ÖRNEK UYGULAMA Bu örnek uygulamada Ocak ayı bir dönem olarak kabul edilmiştir. Ayrıca şirket kuruluşunda şirket maliyet hesapları için 7/A yöntemi (7/A ARAŞTIRMA, PAZARLAMA, YÖNETİM, FİNANSMAN GİDER YANSITMA VE PAZARLAMA, KISA VADELİ HESAP) seçilmiş ve uygulanmaktadır. Şirket stok değerleme yöntemi olarak Aralıklı Envanter Yöntemi kullanılmaktadır. 1- ABC Ltd. Şti. nde kullanılacak hesap planına ait yardımcı hesaplar aşağıdaki gibidir. Bu hesapları şirkete ait hesap planına tanımlayınız. 100.01 Merkez Kasa 102.01 Garanti Bankası 110.01 Yılmaz A.Ş. Hisse Senedi 120.01 Önder Ticaret 153.01 Samsung 55 Ekran 3D LED TV 191.08 % 8 İndirilecek KDV 191.18 % 18 İndirilecek KDV 254.01 Kamyon 255.01 Ofis Malzemeleri 300.01 Garanti Bankası Kredileri 320.01 Mert Ticaret 321.01 Mert Ticaret Borç Senetleri 391.18 % 18 Hesaplanan KDV 600.01 Samsung 55 Ekran 3D LED TV 621.01 Samsung 55 Ekran 3D LED TV Maliyeti 770.01 Elektrik Gideri 770.02 Su Gideri 770.03 Telefon Gideri 780.01 Banka Kredileri Finansman Gideri 2- ABC Ltd. Şti. nin 01.01.2018 tarihli açılış bilançosu aşağıdaki gibidir. Programda açılış fişini oluşturunuz. AKTİF PASİF 100 Kasa Hesabı 2.000 TL 300 Banka Kredileri Hesabı 15.000 TL 102 Bankalar Hesabı 7.000 TL 320 Satıcılar Hesabı 9.000 TL 153 Tic. Mal. Hesabı 40.000 TL 321 Borç Senetleri Hesabı 5.000 TL 254 Taşıtlar Hesabı 20.000 TL 500 Sermaye Hesabı 50.000TL 255 Demirbaş Hesabı 10.000 TL TOPLAM 79.000 TL TOPLAM 79.000 TL 3- ABC Ltd. Şti. nin dönem içi işlemleri aşağıdaki gibidir. İlgili muhasebe fişlerini girerek genel geçici mizanını alınız. 3.1. 03.01.2018 tarihinde Önder Ticaret e % 18 KDV dâhil 23.600 TL lik ticari mal (Samsung 55 Ekran 3D Led TV) PEŞİN satılmıştır. 3.2. 05.01.2018 tarihinde Mert Ticaret ten % 18 KDV dâhil 2.360 TL lik ticari mal (Samsung 55 Ekran 3D Led TV) VADELİ olarak satın alınmıştır. 3.3. 10.01.2018 tarihinde Mert Ticaret e 2.360 TL peşin ödeme yapılmıştır.
3.4. 15.01.2018 tarihinde Yılmaz A.Ş. nin nominal değeri 800 TL olan hisse senetleri 900 TL ye peşin satın alınmıştır. 3.5. 20.01.2018 tarihinde şirketle ilgili aşağıdaki faturalar kasadan ödenmiştir. KDV Oranı: Elektrik % 18, Su % 8 ve Telefon % 18 olarak dikkate alınız. Elektrik Gideri 236,00 TL Su Gideri 108,00 TL Telefon Gideri 118,00 TL 3.6. 25.01.2018 tarihinde Yılmaz A.Ş. nin nominal değeri 800 TL, kayıtlı değeri 900 TL olan hisse senetleri 950 TL ye satılmış, bedeli banka hesabına yatırılmıştır. 3.7. Ocak Ayı KDV mahsubunu yapınız. 3.8. Genel Geçici Mizanı alınız. 4- ABC Ltd. Şti. nin Dönem Sonu İşlemleri aşağıdaki gibidir. İlgili muhasebe fişlerini giriniz. 4.1. Banka kredileri hesabına 300 TL faiz tahakkuk etmiştir. 4.2. Dönem Sonu Ticari Mal Mevcudu 25.000 TL olarak belirlenmiştir. 5- Maliyet Hesaplarını dönem giderlerine aktarınız. 6- Gelir ve gider hesapları ile ilgili devir kayıtlarını yapınız. 7- Bilanço ve Gelir Tablosunu düzenleyiniz. 8- Kapanış Fişini oluşturunuz. ÇÖZÜM 2. AÇILIŞ FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Açılış Fişi Açıklama: Açılış Kaydı Kaydet. Son satıra 500.01 yazılır. Enter tuşuna çift tıklanır. Üstte çıkan kutuda Hesap Adı kısmına Sermaye Hesabı yazılır. Kaydet. Tamam.
