GOLDAġ KUYUMCULUK SANAYĠ ĠTHALAT ĠHRACAT A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR

Transkript

1 GOLDAġ KUYUMCULUK SANAYĠ ĠTHALAT ĠHRACAT A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAFYA KONSOLĠDE BĠLANÇO 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU 3 KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU 4 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU 5 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR 6-48 NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ 20 NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI 20 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.. 21 NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 21 NOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR.. 21 NOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.. 23 NOT 10 TĠCARĠ ALACAKLAR VE TĠCARĠ BORÇLAR 23 NOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE DĠĞER BORÇLAR 23 NOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 23 NOT 13 STOKLAR 24 NOT 14 CANLI VARLIKLAR. 24 NOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR. 24 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 24 NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 20 ġerefġye 26 NOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 22 BORÇ KARġILIKLARI / KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER.. 31 NOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR 31 (KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI). NOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI.. 31 NOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.. 32 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 34 NOT 29 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, ARAġTIRMA VE 34 GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ. NOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER. 35 NOT 31 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ / GĠDERLERĠ. 35 NOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER.. 35 NOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER. 35 NOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER 36 NOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ /SEYRELTĠLMĠġ HĠSSE BAġINA KAZANÇ 38 NOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR NOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA 48 MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) NOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR 48 NOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... 48

3 VARLIKLAR GOLDAŞ KUYUMCULUK SANAYİ İTHALAT İHRACAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29 Konsolide ) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Ref. 31 Aralık 2010 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

4 GOLDAŞ KUYUMCULUK SANAYİ İTHALAT İHRACAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29 Konsolide ) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Ref. 31 Aralık 2010 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet TeĢvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara ĠliĢkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet TeĢvik ve Yardımları Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karı Net Dönem Karı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

5 GOLDAŞ KUYUMCULUK SANAYİ İTHALAT İHRACAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK EYLÜL 2011 VE 01 OCAK EYLÜL 2010 DÖNEMLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29 Konsolide) Dipnot Ref. Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / Zarar (-) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) (34.676) (65.832) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) (10.527) (94.007) (10.440) FAALĠYET KARI ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 35 (8.866) (8.213) (3.126) (3.615) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri / Gideri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı DÖNEM KARI Dönem Kar Dağılımı Azınlık Payları 27 (19.737) (6.181) - - Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç (TL) 36 0, , , , SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç (TL) 36 0, , , , Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç (TL) 36 0, , , , Sürdürülen Faaliyetlerden SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç (TL) 36 0, , , , Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

6 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARĠHLERĠNDEKĠ KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ("YTL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI, No: 29 Konsolide) D.not ref. Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Ġhraç Primleri Kardan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıl Karı / (Zararları) Dönem Karı/(Zararları) Toplam Azınlık Payları Toplam 31 Aralık 2009 Bakiyesi Sermaye ArtıĢı Transferler ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) Bakiyesi Aralık 2010 Bakiyesi Sermaye ArtıĢı Hisse senedi Ġhraç primleri Transferler ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) Bakiyesi Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

7 01 OCAK EYLÜL 2011 VE 01 OCAK EYLÜL 2010 DÖNEMLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI, No:29 Konsolide) Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Ref A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Vergi öncesi net kar / zarar (-) Düzeltmeler Amortisman (+) Kıdem tazminatı karģılığı ( ) Menkul kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-) - - Stoklardaki değer düģüklüğü karģılığı Faiz gideri (+) Faiz gelirleri - - Reeskont gelir/ gideri ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı (+) Ticari iģlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artıģlar (-) /azalıģlar ( ) ( ) Stoklardaki artıģ/ azalıģ (+) ( ) Ticari borçlarda artıģ (-) /azalıģ Diğer dönen ve duran varlıklardaki artıģ / azalıģ 26 (92.971) Diğer yükümlülüklerdeki artıģ / azalıģ 26 ( ) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluģan nakit (+) Faiz ödemeleri (-) 33 ( ) ( ) Vergi ödemeleri (-) 35 (8.273) (7.859) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Finansal varlık alımı, alıģ tutarının neti (-) - - Azınlık paylarındaki değiģim - - Maddi duran ve maddi olmayan varlık satın alımları (-) ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģı nedeniyle elde edilen nakit giriģleri (+) Tahsil edilen faizler (+) - - Tahsil edilen temettüler (+) - - Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit giriģleri (+) - - Kısa-uzun vadeli borçlarla ilgili nakit giriģleri / çıkıģları (-) 8 ( ) ( ) Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-) 8 ( ) ( ) Ödenen temettüler (-) - - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ (4.445) Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar.

