ALKENT ĠCRA KOMĠTESĠ'NĠN DÖNEMĠ YÖNETĠM HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ SONUCU TANZĠM OLUNAN. YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK DENETĠM RAPORU

Transkript

1 Ġstanbul, Rapor Sayısı : YMM 122/ ALKENT ĠCRA KOMĠTESĠ'NĠN DÖNEMĠ YÖNETĠM HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ SONUCU TANZĠM OLUNAN YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK DENETĠM RAPORU YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠR ġükrü GÜRSOY

2 I-GENEL AÇIKLAMA: Sayfa 1 Alkent Ġcra Komitesi'nin dönemi hesapları tarafımdan sınırlı olarak denetlenmiģ, giderlerle ilgili belge ve kayıtların denetlenmesi sonuçları aģağıya çıkarılmıģtır. Tarafımdan yapılan iģbu denetleme, vergi mevzuatı yönünden bir denetimi kapsamadığı gibi iģbu denetim raporu 3568 sayılı kanunun belirlediği tasdik iģlemini de kapsamamaktadır. II-HESAP İNCELEMELERİ: A-GİDER HESAPLARININ İNCELENMESİ: Alkent Ġcra Komitesi tarafından çıkarılan tarihli mizana göre gider hesapları üzerinde belge ve kayıtlara dayanılarak yapılan inceleme sonucunda döneminde yapılan giderlerin dökümü Ģöyledir : 1-Servis Giderleri: Alkent Ġcra Komitesi, sitenin ihtiyacı olan servis hizmetlerini, sözleģme ile servis Ģirketlerine gördürmekte ve bu Ģirketlere hizmetleri karģılığında her ay fatura karģılığı ödemeler yapmaktadır. Hizmet Ģirketlerinden ĠSS Tesis Yönetim Hizmetleri Anonim ġirketi ve Proser Koruma ve Güvenlik Anonim ġirketi ile yapılan sözleģmeler gereğince, bu Ģirketlere sağlanan büro ve bu büro ile ilgili telefon, telsiz,elektrik, büro makineleri ve giderleri gibi giderler de Servis hizmeti ile ilgili giderler olarak değerlendirilerek, bu Ģirketlerle ilgili giderler olarak muhasebeleģtirilmiģtir.servis giderlerinin dönemindeki toplamı ,42 Türk Lirasıdır. ĠSS tesisyönetim Hizmetleri A.ġ. Ġle Proser Koruma ve Güvenlik A.ġ ne fatura karģılığı ödenen giderler ve ilgili diğer giderler ,72 Monark Asansör Ltd. ġti. ne fatura karģılığı ödenen giderler ,70 TOPLAM ,42 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır.

3 Sayfa 2 2-Yakıt Giderleri : Yakıt harcamaları, sarfedilen doğalgaz bedelleri ile fuel oil giderlerinin toplamıdır. Doğalgaz harcamaları, bu dönem gelen faturalardan evvelki döneme ait olup tahakkuk suretiyle evvelki dönemde site sakinlerine dağıtılmıģ olan tutarların tenzilinden sonra kalan miktara, bu dönemde sarf edildiği halde henüz faturası gelmeyen sarfiyatların tutarlarının ilavesi suretiyle bulunmaktadır. Bu dönem ĠgdaĢ'tan gelen faturalar toplamı ,95 Bu dönem faturalarının geçen döneme ait kısmı (-) ,91 Bu dönem faturalarından bu döneme ait sarf ,04 Bu dönem sarfedilen ve henüz faturası gelmeyen sarfiyat (+) ,56 Toplam doğalgaz sarfiyatı ,60 Fuel oil sarfiyatı 0,00 Toplam yakıt sarfiyatı ,60 Tamamı site sakinlerine dağıtılan, bu dönemde ,10 TL tutarındaki yakıt giderinin yakıt santrallerine göre dağılımı Ģöyledir : Ana ısı santrali doğalgaz ve fueloil gideri -Isınma gideri ,17 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri ,97 Toplam ,14 Petunya santrali doğalgaz gideri -Isınma gideri ,86 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri ,60 Toplam ,46 Toplam doğalgaz ve fueloil gideri , döneminden bu döneme devreden ve bu dönemde sarfiyat yapılmayan ve gelecek aylara devreden fuel oil stok miktarı Kg. ve maliyet tutarı ise 4.073,94 Türk Lirasıdır. 3-Elektrik giderleri : Elektrik harcamaları, merkez ısı santralı, petunya ısı santralı ve bloklar ortak elektrik giderlerinden oluģmaktadır. Gelen faturalar ile bu dönemde sarfedildiği halde faturası gelmeyen ve elektrik sayaçlarına göre yapılan tahakkuklara göre, bu dönemde harcanan elektrik tutarı ,71 Türk Lirasıdır. Tamamı site sakinlerine dağıtılan elektrik giderlerinin dökümü Ģöyledir.

