RAPOR SUNUMU AFYONKARAHĐSAR BELEDĐYESĐ DENETĐM KOMĐSYONU RAPORU I HUKUKĐ DAYANAK VE KAPSAM 04.01.2010 tarih ve 01 No'lu Meclis kararı ile 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. maddesine göre Afyonkarahisar Belediyesinin 2009 yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerinin denetimi komisyonumuz tarafından yapılmıştır. II YÖNTEM Komisyonumuz belediye birimleri ve bağlı kuruluşlarından 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. maddesinden dayanakla, 2009 yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerine ait bilgi ve belgeleri istemiş olup, denetimi buna göre yapmıştır. III YAPILAN ÇALIŞMALAR 1 HUKUKA UYGUNLUK ĐNCELEMESĐ 1. 4734 sayılı Kamu Đhale Kanunu, 2886 sayılı Devlet Đhale Kanunu ve ilgili mevzuat, standart ve ölçütler denetimimizde referans alınmıştır. 2. 2009 yılında yapılan yapım işlerine ait ihale işlemleri incelenerek 4734 sayılı Kamu Đhale Kanununa uygunluğu tespit edilmiştir. 3. 2009 yılında yapılan hizmet alım işlerine ait ihale işlemleri incelenerek 4734 sayılı Kamu Đhale Kanununa uygunluğu tespit edilmiştir. 4. 2009 yılında yapılan mal alım işlerine ait ihale işlemleri incelenerek 4734 sayılı Kamu Đhale Kanununa uygunluğu tespit edilmiştir. 5. 2009 yılında Belediyemizce kiralanan ve satılan gayrimenkul işleri incelenerek 2886 sayılı Devlet Đhale Kanunu ve ilgili mevzuatlara uygunluğu tespit edilmiştir. 6. 2009 yılı tahsilât işlemleri incelenerek kanun ve ilgili mevzuatlara uygun yapıldığı ve belediyenin banka hesaplarına yatırıldığı tespit edilmiştir. 2 2009 YILI BÜTÇE GĐDER VE GELĐRLERĐ Komisyonumuz tarafından yapılan incelemelerde, 2009 yılı bütçe gider ve gelirlerinin aşağıdaki şekilde gerçekleştiği görülmüştür: 2009 YILI BÜTÇE GĐDERLERĐ Personel giderleri 12.664.191,18 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 1.959.341,61 Mal ve hizmet alımları 26.297.655,74 Faiz giderleri 8.740.390,20 Cari transferler 2.700.653,19 Sermaye giderleri 10.789.060,00 TOPLAM 63.151.291,92 1
2009 YILI BÜTÇE GELĐRLERĐ Vergi gelirleri 7.211.191,68 Teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 17.756.612,12 Alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler 3.469.639,95 Diğer gelirler 27.998.756,90 Sermaye gelirleri 1.566.572.97 TOPLAM 58.002.773.62 3 2009 YILI BELEDĐYE BĐRĐM MÜDÜRLÜKLERĐNĐN GĐDER KALEMLERĐ Görev kapsamında belediyenin 16 birim müdürlüklerinin gelir ve giderleri ile hesap ve kayıtları denetlenmiştir. ÖZEL KALEM MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 422.674,85 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 55.285,68 Mal ve hizmet alımları 123.206,41 TOPLAM 601.166,94 ĐNSAN KAYNAKLARI VE EĞĐTĐM MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 317.169,23 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 40.051,58 Mal ve hizmet alımları 69.644,58 TOPLAM 426.865,39 HUKUK MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 95.748,37 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 15.931,59 Mal ve hizmet alımları 36.421,62 Sermaye giderleri 148,68 TOPLAM 148.250,26 2
