İSTANBUL SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (İSKİ) 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 İSTANBUL SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (İSKİ) 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 2 DENETİM GÖRÜŞÜ... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER... 5 EKLER... 7

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Ġstanbul Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü, mali iģlemlerinin muhasebeleģtirilmesinde tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde çıkarılan ve tarih sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine tabidir. Son olarak 2009 yılında güncellenen Mahalli Ġdareler Detaylı Hesap Planı kullanılmaktadır. Ayrıca, kurumda, günlük muhasebe kayıtlarının kurumun kendi ihtiyaçları çerçevesinde oluģturulan özel bir muhasebe programı ile yapıldığı tespit edilmiģtir. Kurumun kullanmıģ olduğu muhasebe sistemi tahakkuk esaslı muhasebe sistemidir. Ġstanbul Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğünün 2013 yılı tahmini gelir bütçesi ,00 TL olup gerçekleģen bütçe geliri ,00 TL dir. Tahmini bütçe gideri ,00 TL olup gerçekleģen bütçe gideri ise ,85 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

6 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

7 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

8 DENETİM GÖRÜŞÜ Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (ĠSKĠ) 2013 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

9 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: 102-Banka Hesabı ile 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı arasında uyumsuzluk olması Ġstanbul Su ve Kanalizasyon Ġdaresine iliģkin muhasebe iģlem fiģleri ve mizan incelendiğinde 102 Banka Hesabının alacak tutarı ile 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç tutarının birbirini tutmadığı tespit edilmiģtir. Tutarsızlığın banka hesabından talimatla yapılan çıkıģlardan kaynaklandığı görülmektedir. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 58 inci maddesinde, 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının, kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiģtir. Kurumun bankadan yapacağı ödeme ve göndermeler için çek veya gönderme emri düzenlenmesi, dolayısıyla da 102-Banka Hesabının alacak tutarı ile 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç tutarının birbirine eģit olması ve 103 kodlu hesabın borç tarafına düzenlenen çek ve gönderme emri karģılığı bankaca yapılan ödemelerin kaydedilmesi gerekmektedir. Yapılan incelemede 102-Banka Hesabının alacak tutarı ,41 TL iken, 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç tutarının ,65 TL olduğu görülmüģtür. Bu hesapların izlenmesi ve bu hesaplara kayıtların yönetmelik hükümlerine uygun olarak yapılmaması nedeniyle 102-Banka Hesabının alacak tutarı ile 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç tutarı birbirini tutmamakta ve mali tablolarda hataya neden olmaktadır. Kamu idaresi cevabında: 01/02/2014 tarihinden itibaren 102-Banka Hesabı ve 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesapları nın karģılıklı çalıģtırılarak eģitliğin sağlandığını belirtmiģtir. Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

10 Sonuç olarak: Bulgumuz doğrultusunda yapılacak çalıģmaların izlemesi 2014 yılı denetimlerinde yapılacaktır. Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

11 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI T.C. İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYE BAŞKANLIĞI İSTANBUL SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ İSKİ BİLANÇOSU (TL) CARİ YIL (N) AKTİF ( VARLIKLAR ) PASİF ( KAYNAKLAR ) CARİ YIL (N) I- DÖNEN VARLIKLAR III- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A- HAZIR DEĞERLER ,42 A- KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR (8) , KASA BANKA KREDĠLERĠ ALINAN ÇEKLER 958, PARA PĠYASASI NAKĠT ĠġLEMLERĠ BOR BANKALAR , KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ BORÇLAR , VERĠLEN ÇEKL. VE ÖDEME EMĠRLERĠ (-) , CARĠ YILDA ÖDENECEK TAHVĠLLER DÖVĠZ HESABI , BONOLAR DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ (-) ÇIKARILMIġ DĠĞER MENKUL KIYMETLER DĠĞER HAZIR DEĞERLER KISA VADELĠ DĠĞER ĠÇ MALĠ BORÇLAR BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKL ,81 B- MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 01- HĠSSE SENETLERĠ HESABI B- KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR (9) , CARĠ YILDA ÖDENECEK DIġ MALĠ BORÇ , ÖZEL KESĠM TAHVĠL, SENET VE BONO C- FAALİYET BORÇLARI (10) , KAMU KESĠM TAHVĠL, SENET VE BONO MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR BÜTÇE EMANETLERĠ , DĠĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR BÜTÇELEġTĠRĠLECEK BORÇLAR DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR C- FAALİYET ALACAKLARI , GELĠRLERDEN ALACAKLAR ,95 D- EMANET YABANCI KAYNAKLAR (11) , GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR , GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALAC OKUL PANSĠYONLARI VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR , EMANETLER , DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI MUTEMETLĠK CARĠ HESABI D- KURUM ALACAKLARI (1) , DIġ BORCUN ĠKRAZINDAN DOĞAN AL RĠSK HESABI E- ALINAN AVANSLAR PARA PĠYASASI NAKĠT ĠġLEMLERĠ AL ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN AL , ALINAN DĠĞER AVANSLAR TAKĠPTEKĠ KURUM ALACAKLARI DĠĞER KURUM ALACAKLARI G- ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ,24 E- DİĞER ALACAKLAR , ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR , ÖDEN. SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ , KĠġĠLERDEN ALACAKLAR , FONL.VEYA DĠĞ.KAMU ĠD.AD.YAP.TAH , KAMU ĠDARELERĠ PAYLARI ,72 F- STOKLAR (2) , VADESĠ GEÇMĠġ ERT. VEYA TAK.VER Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

