDEKSLĠ, 105001 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 105010 ENDEKSLĠ ve 105011 ENDEKSLĠ OLMAYAN hesapları ile TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ, TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER, ve PERSONEL KREDĠLERĠ hesapları altında yer alan bütün DĠĞER tali hesapları yürürlükten kaldırılmıģ, 100 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - T.P., 10000 ĠSKONTO SENETLERĠ, 10001 ĠġTĠRA SENETLERĠ, 101 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - Y.P., 10100 ĠSKONTO SENETLERĠ, 10101 ĠġTĠRA SENETLERĠ, 102 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) T.P., 10200 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN, 10201 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN, 103 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) - Y. P., 10300 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN, 10301 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN, 41409 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ, 41509 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ aģağıda belirtilen Ģekilde değiģtirilmiģ, aynı fıkraya aģağıda belirtilen hesaplar eklenmiģtir. 030062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 031062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 032502 KĠRA SERTĠFĠKALARI 033072 KĠRA SERTĠFĠKALARI 100 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN ALACAKLAR - T.P. 10000 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ 10001 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI 101 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN ALACAKLAR - Y.P. 10100 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ 10101 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI 102 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) T.P. 10200 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ 10201 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI 103 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) - Y. P. 10300 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ 10301 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI 116204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 116404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 117204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 117404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 1
118204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 118404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 119204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 119404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 138204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 138404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 139204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 139404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 140204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 140404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 141204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 141404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 150904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 150944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 151904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 151944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 152904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 152944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 153904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 153944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 154904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 154944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 155904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 155944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 156904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 2
156944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 157904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 157944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 244082 KĠRA SERTĠFĠKALARI 245082 KĠRA SERTĠFĠKALARI 26003 ĠNDĠRĠLECEK KDV 261 PEġĠN ÖDENMĠġ VERGĠLER - Y.P. 320 MÜSTAKRĠZ FONLAR - T.P. 32000 YURTĠÇĠ YERLEġĠK 32001 YURTDIġI YERLEġĠK 321 MÜSTAKRĠZ FONLAR - Y.P. 32100 YURTĠÇĠ YERLEġĠK 32101 YURTDIġI YERLEġĠK 346 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA T.P. 34600 ĠLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA 346000 SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER 3460000 YURTĠÇĠ BANKALARDAN 3460001 YURTĠÇĠ DĠĞER KURULUġLARDAN 3460002 YURTDIġI BANKALARDAN 3460003 YURTDIġI DĠĞER KURULUġLARDAN 346001 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA 34601 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA 346010 SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER 3460100 YURTĠÇĠ BANKALARDAN 3460101 YURTĠÇĠ DĠĞER KURULUġLARDAN 3460102 YURTDIġI BANKALARDAN 3460103 YURTDIġI DĠĞER KURULUġLARDAN 346011 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA 347 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA Y.P. 34700 ĠLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA 347000 SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER 3470000 YURTĠÇĠ BANKALARDAN 3470001 YURTĠÇĠ DĠĞER KURULUġLARDAN 3470002 YURTDIġI BANKALARDAN 3470003 YURTDIġI DĠĞER KURULUġLARDAN 3
347001 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA 34701 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA 347010 SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER 3470100 YURTĠÇĠ BANKALARDAN 3470101 YURTĠÇĠ DĠĞER KURULUġLARDAN 3470102 YURTDIġI BANKALARDAN 3470103 YURTDIġI DĠĞER KURULUġLARDAN 347011 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA 351000 I. GRUP KREDĠ VE ALACAKLAR ĠÇĠN AYRILANLAR 351001 II. GRUP KREDĠ VE ALACAKLAR ĠÇĠN AYRILANLAR 351002 GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ĠÇĠN AYRILANLAR 351009 DĠĞER 35104 VERGĠ KARġILIKLARI 41409 TANIMLANMIġ FAYDA PLANLARI YENĠDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI 41509 TANIMLANMIġ FAYDA PLANLARI YENĠDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI 41419 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ 41519 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ 750062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 751062 KĠRA SERTĠFĠKALARI MADDE 2 Aynı Tebliğin 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ baģlıklı açıklama, MEVDUAT VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR baģlıklı açıklamanın üçüncü parafı ve 35009 TAZMĠN EDĠLMEMĠġ VE NAKDE DÖNÜġMEMĠġ GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ÖZEL KARġILIKLARI hesabının açıklaması aģağıda belirtilen Ģekilde değiģtirilmiģ,, 390 MUHTELĠF BORÇLAR - TÜRK PARASI hesabına iliģkin açıklamanın ikinci paragrafına aģağıdaki cümle eklenmiģ ve aynı fıkraya aģağıdaki açıklama eklenmiģtir. TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ Gerçek kiģi tüketicilere, mesleki veya ticari faaliyetleriyle iliģkili olmayan amaçlarla, bir mal veya hizmet alımına yönelik olarak kullandırılan krediler, ilgili Tüketici Kredileri hesaplarında izlenir. Bu hesaplarda tüketici kredisi niteliğinde olmayan kredilere yer verilmez. Konut edinmeleri amacıyla tüketicilere kullandırılan krediler Konut Kredileri hesabında, konut teminatı altında kullandırılan tüketici kredileri Konut Teminatlı Tüketici Kredileri hesabında, taģıt kredileri TaĢıt Kredileri hesabında, gerçek kiģilere konut dıģındaki gayrimenkullerin alımı için kullandırılan krediler ĠĢyeri Kredileri hesabında, dayanıklı tüketim malları, yarı dayanıklı tüketim malları ile evlilik, eğitim ve sağlık gibi 4
ihtiyaçların finansmanı için kullandırılan diğer bütün tüketici kredileri Ġhtiyaç Kredileri alt hesabında izlenir. "MüĢteri tarafından mevduat bakiyesinden fazla yapılan çekiliģler bir kredi iģlemi olarak kabul edilir ve ilgili kredi hesaplarının Kredili Mevduat Hesabı" yardımcı hesaplarında izlenir. Suiistimal ve dolandırıcılık gibi olaylar sonucu hesabın borç bakiye vermesi halinde ise sözkonusu tutarlar 174, 175 Tasfiye Olunacak Ücret, Komisyon ve Diğer Alacaklar - T.P.,Y.P. hesaplarında izlenir." "35009 TAZMĠN EDĠLMEMĠġ VE NAKDE DÖNÜġMEMĠġ GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ÖZEL KARġILIKLARI KarĢılık Yönetmeliğinin ilgili hükümleri uyarınca Üçüncü, Dördüncü veya BeĢinci grup krediler ve diğer alacaklar altında tasnif edilmekle birlikte, henüz tazmin edilmeyen ya da nakde dönüģtürülmeyen gayrinakdi krediler ve çek yaprakları için ayrılan özel karģılıkların kaydedilmesine özgü pasif nitelikli bir hesaptır." SatıĢ belgesinin bankanın kontrolünde olmayan sebeplerle geç ulaģması halinde bankaya ulaģtığı tarih düzenlendiği tarih olarak esas alınır. 320 MÜSTAKRİZ FONLAR - T.P. Kalkınma ve yatırım bankaları nezdindeki müstakriz fonlar bu hesapta izlenir. Yürürlük MADDE 3- Bu Tebliğ../../2014 tarihinde yürürlüğe girer. Yürütme MADDE 4- Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu BaĢkanı yürütür. 5