MALĐ HĐZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.560.160,38 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 244.365,65 Mal ve hizmet alımları 434.473,19 Faiz giderleri 8.740.390,20 Cari transferler 2.700.653,19 TOPLAM 13.680.042,61 YAZI ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 278.626,14 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 38.728,32 Mal ve hizmet alımları 58.400,02 TOPLAM 375.754,48 FEN ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 2.051.088,83 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 380.206,80 Mal ve hizmet alımları 5.980.760,24 Sermaye giderleri 9.250.776,42 TOPLAM 17.662.832,29 ĐMAR ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.246.422,56 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 217.655,34 Mal ve hizmet alımları 557.312,98 Sermaye giderleri 36.921,66 TOPLAM 2.058.312,54 ĐTFAĐYE MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.521.007,48 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 184.991,51 Mal ve hizmet alımları 283.927,03 3
TOPLAM 1.989.926,02 ZABITA MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.365.887,67 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 166.209,11 Mal ve hizmet alımları 333.985,99 TOPLAM 1.866.082,77 ÇEVRE ARITMA VE KONTROL MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 428.325,00 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 80.984,03 Mal ve hizmet alımları 622.966,86 TOPLAM 1.132.275,89 SAĞLIK VE MEZARLIK ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 304.258,92 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 41.269,16 Mal ve hizmet alımları 227.112,73 TOPLAM 572.640,81 TEMĐZLĐK ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 144.866,54 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 26.738,77 Mal ve hizmet alımları 6.829.455,62 TOPLAM 7.001.060,93 SU ĐŞLERĐ MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.308.861,96 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 204.040,14 Mal ve hizmet alımları 3.940.069,71 Sermaye giderleri 729.754,31 TOPLAM 6.182.726,12 4
VETERĐNER MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 74.558,69 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 9.737,48 Mal ve hizmet alımları 382.367,45 TOPLAM 466.663,62 KÜLTÜR VE SOSYAL HĐZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 517.196.39 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 88.653,91 Mal ve hizmet alımları 1.924.609,77 Cari transferler 70.800,00 TOPLAM 2.601.260,07 PARK BAHÇELER MÜDÜRLÜĞÜ Personel giderleri 1.027.338,17 Sosyal güvenlik kurumu devlet prim giderleri 164.492,54 Mal ve hizmet alımları 4.492.941,54 Sermaye giderleri 700.658,93 TOPLAM 6.385.431,18 4 BÜTÇEDE GĐDER VE GELĐR KALEMLERĐ OLARAK ÖZELLĐK ARZEDEN DURUMLAR 1) 2009 yılı için hedeflenen bütçe gideri, ek bütçe ile beraber 71.300.000 TL olup, 63.151.291,92 TL olarak gerçekleşmiştir. Sarf edilmeyen 8.148.708,08 TL ödenek, Belediye Encümeninin 31.12.2009 Tarih ve 698 no lu kararı ile imha edilmiştir. 2) 2009 yılı için hedeflenen bütçe geliri 76.300.000 TL, gerçekleşen bütçe geliri 58.002.773,62 TL dir. 3) 2009 yılı bütçesine göre herhangi bir borçlanmaya gidilmemiştir. 4) 2009 yılında belediye personeli olarak 236 memur için aylık 352.473,11 TL, 175 işçi için aylık 324.677,45 TL, 25 sözleşmeli personel için 52.394,02 TL ödenmiş olup, aynı yıl 54 geçici işçi çalıştırılmıştır. 5) 2009 yılında Hukuk Đşleri Müdürlüğünce görülen toplam icra takip sayısı 640 tır. Đcra takibine geçilmeden tahsil edilen dosya sayısı 318 dir. 6) 2009 yılında Kültür ve Sosyal Đşler Müdürlüğünce, 150.764 porsiyon personele, 229.236 porsiyon fakirlere yemek verilmiştir. 2009 yılı belediye yemekhanesi için yapılan yiyecek alım gideri, 536.460,17 TL dir. 7) 2009 yılında Temizlik Đşleri Müdürlüğünce şehrimizin cadde ve sokaklarının temizliği ve evsel atıkların toplanması ve nakliyesi işi 4734 sayılı Kamu Đhale Kanununa göre hizmet alım ihalesi yolu ile özel şirketlere yaptırılmış olup, toplam 6.032.464,73 TL ödenmiştir. 5