8 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU a) Genel Bilgi GoldaĢ Kuyumculuk Sanayi Ġthalat Ġhracat A.ġ. (ġirket) 21 Ocak 1993 te kurulmuģ olup değerli madenlerden muhtelif ayarlarda mamul, mücevherat imalatı, satıģı ve iģlenmemiģ değerli maden ticareti ile iģtigal etmektedir. ġirket in hisseleri Aralık 1999 da halka arz edilmiģ olup, tarihi itibariyle %89,48 i (31 Aralık 2010 : % 60,30 ) Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. b) ġirket in %10 dan fazla paya sahip ortaklarının pay oranları ve tutarları aģağıdaki gibidir: Ortaklar Oranı Oranı 31 Aralık 2010 Goldart Holding A.ġ. 10,52% ,70% c) Faaliyet Merkezi ve ÇalıĢan Sayısı ġirket in merkezi Ġstanbul da olup, Genel Müdürlüğü, Keresteciler Sitesi, Ihlamur Sokak, No:4-6 Güngören/Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. ġirket in ayrıca AHL Serbest Bölgede bir Ģubesi bulunmaktadır. itibariyle ġirket ve bağlı ortaklıklarda 269 kiģi çalıģmaktadır ( 31 Aralık 2010 : 332 kiģi ). d) Konsolidasyon Konusu Bağlı Ortaklıklar, ĠĢtirakler, TeĢebbüsler: Bağlı Ortaklıklar 31 Aralık 2010 GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. % 99,9996 % 99,9996 Belgium Trading Company % 70 % 70 GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ., Keresteciler Sitesi, Ihlamur Sokak, No:4-6 Güngören/Ġstanbul adresinde bulunmakta olup, faaliyet konusu, kıymetli maden ve taģların ithal ve ticaretine iliģkin iģlemlerdir. Belgium Trading Company ise ġirket in 2002 yılında ortak olduğu yurtdıģı Ģirkettir. Faaliyet konusu altın madeni iģletmeciliği olup, Mali Cumhuriyeti nde altın rezervleri bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Mali Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. 6

9 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Mali Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Uygulanan finansal raporlama standartları Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Seri XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuģtur. Tebliğ ile benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) kabul edilmiģtir. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru yazısında belirtilen düzenlemeler esas alınmıģtır. Grup un finansal tabloları hazırlanırken konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. ve Belgium Trading Company (BTC) ile ana ortaklık GoldaĢ Kuyumculuk Sanayi Ġthalat Ġhracat A.ġ. finansal tabloları esas alınmıģtır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında TMS 27 hükümlerine uyulmuģtur. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık GoldaĢ Kuyumculuk Sanayi Ġthalat Ġhracat A.ġ. (ġirket) ve bağlı ortaklıkları GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. ve Belgium Trading Company nin (Grup) finansal tablolarını içerir. ġirket in konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarından GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. nin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihi maliyet esasına göre tutulan kayıtlar, UFRS ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutulmuģtur. 7

