DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Transkript

1 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 1 OCAK- 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) 1-2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 4 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR DĠPNOT 5 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER DĠPNOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 7 BORÇLANMA MALĠYETLERĠ DĠPNOT 8 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR DĠPNOT 9 SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ DĠPNOT 10 HASILAT DĠPNOT 11 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ VE PAZARLAMA GĠDERLERĠ DĠPNOT 12 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ DĠPNOT 13 GELĠR VERGĠLERĠ DĠPNOT 14 PAY BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 15 KUR DEĞĠġĠMĠNĠN ETKĠLERĠ DĠPNOT 16 TÜREV ARAÇLAR... 40

3 30 HAZĠRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Türev Araçlar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 16 Ağustos 2013 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 30 HAZĠRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar ĠliĢkili Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları ĠliĢkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları ĠliĢkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Türev Araçlar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Borçlar ErtelenmiĢ Gelirler Kısa Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar ĠliĢkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar Türev Araçlar Uzun Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Paylara ĠliĢkin Primler Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme Fonu TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler ( ) ( ) - Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) ( ) - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları ( ) ( ) GeçmiĢ Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 1 OCAK- 30 HAZĠRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALĠYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FĠNANSMAN GĠDERĠ /GELĠRĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI Pay BaĢına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç 14 0,0868 0,0712 0,0852 0,0515 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER): Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kzançları/(Kayıpları) ( ) ( ) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) Nakit akıģ riskinden korunma kazançları/(kayıpları) ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 1 OCAK- 30 HAZĠRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI Kar veya Zararda Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler BirikmiĢ Zararlar Hisse Kardan Yabancı senetleri ayrılan Yeniden TanımlanmıĢ fayda para ÖdenmiĢ ihraç kısıtlanmıģ değerleme planları yeniden çevrim Riskten korunma GeçmiĢ yıllar Net dönem Toplam Sınırlı İncelemeden Geçmiş sermaye primleri yedekler fonu ölçüm kayıpları farkları kazanç / kayıpları zararları (zararı) /karı özkaynaklar 1 Ocak 2012 önceden raporlanan ( ) ( ) ( ) ( ) Muhasebe politikalarındaki değiģikliklere iliģkin düzeltmeler (Dipnot 2) ( ) Ocak 2012 yeniden düzenlenmiģ ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Önceki dönem kar / zararının geçmiģ yıllar karlarına transferi ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) Haziran ( ) ( ) Sınırlı İncelemeden Geçmiş 1 Ocak 2013 önceden raporlanan ( ) ( ) ( ) Muhasebe politikalarındaki değiģikliklere iliģkin düzeltmeler (Dipnot 2) ( ) Ocak 2013 yeniden düzenlenmiģ ( ) ( ) ( ) ( ) Önceki dönem kar / zararının geçmiģ yıllar karlarına transferi ( ) - Amortisman transferi - net (Dipnot 6) ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) Haziran ( ) ( ) ( ) ( ) Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 1 OCAK- 30 HAZĠRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI ĠĢletme faaliyetlerinden nakit akıģları: Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran Haziran 2012 Dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem teģvik ikramiyesi karģılığı Maddi duran varlık satıģ (karı)/zararı (56.811) Yabancı para çevrim farkı ( ) Ciro prim karģılığı Stok değer düģüklüğü karģılığı Promosyon gider karģılığı Dava karģılıkları ġüpheli alacak karģılığı ġüpheli alacak karģılık iptali 4 ( ) (43.716) Faiz giderleri Faiz gelirleri (10.052) (3.878) Satılmaya hazır finansal varlık değer düģüklüğü karģılığı Türev iģlemler gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler ( ) - Finansal ve iliģkili taraflara diğer borçların gerçekleģmeyen kur farkı gideri/(geliri) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler öncesi net nakit Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler: Ticari alacaklardaki artıģ 4 ( ) ( ) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki (artıģ)/azalıģ 3 ( ) Stoklardaki artıģ ( ) ( ) Diğer alacak ve varlıklardaki azalıģ/(artıģ) ( ) Ticari borçlardaki artıģ ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki (azalıģ)/artıģ 3 ( ) Borç karģılıklarındaki artıģ/(azalıģ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ( ) ( ) Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģ hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Banka kredilerindeki artıģ ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki artıģ ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlardaki (azalıģ)/artıģ 3 ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ/ (azalıģ) ( ) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değiģimi etkisi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ( Dyo Boya veya ġirket ) ana faaliyet konusu, Kocaeli-Gebze ve Ġzmir-Çiğli tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama ve yapı malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. ġirket in nihai müģterileri ağırlıklı olarak inģaat, mobilya ve metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. ġirket, yurtdıģı satıģlarının önemli bir kısmını YaĢar Grubu Ģirketlerinden YaĢar DıĢ Ticaret A.ġ. ( YataĢ ) vasıtasıyla gerçekleģtirmektedir (Dipnot 3). Ayrıca, ġirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC ( Kemipex ) ve S.C. Dyo Balkan SRL ( Dyo Balkan ) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ile Romanya da üretim ve satıģ faaliyetlerini gerçekleģtirmektedir (Dipnot 2.3). ġirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra Grup olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satıģ değerleri üzerinden değiģen oranlarda DurmuĢ YaĢar ve Oğulları Boya, Vernik ve Reçine Fabrikaları A.ġ. ye ( DYO A.ġ. ) ilgili Ģirketin sahip olduğu DYO markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir(dipnot 3). ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. ġirket in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, ĠMKB ye kayıtlı %25,45 (31 Aralık 2012: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. ġirket in %74,16 (31 Aralık 2012: %74,16) oranında hissesine sahip olan YaĢar Holding A.ġ. ( YaĢar Holding ) ġirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9). Grup un faaliyetleri inģaat sektörüne bağlı olarak belirli oranda dönemsellik göstermektedir. Grup un bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 913 tür (1 Ocak - 30 Haziran 2012: 913). ġirket Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aģağıdaki gibidir: ġehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Alsancak - Ġzmir DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ĠliĢikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıģtır. ġirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. 6