8) 2009 yılında Veteriner Müdürlüğünce 400 adet sahipsiz ve başıboş hayvanın iyileştirme, aşılama ve kısırlaştırma işlemleri yapılmış olup, bunun için 24.000 TL ödenmiştir. 9) 2009 yılında Sağlık ve Mezarlık Đşleri Müdürlüğünce Kocatepe mezarlığında 103 adet, Bayraktepe Mezarlığında 89 adet taksitli kabir satışı yapılmış olup, bunlardan toplam 806.102 TL tahsil edilmiştir. 10) 2009 yılında Mali Hizmetler Müdürlüğü Emlak Kiralama Birimince Belediyeye ait 29 adet muhtelif işyeri ihale yöntemi ile kiralanmış olup, toplam kiradaki mülk sayısı 142 adete ulaşmıştır. Bunlardan 1.576.948,09 TL gelir elde edilmiştir. Yine 2009 yılında Belediyeye ait 15 adet gayrimenkul satılmış olup, 1.311.900 TL gelir elde edilmiştir. 11) 2009 yılında Mali Hizmetler Müdürlüğü Satınalma Birimince Belediyenin ihtiyacı olan mal ve hizmetlerin alımı için 18 adet ihale yapılmış olup, ihale toplam bedeli 2.928.189 TL dir. 12) 2009 yılında Mali Hizmetler Müdürlüğü Gelir Birimince toplam 61.960.722,61 TL gelir tahakkuk ettirilmiş, bunun 70.248,75 TL si iade edilmiş, 58.002.773,62 TL si tahsil edilmiş, kalan 3.887.700,24 TL ertesi yıla devir etmiştir. 13) 2009 yılında Mali Hizmetler Müdürlüğü Gelir Birimi Toptancı Haline 34.882.788,80 ton yaş sebze-meyve giriş çıkışı yapılmış olup, bunun yıllık cirosu 10.471.372,68 TL olarak gerçekleşmiş, bundan 234.976 TL Hal Resmi tahsil edilmiştir. 14) 2009 yılında Mali Hizmetler Müdürlüğü Gelir Birimi Toptancı Halinde 40 adet dükkân komisyonculara tahsis edilmiş olup, bundan 169.690 TL ücret tahsil edilmiştir. Toptancı halinde bulunan kantardan 6.750 TL tartı ücreti ve ayrıca 45.200 TL devir tahsis ücreti alınmıştır. 15) 2009 yılında Yazı Đşleri Müdürlüğü Evlendirme dairesince 1223 adet nikâh işlemi yapılmış, bunlardan Belediye nikâh salonunu kullananlardan salon tahsis ücreti olarak 8.920 TL, tüm nikâhlardan hizmet bedeli olarak 30.055 TL, ağaç kampanyası için ise 14.725 TL tahsil edilmiştir. 16) 2009 yılında Fen Đşleri Müdürlüğü Yol Birimince 427 metreküp harpuşta, 292 metreküp taş duvar, 36.813 metrekare 6 cm lik beton parke, 22.000 metrekare 8 cm lik beton parke ve 27.362 metrekare doğal büyük parke döşenmiştir. 39.560 metre bordür çekimi, 30.600 adet bordür alımı, 455,4 metrekare mozaik, 500.000 adet 6 cm lik beton parke alımı, 1.100.000 adet 8 cm lik beton parke alımı, 13.172 metre su oluğu, 30.000 adet su oluğu alımı ve 15.000 adet bahçe bordürü alımı yapılmış olup, bu işler için yapılan harcama tutarı 1.921.710,39 TL dir. 17) 2009 yılında Fen Đşleri Müdürlüğü Asfalt Birimince, 160.000 ton üst temel malzemesi, 200.000 ton alt temel malzemesi, 50.000 ton asfalt agregası, 302.200 kg. kalorifer yakıtı alımı, 2500 ton asfalt ve astar nakli, 1.500 saat ekskavatör kiralaması hizmet alımı işi, 4.000 saat 4 adet damperli kamyon kiralanması hizmet alımı işleri yapılmış olup; 239.136 metrekare sathi asfalt, 150.388 metrekare beton asfalt, 470.071 metrekare üst temel, 812.525 metrekare alt temel serimi yapılmış ve bu işler için yapılan harcama tutarı, 7.736.925,42 TL dir. 18) 2009 yılında Fen Đşleri Müdürlüğü Kanalizasyon Birimince, toplam 24.723 metre kanalizasyon şebeke hattı ile 206 metre yağmur suyu şebeke hattı döşenmiş olup, bu hatlar için yapılan toplam harcama tutarı 1.673.680,70 TL 'dir.