12 01- ĠLK MADDE VE MALZEMELER ,76 H- BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (12) , YARI MAMULLER-ÜRETĠM HESABI MAMULLER KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI , TĠCARĠ MALLAR DĠĞER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI , DĠĞER STOKLAR ,44 G- ÖN ÖDEMELER (3) ,68 I- GEL. AYL.AİT GEL.VE GİD.TAHAKKUKL. (13) , Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER , PERSONEL AVANSLARI 3.655, GĠDER TAHAKKUKLARI , BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER , AKREDĠTĠFLER J- DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 3.277, MAHSUP DÖN.AKTARIL.AVANS VE KRD PROJE ÖZEL HES.VER. AVANS VE AKR HESAPLANAN KDV DOĞR.DIġ PROJE KREDĠ KUL.AV.VE AKR SAYIM FAZLALARI I- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 578, DĠĞER ÇEġ.KISA VADELĠ YAB.KAYNAKL , GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER 578,15 KISA VAD.YAB. KAYNAKLAR TOPLAMI , GELĠR TAHAKKUKLARI IV- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR J- DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ,18 A- UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR , DEVREDEN KDV , BANKA KREDĠLERĠ ĠNDĠRĠLECEK KDV KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ BORÇLAR , TEYĠTSĠZ DOĞR.DIġ PROJE KREDĠ KUL TAHVĠLLER SAYIM NOKSANLARI ÇIKARILMIġ DĠĞER MENKUL KIYMETLER DĠĞER ÇEġĠTLĠ DÖNEN VARLIKLAR UZUN VADELĠ DĠĞER ĠÇ MALĠ BORÇLAR DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI ,76 B- UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR (14) - II- DURAN VARLIKLAR 01- DIġ MALĠ BORÇLAR A- MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR - D- DİĞER BORÇLAR (15) , DĠĞER FAALĠYET BORÇLARI MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR , DĠĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR KAMUYA OLAN ERT. VEYA TAK.BORÇ DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR B- FAALİYET ALACAKLARI ,00 E- ALINAN AVANSLAR , GELĠRLERDEN ALACAKLAR , ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ AL ALINAN DĠĞER AVANSLAR , DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI G- BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (16) , KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI ,36 C- KURUM ALACAKLARI , DĠĞER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI , DIġ BORCUN ĠKRAZINDAN DOĞAN AL H- GEL.YILLARA AİT GEL.VE GİDER TAHAK , KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN AL , DĠĞER KURUM ALACAKLARI GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER , GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

13 D- MALİ DURAN VARLIKLAR (6) , MALĠ KURULUġLARA YAT. SERMAYELER , MAL VE HĠZM.ÜRETEN KUR.YAT.SERM , DÖNER SERM.KURULUġL.YAT.SERM I- DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , DĠĞER MALĠ DURAN VARLIKLAR DĠĞ.UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR ,69 E- MADDİ DURAN VARLIKLAR (7) ,88 01-ARAZĠ VE ARSALAR , YER ALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ , BĠNALAR ,11 V- ÖZKAYNAKLAR 04- TESĠS, MAKĠNA VE CĠHAZLAR , TAġITLAR ,45 UZUN VAD. YAB. KAYNAKLAR TOPLAMI , DEMĠRBAġLAR ,61 A- NET DEĞER , DĠĞER MADDĠ DURAN VARLIKLAR BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR (-) , NET DEĞER , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR , YATIRIM AVANSLARI HESABI ,66 B- DEĞER HAREKETLERİ F- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NAKĠT HAREKETLERĠ MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER HAKLAR , PROJE ÖZEL HESABINDAN KULLANIML ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ DOĞRUDAN DIġ PROJE KREDĠ KULLAN ÖZEL MALĠYETLER HESABI DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARL BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR ( - ) ,98 C- YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI (17) ,88 H- GELECEK YILLARA AİT GİDERLER YENĠDEN DEĞERLEME FARKLARI , GELECEK YILLARA AĠT GĠDERLER GELĠR TAHAKKUKLARI I- DİĞER DURAN VARLIKLAR - E- GEÇMİŞ YIL.OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI , GEÇMĠġ YIL.OLUMLU FAAL. SONUÇLARI , GELECEK YILLAR ĠHTĠYACI STOKLAR G- GEÇMİŞ YIL. OLUMSUZ FAAL. SONUÇLARI ELDEN ÇIK.STOKLAR VE MADDĠ DUR.VARL GEÇMĠġ YIL.OLUMSUZ FAAL.SONUÇ. ( - ) DĠĞER ÇEġĠTLĠ DURAN VARLIKLAR BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR ( - ) H- DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI (18) ,88 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI , DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU , DÖNEM OLUMSUZ FAAL. SONUCUI ( - ) ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI ,82 AKTIF (VARLIKLAR) TOPLAMI ,72 PASİF ( KAYNAKLAR ) TOPLAMI ,72 Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

