GAZİ İÇ DENETİM M UYGULAMALARI

Transkript

1 GAZİ ÜNİVERSİTESİNDE İÇ DENETİM M UYGULAMALARI

2 Sunum Başlıklar kları İç Denetimle İlgili Mevzuat İç Denetim Hakkında Genel Bilgi Gazi Üniversitesi İç Denetim Biriminin faaliyetleri İç Denetim Uygulamaları

3 İç Denetimle İlgili Mevzuat 5018 Sayılı Kanun İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esaslar Hakkındaki YönetmelikY Tebliğler ler İç Denetim Koordinasyon Kurulu nun Düzenlediği i Rehberler Uluslararası İç Denetim Standartları

4 İç Denetim Hakkında Genel Bilgi Kamu mali yönetiminin yapısını ve işleyişini düzenleyen 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeni kamu mali yönetimi, yönetim sorumluluğu esasına göre düzenlenmiş olup, üst yöneticilerin bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığı ile yerine getirecekleri belirtilmiştir.

5 İç Denetim Nedir? Kamu idaresinin çalışmalarına değer er katmak ve geliştirmek için i in kaynakların n ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre g yönetilip y yönetilmediğini ini değerlendirmek erlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağı ğımsız, nesnel güvence g sağlama ve danış ışmanlık k faaliyetidir.

6 İç Denetim Faaliyetleri İç denetim faaliyetleri, objektiflik ve tarafsızl zlık k ilkeleri doğrultusunda gerçekle ekleştirilir. Denetim faaliyetleri, başlang langıcından ndan sonuçlan lanıncaya ncaya kadar her bir adımı önceden belli olan kurallar, ilkeler, İç Denetim Koordinasyon Kurulunun düzenledid zenlediği rehberler çerçevesinde evesinde yürütülür. y r. Yapılan her bir işlem i ve eylem yazılıdır, belgelidir.

7 İç Denetim Faaliyetleri İç Denetim Faaliyetleri; 1. Denetim faaliyetleri 2. Diğer faaliyetleri -Denetim yönetim y faaliyeti -Danışmanlık k faaliyeti -Eğitim faaliyeti -Program dışıd denetim ve danış ışmanlık faaliyetlerinden oluşur. ur.

8 İç Denetim Amaç Denetimde amaç,, teşkilata değer er katmak, faaliyetlerin iyileşmesine katkıda bulunmaktır. Hata bulmadan ziyade, süreçlerde bir aksaklık k olup olmadığı ığı, kaynakların n verimli bir şekilde yönetilip y yönetilmediği, i, içi kontrol yapılar larının n iyi işleyip işlemedii lemediği i gibi konular üzerine odaklanılır. Kişiler iler değil faaliyetler, hatalar değil süres reçler üzerinde yoğunla unlaşılır.

9 İç Denetim Raporları İç denetçiler, raporlarını üst yöneticiye iletilmek üzere İç Denetim Birim Başkanl kanlığına sunar. İç denetim Birim Başkan kanı İç denetim raporlarını üst yöneticiye y sunar. Sunumda Üst yöneticiye, raporlarda belirtilen önemli hususlar hakkında özet bir bilgilendirme yapılır.

10 İç Denetim Biriminin Kuruluşu Üniversitemize tahsis edilen on kadroya yapılan altı adet İç Denetçi atamalarını takiben tarihli Olur ile, doğrudan Rektörl rlük Makamına bağlı İç Denetim Birim Başkanl kanlığı kurulmuştur. Başkanl kanlık k on İç Denetçi i ile faaliyetlerini sürds rdürmektedir. rmektedir.

11 Gazi Üniversitesi İdari Teşkilat Şeması

12 Faaliyetlerimiz İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında yönetmeliy netmeliğin in 7. maddesinde denetim alanları ve 8. maddesinde de denetim çeşitleri belirlenerek risk odaklı denetimin yapılmas lması öngörülmüştür. Söz S z konusu hüküm h uyarınca 2008 yılıy İç Denetim Programı ile yıllary llarına ait İç Denetim Planının n hazırl rlık çalışmaları 2007 yılında y yapılm lmıştır.

13 Faaliyetlerimiz 2007 yılıy sonunda İç Denetim Birim Başkanl kanlığının n yönergesi y ve 2008 yılıy İç Denetim Programı ile yıllary llarına ait İç Denetim Plan taslağı Rektörl rlük k Makamının n onayına sunulmuştur tarihinde yönergemiz y ile plan ve programımız z onaylanarak içi denetim faaliyetlerine başlan lanılmıştır.