9 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. ġirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Rusya Federasyonu nda ve Romanya da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise ara dönem özet finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan araziler, binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ölçülmüģ ve sunulmuģtur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlayan iģletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıģtır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karģılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 7

10 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Dyo Boya ve kontrolün baģlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanmıģ ve konsolidasyona dahil edilmiģtir. a) Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar doğrudan ġirket tarafından kontrol edilen iģletmelerdir. Kontrol gücü, ġirket in doğrudan veya dolaylı olarak Ģirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, ġirket in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla %50 nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiģtir. Bununla beraber Grup un sahip olduğu iģtirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karģılıklı netleģtirilmiģtir. Grup içi Ģirketlerin birbirleriyle iliģkileri sonucu oluģan grup içi iģlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleģmeyen kazanç ve bir değer düģüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar, konsolidasyon sırasında karģılıklı olarak silinmiģtir. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiģtir. Kontrol dıģı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide bilançoda geçmiģ yıllar zararları içerisine dahil edilmiģtir. Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiģtirilmiģtir. AĢağıdaki tablo, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiģ olan bağlı ortaklıkları ve Grup un kontrol paylarını göstermektedir: ġirket in doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 30 Haziran Aralık 2012 Kemipex (Rusya Federasyonu nda yerleģik) Dyo Balkan (Romanya da yerleģik) 98,39 98,39 8

11 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir Ģirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu Ģirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüģtür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana Ģirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmıģ ve sunulmuģtur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler, iģlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiģtir. Bu iģlemlerin gerçekleģmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dıģında ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler içerisinde sunulmuģtur. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmıģ olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıģtır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu Ģirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılıģ net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aģağıdaki gibidir: Dönem sonu: 30 Haziran Aralık 2012 Rus Rublesi 0,0583 TL 0,0589 TL Rumen Leyi 0,5635 TL 0,5320 TL Ortalama: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran Haziran 2012 Rus Rublesi 0,0587 TL 0,0596 TL Rumen Leyi 0,5416 TL 0,5319 TL 9