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Mali Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) ġirket ile bağlı ortaklıkları GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. ve Belgium Trading Company nin finansal tabloları aģağıdaki esaslar çerçevesinde konsolidasyona tabi tutulmuģtur: Bağlı Ortaklıklar, ġirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iģletme politikalarını ġirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. ġirketin bağlı ortaklıkları ve iģtirak payları aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 GoldaĢ Kıymetli Madenler Ticareti A.ġ. % 99,9996 % 99,9996 Belgium Trading Company % 70 % 70 Bağlı ortaklıkların finansal tabloları Tam Konsolidasyon yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmaktadır. Grup içi tüm alacaklar ve borçlar, alınan verilen sipariģ avansları, karģılıklı olarak elimine edilmiģtir. Yine bunların birbirlerinden aldıkları duran varlık niteliğindeki varlıkların içinde amortisman süresini tamamlamayanların satın alma öncesindeki net defter değerine getirilmeleri sağlanmıģtır. Bu değer üzerinden amortismanlarının ayrılmasına devam edilmiģtir. Ancak bunlardan konsolidasyon tarihinden önce ve amortisman süresini tamamladıktan sonra satıģa konu edilmiģ olanlardan, satıģ karı sermayeye ilave edilenlerde eliminasyon iģlemleri gerçekleģtirilmemiģtir. KarĢılıklı alıģ ve satıģlar toplam alıģ ve satıģların maliyetlerinden düģülmüģtür. Alımların tamamının satıldığı ve dolayısıyla satılmayan stok kalmadığı varsayımının uygun olduğu görülmüģ, bu nedenle satılmayan stoklar üzerinde gerçekleģmemiģ karların eliminasyon iģlemi yapılmamıģtır. Yine grup içindeki firmaların birbirlerine sağladıkları finansman, müģavirlik, hizmet iģlemlerinin maliyetleri karģılıklı olarak toplamdan düģülmüģtür. Dönem karında grup dıģında kalan ortaklara düģen paylar da hesaplanarak gelir tablosunda bir eksi kalem olarak Ana Ortaklık DıĢı Kar (Zarar) adı altında gösterilmiģ, aynı tutar bilançodaki Ana Ortaklık DıĢı Paylar kalemine ilave edilmiģtir. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dıģında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, iģletme ile kredi verenler arasında finansal borcun Ģartları hakkında bir yenileme görüģmesi olduğu ve kredi verenin iģletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleģtirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak iģleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama KoĢulları (DeğiĢiklik) Bu değiģikliğin amacı, iģletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (DeğiĢiklik) Bu değiģiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleģtirilen belirli döviz tutarlar karģılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. DeğiĢiklik, belirli koģulların sağlanması durumunda iģlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları (DeğiĢiklik) Yapılan değiģiklik ile yeni bir iliģkili taraf tanımı yapılmıģ ve hangi durumda kiģilerin ve kilit yöneticilerin iliģkili taraflarla iliģkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiģtir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müģtereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan Ģirketlerle yapılan iģlemlere iliģkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiģtir. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleģtirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıģtır. DeğiĢiklikler için çeģitli yürürlük tarihleri belirlenmiģtir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değiģiklikler aģağıdaki gibidir: 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileģtirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koģullu bedele iliģkin muafiyeti kaldıran değiģikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya baģlanmasından önce olan iģletme birleģmelerinden doğan koģullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileģtirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan iģletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileģenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan iģletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileģtirme, bir iģletmenin (bir iģletme birleģme iģleminin parçası olan) satın aldığı iģletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme iģlemlerinin değiģtirilmesinin muhasebeleģtirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleģme sonrası giderlerin ayrıģtırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar DeğiĢiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara iliģkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileģimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu DeğiĢiklik, iģletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değiģim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire iliģkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileģtirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur DeğiĢimin Etkileri, UMS 31 ĠĢ Ortaklıkları ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değiģikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama DeğiĢiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müģterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak Ģekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müģteri sadakat programına katılmayan diğer müģterilere verilen indirimler ve teģviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. ġirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değiģiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine iliģkin olan gerçeğe uygun değer değiģimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıģtır. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri ErtelenmiĢ Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiģ verginin gayrimenkulün taģınan değerinin satıģ yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiģ verginin her zaman satıģ esasına göre hesaplanması gerektiğine iliģkin güncellenmiģtir. Bu değiģiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. ġirket, değiģikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın ġirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler 7 Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. MüĢterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceği düzenlenmiģtir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın ġirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara iliģkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer iģletmelerdeki yatırımlara iliģkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya baģlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karģılaģtırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değiģiklikler yapmıģtır. Yapılan değiģiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler, ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesi konularını içermektedir. Bu değiģikliklerin geçiģ hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar (DeğiĢiklik) UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değiģiklikler yapmıģ ve standardın ismini UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiģtirmiģtir. Yapılan değiģiklikler ile iģtiraklerin yanı sıra, iģ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme getirilmiģtir. Bu değiģikliklerin geçiģ hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (DeğiĢiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiģtir. Bazı istisnalar dıģında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değiģiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiģtir veya uygulamada değiģiklik yapılmıģtır. Yapılan birçok değiģiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. ġirket, düzeltilmiģ standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) DeğiĢiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece lamasını değiģtirmektedir. Ġleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın ġirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit, iģletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı; nakit benzeri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir Finansal Yatırımlar: Yatırım amacıyla tutulan finansal varlıklar bu kalemde gösterilir. Bunlar, UFRS 32 ve 39 da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, kredi ve alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleģtirilen iģtirak ve iģ ortaklıkları dıģındakileri kapsamaktadır. ĠĢletmenin kısa vadeli nakit yükümlülüklerini yerine getirme amacı dıģında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım-satım karı vs. elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amaçlı menkul kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Alım-satım amaçlı menkul kıymetler: Grup un alım satım amaçlı menkul kıymetleri yoktur (31 Aralık 2010 Yoktur). Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler: Grup un vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetleri yoktur (31 Aralık 2010 Yoktur). Satılmaya hazır menkul kıymetler: Grup un satılmaya hazır menkul kıymetleri yoktur (31 Aralık 2010 Yoktur) Finansal Borçlar: UMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olanlar, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleģtirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiģ maliyetinden ölçülenler/ums 39 bu kalemde gösterilir. - Finansal Kiralama Borçları Grup un finansal kiralamadan kaynaklanan borçları bilançoda bu kalemde gösterilmektedir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler, bilançoda, kira sözleģmesinin baģlangıcındaki minimum kira ödemelerinin bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiģ değeri ile finansal kiralamaya konu malın makul değerinden düģük olanından birikmiģ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. Finansal kiralamadan doğan borçlar, anaparanın ödenmesiyle azalırken, faiz ödemeleri gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. 13