ÇÖZÜM 3.1. Önce Muhasebe --- Hesap Planı İşlemleri --- > Hesap Planı Cari Tanımlama tıklanır. Çıkan sayfada sağ üst kısımda I Dönen Varlıklar kısmından 6 Gelir Tablosu Hesapları seçilir. 600.01 alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: 391.18 Cari hesap kodu: 120.01 KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ PEŞİN MAL SATIŞI-TAHSİL FİŞİ Fiş Tipi: Tahsil Açıklama: Peşin mal satışı Kaydet. İlk satıra 600.01 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Alacak 23.600 yazılır. F6 tıklanır. Kaydet (Alt K) NOT: 20.000 olsaydı ALT Q. ÇÖZÜM 3.2. Önce Muhasebe Hesap Planı İşlemleri Hesap Planı Cari Tanımlama tıklanır. Çıkan sayfada 153.01 alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: 191.18 Cari hesap kodu: 320.01 KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. VADELİ MAL ALIŞI-MAHSUP FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Mahsup Açıklama: Vadeli Mal Alışı Kaydet. İlk satıra 153.01 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Alacak 2.360 yazılır. F5 tıklanır. Kaydet (Alt K) NOT: 2.000 olsaydı ALT W.
ÇÖZÜM 3.3. MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Tediye Fişi İlk hesap koşuna 320.01 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Borca 2.360 yazılır. Ardından ALT C ile ikinci satır kapatılır. Kaydet.
ÇÖZÜM 3.4: YILMAZ A.Ş. HİSSE SENEDİ SATIN ALMA TEDİYE FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ İlk hesap kodu 110.01 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Borca 900 yazılır. Ardından ALT C ile ikinci satır kapatılır. Kaydet. ÇÖZÜM 3.5. GİDERLERİN KAYDI: TEDİYE FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ İlk önce Giderler için alt hesaplar. Eklenir: 336.01 Çoruh Epsaş 336.02 Trabzon Belediyesi 336.03 Türk Telekom Ardından Muhasebe --- > Hesap Planı İşlemleri --- > Hesap Planı Cari Tanımlama Çıkan sayfada sağ üst kısımda I Dönen Varlıklar kısmından 7 Maliyet Hesapları (7/A Seçeneği) seçilir. 770.01 alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: 191.18 Cari hesap kodu: 336.01 KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. 770.02 alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: 191.08 Cari hesap kodu: 336.02 KDV oranı: 8 seçilir. Kaydet. Tamam. 770.03 alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda
KDV hesap kodu: 191.18 Cari hesap kodu: 336.03 KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. Son olarak Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi seçilir. Fiş Tipi: Tediye Açıklama: Gider kaydı Giriş Ekranı: Toplu Kayıt Ek. Seçilir. İlk Satır: İlk hesap kodu: 100.01 Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: 770.01 yazılır. Enter. İkinci Satır: İlk hesap kodu: 100.01 Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: 770.02 yazılır. Enter. Üçüncü Satır: İlk hesap kodu: 100.01 Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: 770.02 yazılır. Enter. ÇÖZÜM 3.6. MENKUL KIYMET SATIŞI: MAHSUP FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ
ÇÖZÜM 3.7. OCAK AYI KDV MAHSUBU: MAHSUP FİŞİ: Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Fiş Tipi: Mahsup Açıklama: Ayı KDV Mahsubu Kaydet. İlk Hesap Kodu: 391.18 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Sağ üstteki Yenile sekmesi tıklanır. Sonra tekrar Hesap Kodu 391.18 kısmına tıklanır. Şimdi üst kısımda bulunan Bakiye okunur: 3.600 A. Bu rakam Borç kısmına yazılır (TERSİ). İkinci Hesap Kodu: 191.18 yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Sağ üstteki Yenile sekmesi tıklanır. Sonra tekrar Hesap Kodu 191.18 kısmına tıklanır. Şimdi üst kısımda bulunan Bakiye okunur: 430,20 A. Bu rakam Borç kısmına yazılır (TERSİ). NOT: Bazı örneklerde Su KDV Oranı olarak % 8 almış olabiliriz. Bu durumda 191.08 hesap kodunu da dikkate almalıyız. Üçüncü Hesap kodu: 360.01 çift tıklanır. Üstte çıkan kutu Tamam. Hesap Adı kısmına Ayı Ödenecek Vergi ve Fonlar yazılır. Kaydet. Tamam. Daha sonra ALT 4, ALT H ve son olarak Kaydet (ALT K).