4 Sayfa 3 Ana ısı sanralı elektrik gideri ,20 Petunya santrali elektrik gideri ,18 Bloklar ortak elektrik gideri ,22 çevre aydınlatma elektrik gideri ,11 TOPLAM ,71 4- Su giderleri : Sitenin ana giriģ ve petunya giriģ sayaçlarına göre bu dönemde sarfedilen su giderleri ,78 Türk lirasıdır.tamamı site sakinlerine dağıtılan su giderlerinin dökümü aģağıya çıkarılmıģtır. Merkez su giderleri ,39 Petunya su giderleri ,71 Özel Bahçe Sulama Suyu Giderleri ,68 TOPLAM ,78 5-T.V.sistemi Bakım ve Onarım Giderleri : Tamamı ilgili site sakinlerine dağıtılan, T.V. Sistemi servis giderleri ile T.V için yapılan bakım onarım giderleri ile dairelere yapılan servis giderlerinin bu döneme ait tutarı ,02 Yeni Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : T.V.Sistemi servis giderleri ,00 Evlere T.V. Servis gideri 6.145,44 T.V. Sistemi iģletme mlz.ve diğer giderler 1.629,58 TOPLAM ,02 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine ve ilgili dairelere dağıtılmıģtır. 6-İşletme malzemesi giderleri : Sitenin bu dönemdeki fiili iģletme malzemesi giderleri ,45 Türk lirasıdır. Bu harcamaların dökümü Ģöyledir : Blok özel iģletme Malzemeleri ,00 Daire Özel iģletme malzemeleri ,45 TOPLAM ,45

5 Sayfa 4 ĠĢletme malzemesi giderleri, sitenin tüm binalarında, dairelerinde veya tesislerinde meydana gelen arıza sonucu gereken tüm araç, gereç ve malzemelerin stoklarda mevcut olanların stoklardan, mevcut olmayanların ise doğrudan satın alınması suretiyle harcanmasından meydana gelmektedir. Yapılan harcamaların tamamı site sakinlerine veya ilgili dairelere dağıtılmıģtır tarihi itibariyle henüz sarfedilmemiģ olan ve sitenin ambarında mevcut bulunan iģletme malzemesi stoku ,48 Türk lirasıdır. 7-Bina bakım onarım ve yenileme giderleri : Sitenin bu dönemdeki binaların bakım, onarım ve yenileme giderleri toplamı ,56 TL. dir. Bu harcamalar, binaların ve dairelerin özel harcamaları niteliğinde olduğundan, iģletme projesi dıģında olup giderlerin tamamı, ilgili site sakinlerine dağıtılmıģtır. 8-Site bakım ve onarım giderleri : Sitenin bu dönemdeki bakım ve onarım giderleri ile bahçe aydınlatma giderlerinin toplam tutarı ,30 Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : Ana bölüm bakım ve tamirat giderleri ,90 Petunya parsel gideri 5.406,52 Site genel bakım ve tamirat giderleri ,83 Jeneratör genel bakım ve tamirat g ,39 Ortak yer sigorta giderleri ,31 Bahçe aydınlatma ĠĢl.Mlz. giderleri ,40 Site Gen. Gid.(Hillside ve çarģı hariç) ,95 DemirbaĢ Giderleri ,42 Petunya Jeneratör Bakım, Onarım ve sarf Mlz ,58 TOPLAM ,30 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır. 9-Bahçe ve arıtma giderleri : Sitenin bahçesinin bakımı ve idamesi için yapılan giderler ile arıtma tesisinin tamiri, kimyasal ve analiz giderlerinin bu dönemdeki toplam tutarı ,21 Tl. dir.bu giderlerin ,00 Türk lirası önce bu hizmetlerden özel olarak yararlananlara ve kalanı da genel olarak site sakinlerine dağıtılmıģtır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : Bahçe personel ücret giderleri ,05 Bahçe personel kıyafet ve sosyal yard.giderleri ,50 Bahçe çiçek,gübre,toprak ve bakım giderleri ,88 Bahçe sulama giderleri ,24 Bahçe makinaları yakıt giderleri 5.807,36 Bahçe demirbaģ tamiri ve sarf malzemesi gid ,62 Bahçe atık uzaklaģtırma ve nakliye giderleri 4.493,80 Arıtma tesis tamiri,kimyasal ve analiz giderleri 4.676,64 Sera tamir ve bakım giderleri 803,58 Bahçe Ġlaçlama Giderleri 2.388,02 SSK Primi+iĢsizlik sigortası giderleri ,52 TOPLAM ,21