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Diğer Finansal Yükümlülükler UMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayanlar diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleģtirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiģ maliyetinden ölçülmeyenler/ums 39 bu kalemde gösterilir Ticari Alacaklar / Borçlar ve Diğer Alacaklar / Borçlar Sabit ya da belirlenebilir ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar, ticari borçlar ve diğer alacaklar, diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedirler. Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiģ net gerçekleģebilir değerlerinden olası Ģüpheli alacak karģılıkları düģülmek suretiyle gösterilmektedir. Ticari borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiģ net gerçekleģebilir değerleri ile gösterilmektedirler. Net gerçekleģebilir değerin tespitinde etkin faiz oranı olarak Grup un peģin satıģlarında uyguladığı peģin iskonto oranı olan % 6 ve ortalama 90 gün vade esas alınmıģtır. - ĠliĢkili Taraflar Finansal tablolarda Ģirketin ortakları, iģtirakleri, bağlı ortaklıkları ve müģterek yönetime tabi ortaklıklarının ortak, yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticileri iliģkili taraf olarak kabul edilirler. Olağan faaliyetler nedeniyle, iliģkili taraflar bazı iģ iliģkilerine girebilirler. Bu iģlemler genel olarak piyasa koģullarına uygun fiyatlarla gerçekleģtirilir. Grup un 2011 ve 2010 yıllarında ticari ve ticari olmayan iģlemler nedeniyle iliģkide bulunduğu grup Ģirketleri aģağıdadır. - Berr Pazarlama A.ġ. - Zer Pazarlama A.ġ. - GoldaĢ Dağıtım ve Pazarlama A.ġ. - Ak-Yün Mensucat San. Ve Tic. A.ġ. - GoldaĢ Mağazacılık ve Pazarlama A.ġ. - GoldaĢ DıĢ Ticaret A.ġ. - Goldart Holding A.ġ. - Yalınkaya DıĢ Ticaret A.ġ. - Yalınnet BiliĢim Bilgisayar San. Ve Tic. A.ġ. - Yalınkaya Holding A.ġ. - Yalınkaya ĠnĢaat Tur. San. Ve Tic. A.ġ Stoklar Stoklar, maliyet ve net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Maliyet, tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluģturan unsurlar; satın alma maliyetleri ile malzeme, iģçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, safha maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde, tahmini satıģ fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ giderleri toplamının düģürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder. SatıĢ fiyatının tahmininde, bilanço gününde Ġstanbul Altın Borsası nda oluģan kapanıģ fiyatı referans alınmaktadır Canlı Varlıklar Grup un canlı varlıkları bulunmamaktadır Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmelerine ĠliĢkin Varlıklar Grup un devam eden inģaat sözleģmelerine iliģkin varlıkları bulunmamaktadır. 14