12 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler a) 1 Ocak 2013 tarihi ile baģlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmıģ, mevcut standartlarda değiģiklik veya yeni standartlar: - UMS/TMS 1 (değiģiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢikler sonucu ortaya çıkan temel geliģme iģletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile iliģkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. DeğiĢiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değiģiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiģ hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleģtirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleģtirilmesini içermektedir. Söz konusu değiģikliğin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde; Grup un 1 Ocak 2012 ve 2013 tarihleri itibariyle önceden raporlanmıģ kapsamlı konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla, ertelenmiģ vergi etkisi düģülerek, TL ve TL tutarındaki aktüeryal kayıp, diğer kapsamlı giderler içerisinde tanımlanmıģ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları altında ve konsolide bilançoda ise tanımlanmıģ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabında sunularak, bilançolardaki ilgili bakiyeler yeniden düzenlenmiģtir. Söz konusu yeniden düzenlemeye paralel olarak, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara hesap dönemine iliģkin konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan, ertelenmiģ vergi etkisi düģülerek, TL tutarındaki aktüeryal kayıp da tanımlanmıģ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabında sunularak söz konusu ara döneme ait kapsamlı konsolide gelir ve özkaynaklar değiģim tabloları da yeniden düzenlenmiģtir. - UFRS/TFRS 10 (değiģiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir iģletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliģtirmektedir. - UFRS/TFRS 12, Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iģtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıģı araçlar da dahil olmak üzere diğer iģletmelerde bulundurulan tüm paylara iliģkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 10

13 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiģ rehberi (değiģiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, geçiģ UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiģ sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karģılaģtırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan iģletmeler için değiģiklik karģılaģtırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıģtır. - UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliģtirilmesi ve karmaģıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS/TMS 28 (revize), ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleģtirilecek iģ ortaklıkları ve iģtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/TFRS 7 (değiģiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileģtirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan Ģirketler arasındaki karģılaģtırılabilirliğin arttırılması amacını taģımaktadır. - UFRS/TFRS lerin geliģtirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değiģiklik getirilmiģtir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. b) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. c) Henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UMS/TMS 32 (değiģiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleģtirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiģtir. - UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleģtirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiģtir. - UMS 36 (değiģiklik), Varlıklarda değer düģüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler, değer düģüklüğüne uğramıģ varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satıģ maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmıģ ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliģkin ek açıklamalar getirmektedir. 11

14 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UMS 39 (değiģiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleģtirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. - UFRS 10 (değiģiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik ile birçok fon ve fon nitelikli Ģirketin iģtirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iģtirakleri makul değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. DeğiĢiklik iģtiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren Ģirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iģtiraklerdeki yatırımlara iliģkin açıklamalar ile ilgili değiģiklikler yapılmıģtır. 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolarına Yapılan Sınıflandırmalar Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmıģ konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değiģim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemi ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiģ dönemlere ait ara dönem özet konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değiģikliklerine uygun olarak aģağıdaki sınıflandırmaları yapmıģtır Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer alacaklar altında gösterilen TL tutarındaki Özel Tüketim Vergisi ( ÖTV ) alacakları ve TL tutarındaki Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları dahil toplam TL tutarındaki alacaklar diğer dönen varlıklar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle stoklar altında gösterilen TL tutarındaki verilen sipariģ avansları, diğer dönen varlıklar altında gösterilen TL tutarındaki peģin ödenen giderler ve TL tutarındaki satıcılara verilen avanslar peģin ödenmiģ giderler içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar altında gösterilen TL tutarındaki peģin ödenen vergiler cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer duran varlıklar altında gösterilen TL tutarındaki peģin ödenen giderler peģin ödenmiģ giderler içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal borçlar altında gösterilen TL ve TL tutarındaki kısa vadeli borçlanmalar, sırasıyla, iliģkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar ve iliģkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları altında, ayrı bir satır olarak, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflara diğer borçlar altında gösterilen TL, TL ve TL tutarındaki iliģkili taraflara borçlar, sırasıyla, iliģkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar, iliģkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları ve iliģkili taraflara diğer borçlar altında, ayrı bir satır olarak, 12