14 İç Denetim Faaliyetlerimiz 2008 yılında; Bilimsel Araştırma Projeleri Biriminde ve Sağlık Kültür Daire Başkanlığına Bağlı İktisadi İşletmede, 2009 yılında; idari birimler ile Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde iç denetim faaliyetleri gerçekleştirilmiştir. Kütüphane Daire Başkanlığında ise Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kuruluna Dünya Bankasınca sağlanan hibe projesi kapsamında PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Limited Şirketinin danışmanlığında pilot iç denetim

15 İç Denetim Faaliyetlerimiz 2010 yılında y 5 adet sürece s ilişkin denetim faaliyetlerimiz devam etmektedir yıllary llarında toplam 14 adet içi denetim raporu ile 5 adet inceleme raporu düzenlenmid zenlenmiştir.

16 İç Denetim Metodolojisi Proje Öncesi Faaliyetler I.Aşama Denetimin Planlanması II. Aşama Denetim Faaliyetleri III. Aşama Kalite Güvence İletişim Hizmet Alanları Risk Değerlendirmesi ve Denetim Planı Detaylı Planlama Çalışma Prensipleri Denetim Riski Yönetimi Denetimin Gerçekleştirilmesi (SAHA ÇALIŞMASI) Raporlama Değerlendirme İzleme

17 İç Denetim Metodolojisi

18 İç Denetim Uygulamaları İç denetim, içi denetim birimi (başkanl kanlığı) tarafından hazırlanan ve üst yönetici y tarafından onaylanan risk odaklı denetim plan ve programlarına göre g yapılır. İç denetim programının, n, içi denetim mevzuatına göre g denetime başlan lanılmadan lmadan bir ay önce üst yöneticinin y onayına sunulması gerekir.

19 İç Denetim Uygulamaları İç denetim programına ekli çizelgede denetim konusu, süresi ve iç denetçi ile denetim gözetim sorumlusu belirtilir. İç denetçiye Başkanlık tarafından görevlendirme yazısı yazılır. Denetime başlanılmadan önce denetlenen birime denetim bildirimi yazısı Başkanlık tarafından iletilir ve denetim hakkında bilgilendirme yapılır.

20 İç Denetim Uygulamaları Görev yazısını alan içi denetçi, denetim görevlendirme yazısında kendisine bildirilen denetim süresine s uygun olmak koşulu ile denetimin ana aşamalarına göre g süre s planlamasını gösteren bir süre s planı formu doldurarak İç Denetim Birim Başkan kanına na iletir.

21 İç Denetim Uygulamaları İç Denetim Dört D Aşamadan A Oluşur ur 1. Ön Çalışma/Bilgi toplama 2. Saha Çalışması 3. Raporlama ve Değerlendirme erlendirme 4. İzleme

22 Ön Çalışma/Bilgi toplama Ön çalışma; 1. Bilgi toplama, 2. Açılışış toplantısı, 3. Potansiyel sorunlu alanların n belirlenmesi (risk kontrol matrisinin hazırlanmas rlanması), 4. Bireysel çalışma planının n hazırlanmas rlanması Aşamalarından oluşur. ur.

23 Ön Çalışma/Bilgi toplama Ön çalışma sonucunda elde edilen bilgiler ışığında içi denetçi; denetimin amaç ve hedefleri, denetimin kapsamı,, bilgilerin elde edilmesi, analizi ve değerlendirilmesine erlendirilmesine ilişkin yöntemler, y denetim kapsamına alınan birim veya süreçlere ilişkin uygulanacak denetim testleri ile tahmini denetim süresini s gösteren bir bireysel çalışma planı oluşturur. Bireysel çalışma planı İç Denetim Birim Başkan kanına na onaylatılır.

24 Saha Çalışması Saha çalışması; 1. Denetim testlerinin uygulanması, 2. Bulguların n elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi, 3. Bulguların n denetlenen birimle paylaşı şılması, 4. Kapanış toplantısı Aşamalarından oluşur. ur.

25 Saha Çalışması Açılışış ve kapanış toplantılar larına denetim gözetim sorumlusu katılır. İç Denetçi ile denetlenen birim yöneticileri, denetim bulgularını ve bunlar üzerine geliştirilen önerileri kapanış toplantısında nda görüşür ve varılan sonuçlar bir tutanağa bağlan lanır. Düzenlenen tutanak kapanış toplantısına na katılan kişiler iler tarafından imzalanır ve tutanağı ğın imzalı bir örneği denetlenen birim yöneticisine verilir.

