Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ

Dr. Şuayyip Doğuş DEMİRCİ

KDV Mahsubu Her ayın 24 ünde geçen ay ile ilgili KDV mahsubu yapılır. KDV mahsubu yapılırken 391 Hesaplanan KDV tutarı ve 191 İndirilecek KDV tutarı toplanır. Hesaplanan KDV > İndirilecek KDV olması durumunda aradaki fark kadar devlete KDV borcu ortaya çıkmıştır. Ortaya çıkan tutar 26 sına kadar vergi dairesine ödenir. İndirilecek KDV > Hesaplanan KDV olması durumunda ise aradaki fark kadar devletten alacak ortaya çıkmıştır. Ama devlet KDV ödemesi yapmamaktadır. Aradaki fark kadar KDV yi gelecek aylardan mahsup etmek üzere 190 Devreden KDV hesabına aktarılmaktadır.

Dönem Ayırıcı Hesaplar 180 Gelecek Aylara Ait Giderler 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler 480 Gelecek Aylara Ait Gelirler 181/281 Gelir Tahakkukları 381/481 Gider Tahakkukları

Soru 1: Bir işletmede Nisan ayı sonunda Hesaplanan KDV hesabının kalanı 185.000 TL, İndirilecek KDV hesabının kalanı 178.000 TL, Devreden KDV hesabının kalanı ise 24.000 TL dir. Ay sonunda, KDV hesaplarıyla ilgili olarak hangi hesaba ve ne şekilde kayıt yapılmalıdır? a. Devreden KDV hesabının borcuna 31.000 TL b. Devreden KDV hesabının borcuna 7.000 TL c. Devreden KDV hesabının alacağına 7.000 TL d. Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabının alacağına 31.000 TL

Soru 2: Bir işletmede ay sonu itibariyle, İndirilecek KDV hesabının kalanı 32.000 TL, Hesaplanan KDV hesabının kalanı 36.000 TL ve Devreden KDV hesabının kalanı 6.000 TL dir. Buna göre, ay sonunda yapılacak kayıtta aşağıdakilerden hangisinin kullanımı doğrudur? a. İndirilecek KDV hesabı borçlu 32.000 TL b. İndirilecek KDV hesabı alacaklı 26.000 TL c. Hesaplanan KDV hesabı borçlu 30.000 TL d. Devreden KDV hesabı alacaklı 4.000 TL e. Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı alacaklı 2.000 TL

Soru 3: Bir işletmede 2011 Mayıs ayı sonu itibariyle İndirilecek KDV hesabının kalanı 245.000 TL, Hesaplanan KDV hesabının kalanı 430.000 TL dir. Ödenecek KDV tutarı 90.000 TL belirlendiğine göre Mayıs ayı sonu itibariyle yapılan kayıtla ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? a. Hesaplanan KDV hesabı 340.000 TL borçlandırılır. b. İndirilecek KDV hesabı 245.000 TL borçlandırılır. c. Hesaplanan KDV hesabı 430.000 TL alacaklandırılır. d. Devreden KDV hesabı 90.000 TL borçlandırılır. e. Devreden KDV hesabı 95.000 TL alacaklandırılır.

Soru 4: Bir işletmenin Temmuz ayı sonu itibariyle KDV hesaplarıyla ilgili kalan tutarları aşağıdaki gibidir; İndirilecek KDV:34.000 TL Hesaplanan KDV:62.000 TL Devreden KDV:4.000 TL Buna göre aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? a. İzleyen aya devreden KDV tutarı 20.000 TL b. İzleyen aya devreden KDV tutarı 24.000 TL c. İzleyen ayda ödenecek KDV tutarı 20.000 TL d. İzleyen ayda ödenecek KDV tutarı 24.000 TL e. İzleyen ayda ödenecek KDV tutarı 32.000 TL

İşletmenin Nisan 2009 tarihinde ticari mal alışları 900.000 TL, satışları 1.050.000 TL dir (KDV oranı %15 alınız). Nisan ayına aktarılan KDV tutarı 12.500 TL olduğuna göre, Nisan ayı sonunda yapılan mahsup işleminde aşağıdaki sonuçlardan hangisi ortaya çıkar? a. 22.500 TL Devreden KDV b. 35.000 TL Devreden KDV c. 10.000 TL Ödenecek KDV d. 22.500 TL Ödenecek KDV e. 35.000 TL Ödenecek KDV Soru 5:

Soru 6: Faaliyet dönemine ait olup tahsili veya ilgililer adına borç kaydı hesap döneminden sonra yapılacak olan gelirlerin kaydında kullanılan hesap aşağıdakilerden hangisidir? a. Gider Tahakkukları b. Gelir Tahakkukları c. Gelecek Aylara Ait Gelirler d. Gelecek Yıllara Ait Gelirler e. Gelecek Aylara Ait Gİderler

Soru 7: ------------------//---------------------- Gelir Tahakkukları Faiz Gelirleri ------------------//---------------------- Yukarıda verilen günlük defter kaydı, aşağıdaki işlemlerin hangisiyle ilgili olarak yapılır? a. Faiz gelirinin tahsil edilmesi b. Banka Kredisine faiz tahakkuk ettirilmesi c. Tahsili izleyen dönemlerde yapılacak olan faiz gelirinin tahakkuku d. Hisse senetlerine faiz tahakkuk ettirilmesi e. Faiz gelirlerinin Gelir Tahakkuku hesabına aktarılması

Aşağıdakilerden hangisi dönem ayırıcı gelir ve gider hesaplarından değildir? a. Gelecek Aylara Ait Giderler b. Gelir Tahakkukları c. Gelecek Yıllara Ait Gelirler d. Kıdem Tazminatı Karşılığı e. Gider Tahakkukları Soru 8:

Soru 9: Sevgi A.Ş. 1 yıllık kira bedeli olan 24.000 TL yi 01.07.2014 tarihinde nakden ödeyerek satış mağazası kiralamıştır. Buna göre, işletmenin 01.07.2014 tarihinde yapması gereken kayıtta aşağıdakilerden hangisinin kullanımı doğrudur? a. Gelir Tahakkukları hesabı borçlu 6.000 TL b. Gider Tahakkukları hesabı borçlu 6.000 TL c. Gelecek Yıllara Ait Giderler hesabı borçlu 12.000 TL d. Genel Yönetim Giderleri hesabı borçlu 12.000 TL e. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabı borçlu 8.000 TL

Soru 10: Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.2014 tarihinde yapması gereken kayıtta hangi hesap borçlandırılmalıdır? a. Gelecek Aylara Ait Giderler b. Gelecek Aylara Ait Gelirler c. Genel Yönetim Giderleri d. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri e. Gelecek Yıllara Ait Gelirler