ÇÖZÜM 3.8. GENEL GEÇİCİ MİZAN MUHASEBE --- > RAPORLAR --- > GENEL RAPORLAR --- > MİZAN Burada belirtilecek kıstaslara göre mizan raporu alınabileceği gibi herhangi bir parametre girişi yapılmadığı takdirde tüm fişlere ait mizan görüntülenmesi de sağlanabilir. Alt menüden Rapor Seçeneği seçildiğinde mizan dökümü Excel sayfası olarak görüntülenmektedir.
4. GENEL GEÇİCİ MİZAN ALINDIKTAN SONRA DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN YAPILMASI GEREKLİDİR. ÇÖZÜM 4.1. BANKA KREDİLERİNE FAİZ TAHAKKUKU: MAHSUP FİŞİ
ÇÖZÜM 4.2. SATILAN MALIN MALİYETİ KAYDI: MAHSUP FİŞİ İlk Hesap Kodu: 153.01 yazılır. Sağ üstte bulunan Yenile sekmesi tıklanır. Tekrar Hesap Kodu 153.01 tıklanır. Üstten 153.01 Bakiyesi okunur. 42.000 (Dönem sonu ticari mal mevcudu: 25.000 olduğu için, bu rakamı tutturmak için 42.000 25.000 = 17.000 Alacak kısmına yazılır. İkinci satır 621.01 yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve Kaydet (ALT K).
Çözüm 5. MALİYET HESAPLARININ GİDER HESAPLARINA AKTARILMASI: MAHSUP FİŞİ MALİYET YÖNTEMİ: 7/A ARAŞTIRMA, PAZARLAMA, YÖNETİM, FİNANSMAN GİDER YANSITMA VE PAZARLAMA, KISA VADELİ HESAP MUHASEBE --- > YANSITMA İŞLEMLERİ --- > MALİYET HESAP TANIMLARI
760.01 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Alt menüde Yansıtma Fiş Girişi seçilir. Sağ üst kısımda Bakiye Güncelle tıklanır.
Fiş Oluştur seçeneği seçilir. Sol altta bulunan Fiş Listesi tıklanır. Fiş Listesinde
6. GELİR VE GİDER HESAPLARININ DÖNEM KAR/ZARARI HESABINA DEVREDİLMESİ KAYDI MAHSUP FİŞİ NOT: Gelir ve gider hesapları dönem kar/zararı hesabına devredilmeden önce programda gelir tablosunun dökümünün alınması ve kaydedilmesi gerekmektedir. Aksi takdirde gelir tablosu boş olarak ekrana gelir. Gelir Tablosu dökümü almak için MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > GELİR TABLOSU --- > GELİR TABLOSU İŞLEMLERİ seçeneği seçilir. Gelen ekranda gelir tablosu kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sakla sekmesine tıklanır. Rapor alınır.
