NETSİS YAZILIM TTK Çalışmaları, Güncel Değerlendirme

Transkript

1 NETSİS YAZILIM TTK Çalışmaları, Güncel Değerlendirme NİSAN / 2012 Yeni TTK ile ilgili Hatırlatmalar 6102 sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu, 13 Ocak 2011 de TBMM de kabul edilmiş olup 14 Şubat 2011 de resmi gazetede yayınlanmıştır. Yürürlük tarihi, işletmelerin ve ilgili meslek gruplarının uyumunun sağlanması amacıyla 1 Temmuz 2012 olarak belirlenmiştir İki grup hüküm bu tarihten müstesnadır; o Birinci grup, sermaye ortaklarının bilgi toplumu hizmetlerine açacakları internet siteleri ile ilgilidir. Bu mekanizmaya ait hükümler 1 Temmuz 2013 ten itibaren uygulanacaktır. o İkinci grup, sermaye şirketlerinin Türk Denetleme Standartlarına göre Denetlenmesi ve Türk Finansal Raporlama Sistemine tabi olması. 1 Ocak 2013 ten itibaren geçerlidir. Bu nedenle öncelikle 1 Temmuz 2012 de yürürlüğe girecek olan Şirketlerin Kurumsallaşmasına yönelik ikincil mevzuat tamamlanacaktır (Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından yürütülmektedir). Bu yürürlük takviminden bizi ilgilendiren kısmı 01 Ocak 2013 te yürürlüğe girecek olan TFRS nin kullanılmaya başlanması ve denetim zorunluluğunun hayata geçmesidir. Kasım 2011 de muhasebe ve denetim sistemi ile ilgili olarak düzenleme ve denetim yapmak üzere Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu oluşturulmuştur. Bu kurul 1 Ocak 2013 tarihine kadar, uygulanacak standartları belirleyecek, yayınlayacak ve ikincil düzenlemeleri yapacaktır. Kanuna göre, sermaye şirketleri, 31 Aralık 2012 tarihinde sona erecek olan hesap dönemine ilişkin kapanışlarını mevcut sistemle yapacaktır. Mevcut sisteme göre ticari defterlerine dayanarak hazırladıkları bilançolarını ise TMS ye göre düzeltecek ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayacak olan hesap dönemine ait açılış kayıtlarına geçirecektir. Bu işlemlerin yapılabilmesi için 2013 Şubat Mart aylarına kadar geçecek olan bir zaman dilimi söz konusudur, bu bağlamda yeni kanuna göre bağımsız denetçilerin belirlenmesi için son tarih olarak 1 Mart 2013 tarihi belirlenmiştir.

2 TFRS ile ilgili Çalışmalar Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulunun belirleyeceği standartların (TMS) Uluslararası Muhasebe Standartlarına (UMS) uyumlu olması beklenmektedir. Borsada işlem gören şirketler, kanun öncesinde de Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygulamak zorunda idi. Bu şirketler halihazırda iki ayrı sisteme göre mali tablo hazırlamaktadır. Bir tanesi, Türk Vergi Kanunları na göre vergi muhasebesine (VUK) göre, diğeri ise TFRS ye göre. Netsis ERP paketleri, VUK ve TFRS ye yönelik değerleme ve çift defter üzerinden raporlama alt yapısını içermektedir. VUK ta herhangi bir değişiklik yapılmadığı sürece, KOBİ lerin de çift defter tutmaları gerekeceği öngörülmektedir. Ancak Netsis olarak, TMS ve KOBİ TFRS de, tek defter üzerinden muhasebe karı ile mali kar arasındaki farklılıkların etkilerini gidermeye yönelik kayıtların yapılacağını beklemekteyiz. Netsis olarak ikincil mevzuatı beklemeksizin, borsada işlem gören kurumsal firmalara yönelik mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Sistemimizi (UFRS), tüm şirketlerin kullanabileceği bir yapıda düzenlemeye başladık. Bu konudaki gelişmeleri öncelikli olarak sizlerle paylaşacağız. Aşağıda Netsis in mevcut yapısında desteklenen UFRS sistemi ile yeni yapılandırılmakta olan TFRS sistemine ilişkin detaylı analizi bulabilirsiniz.