15 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 1.571TL tutarındaki alınan depozito ve teminatlar iliģkili olmayan taraflara diğer borçlar içerisinde, TL tutarındaki muhtasar borçları cari dönem vergisiyle ilgili borçlar içerisinde, TL tutarındaki alınan sipariģ avansları ertelenmiģ gelirler içerisinde, TL tutarındaki personele borçlar ve sosyal güvenlik borçları çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle borç karģılıkları altında gösterilen TL tutarındaki kıdem teģvik karģılığı çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal borçlar altında gösterilen TL tutarındaki uzun vadeli borçlanmalar iliģkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar ve iliģkili taraflara diğer borçlar altında gösterilen TL tutarındaki borçlar iliģkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli borç karģılıkları altında gösterilen TL tutarındaki kıdem teģvik karģılığı çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin uzun vadeli karģılıklar içerisinde gösterilmiģtir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aģağıdaki gibidir: - 1 Ocak 30 Haziran 2012 döneminde diğer faaliyet giderleri altında gösterilen TL sabit kıymet satıģ zararı ve TL tutarındaki satılmaya hazır finansal varlıklar değer düģüklüğü yatırım faaliyetlerinden giderler satırında gösterilmiģtir. Söz konusu sınıflandırmalarla paralel olarak 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide nakit akım tablosundaki iģletme faaliyetlerinden sağlanan nakit toplamı kalemleri de düzenlenmiģtir. Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiģ yıllar zararları ile net dönem karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aģağıdaki gibidir: i. ĠĢletmenin sürekliliği Grup un iliģikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları ĠĢletmenin Sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıģtır. 13

16 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ii. Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Grup un arazileri, binaları, yer altı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazları, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi tarafından yapılan değerleme çalıģmalarında tespit edilen makul değerlerinden, araziler hariç olmak üzere, değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle, Grup tarafından bu değerlerin 30 Haziran 2013 tarihli makul değerlerine yaklaģık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiģ değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 6). Alım/satım iģlemlerinin gerçekleģmesi durumunda oluģabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiģikliklerin etkileri oluģtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. iii. Makul değer değiģimine ve nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri Grup yönetiminin yapmıģ olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39 da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiģ olup buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıģtır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur değerlemeleri ve faiz oranlarına iliģkin varsayımları içermekte olup iģlemlerin gerçekleģmesi durumunda gerçekleģecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiģikliklerin etkileri oluģtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. iv. Finansal varlıkların rayiç değer değiģiminin gelir tablosu ile iliģkilendirilmesi Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup un vadeli döviz alım ve satıģ sözleģmeleri bulunmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden UMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koģulları taģımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satıģ amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana gelen değiģimler konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Riskten korunma muhasebesinin kapsamının dıģındaki türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir. v. Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleģmeyen ilgili bir çok iģlem ve hesaplama normal iģ akıģı sırasında gerçekleģmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karģılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluģturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Grup önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan ertelenmiģ vergi alacaklarının tamamını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıģtır (Dipnot 14). Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların, baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karģılığı ve ertelenmiģ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 14

17 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iliģki taraflardan alacaklar ve iliģkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemleri içerisinde iliģkili taraflarla yapılan önemli iģlemlerin özeti aģağıda sunulmuģtur: i) ĠliĢkili tarafların bakiyeleri: a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar: 30 Haziran Aralık 2012 YataĢ Eksi: ġüpheli alacak karģılığı ( ) ( ) Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gelir (2.573) (1.299) YataĢ tan olan ticari alacaklar ihracat amacıyla yapılan satıģlardan kaynaklanmaktadır Haziran 2013 tarihi itibariyle iliģkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %10,81, %2,25 ve %2,32 dir (31 Aralık 2012: TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık % 7,87, %2,30 ve %2,10). 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iliģkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aģağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli Grup un iliģkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiģ deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karģılık ayrılmıģtır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmıģ olan Ģüpheli alacakların dıģında herhangi bir ek Ģüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. 15