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Grup un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller UMS 40 kapsamındaki, yatırım amaçlı gayrimenkuller (arsa, bina veya binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, baģlangıçta elde etme maliyeti ile değerlenir. ĠĢlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller daha sonra birikmiģ amortisman ve değer düģüklüğü arındırılarak mali tablolara yansıtılır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul değerine esas teģkil eden ekspertiz değerleri elde etme maliyetleri ile karģılaģtırılmakta ve ekspertiz değerinin elde etme maliyetine göre düģük olması durumunda Varlıklarda Değer DüĢüklüğü bölümünde belirtilen esaslar çerçevesinde değer düģüklüğü kaybı ayrılabilmektedir. Bu değer düģüklükleri tüm yatırım amaçlı gayrimenkuller için ayrı ayrı belirlenir ve uygulanır. Grup un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2010 Yoktur) Varlıklarda Değer DüĢüklüğü UMS 36 kapsamında ertelenmiģ vergi aktifi ve finansal varlıklar dıģındaki her varlık, her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığının tespiti için değerlendirir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düģüklüğü karģılığı ayırmak gerekmektedir. Ġkame değeri, varlığın net satıģ değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit giriģlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satıģ değerinin toplamının bugünkü değeridir Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Amortisman, maddi duran varlığın faydalı ömrü üzerinden, kıst esası uygulanarak, doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Faydalı ömür (Yıl) - Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar 5 - DemirbaĢlar 5 Maddi varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 15

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar beģ yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler. Değer düģüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarlarına indirilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar - KuruluĢ ve örgütlenme giderleri 5 - Haklar 5 - Özel maliyetler ġerefiye Faydalı ömür (Yıl) Konsolide finansal tablolarda, iktisap maliyetinin tanımlanan varlık ve borçların değiģim tarihindeki makul değeri üzerinden iktisap edenin sahip olduğu paydan fazla olan kısmı, Ģerefiye olarak tanımlanmaktadır. ġerefiyenin kayıtlı değeri her yıl gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü takdirde kalıcı değer düģüklükleri için düzeltme yapılır. Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde ġirket ve Bağlı Ortaklıklar ın payının iktisap maliyetini aģan kısmı negatif Ģerefiye olarak finansal tablolara alınır Devlet TeĢvik ve Yardımları Devlet teģvikleri, ġirket in bu teģviklerle ilgili yükümlülükleri yerine getirmesi ve bu teģviklerin alınması ile ilgili makul bir gerekçe oluģmadığı sürece muhasebeleģtirilmez. ġirket tarafından nakden veya devlete karģı olan bir yükümlülüğün azaltılması Ģeklinde elde edilen teģvik ve yardımlar gelir yaklaģımına göre kar/zararda muhasebeleģtirilmekte ve finansal tabloların Diğer Faaliyet Gelirleri genel baģlığı altında raporlanmakta olup ayrıca Devlet TeĢvik ve Yardımları BaĢlıklı finansal tablo dipnotunda açıklanmaktadır KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler UMS 37 kapsamında ayrılan karģılıklarla, çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin olanlar dıģındaki diğer karģılıklar bu kalemde gösterilir. (Garanti maliyetleri, ödeme talepleri, cezalar, olası zararlar, yeniden yapılandırma karģılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleģmeler için ayrılan karģılıklar, sigorta teknik karģılıkları, genel karģılıklar gibi finans sektörü faaliyetlerinde ayrılan karģılıklar, vs). Grup un, geçmiģteki iģlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dıģa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karģılıklar oluģturulur. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koģullu varlıklar ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir Taahhütler Grup un finansal varlıkları ve finansal borçlarında değiģikliğe yol açabilecek taahhütleri bulunmamaktadır. SözleĢmeden kaynaklanan, maddi veya maddi olmayan duran varlık alımlarından, yatırım amaçlı gayrimenkul alım, inģa, geliģtirme, tamir, güçlendirme, vs iģlemlerinden, finansal ve faaliyet kiralamalardan taahhütlerle, iģ ortaklıklarının taahhütlerin iģletmenin paylaģtığı sorumluluklara gibi konulardaki açıklamalara bu dipnotta yer verilir. 16