14 HESAP KODU GİDERİN TÜRÜ T.C. İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYE BAŞKANLIĞI İSTANBUL SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ İSKİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU HESAP KODU GELİRİN TÜRÜ GİDERLER HESABI , GELİRLER HESABI , PERSONEL GİDERLERİ (1) , TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ(1) , MEMURLAR , MAL VE HĠZMET SATIġ GELĠRLERĠ , SÖZLEġMELĠ PERSONEL , KĠT VE KAMU BANKALARI GELĠRLERĠ , ĠġÇĠLER , KURUMLAR HASILATI , GEÇĠCĠ PERSONEL ÜCRETLERĠ , KĠRA GELĠRLERĠ , SOSYAL GÜV. KUR. DEVLET PRİM. (2) , DĠĞER TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GEL , MEMURLAR , ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR , SÖZLEġMELĠ PERSONEL , DĠĞ.ĠD.ALINAN BAĞIġ VE YARD ĠġÇĠLER , KUR.VE KĠġĠLERDEN AL.BAĞIġ VE YAR , MAL VE HİZMET GİDERLERİ (3) , DİĞER GELİRLER (2) , ÜRETĠME YÖN.MAL VE MALZEME GĠD , FAĠZ GELĠRLERĠ , TÜKETĠME YÖN.MAL VE MALZEME GĠD , KĠġĠ VE KURUMLARDAN AL.PAYLAR , YOLLUKLAR , PARA CEZALARI , GÖREV GĠDERLERĠ , DĠĞER ÇEġĠTLĠ GELĠRLER ,26 DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ HĠZMET ALIMLARI , GEL.(3) , TEMSĠL VE TANITMA GĠDERLERĠ , DÖVĠZ MEVC. DEĞERLENMESĠNDE OLU , MENKUL MAL,G.MADDĠ HAK BAK.ON.GĠD , G.MENKUL MAL BAKIM VE ONARIM GĠD , TEDAVĠ VE CENAZE GĠDERLERĠ 5.534, FAİZ GİDERLERİ (4) , DIġ BORÇ FAĠZ GĠDERLERĠ , CARİ TRANSFERLER , GÖREV ZARARLARI ,38 KAR AMACI GÜTMEYEN KUR.YAP.TRANS , YURTDIġINA YAPILAN TRANSFERLER 3.602, GELĠRLERDEN AYRILAN PAYLAR , DEĞER VE MİKTAR DEĞ.GİDERLER (5) ,11 MADDĠ DURAN VARL.DEĞ.OL.OL.FARKL KUR DEĞ.NED.DÖVĠZ CĠNSĠ BORÇ.STOK ,11 GELİRLERİN RET VE İADESİNDEN KAYN , TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ , DĠĞER GELĠRLER , AMORTİSMAN GİDERLERİ , MADDĠ DURAN VAR.AMORTĠSMAN GĠD , MADDĠ OLMAYAN DURAN VAR.AMORT , İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

15 , KIRTASĠYE MALZEMELERĠ , BESLENME GIDA AMAÇLI VE MUTFAKTA , TIBBĠ VE LABORATUAR SARF MALZEMELERĠ , YAKITLAR,YAKIT KATKILARI VE KATKI YAĞLARI , TEMĠZLEME EKĠPMANLARI , GĠYECEK,MEFRUġAT VE TUH.MALZ , YĠYECEK , ĠÇECEK ,37 BAKIM,ONARIM VE ÜRETĠM MALZEMELERĠ , YEDEK PARÇALAR , NAKĠL VASITALARI LASTĠKLERĠ ,76 DEĞĠġĠM BAĞIġ VE SATIġ AMAÇLI YAYINLAR , BASINÇLI EKĠPMANLAR , DĠĞER TÜKETĠM AMAÇLI MALZEMELER , PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARİ GİDERLER 9.274, PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARĠ GĠDERLER 9.274,00 GİDERLER TOPLAMI: ,80 GELİRLER TOPLAMI : ,68 FAALİYET SONUCU (+) ,88 Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11

16 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ġstanbul Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü (Ġski) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12