6 Sayfa 5 10-Genel Giderler : Sitenin yönetimi ile ilgili giderler olup bu dönemde yapılan bu giderlerin toplamı ,67 Türk lirasıdır. Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : DÖNEMİ TL Personel giderleri ,74 Personel yol,yemek,sosyal yardım giderleri ,00 Ofis kira,elek.,su,aidat,temizlik giderleri ,10 Telefon Ġnternet giderleri 9.008,92 Posta,kargo,havale v.s giderleri 3.852,39 Kırtasiye giderleri ,71 Büro makinaları servis ve bakım giderleri 4.599,41 Taksi, nakliye ve hamaliye giderleri 9.853,34 Noter giderleri 3.764,61 Temsil ve diğer giderler 1.549,74 Banka giderleri 2.079,35 Mali danıģmanlık ve denetim giderleri ,56 Hukuk DanıĢmanlık giderleri ,56 Ücreti vekalet ve icra giderleri 5.161,49 SSK Primi+ĠĢsizlik Primi+Gelir V+Damga V ,03 Genel sigorta giderleri ,35 Bildirge ve Beyaname Damga V. 556,37 TOPLAM ,67 11-Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri : Bu dönemde ayrılan kıdem tazminatı karģılık giderleri ,00 TL.dir. 12-Beklenmeyen Gider Karşiliği Giderleri : Bu dönemde ayrılan beklenmeyen giderler karģılığı giderleri ,00 TL.dir. 13-Site sakinlerine dağıtılmayan giderler : Bu dönemde yapılan ve site sakinlerine dağıtılmayan giderler toplamı ,17 TL. dir. Bu dönemde dağıtılmayan giderlerin dökümü Ģöyledir. DÖNEMİ TL Havuz Platformu Seramik yenileme giderleri ,91 Havuz ve Lokalde yenilenen demirbaģ Giderleri ,54 Isı Merkezi Kazan Alev Boru ve Aynası Giderleri ,00 Yangına müd.eden personel tedavi giderleri 5.331,90 T.V. Sistemi Abonelik ve yenileme giderleri ,79 Havuz WC Restorasyonu ,97 Ramazan ve bayram giderleri ,96 GİDERLER ARA TOPLAMI ,07 Havuz giderleri ,85 GİDERLER GENELTOPLAMI ,92 Giderlere katkı payları (-) ,75 ÖZKAYNAKLARDAN KARŞILANAN GİDERLER TOPLAMI ,17

7 Sayfa 6 14-Dağıtılan ve dağıtılmayan giderlerin listesi : döneminde yapılan giderler ile bu giderlerden site sakinlerine dağıtılan ve dağıtılmayan giderler müfredatlı olarak aģağıya çıkarılmıģtır. SĠTE SAKĠNLERĠNE SĠTE SAKĠNLERĠNE GĠDERĠN CĠNSĠ DAĞITILAN GĠDERLER DAĞITILMAYAN GĠDERLER Servis giderleri ,42 Yakıt giderleri ,60 Elektrik giderleri ,71 Su giderleri ,78 T.V. Sistemi bakım ve onarım giderleri ,02 ĠĢletme malzemesi giderleri ,45 Bina bakım,onarım ve yenileme gid ,56 Site bakım ve onarım giderleri ,30 Bahçe ve arıtma giderleri ,21 Genel giderler ,67 Kıdem Tazminatı KarĢılık Giderleri ,00 Beklenmeyen Giderler KarĢılığı Giderleri ,00 Site sakinlerine dağıtılmayan giderler ,92 Site sakinlerinden tahsil edilen katkı p.(-) ,75 TOPLAM , ,17 Bu dönemde yapılan giderler toplamı ,64 Türk Lirasıdır. Bu giderlerin ,75 TL. tutarındaki kısmı hizmetlerden öncelikle yararlananlara gider katkı payı olarak dağıtılmıģ, ,17 TL. tutarındaki kısmı özkaynaklardan karģılanmıģ ve bakiye ( , , ,17 =) ,72 TL site sakinlerine dağıtılmıģtır. B-GELİR HESAPLARININ İNCELENMESİ : Alkent Ġcra komitesi tarafından çıkarılan tarihli Mizan'a göre dönemindeki elde edilen gelirlerin dökümü Ģöyledir : 1-Gecikme tazminatları : Bu dönemde iptal edilen 344,97 TL. nin indirilmesinden sonra, site sakinlerine tahakkuk ettirilen net gecikme tazminatlar tutarı ,74 Türk Lirasıdır. 2-Fon gelirleri : Site yönetimi elinde mevcut nakitleri değerlendirmek amacıyla B tipi likit fon almıģ ve bu dönemde toplam ,33 Türk Lirası fon geliri elde etmiģtir. 3-Kıdem Tazminatı Karşılığı gelirleri : Site yönetimi ileride muhtemel kıdem tazminatı giderlerini karģılamak üzere bu dönemde ,00 Tl. karģılık ayırmıģ ve bu kadar bedeli de karģılık gideri olarak giderlere yansıtmıģtır.dönem içinde ödenen ve gider yazılmayan 4.985,31 Tl. Kıdem tazminatı yıl sonunda birikmiģ kıdem tazminatları fonundan karģılanacaktır. 4-Beklenmeyen Giderler Karşılığı gelirleri : Site yönetimi ileride muhtemel beklenmedik giderlerini karģılamak üzere bu dönemde ,00 Tl. karģılık ayırmıģ ve bu kadar bedeli de karģılık gideri olarak giderlere yansıtmıģtır. 5- Diğer Gelirler : Bu dönemde elde edilen diğer gelirler, 1,24 TL tutarındaki yuvarlama farkları ile ,25 Tl. Stok değer artıģı gelirleri olmak üzere toplam (1, ,25=) ,49 Tl tutarındaki gelirden ibarettir.