3 NETSİS UYGULAMALARI MEVCUT UFRS YAPISI Muhasebe Modülü Fark Hesapları - Tek defter Düzeltilmiş Tutarlar - Çift defter Çevrim * Hesap Planında, her hesap için fark hesabı tanımlanır * Tanımlanmayanlar için kendisinde çalışır * Sadece TL tutarlar çalışır, düzeltilmiş tutarlar çalışmaz * Yevmiye kayıtlarında bulunan düzeltilmiş tutar sahası, TL tutarlar ile birlikte çalışır * Kaydın kendisinde düzeltilmiş tutara değerlendirilmiş olan farklı bir değer yazılabilmektedir * TL tutarı olamayan, sadece düzeltilmiş tutarı olan fark kayıtları da yapılabilmeketdir tutarlarında, TL tutarlarının aynısının oluşması (işlem olarak çalıştırılabilir, uygulamanın çoğu kısmında yapılan kayıtlarda otomatik oluşmaktadır) Değerlendirmeler sonucu elde edilen farklar, fark hesaplarına ve/veya düzeltilmiş tutar sahasına taşınır Vade farkı arındırılması * Vadeler yevmiye kayıtlarında da girilebiliyor, * Ön muhasebeden de geliyor * İşlem sırasında param.de belirtilen oranla indirgeniyor * Defter tutma yöntemi seçimine göre kayıtlara işleniyor Düzeltilmiş Kar - Zarar Kar - Zarar Fişi Oluşturma * Kar - Zarar hesapları parametrelerde belirleniyor * kayıtlarına göre hesaplanan kar - zarardır Uygulama tebliğlerinden hesap tanımları bekleniyor

4 Stoklar Tarihsel çift defter * Hareket kayıtlarında bulunan düzeltilmiş tutar sahası, TL tutarlar ile birlikte çalışır * Kaydın kendisinde düzeltilmiş tutara değerlendirilmiş olan farklı bir değer yazılabilmeketdir * TL tutarı olamayan, sadece düzeltilmiş tutarı olan fark kayıtları da yapılabilmektedir Çevrim TL fiyatlar düzeltilmiş fiyat sahasına aktarılır Değerlendirme farkları için yeni E tipli maliyet hareketler ve düzeltilmiş tutar sahasına farklar yazılır Vade farkı arındırılması İşlem sırasında muh.param. belirtilen oranla indirgenir, E tipli harekete yansıtılır Mevcut Değerlendirme Yöntemleri Muhasebedeki Stok Hesapları Stok hesapları basit ortalama ve durma günü yöntemleri ile düzeltilebiliyor Uygulama tebliğlerinden gelecek yöntemlere göre ek düzenlemeler Maliyet Muh. Çift Defter - Tarihsel, Maliyet Oluşturma işleminin içinde * Malzeme hem TL, hem düzeltilmiş tutar olmak üzere çift değer üzerinden çalışır * Giderlerdeki TL ve düzeltilmiş tutarlar birlikte alınır (fark hesaplarından da alınabilir) * Maliyetler hem TL hem düzeltilmiş tutar olmak üzere çift oluşur * Mahsup entegrasyonu çift değerle atılır

5 Sabit Kıymetler Sabit Kıymet Değeri Ömür yılı Tüketme yöntem farkları Değer Düşüklüğü - Yüksekliği Diğer Çift Defter Demirbaş Bilgileri Demirbaş Bilgileri Amortisman Ayırma Demirbaş Bilgileri Amortisman kayıtlarında bulunan düzeltilmiş tutar sahası, TL tutarlar ile birlikte çalışır UFRS için farklı alım değeri girilebiliyor * VUK ve UFRS'de farklı ömür yılları destekleniyor * UFRS'de sabit kıymet tükenmeden ömür yılının değişebilmesi destekleniyor * UFRS için ondalıklı ömür yılı destekleniyor VUK'ta dönemsel, UFRS'de ise tüm demirbaşlar için kıst destekleniyor UFRS'de ömür tükenmeden alım bedelinin değiştirilebilmesi destekleniyor Değer düşüklüğü, ömür yılının hesaplanması vb. konular için, eğer standart bir değerlendirme yöntemi getirilirse ek bir çalışma tablosu ile desteklenmesi

6 Çek ve Senetler Reeskont Reeskont Listesi Reeskont hesaplanarak raporlanabiliyor Uygulama tebliğinden gelecek çek senet reeskont hesapları bazında detay düzenleme Diğer işlemler Açık hesap borç ve alacaklar Çeşitli İşlemler Vade arındırma ve gecikmiş borc ve alacak tesbiti yapılabilmektedir Uygulama tebliğinden gelecek açık hesap reeskont hesapları bazında detay düzenleme Hasılat Çeşitli İşlemler Vade arındırması desteklenmektedir Uygulama tebliğinden gelecek risk faktöründen ve hizmet veya ürünün teslim zamanlamasının farklılığından dolayı düzeltmelerinin detayları

7 Çalışanlara Sağlanan Haklar Kıdem tazminatları karşılık ayırma Olası gelirler için karşılık ayırma Kıdem Yükü Provizyon Hesaplama VUK'a göre destekleniyor VUK'a göre destekleniyor Uygulama tebliğinden gelecek kıdem tazminatı karşılığı hesaplama düzenlemesi