18 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar: 30 Haziran Aralık 2012 Çamlı Yem, Besicilik San. ve Tic. A.ġ. ( Çamlı Yem ) c) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar ve uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: YBP YaĢar Holding Haziran 2013 tarihi itibariyle YBP ye olan borçların TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2012: TL) YBP tarafından uluslararası bir finans kuruluģundan temin edilip Grup a aynı koģullarda devredilen uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının anaparalarından ve TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından (31 Aralık 2012: TL) oluģmaktadır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle YaĢar Holding e olan borçların TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2012: TL) YaĢar Holding tarafından uluslararası bir finans kuruluģundan temin edilip Grup a aynı koģullarda devredilen uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının anaparalarından ve TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından (31 Aralık 2012: TL) oluģmaktadır. d) ĠliĢkili taraflara ticari borçlar: YaĢar Holding YataĢ DYO A.ġ Yadex Export Import und Spedition GmbH ( Yadex ) Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.ġ. ( Bintur Turizm ) DYO Matbaa Diğer Eksi: Vadeli alıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gider (18.715) (15.993) ĠliĢkili taraflara borçların önemli bir kısmı; YaĢar Holding den alınan danıģmanlık hizmetlerinden, Yadex aracılığıyla gerçekleģtirilen yurtdıģı hammadde alımlarından ve DYO A.ġ. den yapılan lisans hizmeti alımlarından kaynaklanmaktadır. 16

19 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle iliģkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansman maliyeti için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL ve Avro cinsinden ticari borçlar için sırasıyla yıllık %8,81 ve %0,32 dir (31 Aralık 2012: TL cinsinden ticari borçlar için yıllık %8,25 tir). ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçların bir sene içerisinde ödenmesi öngörülmektedir. e) ĠliĢkili taraflara diğer borçlar: 30 Haziran Aralık 2012 YaĢar BirleĢik Pazarlama Dağ. Tur. Ve Tic. A.ġ. ( YBP ) YaĢar Holding Diğer Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iliģkili taraflara diğer borçlar Grup un dönem içerisinde söz konusu iliģkili taraflardan temin ettiği ticari olmayan borçlar ve bunun üzerinden yıllık %6,50 (31 Aralık 2012: %8,25) ile hesaplanan faiz tahakkukundan oluģmaktadır. f) ĠliĢkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar: YBP YaĢar Holding Haziran 2013 tarihi itibariyle, YBP ye olan uzun vadeli borçlanmalar bakiyesi YBP nin çeģitli finansal kuruluģlardan temin edip Grup'a aynı koģullarda devrettiği Avro karģılığı TL tutarındaki kredilerin anaparalarından oluģmakta olup makul değeri TL dir (31 Aralık 2012: Avro karģılığı TL). 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, YaĢar Holding e olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi, YaĢar Holding in bir finans kuruluģundan temin edip Grup'a aynı koģullarda devrettiği TL (31 Aralık 2012: TL ) tutarındaki kredinin anaparasından oluģmaktadır ve makul değeri TL dir. 17

20 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) ĠliĢkili taraflar ile yapılan iģlemler: a) Mal satıģları: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 YataĢ Diğer b) Hizmet satıģları: YataĢ YaĢar Holding Diğer Dyo Matbaa c) Mal alımları: Yadex Diğer Yadex ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır. d) Hizmet alımları: YaĢar Holding Bintur Turizm YataĢ Diğer YaĢar Holding den yapılan hizmet alımları danıģmanlık hizmet bedellerinden oluģmaktadır. e) Lisans bedeli: DYO A.ġ

21 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) f) Finansal giderler: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 YaĢar Holding YBP YataĢ Yadex Diğer Finansal giderlerin tamamı YaĢar grubu Ģirketlerine olan ticari ve ticari olmayan borçlara iģletilen vade farkı ile devir alınan kredilerin finansal maliyetinden oluģmakta olup söz konusu giderler dönemin finansal giderleri içerisinde muhasebeleģtirilmiģtir (Dipnot 13). g) Kefalet giderleri: YBP YaĢar Holding Diğer Kefalet giderleri, Dipnot 8 de açıklandığı üzere Grup un uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ olduğu ve YaĢar grubu Ģirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluģmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir iģlem için %0.5 tir (30 Haziran 2012: %0.5). h) Kefalet gelirleri: YaĢar Holding Diğer Kefalet gelirleri, YaĢar grubu Ģirketlerinden YaĢar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt ve Pınar Et in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ olduğu toplam Avro ve ABD Doları karģılığı TL tutarındaki kredilere, Grup un sayılan grup Ģirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili Ģirketlere kesilen kefalet bedellerinden oluģmakta olup (Dipnot 13) ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir iģlem için %0,5 tir (30 Haziran 2012: %0,5). 19