Daha sonra gelir hesaplarının Dönem Karı/Zararı hesabına devredilmesi kaydı yapılır. Bu işlemler yapılırken Muhasebe -- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi seçilir. Kaydet. İlk Hesap Kodu 600.01 yazıldıktan sonra sağ üstteki Yenile seçeneği tıklanır. Tekrar 600.01 tıklanır. Bakiyesine bakılır. İlk satıra bakiye 20.000 A olduğu için Borca 20.000 yazılır. İkinci satır için de aynı işlem tekrarlanır. Üçüncü satır için 690.01 hesabı kayıtlı olmadığından dolayı 690.01 yazılır. Enter tuşuna birkaç kez tıklanır. Çıkan Kutuda Hesap adı eklenir. Daha sonra ALT 4 ve ALT H tuşlanır. Sonra da Kaydet (ALT K) Sonra da Gider hesaplarının Dönem Karı/Zararı hesabına devredilmesi kaydı yapılır. Bu işlemler yapılırken Muhasebe -- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi seçilir. Kaydet. İlk Hesap Kodu 621.01 yazıldıktan sonra sağ üstteki Yenile seçeneği tıklanır. Tekrar 621.01 tıklanır. Bakiyesine bakılır. İlk satıra bakiye 17.000 B olduğu için Borca 20.000 yazılır. İkinci, Üçüncü ve Dördüncü satırlar için aynı işlem tekrarlanır. Son satıriçin 690.01 yazılır. Daha sonra ALT 4 ve ALT H tuşlanır. Sonra da Kaydet (ALT K)
NET KÂRA AKTARMA Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- Fiş Girişi Mahsup, Kaydet. İlk satıra 690.01 yazılır. Bakiye Güncelle tıklanır. Tekrar 690.01 tıklanır. Bakiye 2.360 A olduğu için ilk satıra 2.360 B yazılır. İkinci satıra 692.01 yazılır. Entere birkaç kez tıklanır. Çıkan kutuda Hesap Adına Dönem Net Karı veya Zararı yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve ALT K.
DÖNEM KÂR VEYA ZARARINI BULMA Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi, Kaydet. İlk satıra 692.01 yazılır. Bakiye Güncelle tıklanır. Tekrar 692.01 tıklanır. Bakiye 2.360 B olduğu için ilk satıra 2.360 A yazılır. İkinci satıra 590.01 yazılır. Enter e birkaç kez tıklanır. Çıkan kutuda Hesap Adına Dönem Net Kârı yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve ALT K. 7- BİLANÇO VE GELİR TABLOSUNUN DÜZENLENMESİ Bilanço ve gelir tablosu dökümü almadan önce kesin mizan düzenlenir ve hesaplar kontrol edilir. Bunun için; MUHASEBE --- > RAPORLAR --- > GENEL RAPORLAR --- > MİZAN seçeneği seçilir.
MİZAN ABC 2 LTD. ŞTİ. Dönem : 08/02/2018-31/12/2018 Tarih - Aralığı : HESAP KODU HESAP ADI BORÇ ALACAK BORÇ BAKİYESİ ALACAK BAKİYESİ 1 DÖNEN VARLIKLAR 76.880,20 22.050,40 54.829,80 10 HAZIR DEĞERLER 33.550,00 3.720,20 29.829,80 100 KASA 26.550,00 3.720,20 22.829,80 100.01 Merkez Kasa TL 26.550,00 3.720,20 22.829,80 102 BANKALAR 7.000,00 7.000,00 102.01 Garanti Bankası TL 7.000,00 7.000,00 11 MENKUL KIYMETLER 900,00 900,00 110 HİSSE SENETLERİ 900,00 900,00 110.01 Yılmaz A.Ş. Hisse Senedi TL 900,00 900,00 15 STOKLAR 42.000,00 17.000,00 25.000,00 153 TİCARİ MALLAR 42.000,00 17.000,00 25.000,00 153.01 Samsung 55 Ekran 3D Led TV TL 42.000,00 17.000,00 25.000,00 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 430,20 430,20 191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 430,20 430,20 191.18 % 18 İNDİRİLECEK KDV TL 430,20 430,20 2 DURAN VARLIKLAR 30.000,00 30.000,00 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 30.000,00 30.000,00
254 TAŞITLAR 20.000,00 20.000,00 254.01 Kamyon TL 20.000,00 20.000,00 255 DEMİRBAŞLAR 10.000,00 10.000,00 255.01 Ofis Malzemeleri TL 10.000,00 10.000,00 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5.960,00 38.429,80 32.469,80 30 MALİ BORÇLAR 15.300,00 15.300,00 300 BANKA KREDİLERİ 15.300,00 15.300,00 300.01 Garanti Bankası Kredileri TL 15.300,00 15.300,00 32 TİCARİ BORÇLAR 2.360,00 16.360,00 14.000,00 320 SATICILAR 2.360,00 11.360,00 9.000,00 320.01 Mert Ticaret TL 2.360,00 11.360,00 9.000,00 321 BORÇ SENETLERİ 5.000,00 5.000,00 321.01 Mert Ticaret Borç Senetleri TL 5.000,00 5.000,00 36 ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.169,80 3.169,80 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.169,80 3.169,80 360.01 Ocak ödenecek vergi ve fonlar TL 3.169,80 3.169,80 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 3.600,00 3.600,00 391 HESAPLANAN KDV 3.600,00 3.600,00 391.18 % 18 HESAPLANAN KDV TL 3.600,00 3.600,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 52.360,00 52.360,00 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 50.000,00 50.000,00 500 SERMAYE 50.000,00 50.000,00 500.01 Sermaye hesabı TL 50.000,00 50.000,00 59 DÖNEM NET KARI (ZARARI) 2.360,00 2.360,00 590 DÖNEM NET KARI 2.360,00 2.360,00 590.01 Dönem net karı TL 2.360,00 2.360,00 6 GELİR TABLOSU HESAPLARI 59.850,00 59.850,00 60 BRÜT SATIŞLAR 20.000,00 20.000,00 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 20.000,00 20.000,00 600.01 Samsung 55 Ekran 3D Led TV TL 20.000,00 20.000,00 62 SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 17.000,00 17.000,00 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 17.000,00 17.000,00 621.01 Samsung 55 Ekran 3D Led TV Maliyeti TL 17.000,00 17.000,00 63 FAALİYET GİDERLERİ (-) 390,00 390,00 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) 390,00 390,00 632.01 Elektrik TL 200,00 200,00 632.02 Su TL 90,00 90,00 632.03 Telefon TL 100,00 100,00 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE 50,00 50,00 KARLAR 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 50,00 50,00 645.01 Yılmaz a.ş. menkul kıymet karı TL 50,00 50,00 66 FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 300,00 300,00 660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 300,00 300,00 660.01 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri TL 300,00 300,00 69 DÖNEM NET KARI (ZARARI) 22.110,00 22.410,00 300,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 19.750,00 20.050,00 300,00 690.01 Dönem karı/zararı TL 19.750,00 20.050,00 300,00 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 2.360,00 2.360,00 692.01 Dönem net karı veya zararı TL 2.360,00 2.360,00
7 MALİYET HESAPLARI (7/A SEÇENEĞİ) 1.380,00 1.380,00 77 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 780,00 780,00 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 390,00 390,00 770.01 Elektrik Gideri TL 200,00 200,00 770.02 Su Gideri TL 90,00 90,00 770.03 Telefon Gideri TL 100,00 100,00 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI 390,00 390,00 771.01 Elektrik Giderleri Yansıtması TL 200,00 200,00 771.02 Su Giderleri Yansıtması TL 90,00 90,00 771.03 Telefon Giderleri Yansıtması TL 100,00 100,00 78 FİNANSMAN GİDERLERİ 600,00 600,00 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 300,00 300,00 780.01 Banka Kredileri Finansman Gideri TL 300,00 300,00 781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA HESABI 300,00 300,00 781.01 Banka Kredileri Finansman Gideri Yansıtma Hesabı TL 300,00 300,00 TOPLAM 174.070,20 174.070,20 85.129,80 85.129,80 Kesin mizan alındıktan sonra bilanço dökümü almak için; MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > BİLANÇO --- > BİLANÇO İŞLEMLERİ seçeneği seçilir. Gelen ekranda bilanço kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sonra sırasıyla SAKLA ve RAPOR seçenekleri tıklanır.
Gelir Tablosu almak için; MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > GELİR TABLOSU --- < GELİR TABLOSU İŞLEMLERİ Seçeneği seçilir. Gelen ekranda gelir tablosu kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sonra sırasıyla SAKLA ve RAPOR seçenekleri tıklanır.
Son olarak kapanış fişi oluşturulur.
MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ seçeneğinden Kapanış Fişi seçilir. Sistem kapanış fişini otomatik olarak hazırlar. KAYNAKLAR Şerife ÖNDER, LUCA Bilgisayarlı Muhasebe, Ekin Yayınevi, Bursa 2017 www.luca.com.tr