8 Sayfa 7 III-SONUÇ : Alkent Sitesi Ġcra Komitesince çıkarılan tarihli mizana göre gerek gider hesapları gerek gelir hesapları üzerinde yapılan inceleme sonucunda : 1-Defter kayıt ve belgelerin usulüne uygun olarak iģlendiği, masrafların kabul edilmiģ kriterlere göre site sakinlerine ve sosyal tesislere dağıtıldığı, 2- döneminde ,64 Türk Lirası gider yapıldığı ; bu giderlerin ,75 TL. tutarındaki kısmının hizmetlerden öncelikle yararlananların gider katkı paylarından, ,17TL. tutarındaki kısmının özkaynaklardan karģılandığı ve bakiye ( , , ,17 =) ,72 Türk Lirasının ise kabul edilmiģ kriterlere göre site sakinlerine dağıtıldığı, 3-Bu dönemden gelecek döneme ,57 TL. stok devrettiği, devredilen bu stokun ,48 Türk lirasının iģletme malzemesi stoku, 4.073,94 Türk Lirasının fueloil stoku, 2.955,15 Türk Lirasının da Sağlık Merkezi için verilen depozitodan ibaret olduğu, 4- döneminde site sakinlerinden geçmiģ dönem alacağı, aidat, masraf karģılığı ve gecikme tazminatı olarak ,68 TL. tahsil edildiği, geçmiģ dönem alacağı, gecikme tazminatı ve masraf tevzileri sonucunda site yönetiminin, site sakinlerinden ,81 Türk Lirası alacağı ve ,61 Türk Lirası borcu bulunduğu ve bu suretle site yönetiminin site sakinlerinden ( , ,61 =) ,20 TL. net alacağının bulunduğu, 5-Site yönetiminin döneminde ayrıca, net ,70 Türk Lirası gecikme tazminatı, ,33 Türk Lirası fon geliri, ,49 Tl. diğer gelir ve ayrıca kıdem tazminatı giderlerini karģılamak üzere ,00 Tl, beklenmedik giderlerini karģılamak üzere de ,00 Tl. karģılık geliri elde ettiği, tarihi itibariyle site yönetiminin, ,18 Türk Lirası kasa, 1.000,00 Tl. Tahsildeki çekler, Türk Lirası çeģitli banka Ģubelerinde vadesiz mevduat ve ayrıca çeģitli banka Ģubelerinde ,19 Türk Lirası fon hesabının bulunduğu, tarihi itibariyle site yönetiminin, Türk Lirası üçüncü Ģahıslardan ve ,81 Türk Lirası da site sakinlerinden olmak üzere toplam olarak ,66 Türk Lirası alacağı ; Lirası üçüncü Ģahıslara ve ,61 Türk Lirası ise site sakinlerine olmak üzere toplam olarak ,09 Türk Lirası borcu ve ayrıca ,96 Türk Lirası SSK ve vergi borcunun bulunduğu, Sonucuna varılmıģtır. Saygılarımla, ġükrü GÜRSOY