26 Raporlama Raporlama; 1. Taslak denetim raporunun hazırlanmas rlanması ve gönderilmesig 2. Nihai denetim raporunun hazırlanmas rlanması ve sunumu Aşamalarından oluşur. ur.

27 Raporlama İç denetçi; bir taslak rapor hazırlar ve denetim bulgularını da ekleyerek denetlenen birime verir. Denetlenen birimden; tespit ve önerilere ilişkin görüşleri ile tespit ve önerilerin öncelik düzeyleri de dikkate alınarak eylem planının n hazırlanmas rlanmasını talep eder.

28 Raporlama İç denetçi; taslak rapor ekinde yer alan cevaplar ile bunlara ilişkin değerlendirmelerini erlendirmelerini de ekleyerek oluşturdu turduğu nihai raporunu ve CD ortamında çalışma kağı ğıtları ile raporunu İç Denetim Birim Başkanl kanlığına iletir. İç Denetim Birim Başkan kanı nihai raporu üst yöneticiye (Rektör) sunar.

29 İç Denetim Raporları Üst yönetici y tarafından içi denetim raporları gereği için in denetlenen birim ile Strateji Daire Başkanl kanlığına gönderilir.( g raporda yer alan dağı ğıtım m listesi doğrultusunda). İç denetim rapor özeti ile raporda belirtilen tespitler üzerine yapılan işlemler, i üst yönetici y tarafından en geç iki ay içinde i inde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilir. Denetlenen birim ile mali hizmetler birimi yöneticisi, içi denetçiler tarafından yapılan denetimler sonucunda düzenlenen d raporlara ilişkin olarak üst yönetici y tarafından verilen görevleri yerine getirmekten sorumludur.

30 Değerlendirme erlendirme Nihai rapor hazırland rlandıktan sonra Denetim Kontrol Listesi ile yapılan denetim çalışmasının kalite kontrolü yapılır. Denetlenen birime Denetim Değerlendirme erlendirme Formu verilerek denetlenen birimin denetimi değerlendirmesi erlendirmesi istenir. Denetim yapan tüm t m içi denetçiler için i in İç Denetim Birim Başkan kanı tarafından Denetçi Değerlendirme erlendirme Formu düzenlenir.

31 İzleme İç denetim raporlarında yer verilen bulgular üzerine yönetim y tarafından taahhüt t edilen aksiyonların n gerçekle ekleştirilip gerçekle ekleştirilmediği, i, bu aksiyonların bulguya ilişkin riskleri azaltmakta yeterli olup olmadığı ığı,, kurumda içi denetim raporlarının n ciddiye alınıp p alınmad nmadığı, üst yönetimin yerine getirilmeyen aksiyonlara ilişkin riskleri üstlenmeyi kabul edip etmediği i oluşturulacak olan İzleme Sistemi sonucunda ortaya konulabilecektir.

32 İzleme Uluslararası İç Denetim Standartları ile Kamu İç Denetim Standartlarında; nda; İç Denetim Yöneticisinin, Y yönetime y rapor edilen sonuçlar ların n akıbetinin gözlenmesi için i in İzleme(Takip) Sistemi kurması ve uygulamasının gerekliliği i ifade edilmektedir.

33 İzleme Nihai raporun sonuç bölümünde ve rapor sunumunda denetim sonucunda tespit edilen bulgularda belirtilen önerilere yönelik y yerine getirilecek işlemlerle i ilgili izleme aşamasına geçilecek tarih belirtilir. (rapor tarihinden itibaren en az altı (6) ay)

34 İzleme Başkanl kanlığımızca, içi denetim mevzuatı ile izleme sistemine ilişkin uygulanan iyi örnekler esas alınarak 2009 yılında y izleme sistemi sistemi oluşturularak 2008 yılı denetim sonuçlar larının n izlenmesi gerçekle ekleştirilmiştir. tir. İzleme sonuçlar larına ilişkin rapor Başkanl kanlığımızca düzenlenerek d üst yönetime y sunulmuştur. İzleme raporumuz ve plan-programlar programlarımız z web sayfamızda yayınlanm nlanmıştır. ( icdenetim.gazi.edu.tr)

35 TEŞEKK EKKÜR R EDERİZ