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karģılıklara) bu kalemde yer verilir. Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iģ sözleģmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iģten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıģ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın iģine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaģına gelmiģ personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaģ üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır Emeklilik planları Grup un emeklilik fayda planları bulunmamaktadır Diğer Varlık ve Yükümlülükler Yukarıda belirtilenlerin dıģındaki hesaplar burada gösterilmektedir Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye, hisse senedi ihraç primleri, değer artıģ fonları, kardan kısıtlanmıģ yedekler, geçmiģ yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir. - Değer ArtıĢ Fonları Grup un değer artıģ fonları yoktur (31 Aralık 2010 Yoktur). - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler (Kar dağıtım amacı dıģında ayrılmıģ yedekler) Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleģme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dıģındaki belli amaçlar (örneğin iģtirak satıģ kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmıģ yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiģ yıllar kar/zararıyla iliģkilendirilecektir. - GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları Net dönem karı dıģındaki birikmiģ kar/zararlar bu kalemde netleģtirilerek gösterilir. Özleri itibariyle birikmiģ kar/zarar niteliğindeki kısıtlanmamıģ olan olağanüstü yedekler de birikmiģ kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. 17

20 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) SatıĢlar ve SatıĢların Maliyeti Gelirler, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iade ve satıģ iskontolarının düģülmesi suretiyle bulunmuģtur. Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartlar karģılandığında muhasebeleģtirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili olan ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi. Grup un satıģ gelirleri ağırlıklı olarak, 8,9,10,14,18, 22 ve 24 ayar altın ve 925 ayar gümüģten mamul ürün satıģından oluģmaktadır Niteliklerine Göre Giderler Giderler, yoğunluk, kar veya zarar yaratma potansiyeli ve tahmin edilebilirlik açılarından farklı olabilen finansal performansın kısımlarını ortaya koymak için, alt gruplara ayrılır. Bu analiz iki biçimden birine göre yapılır. Grup giderlerin fonksiyonu yöntemine göre sınıflandırmaktadır. Grup giderlerin iģletme içindeki niteliklerine veya iģlevlerine dayalı olarak hangisi güvenilir ve tutarlı bilgi sağlıyorsa, ona dayalı bir gruplamayla analizini sunmaktadır Finansal Gelirler Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiģ faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım olarak finansal tablolara yansıtılır Finansal Giderler Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir. Finansal kiralamadan doğan faiz ödemeleri gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. 18

21 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 5 kapsamında; satılarak elden çıkartılması kararı verilmiģ olup 1 yıl içinde nakde çevrilmesi beklenen varlıklarla, hemen satılacak durumda ve satıģ olasılığı yüksek olan, nakit giriģi sağlaması beklenen durdurulan faaliyetler bu kalem altında gösterilir. SatıĢ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan duran varlıklar (elden çıkarılacak varlık grupları), defter değeri ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden düģük olanı ile ölçülür. SatıĢın bir yıldan uzun bir süre içerisinde gerçekleģmesi durumunda, iģletme satıģ maliyetini bugünkü değerinden ölçer. Varlığın satıģ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmasından önce UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ya da UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar doğrultusunda yeniden değerlenmiģ maddi veya maddi olmayan duran varlık olması durumunda, varlığın defter değerindeki düzeltmeler yeniden değerleme artıģı veya azalıģı olarak gösterilir. Grup, gelir tablosunda durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası kar veya zararı ve gerçeğe uygun değerden satıģ maliyetlerinin düģülmesi suretiyle ölçülmesi veya durdurulan faaliyetleri oluģturan varlık veya varlık grubunun elden çıkarılması sırasında muhasebeleģtirilen vergi öncesi kazanç veya kayıpların toplamını gösteren tek bir tutarı kamuoyuna açıklar. SatıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler yoktur (31 Aralık 2010 yoktur) Vergi Varlık ve Yükümlülükleri -Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı hesap dönemi için % 20 dir. ( % 20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iģtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi, Ar-Ge gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baģka bir vergi ödenmemektedir. ġirket in, Atatürk Havalimanı (AHL) Serbest Bölgesinde bulunan Ģubesi aracılığıyla elde etmiģ olduğu kazançlar, elde edildiği hesap dönemine iliģkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilmiģ olması kaydıyla vergilendirilmemekte, diğer birimlerden elde edilen kazançları ise vergilendirilmektedir. ġirket üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar beyan edip 17 inci günü akģamına kadar öder. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aģmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir. 19