(1.584.696,66 TL si Đller Bankası aracılığı ile) 19) 2009 yılında Fen Đşleri Müdürlüğü Yapım Birimince, Kocatepe Mezarlığı ilave mezar alanı düzenlenmesi ve taş duvar yapım işi, Anbar Yolu Çok Katlı Otopark ve Đş merkezi yapım işi, sinyalizasyon ve aydınlatma bakımı ile kalorifer yakma, kanalizasyon ve yağmur suyu hatları temizlik, işletme, bakım ve tamir işleri, hizmet alım işi, mülkiyeti Afyonkarahisar belediyesine ait su depolarının korkuluk ve merdiven yapım işi, istasyon caddesi tuvalet yapım işi, Bayraktepe Mezarlığı tamir tadilat yapım işi, Belediyeye ait sanayi tuvalet tamirat işi, Belediye binası tuvalet tamir işi, Karaman Đş Merkezi muhtelif yerlerine elektrik, veri ve telefon hattı döşenmesi işi, Hıdırlık sahne aydınlatma platformu yapım işi, fuar alanı otopark çevresine kafes tel çekilmesi işi, Belediyeye ait otopark çatı yapım işi, Bayraktepe Mezarlığı giriş takı ve Asri mezarlık muhtelif duvar tamiratı işi, yeni Belediye binasına alüminyum bölme duvar yapılması işi, yeni Belediye binası yük asansörü yapım işi, Karaman Đş Merkezi muhtelif yerlerine ilave elektrik, veri ve telefon hattı döşenmesi işi, belediye hizmet binası doğalgaz iletim hattı yapım işi, yeni Belediye binası doğalgaz kazan dairesi montaj işi, Belediye hizmet binası doğalgaz bacası yapım işi, şehrimizin muhtelif yerlerinde tamir, bakım, onarım gideri olmak üzere yapılan toplam harcama tutarı 1.438.240,95 TL dir. 6
20) 2009 yılında Fen Đşleri Müdürlüğü Makine Đkmal Bakım Onarım Birimince Belediye araçlarına ve hizmet gereği Belediye tarafından kiralanan araçlara 433.809 lt. Motorin, 80.844 lt. Euro Dizel, 27.231lt. Kurşunsuz Benzin alınmış, karşılığında 1.186.080,46 TL ödenmiştir. 21) 2009 yılında Belediye Đmar ve Şehircilik Müdürlüğünce verilen hizmetlere karşılık bina harcı olarak, 1.094.337,22 TL; yapı kullanma izin harcı olarak, 234.976 TL tahsil edilmiştir. 22) 2009 yılında Park ve Bahçeler Müdürlüğünce 39.175 metrekare çim ekimi yapılmış, bunun için çim ve gübre bedeli olarak 23.150 TL ödenmiştir. 19.514 adet fidan dikimi yapılmıştır, fidan bedeli olarak 55.055,30 TL ödenmiştir. 23) 2009 yılında Park ve Bahçeler Müdürlüğünce mal ve hizmet alımı ve yapım işleri için 18 adet ihale yapılmış olup, ihale toplam bedeli, 2.896.541,17 TL dir. 24) 2009 yılında Su Đşleri Müdürlüğünce 11.615.635,68 TL su geliri olarak tahsil edilmiştir. IV GENEL DEĞERLENDĐRME VE SONUÇ Komisyonumuz 2009 yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlere ait bilgi ve belgelerin incelemesini tamamlamıştır. Bu incelemede denetim teknikleri olarak; 16 Belediye Birim Müdürünün bilgisine başvurma, gözlem, soru sorma, fiziki inceleme, kayıt sisteminin gözden geçirilmesi ve hesaplar arası ilişki kurma yöntemleri kullanılmıştır. 2009 yılının gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap, kayıt ve işlemleri ( muhasebe fişleri, ödemeler, tahsilatlar, banka hesapları, yapılan ihaleler, vs.), iradi örnekleme yöntemi ile denetlenmiştir. Yaptığımız denetim sonucu, yapılan iş ve işlemlerin, ilgili kanun, mevzuat, standart ve ölçütlere uygun olduğu kararına varılmıştır. 7